KẾ TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ KHÁCH HÀNG BAO CAO THUC TAP PTIT

2.1 Đặc điểm các khoản phải thu, phải trả tại Công ty Cổ phần Giải Pháp và Truyền thông. 2.1.1 đặc điểm các khoản phải thu khách hàng. a) nhiệm vụ Ghi chép, phản ánh và tính toán chính xác kịp thời đầy đủ từng khoản nợ phải thu cho từng khách hàng; số nợ phải thu, số nợ đã thu và số nợ còn lại phải thu của khách hàng. Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ quy định về quản lý các khoản nợ phải thu của khách hàng. Tổng hợp xử lý nhanh thông tin vè tình hình công nợ và tính hình chấp hàng kỷ luật thanh toán tài chính. Đôn đốc khách hàng trả nợ đúng kỳ hạn nếu có xảy ra việc gì ngoài dự đoán phải báo cáo kịp thời với Giám đốc để quản lý và giải quyết. Báo cáo lãnh đạo khi khách hàng chưa thanh toán tiền nợ mà tiếp tục đặt hàng để ngăn chặn việc nợ chồng chất của khách hàng. b) Yêu cầu Phải thực hiện hạch toán chi tiết cho từng khách hàng. Phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu và thường xuyên kiểm tra đối chiếu. đối với các khoản nợ thu quá hạn cần lưu ý thực hiện lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo chế độ đã quy định. Đối với khách nợ lớn có thể yêu cầu đối tượng đó xác nhận tổng tiền còn nợ bằng văn bản. Đối tượng vừa có khoản phải thu và phải trả, đơn vị bù trừ giữ số nợ phải thu và số nợ phải trả của DN, cần phải có đầy đủ các chứng từ hợp pháp hợp lệ như biên bản đối chiếu công nợ, biên bản bù trừ công nợ Đối với các khoản bán hàng thu tiền ngay và bán hàng thu tiền sau công ty đều cho vào tài khoản 131 để dễ dành theo dõi doanh thu và số lượng hàng hoá bán ra chi tiết theo từng khách hàng. Sau đó mới hạch toán bút toán ghi nhận số tiền hàng thu được. Cuối năm kế toán sẽ đánh giá lại các khoản phải thu, phải trả xem nợ ngắn hạn hay dài hạn đê có chính sách thu hồi vốn và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi. Đồng thời để quản lý tốt nguồn vốn công ty. 2.1.2 đặc điểm các khoản phải trả khách hàng. Nghiệp vụ phải trả khách hàng thường xảy ra trong quan hệ mua dịch vụ giữn doanh nghiệp và người lao động. nghiệp vụ phát sinh khi doanh nghiệp mua dịch vụ vận chuyển hàng hoá theo phương thức trả chậm hoặc trả trước tiền. Khi doanh nghiệp nợ tiền vận chuyển thì phát sinh nợ phải trả khách hàng. a)Nhiệm vụ Tính toán, ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ từng khoản phải trả theo từng nhà cung cấp; số nợ phải trả, số nợ đã trả và số nợ còn phải trả, theo dõi chặt chẽ các khoản nợ sắp phải trả chủ động chuản bị nguồn tài chính phục vụ cho việc thanh toán nợ. Với các khoản nợ phải trả nhà cùng cấp theo danh mục nhà cung cấp, với những nhà cung cấp mới giao dịch thì công ty sẽ mở mã cung cấp mới cho nhà cung cấp này.

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Để báo cáo thực tập đạt kết qủa tốt đẹp, trước hết em xin gửi tới tồn thể thầy khoa kế toán lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu xắc Với quan tâm, dạy dỗ bảo tận tình chu đáo thầy đến em hồn thành chun đề thực tập với đề tài: “Kế toán phải thu, phải trả khách hàng công ty Cổ Phần giải pháp Truyền thơng” Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, hai tháng thực tập công ty cho tơi nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế tốn phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp.Với điều kiện thời gian có hạn kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt cơng tác thực tế sau Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy trường công ty Cổ phần giải pháp truyền thơng tạo điều kiện cho tơi hồn thành chun đề thực tập Sinh viên Nguyễn Thị Phương Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Contents DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I - THỰC TẬP CHUNG GIỚI THIỆU VÀ KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VÀ TRUYỀN THƠNG7 Tổng quan cơng ty cổ phần giải phát truyền thông Sơ đồ 1.1 : mơ hình cấu tổ chức công ty Sơ đồ 1.2 : mơ hình máy kế tốn cơng ty cổ phần giải pháp truyền thông 14 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Công ty Cổ phần Giải Pháp Truyền Thông 19 PHẦN II- THỰC TẬP CHUYÊN SÂU : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VẦ TRUYỀN THÔNG 24 thực trạng cơng tác kế tốn phải thu, phải trả khách hàng Công ty Cổ phần Giải Pháp Truyền Thông 24 Sơ đồ 2.1 : trình tự luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần Giải pháp Truyền thơng .26 sơ đồ 2.2: trình tự luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần giải Pháp truyền Thông 38 Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CHỮ CÁI VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng PXK Phiếu xuất kho TNHH Trách nhiệm hữu hạn GBC Giấy báo có DN Doanh nghiệp TK Tài khoản VND Việt nam đồng PT Phiếu thu SXKD Sản xuất kinh doah TCVN Tiêu chuẩn việt nam TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KQSXKD Kế sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bản bảng 1.1 BCKQHD công ty cổ phần Giải pháp Truyền Thông .12 Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ.Y Sơ đồ 1.1 : mơ hình cấu tổ chức cơng ty Sơ đồ 1.2 : mơ hình máy kế tốn cơng ty cổ phần giải pháp truyền thông 13 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Cơng ty Cổ phần Giải Pháp Truyền Thông 18 Sơ đồ 2.1 : trình tự ln chuyển chứng từ Cơng ty Cổ phần Giải pháp Truyền thông 25 Sơ đồ 2.2: trình tự luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần giải Pháp truyền Thông 37 LỜI MỞ ĐẦU Hiện chế thị trường với tham gia nhiều thành phần kinh tế, doanh nghiệp phải đứng trước thách thức to lớn, đòi hỏi lươn tự đổi hoàn Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP thiện để phát huy ưu điểm nghành nghề kinh doanh Trong điều kiện muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần xác định mục tiêu hoạt động phù hợp với lực mình, có phương án sản xuất sử dụng nguồn vốn cho đạt hiệu cao Muốn làm điều trước hết doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài Việc tốn liên quan trực tiếp tới số khoản mục thuộc vốn tiền, khoản phải thu, nợ phải trả nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Trước thay đổi nói liên tục phát triển mở rộng quan hệ toán với người mua người bán ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp , yêu cầu nghiệp vụ kế tốn tốn mà cao hơn, kế tốn khơng có nhiệm vụ ghi chép mà phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh khoản nợ, tìm nguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước hạn chế rủi ro tốn Trong q trình hồn thiện để thích nghi với thay đổi đó, kế tốn chịu trách nhiệm gặp phải khơng khó khăn, điều khơng thể tránh khỏi Q trình tìm hiểu mặt lý luận trường thực tế q trình thực tập cơng ty Cổ Phần Giải pháp Truyền thơng, em nhìn nhận ầm quan trọng ý nghĩa nên chọn đề tài " Kế toán phải thu, phải trả khách hàng công ty Cổ phần Giải pháp truyền thơng " làm đề tài