Phân tích tài chính doanh nghiệp

Tài chính DN là những mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối sử dụng và quản lí vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh. ốVn kinh doanh là biểu hiện về mặ

L I M Đ U Ờ Ở Ầ

Tài chính DN là nh ng m i quan h ti n t g n tr c ti p v i vi cữ ố ệ ề ệ ắ ự ế ớ ệ

t ch c, huy đ ng phân ph i s d ng và qu n lí v n trong quá trình ho tổ ứ ộ ố ử ụ ả ố ạ

đ ng kinh doanh.V n kinh doanh là bi u hi n v m t giá tr tính b ngộ ố ể ệ ề ặ ị ằ

ti n c a toàn b tài s n mà doanh nghi p s d ng trong ho t đ ng kinhề ủ ộ ả ệ ử ụ ạ ộ doanh

Phân tích tài chính doanh nghi p là m t t ng th các phệ ộ ổ ể ương pháp

được s d ng đ nghiên c u đánh giá tình hình tài chính doanh nghi pử ụ ể ứ ệ trong quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh và k t qu ho t đ ng kinhạ ộ ả ấ ế ả ạ ộ doanh lam c s cho vi c đ a ra nh ng quy t đ nh.ơ ở ệ ư ữ ế ị

M c đích c a phân tích tài chính doanh nghi p là nh m nh n th cụ ủ ệ ằ ậ ứ đánh giá m t cách đúng đ n toàn di n và khách quan tinh hình kh năng tàiộ ắ ệ ả chính DN th y đấ ược s tác đ ng nh hự ộ ả ưởng c a nó đ n vi c th c hi nủ ế ệ ự ệ các nhi m v s n xu t kinh doanh và k t qu kinh doanhệ ụ ả ấ ế ả

V i m c đích nh v y nhóm 4 l p HK1B2 chúng em quy t đ nh l aớ ụ ư ậ ớ ế ị ự

ch n đ tài th o lu n :ọ ề ả ậ “Phân tích tình hình tài chính và các gi i pháp ả nâng cao năng l c tài chính t i công ty c ph n Liên Minh “ ự ạ ổ ầ

N i dung bài th o lu n g m 2ph n:ộ ả ậ ồ ầ

Ph n 1: Phân tích tình hình tài chính t i công ty c ph n Liên Minhầ ạ ổ ầ

Ph n 2:Các gi i pháp nâng cao năng l c tài chính t i công tyầ ả ự ạ

CH ƯƠ NG I : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I Ạ

1 Gi i thi u chung v công ty ớ ệ ề

1.1.Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty ể ủ

Tên công ty : CÔNG TY C PH N LIÊN MINHỔ Ầ

Tên giao d ch : ALLIANT JOINT STOCK COMPANYị

Tên vi t t t : ALLIANT, JSCế ắ

Đ a ch tr s chính : Phòng 401,t ng 4 ,trung tâm giao d ch CNTT ,185ị ỉ ụ ở ầ ị

Gi ng Võ,Phả ường Cát Linh,Qu n Đ ng Đa,Thành ph Hà N iậ ố ố ộ

Đi n tho i :5729777 Fax:5735015ệ ạ

Email : contac@allian-corp.com

1.2.Ngành ngh kinh doanh ề :

- T v n v qu n lí kinh doanh và chuy n giao công ngh trong lĩnh v cư ấ ề ả ể ệ ự thông tin vi n thôngễ

- S n xu t ,buôn bán ,l p ráp máy móc thi t b trong lĩnh v c công nghả ấ ắ ế ị ự ệ thông tin và vi n thôngễ

- Cung c p gi i pháp công ngh thông tin và vi n thông bao g m h th ngấ ả ệ ễ ồ ệ ố

ph n c ng và ph n m mầ ứ ầ ề

- D ch v đào t o v qu n lý kinh doanh ,công ngh thông tin và vi nị ụ ạ ề ả ệ ễ thông