thực tập Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN I - THỰC TẬP CHUNG GIỚI THIỆU VÀ KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VÀ TRUYỀN THƠNG Tổng quan cơng ty cổ phần giải phát truyền thông 1.1 Thông tin chung 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần giải pháp truyền thông a) giới thiệu công ty Tên công ty : Công ty Cổ phần Giải pháp Truyền thông Tên giao dịch : CNSPRO Ngày thành lập : 02/04/2007 Địa : p503, N2F Trung Hồ, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xn, Hà Nội Điện thoại : 0935.569.801 Fax : 84-4435561101 Gmail : info@cnspro.vn Văn phong đại diện : Toà nhà Q7 ngõ 495/7, đường nguyễn trãi, quận Thanh Xuân, Hà Nội Mã số thuế : 0103016360 (02-04-2007) Giám đốc : Trịnh Chung Dũng Vốn điều lệ : 1.000.000.000 VND Công ty cổ phần Giải pháp Truyền thông thành lập ngày 02/04/2007 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp CNSPRO thành lập dựa tiêu chí lấy dịch vụ kỹ thuật tảng để phát triển không ngừng áp dụng khoa học công nghệ vào quản lý điều hành để đem lại cho khách hàng chất lượng dịch vụ chuyên nghiệp hiệu Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP b) trình hình thành phát triển Công Ty Cổ phần Giải pháp Truyền thông Kể từ ngày thành lập 2007 đến 2019 trải qua 12 năm hình thành phát triển Công ty Cổ phần Giải Pháp Truyền Thông qua nhiều dấu mốc quan trọng Ngay từ ngày đầu lập, công ty Công ty Cổ Phần Giải Pháp Truyền Thơng có quy mơ hoạt động nhỏ lực lượng đội ngũ nhân viên sở vật chất khó khăn Năm 2010 Cơng ty Cổ phần Giải pháp Truyền thông thương hiệu hai cơng ty lớn seabank công ty Language Link tin cậy hợp tác Từ đến Cơng ty Cổ phần Giải pháp truyền thông nhiều công ty biết đến bước trở cơng ty, chặng đường 12 năm ln mang sứ mệnh ” CNSPRO cam kết với Quý khách hàng mang lại sản phẩm có chất lượng tốt nhất, đa dạng nhất, giá hợp lý với thái độ phục vụ tận tâm chuyên nghiệp tới tận tay người tiêu dùng” Công ty Cổ Phần Giải Pháp Truyền Thơng khơng ngừng hồn thiện, nâng cao chất lượng dịch vụ mở rộng thị trường mong muốn đưa thương hiệu CNSPRO trở thành biểu tượng số Việt Nam chất lượng dich vụ lĩnh vực công nghệ thông tin truyền thông 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần giải pháp truyền thông Chức công ty : chuyên cung cấp dịch vụ lĩnh vực công nghệ thông tin như: Tư vấn, triển khai thi công lắp đặt hệ thống mạng, thoại, tổng đài, dịch vụ bảo trì, sửa chữa máy tính, laptop, máy in, photocopy thiết bị tin học Đặc biệt hệ thống kinh doanh chuyên cung cấp vật tư thiết bị lĩnh vực cơng nghệ thơng tin: máy tính, máy văn phòng, laptop…, thiết bị mạng hạ tầng quang Nhiệm vụ công ty : - Kinh doanh mặt hàng mà cơng ty đăng kí Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý kinh tế, tài , lao động - Đem đến nguồn cấp sản phẩm đa dạng chuyên nghiệp, giá thành mang tính cạnh tranh so với thị trường hỗ trợ dịch vụ chăm sóc khánh hàng cách tốt - Mang đến sản phẩm có chất lượng tốt đến với người tiêu dùng - Đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao đời sống người lao động góp phần nâng cao đời sống xã hội, thực đầy đủ nghĩa vụ với người lao động 1.1.3 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần giải pháp truyền thông Giám đốc Phó giám đốc Khối văn Phòng kế tốn phòng Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Sơ đồ 1.1 : mơ hình cấu tổ chức cơng ty Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chức phận : - Giám đốc : giám đốc người điều hành hoạt động kinh doanh ngày công ty, người định cao điều hành công ty Giám đốc có quyền kí kết hợp đồng cơng ty chịu trách nhiệm pháp lý cao trước pháp luật - Phó Giám đốc : Phó giám đốc người hỗ trợ cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân công Giám đốc Là người trực tiếp phụ trách phòng ban, điều hành phòng ban giám đốc đưa cơng ty phát triển - Phòng kỹ thuật : chịu trách nhiệm trưởng phòng kỹ thuật Có chức tham mưu cho Giám đốc cơng tác kỹ thuật, công nghệ, định mức chất lượng sản phẩm., đồng thời đảm bảo chất lượng đầu thường xuyên sản phẩm theo yêu cầu chất lượng sản phẩm công ty kinh doanh Nghiên cứu cải tiến mặt hàng, sản phẩm công ty kinh doanh để nâng cao chất lượng sản phẩm - Phòng kinh doanh : chịu trách nhiệm trưởng phòng kinh doanh Phòng Kinh doanh phận tham mưu, giúp việc cho giám đốc công tác bán sản phẩm dịch vụ Công ty, công tác nghiên cứu & phát triển sản phẩm, phát triển thị trường; công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ khách hàng Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc hoạt động nhiệm vụ, thẩm quyền giao - Khối văn phòng : gồm phận xuất nhập , nhân sự, tổng hợp quản lý trưởng phòng hành Có nhiệm vụ làm cơng việc có liên quan đến nhân sự, thủ tục xuất nhập công ty, cung cấp cho phòng kinh doanh giấy tờ tài liệu yêu cầu - Phòng kế tốn : chịu trách nhiệm kế tốn trưởng Có nhiệm vụ tổng hợp, lập báo cáo tài chính, bá cáo thuế, bảo quản lưu trữ chứng từ kế tốn theo quy định, phân tích tài cơng ty Tham mưu cho Giám đốc, Phó Giám đốc Lập kế hoạch thực cơng tác quản lý thu – chi hàng tháng, quý, năm đảm bảo hoạt động SXKD có hiệu quả; cân Nguyễn Thị Phương – D15KT02 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP đối nguồn thu, chi điều hoà sử dụng vốn công ty; tổng hợp công nợ phải thu – nợ phải trả đề xuất xử lý theo quy định Thực toán tiền lương chế độ khác cho người lao động, xây dựng và thực tốt Quy chế phối hợp phận có liên quan nhằm đảm bảo tính thống cao giải công việc công ty Các nhiệm vụ khác theo Quy chế hoạt động Phòng Kế tốn – Tài vụ, Quy chế cơng ty quy định pháp luật có liên quan 1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần giải pháp truyền thông 1.2.1 Đặc điểm tính chất sản phẩm, dịch vụ Cơng ty Cổ phần Giải pháp Truyền thông Công ty Cổ phần Giải pháp Truyền thơng có bán nhiều sản phẩm, dịch vụ chủ yếu sản phẩm công nghệ Do công ty buôn bán nhiều mặt hàng nên sách quản lý danh mục sản phẩm có sách riêng để khơng bị lẫn sản phẩm Tên sản phẩm với mã sản phẩm nhà cung cấp tạo cách chọn cơng ty Một số sản phẩm cơng ty a) Camera Có nhiều sản phẩm camera khác : chia thành nhóm camera giám sát đầu ghi camera Với camera giám sát có loại camera Vantech vt-1036CVI, camera Vantech vt-3226P, camera camera Vantech vt-3113H, camera AHD VP-112 AHDM, … Rất nhiều loại mẫu mã khác Còn với đầu ghi camera có loại sau đầu ghi hình vantech vt-16100E, đầu ghi hình Vantech vt-16800H, đầu ghi Vantech vt88000s….nhằm phục cho khách hàng Các loại camera có thơng số kỹ thuật khác tuỳ vào nhu cầu người sử dụng giá camera giám sát chúng khác dao động khoảng từ khoảng Nguyễn Thị Phương – D15KT02 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 12 Mỗi lô hàng giao nhận phải có xác nhận chất lượng phiếu biên kiểm nghiệm; đến nhận hàng, người nhận phải có đủ: - Giấy giới thiệu quan bên mua; - Phiếu xuất kho quan bên bán; - Giấy chứng