- Đ i lí mua,đ i lí bán ,kí g i hàng hóa.ạ ạ ử

1.3.Đ c đi m t ch c b máy qu n lí và b máy k toán c a công ty ặ ể ổ ứ ộ ả ộ ế ủ

B máy qu n lý c a Công ty c ph n thộ ả ủ ổ ầ ương m i Phú Xuyên đạ ượ c

t ch c g n nh , khoa h c phù h p v i đ c đi m kinh doanh và đi u lổ ứ ọ ẹ ọ ợ ớ ặ ể ề ệ

ho t đ ng c a ạ ộ ủ công ty bao g m: Giám đ c, Phó giám đ c và các phòngồ ố ố

ch c năng M i phòng đ u có ch c năng và quy n h n riêng nh ng cóứ ỗ ề ứ ề ạ ư

m i quan h ch t ch v i nhau trong quá trình ho t đ ng kinh doanh saoố ệ ặ ẽ ớ ạ ộ cho toàn b các ho t đ ng đ u di n ra nh p nhàng ăn kh p, nh m th cộ ạ ộ ề ễ ị ớ ằ ự

hi n th ng nh t các m c tiêu c a ệ ố ấ ụ ủ công ty

* Ban lãnh đ o g m có hai thành viên:ạ ồ

- Giám đ c: Ông ố Cao Kim ánh

- Phó giám đ c: Ông ố Nguy n Cao X ễ ạ

- Phòng kinh doanh: Có 8 thành viên

Phòng kinh doanh có ch c năng nhiêm v là tr c ti p ti n hành ho tứ ụ ự ế ế ạ

đ ng kinh doanh c a Công ty; đ i di n cho Công ty đàm phán v i các đ iộ ủ ạ ệ ớ ố tác làm ăn; qu n lý và theo dõi tình hình kinh doanh c a các c a hàng.ả ủ ử

Phòng kinh doanh ch u s qu n lý tr c ti p c a Giám đ c và Phóị ự ả ự ế ủ ố Giám đ c.ố

- Phòng k toán tài chính: G m 5 thành viênế ồ

Phòng k toán tài chính có ch c năng, nhi m v là th c hi n côngế ứ ệ ụ ự ệ tác k toán s sách ch ng t theo lu t đ nh: Qu n lý các ho t đ ng tàiế ổ ứ ừ ậ ị ả ạ ộ chính c a Công ty; qu n lý các tài kho n, ngân qu ; tr c ti p giao d ch v iủ ả ả ỹ ự ế ị ớ các t ch c tài chính Phòng k toán tài chính ch u s qu n lý tr c ti p c aổ ứ ế ị ự ả ự ế ủ Giám đ c và Phó Giám đ c.ố ố

- Phòng k toán tài chính có 5 thành viên:ế

+ 1 k toán trế ưởng

+ 1 k toán t ng h pế ổ ợ

+ 1 k toán ti n lế ề ương,TSCĐ,v t t hàng hoáậ ư

+ 1 k toán doanh thu,công n , thanh toán v i khách hàngế ợ ớ

+ 1 th quủ ỹ

S đ b máy qu n lý Công ty CP Liên Minh ơ ồ ộ ả

V i ch c năng nhi m v qu n lý tài chính, phòng k toán tài chínhớ ứ ệ ụ ả ế

c a Công ty góp ph n không nh vào vi c hoàn thành k ho ch SXKDủ ầ ỏ ệ ế ạ hàng năm c a công ty Có th nói, phòng k toán tài chính là ngủ ể ế ười tr lýợ

đ c l c cho ban lãnh đ o công ty trong vi c ra các quy t đ nh đi u hànhắ ự ạ ệ ế ị ề quá trình SXKD m t cách đúng đ n và hi u qu Phòng k toán có nhi mộ ắ ệ ả ế ệ

v chính là thu th p, ghi chép, thu th p và t ng h p thông tin v tình hìnhụ ậ ậ ổ ợ ề kinh t , tài chính và ph n ánh các ho t đ ng c a công ty m t cách chínhế ả ạ ộ ủ ộ xác, k p th i Xu t phát t đ c đi m t ch c ho t đ ng SXKD c a côngị ờ ấ ừ ặ ể ổ ứ ạ ộ ủ

ty mà b máy k toán tài chính độ ế ượ ổc t ch c nh sau:ứ ư

- K toán trế ưởng: Có nhi m v qu n lý, đi u hành, bao quát chungệ ụ ả ề toàn b công vi c trong phòng: T ch c và ch đ o ho t đ ng c a b máyộ ệ ổ ứ ỉ ạ ạ ộ ủ ộ

Giám đ c ố

Phó giám đ c ố

Phòng kinh

doanh

Phòng k toán tài ế

k toán, ch u trách nhi m chung v toàn b công tác k toán trong công ty,ế ị ệ ề ộ ế

t ch c ki m tra vi c th c hi n ch đ k toán, v n d ng sáng t o hìnhổ ứ ể ệ ự ệ ế ộ ế ậ ụ ạ

th c và phứ ương pháp k toán phù h p v i đi u ki n và đ c đi m ho tế ợ ớ ề ệ ặ ể ạ

đ ng SXKD c a công ty.ộ ủ

- K toán t ng h p: Có nhi m v ch y u là t ch c k toán t ngế ổ ợ ệ ụ ủ ế ổ ứ ế ổ

h p, l p BCTC c a công ty, phân tích ho t đ ng kinh doanh, t ch c b oợ ậ ủ ạ ộ ổ ứ ả

qu n h s tài li u k toán, t ch c t ng h p và chi ti t ngu n v n kinhả ồ ơ ệ ế ổ ứ ổ ợ ế ồ ố doanh, các qu c a đ n v ỹ ủ ơ ị

- K toán ti n lế ề ương, TSCĐ, v t t hàng hoá: Đ m b o theo dõi quáậ ư ả ả trình nh p xu t hàng hoá trong công ty, tính lậ ấ ương cho cán b công nhânộ viên, theo dõi TSCĐ

- K toán doanh thu, công n , thanh toán v i khách hàng: Theo dõiế ợ ớ các nghi p v liên quan đ n bán hàng, doanh thu, công n , ti n g i, ti nệ ụ ế ợ ề ử ề vay c a công ty, .ủ

- Th qu : Có nhi m v thu, chi ti n m t cho các đ i tủ ỹ ệ ụ ề ặ ố ượng sử

d ng theo phi u thu, phi u chi đã đụ ế ế ược người có th m quy n ký duy t.ẩ ề ệ

V i cách s p x p và b trí nhân viên trong phòng k toán nh v yớ ắ ế ố ế ư ậ

đã t o cho b máy k toán c a công ty ho t đ ng m t cách nh p nhàng,ạ ộ ế ủ ạ ộ ộ ị

đ ng b , hi u qu cao, đ m b o nguyên t c b t kiêm nhi m c a k toán.ồ ộ ệ ả ả ả ắ ấ ệ ủ ế

Công ty t ch c b máy k toán v a t p trung v a phân tán Hìnhổ ứ ộ ế ừ ậ ừ

th c này phù h p đ c đi m kinh doanh c a Công ty vì các c a hàng c aứ ợ ặ ể ủ ử ủ công ty có đ a đi m khá xa công ty áp d ng hình th c k toán này đ mị ể ụ ứ ế ả

b o công tác k toán đ y đ k p th i ph c v cho ho t đ ng kinh doanhả ế ầ ủ ị ờ ụ ụ ạ ộ

có hi u qu Có th minh ho b máy t ch c công tác k toán c a côngệ ả ể ạ ộ ổ ứ ế ủ

ty theo s đ sau:ơ ồ

S đ t ch c b máy k toán c a Công ty ơ ồ ổ ứ ộ ế ủ

1.4.K t qu th c hi n m t s ch tiêu kinh t ế ả ự ệ ộ ố ỉ ế

(Kèm theo b ng cân đ i k toán và báo cáo k t qu kinh doanh)ả ố ế ế ả

K toán tr ế ưở ng

K toán t ng h p ế ổ ợ

K toán ti n ế ề

l ươ ng, TSCĐ, v t ậ

t hàng hoá ư

K toán doanh thu, công ế

n , thanh toán v i khách ợ ớ hàng

Th qu ủ ỹ

2.Phân tích tình hình tài chính t i công ty ạ

2.1.Phân tích tình hình bi n đ ng và c c u tài s n trong m i liên ế ộ ơ ấ ả ố

h DT và LN ệ

Các chỉ

tiêu

1 Giá trị

TS bình

quân

9.922.087.156,5 100 10.070.354.726,5 100 148.267.570 1,49

a TSNH

bq

9.815.893.658,5 98,93 9.953.768.881,5 98.84 137.875.223 1,4 -0,

09

b TSDH

bq

2 T ng ổ

DT thu n ầ

3 L i ợ

nhu n ậ

thu n KD ầ

T ng giá tr tài s n bq c a DN năm nay so v i năm trổ ị ả ủ ớ ước tăng 1,49% tương ng v i m c tăng là 148.267.570 đ ng trong đó :ứ ớ ứ ồ