minh nhân dân Điều 6: Bảo hành hướng dẫn sử dụng hàng hóa Bên bán có trách nhiệm bảo hành chất lượng giá trị sử dụng loại hàng cho bên mua thời gian tháng Bên bán phải cung cấp đủ đơn vị hàng hóa giấy hướng dẫn sử dụng (nếu cần) Điều 7: Phương thức toán Bên A toán cho bên B nhận hàng.Thanh tốn hình thức chuyển khoản Điều 8: Các biện pháp bảo đảm thực hợp đồng (nếu cần) Lưu ý: Chỉ ghi ngắn gọn cách thức, tên vật bảo đảm phải lập biên riêng Điều 9: Trách nhiệm vật chất việc thực hợp đồng Hai bên cam kết thực nghiêm túc điều khoản thỏa thuận trên, không đơn phương thay đổi hủy bỏ hợp đồng, bên khơng thực đơn phương đình thực hợp đồng mà khơng có lý đáng bị phạt tới 5% giá trị hợp đồng bị vi phạm (cao 8%) Bên vi phạm điều khoản phải chịu trách nhiệm vật chất theo quy định văn pháp luật có hiệu lực hành phạt vi phạm chất lượng, số lượng, thời gian, địa điểm, toán, bảo hành v.v… mức phạt cụ thể hai bên thỏa thuận dựa khung phạt Nhà nước quy định văn pháp luật hợp đồng kinh tế Điều 10: Thủ tục giải tranh chấp hợp đồng Nguyễn Thị Phương – D15KT02 58 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hai bên cần chủ động thông báo cho tiến độ thực hợp đồng Nếu có vấn đề bất lợi phát sinh bên phải kịp thời thông báo cho biết tích cực bàn bạc giải (cần lập biên ghi toàn nội dung) Trường hợp bên không tự giải đưa vụ tranh chấp tòa án Điều 11: Các thỏa thuận khác (nếu cần) Các điều kiện điều khoản khác không ghi bên thực theo quy định hành văn pháp luật hợp đồng kinh tế Điều 12: Hiệu lực hợp đồng Hợp đồng có hiệu lực từ ngày 03/08/2018 đến ngày 03/08/2019 Hai bên tổ chức họp lập biên lý hợp đồng sau hết hiệu lực không 10 ngày Bên A có trách nhiệm tổ chức chuẩn bị thời gian địa điểm lý Hợp đồng làm thành bản, có giá trị Mỗi bên giữ ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Chức vụ Chức vụ Ký tên, đóng dấu Ký tên, đóng dấu HỐ ĐƠN ( GTGT) Mẫu số 01 GTKT3/001 Liên 2( giao cho khách hàng) 32AA/10B Ngày 03 tháng 08 năm 2019 No: 0000429 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thành Long Nguyễn Thị Phương – D15KT02 59 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Địa chỉ: : 41 Nguyễn trãi, xuân,Hà Nội Số tài khoản:01793256899 Điện thoại: 05330854731 MS T:3200276064 Họ tên người mua hàng: anh Thái Đơn vị: Công ty Cổ phần Giải Pháp Truyền Thông Địa chỉ: : P503,N2F Trung Hòa,phường Nhân Chính,quận Thanh Xn,Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: ST Tên hàng hoá, dịch T vụ A B Máy in TM MS: 01 001 009 285 ĐVT Số Lượng Đơn Giá Thanh toán C Chiếc 18.000.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% 90.000.000 90.000.000 Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 9.000.000 99.000.000 Số tiền viết chữ : Hai mươi ba triệu trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Thị Phương – D15KT02 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) 60 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ : CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VÀ TRUYỀN THÔNG ĐỊA CHỈ : P503,N2F TRUNG HỒ,PHƯỜNG NHÂN CHÍNH,QUẬN THANH XN, HÀ NỘI Mẫu số: 01-VT QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20/03/2006 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 08 năm 2011 Số : 05 Nợ : TK 156 Nợ : TK 133 Có :TK 331 Họ tên người giao hàng : Trần văn Thắng Địa ( phận ) : NV mua hàng Theo hoá đơn 00004219 ngày 03 tháng 08 năm 2018 công ty TNHH Thành Long Nhập kho : công ty ST T A Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất sản phẩm B Máy in Mã số ĐVT C G01 D Chiế c Số lượng Theo Thực CT nhập 5 Thuế GTGT 10 % Cộng Đơn giá Thành tiền 18.000.00 90.000.00 9.000.000 99.000.00 ViếT chữ : năm mươi lăm triệu đồng chẵn Ngày 03 tháng 08 năm 2018 Nguyễn Thị Phương – D15KT02 61 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Thủ trưởng đơn vị ( ký tên, họ tên ) Kế toán ( ký tên, họ tên ) Người giao hàng ( ký tên, họ tên ) Thủ kho ( ký tên, họ tên ) Kế toán hạch toán Nợ TK 156 : 90.00.00 Nợ Tk 1331_TL: 9.000.000 Có TK 331_TL 99.000.000  Nghiệp vụ làm Giảm khoản phải trả Nghiệp vụ 02: Phiếu chi số 06 ngày 05/08/2018: trả tiền hàng nợ kỳ trước cho cơng ty TNHH Thanh Hoa với số tiền 9.520.000 đồng ĐƠN VỊ : CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VÀ TRUYỀN THÔNG ĐỊA CHỈ : P503,N2F TRUNG HỒ,PHƯỜNG NHÂN CHÍNH,QUẬN THANH XN, HÀ NỘI Mẫu số: 01-VT QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20/03/2006 BTC Phiếu Chi Quyển : 01 Ngày 05/08/2018 Nợ : 331 Số : 06 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Ngọc An Địa : NV mua hàng Nguyễn Thị Phương – D15KT02 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Số tiền : 9.520.000đ Bằng chữ : chín triệu năm trăm hai mươi nghìn đồng Thủ trưởng đơn vị ( ký tên, họ tên ) Kế toán ( ký tên, họ tên ) Người lập ( ký tên, họ tên ) Thủ kho ( ký tên, họ tên ) Kế toán hạch toán Nợ TK 331_TH : 9.520.000 Có TK 111 : 9.520.000 Chứng từ ghi sổ Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Giải pháp Truyền thông Địa chỉ: P503,N2F Trung Hòa,phường Nhân Chính,quận Thanh Xn,Hà Nội Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 08 năm 2019 số 04 Nguyễn Thị Phương – D15KT02 63 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chứng từ Số Ngày HĐ 0004219 03/08 Trích yếu Mua máy in Thuế GTGT đầu vào Tài khoản Nợ có 156 331 133 331 Số tiền 90.000.000 9.000.000 99.000.000 Cộng Người lập (ký, họ tên) Kế toán (ký, họ tên) Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Giải pháp Truyền thơng Địa chỉ: P503,N2F Trung Hòa,phường Nhân Chính,quận Thanh Xuân,Hà Nội Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 08 năm 2019 số 07 Chứng từ Số Ngày PC06 05/08 Người lập (ký, họ tên) Nguyễn Thị Phương – D15KT02 Trích yếu Trả nợ Cơng Ty TNHH Thanh Hoa Cộng Tài khoản Nợ có 331 111 Số tiền 9.520.000 9.520.000 Kế toán (ký, họ tên) 64 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Giải pháp Truyền thông Địa chỉ: P503,N2F Trung Hòa,phường Nhân Chính,quận Thanh Xn,Hà Nội Sổ Đăng Ký Chứng Từ Ghi Sổ Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng 06 31/08/2018 99.000.000 07 31/08/2018 9.520.000 Kế toán (ký, họ tên) Nguyễn Thị Phương – D15KT02 65 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị :Công ty Cổ Phần Giải pháp Truyền thơng Địa chỉ: P503,N2F Trung Hòa,phường Nhân Chính,quận Thanh Xuân,Hà Nội Mẫu số S02c1-DN (ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2018 Tên tài khoản: 331 Sổ hiệu:04 Nguyễn Thị Phương – D15KT02 66 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi Diễn giải sổ Số Ngày, hiệu tháng A B C D Số hiệu TK đối ứng E Sổ tiền Nợ có -số dư đầu năm Ghi 132.780.00 -số phát sinh tháng 03/08 4219 03/08 Mua máy in 156 05/08 06 05/08 Trả nợ Công ty 111 9.520.000 TNHH Thanh Hoa Cộng số phát X 9.520.000 sinh Cộng luỹ kế từ X x đầu quý Sổ có…trang, đánh số trang số đến trang … 99.000.000 99.000.000 222.260.00 Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) 2.2 đánh giá chung thực trạng kế toán chi phí tính giá thành cơng ty Cổ phần Giải pháp Truyền Thông 2.2.1 mặt đạt Cùng với phát triển khoa học kỹ thuật, hệ thống kế tốn cơng ty nhanh chóng ứng dụng máy vi tính cho q trình lên sổ sách phần mềm Điều giúp đơn Nguyễn Thị Phương – D15KT02 67 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP giản phần thông tin xữ lý nhanh, kịp thời Đó điều kiện quan trọng giúp cho cấp lãnh đạo nắm bắt nhanh tình hình cơng ty đưa biện pháp khắc phục mặt thiếu sót sổ sách chứng từ… Đồng thời tìm hướng giải cho thuận lợi có Bộ máy kế tốn làm việc có trách nhiệm với phần việc phát huy tính chủ động, thành thạo cơng việc chun mơn Cơng tác hạch tốn khoản phải thu, phải trả cơng ty theo dõi thực cách thường xuyên, liên tục, ghi nhận kịp thời đảm bảo tính xác, tuân thủ ngun tắc, sách cơng ty ln nắm tình hình biến động khoản phải thu, phải trả từ có biện pháp xử lý, thúc đẩy hiệu kịp thời Việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với quy mơ, tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Hình thức khơng mang tính chất khoa học cơng tác quản lý tài chính, mà làm giảm nhẹ cơng việc cho cơng tác kế tốn vừa có tác dụng làm gọn nhẹ cho máy kế tốn, vừa nâng cao hiệu cơng tác quản lý, hạch tốn kế tốn Tuy nhiên, cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu khách hàng phải trả khách hàng công ty không tránh khỏi khó khăn tồn định cần phải hoàn thiện 2.2.2 mặt hạn chế Bên cạnh thuận lợi ẩn sau khó khăn, đằng sau ưu điểm cơng tác kế tốn công nợ phải thu phải trả công ty Cổ phần Giải Pháp Và Truyền thơng có nhược điểm cần khắc phục sau: Mỗi kế toán phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ dẫn đến chất lượng công việc chưa cao.Tuy thành viên phòng kế tốn đảm nhiệm phần hành công việc khác Nguyễn Thị Phương – D15KT02 68 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP phần hành công việc lại bao gồm nhiều công việc, nhiều nhiệm vụ nên dẫn đến sản phẩm công việc tạo chưa thực tốt Các cơng viêc kế tốn năm trước tồn đọng nhiều, tình hình nhân phòng chủ yếu nữ giai đoạn sinh nở dẫn đến phòng kế tốn thường xun thay đổi nhân gây khó khăn việc kế tốn tiếp nhận xử lý số liệu, hoàn thiện sổ sách Sổ sách quản lí khoản phải thu khách hàng cơng ty kết cấu đơn giản không thuận tiện cho việc theo dõi khoản nợ, công ty chi tiết khoản nợ phát sinh mà không quan tâm đến thời gian thu hồi dẫn đến khách hàng dây dưa không muốn trả nên nợ đọng thời gian dài Do phát sinh khoản nợ khó đòi nhiều năm Nhưng công ty chưa co biện pháp cho khoản thu Với sổ sách phải trả người bán giống khoản phải thu, cơng tác hạch tốn khoản phải trả mở chi tiết theo tùng đối tượng lần toán mà chưa theo dõi thời gian khoản nợ phải trả, dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn nhà cung cấp khách hàng kéo dài Vì cơng ty nên theo dõi khoản nợ cà khoản nợ đến thời hạn trả để có kế hoạch chi trả hạn Đơn vị hàng năm chưa lập dự phòng phải thu khó đòi nhằm bù đắp khoản thiệt hại thực tế xảy không thu hồi nợ, khách hàng ăn thua lỗ… 2.3 Một đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn phải thu, phải trả Công ty cổ Phần giải pháp Truyền thông Phần lớn kế toán phận kiêm nhiệm nhiều phần hành cơng việc, bận rộn, vắn đề nâng cao nghiệp vụ cập nhật thông tin phải quý trọng Ban giám đốc nên Nguyễn Thị Phương – D15KT02 69 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP phân