- Tài s n ng n h n bq tăng 1,4% tả ắ ạ ương ng v i m c tăng là 137.875.223ứ ớ ứ

đ ngồ

- Tài s n dài h n bq tăng 9,79% tả ạ ương ng v i m c tăng là 10.392.347ứ ớ ứ

đ ngồ

Nh v y ,tài s n c a DN tăng ch y u là do tăng tài s n dài h n,tài s nư ậ ả ủ ủ ế ả ạ ả

nh n h n có tăng nh ng t l tăng th p.ắ ạ ư ỷ ệ ấ

Đ i chi u tình hình th c hi n các ch tiêu doanh thu bán hàng và l iố ế ự ệ ỉ ợ nhu n kinh doanh ta th y : Doanh thu bán hàng th c hi n so v i nămậ ấ ự ệ ớ

trước tăng 102,48% tương ng v i m c tăng là 1.033.163.117 đ ng:l iứ ớ ứ ồ ợ nhu n kinh doanh tăng 44,82% tậ ương ng v i m c tăng là 16.152.286ứ ớ ứ

đ ng.Nh v y, vi c đ u t qu n lí và s d ng tài s n c a Dn năm nay soồ ư ậ ệ ầ ư ả ử ụ ả ủ

v i năm trớ ước là t t h n đ m b o cho vi c tăng doanh thu bán hàng vàố ơ ả ả ệ

l i nhu n kinh doanh M t khác ta th y t l tăng c a doanh thu bán hàngợ ậ ặ ấ ỉ ệ ủ

và l i nhu n kinh doanh l n h n r t nhi u so v i t l tăng c a tài s nợ ậ ớ ơ ấ ề ớ ỉ ệ ủ ả

đi u đó là r t t t vì nó đã vi c tăng tài s n nh v y là h p lí góp ph n vàoề ấ ố ệ ả ư ậ ợ ầ

vi c tăng doanh thu bán hàng và l i nhu n kinh doanh.ệ ợ ậ

Phân tích c c u tài s n c a DN ta th y: Tài s n ng n h n bq c aơ ấ ả ủ ấ ả ắ ạ ủ

DN chi m t tr ng l n tăng 1,4% còn tài s n dài h n bq chi m t tr ng nhế ỉ ọ ớ ả ạ ế ỉ ọ ỏ

h n r t nhi u tăng lên 9,79 % đã làm cho c c u c a 2 lo i tài s n nàyơ ấ ề ơ ấ ủ ạ ả thay đ i c th là TSNH bq gi m đi 0,09 % còn TSDN bq tăng them 0,09ổ ụ ể ả

%.Tuy v y xét t ng th thì TSNH bq v n l n h n TSDH bq đi u đóậ ổ ể ẫ ớ ơ ề

ch ng t c c u tài s n c a Dn là h p lí.ứ ỏ ơ ấ ả ủ ợ

2.1.2.Phân tích c c u ngu n v nơ ấ ồ ố

Ch tiêu ỉ S đ u năm ố ầ S cu i năm ố ố SS năm 2008 v i năm 2007 ớ

1.N ph i tr ợ ả ả 1.012.306 0,01 427.730.108 4,16 426.717.802 42.153,04 4,15 2.V n CSH ố 9.849.292.072 99,99 9.862.674.967 95,84 13.382.895 0,14 -4,15

T ng ngu n v n ổ ồ ố 9.850.304.378 100 10.290.405.075 100 440.100.697 4,47

Ngu n v n kinh doanh c a DN cu i năm so v i đ u năm tăngồ ố ủ ố ớ ầ 4,47% tương ng v i m c tăng 440.100.697 đ ng trong đó:ứ ớ ứ ồ

- N ph i tr tăng thêm 42.153,04 % tợ ả ả ương ng v i m c tăngứ ớ ứ 426.717.802 đ ng.ồ