công cụ thể cơng việc cho thành viên phòng kế toán tránh trường hợp kiêm nhiệm gây ảnh hưởng đến chất lượng công việc Công ty sử dụng phương thức toán điện tử để an toaoafn cho nhanh viên phải cầm số tiền hàng lớn hỗ trợ công ty quản lý tốt nguồn tiền, giúp quản lí hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tốn Vì cơng ty cần tích cức sử dụng phương pháp toán qua thẻ ngân hàng, Về việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi giúp cơng ty dự phòng phần giá trị bị tổn thất khản nợ phải thu hạn toán, nợ phải thu hạn khơng đòi khách hàng khơng có khả trả nợ, giúp cho cơng ty có nguồn tài bù đắp tổn thất xảy năm nhằm đảm bảo nguồn kinh doanh Do phận kế tốn cần tính trích lập dự phòng kịp thời, thời gian tính tránh gây tổn thất cho công ty Phải thường xuyên cập nhật tình hình thu hồi khoản nợ khách hàng không trả nợ năm đẻ việc tính xác Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền Kế tốn khoản phải thu nên lập dự phòng phải thu khó đòi dự phòng phải thu khó đòi dự phòng giá trị dự kiến tổn thất ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Nguyễn Thị Phương – D15KT02 70 Kết Luận Công tác kế tốn ln gắn liền với hoạt động kinh doanh, có tác dụng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, công cụ giúp cho doanh nghiệp mà chủ yếu nhà quản trị có định sáng suốt hoạt động sản xuất kinh doanh Để cho định nhà quản trị có hiệu cao đòi hỏi thơng tin kế tốn phải xác, thường xun kịp thời Mà đáng ý thông tin kết sản xuất kinh doanh, niềm mong đợi tất nhà đầu tư định đầu tư thành lập công ty định kinh doanh ngành nghề Công tác hạch tốn cơng nợ phải thu phải trả cơng ty kịp thời đầy đủ Bên cạnh đó, doanh nghiệp ln tìm cách để thu hồi nhanh khoản nợ khách hàng nhằm bổ sung vốn hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động liên tục Khơng doanh nghiệp làm tốt công tác đổi phương thức sản xuất, đầu tư thêm máy móc thiết bị để nâng cao suất lao động góp phần tăng sức mạnh doanh nghiệp thị trường Tóm lại, thời gian vừa qua công ty Cổ phần Giải pháp Truyền Thông vượt qua khơng khó khăn đối thủ cạnh tranh ngày nhiều với máy móc đại, suất cao doanh nghiệp đứng vững ngày phát triển Giáo trình Kế tốn tài - Chủ biên: GS.TS.NGND: Ngơ Thế Chi – TS: Ngơ Thị Thủy - NXB Tài - Hà Nội 2010 Lý thuyết thực hành kế toán tài VAT- Chủ biên: TS: Nguyễn Văn Cơng –NXB Tài –Hà Nội 2000 Hệ thống kế tốn doanh nghiệp- Vụ chế độ kế tốn- NXB Tài Hà Nội 1995 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam (chuẩn mực doanh thu thu nhập khác) Bài giảng kế tốn tài chính, tổ chức hạch tốn thầy khoa kế tốn trường ĐH Tài ngun & Mơi trường Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh - Chủ biên: PGS-PTS: Phạm Thị Gái- NXB tài 1999 Các tạp chí kế toán, kiểm toán năm 2000,2001 luận văn tốt nghiệp tài liệu tham khảo khác TÀI LIỆU THAM KHẢO ... TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VẦ TRUYỀN THÔNG 24 thực trạng công tác kế tốn phải thu, phải trả khách hàng Cơng ty Cổ phần Giải Pháp Truyền. .. CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP VẦ TRUYỀN THÔNG thực trạng cơng tác kế tốn phải thu, phải trả khách hàng Công ty Cổ phần Giải Pháp Truyền Thông 2.1 Đặc điểm khoản phải thu, phải trả Công ty Cổ phần Giải. .. tế trình thực tập công ty Cổ Phần Giải pháp Truyền thơng, em nhìn nhận ầm quan trọng ý nghĩa nên chọn đề tài " Kế tốn phải thu, phải trả khách hàng công ty Cổ phần Giải pháp truyền thông " làm