- Ngu n v n ch s h u tăng thêm 0,14% tồ ố ủ ở ữ ương ng v i m c tăngứ ớ ứ

13.382.895 đ ng ồ

Nh v y ngu n v n kinh doanh tăng ch y u đư ậ ồ ố ủ ế ược huy đ ng t ngu n nộ ừ ồ ợ

ph i tr ả ả

Phân tích c c u ngu n v n kinh doanh ta th y :ơ ấ ồ ố ấ

Ngu n v n n ph i tr chi m t tr ng r t nh so v i ngu n v n ch sồ ố ợ ả ả ế ỷ ọ ấ ỏ ớ ồ ố ủ ở

h u dù cu i năm t tr ng c a n ph i tr chi m t tr ng l n so v i đ uữ ố ỷ ọ ủ ợ ả ả ế ỷ ọ ớ ớ ầ

năm nh ng so v i v n CSH v n nh h n.đi u đó ch ng t r ng tìnhư ớ ố ẫ ỏ ơ ề ứ ỏ ằ

tr ng n đang tăng lên nh ng m c đ t ch v n t tạ ợ ư ứ ộ ự ủ ẫ ố

2.1.3.Phân tích m i quan h gi a các lo i ngu n v n v i cácố ệ ữ ạ ồ ố ớ

lo i tài s n ạ ả

B ng 1 ả : Phân tích m i quan h bù đ p gi a ngu n v n v i tài s nố ệ ắ ữ ồ ố ớ ả

Các kho n m c ả ụ Năm 2007 Năm 2008 TL(%) So sánh

ST TL(%)

1 Ngu n v n ồ ố

ch s h u ủ ở ữ 9.849.292.072 9.862.674.967 100,14 13.382.895 0,14

2 Tài s n dài ả

h n ạ 98.693.498 134.478.192 136,26 35.784.694 36,26

3 So sánh 9.750.598.574 9.728.196.775

Nhân xét :

Năm 2008 NVCSH l n h n nhi u so v i TSDH là 9.750.598.574đ, nămớ ơ ề ớ

2008 NVCSH nhi u h n TSDH là 9.728.196.775đ Nh v y ,tình hình tài chínhề ơ ư ậ

c a DN là t t, đ m b o kinh doanh n đ nh,có kh năng t ch v tài chính ,vìủ ố ả ả ổ ị ả ự ủ ề

DN đ bù đ p cho TSNH đáp ng VCSH > TSDH và có ph n dôi ra Nhu c uủ ắ ứ ầ ầ

ho t đ ng kinh doanh bình thạ ộ ường

B ng 2 ả :Phân tích tình hình ngu n v n thồ ố ường xuyên, ngu n v n luân chuy nồ ố ể

ST TL(%)

1 NVCSH 9.849.292.072 9.862.674.967 13.382.895 0,14

2 N ph i tr ợ ả ả 0 0 0 0,00

3 NV th ườ ng xuyên (=1+2) 9.849.292.072 9.862.674.967 13.382.895 0,14

4 TSDH 98.693.498 134.478.192 35.784.694 36,26

5 NV luân chuy n (=3-4) ể 9.750.598.574 9.728.196.775 -22.401.799 -0,23

6 TSNH 9.751.610.880 10.155.926.883 404.316.003 4,15

7 Chênh l ch (=6-5) ệ 1.012.306 427.730.108 426.717.802

Nh n xét :ậ

Ngu n v n kinh doanh thồ ố ường xuyên năm 2008 so năm 2007 tăng 13.355.895 đ, t l tăng 0.14% ,trong đó NVCSH tăng 13.355.395 đ ,t lỷ ệ ỷ ệ tăng 0,14% , còn n dài h n không đ i Nh v y , NV thợ ạ ổ ư ậ ường xuyên tăng

ch y u là t NVCSHủ ế ừ

TSDH tăng 35.784.694 t l tăng 36,26% Sau khi bù đ p cho TSDH, NVỷ ệ ắ

thường xuyên còn l i (NV luân chuy n) 2008 là 9.728.196.775đ, gi mạ ể ả 22.401.799 đ, t l gi m 0,23% so v i nămn 2007 Nh v y, kh năngỷ ệ ả ớ ư ậ ả

NV cho HĐKD năm 2008 không t t b ng năm 2007.ố ằ

Tuy nhiên, so v i giá tr c a TSNH thì năm 2007 còn thi u 1.012.306 đ,ớ ị ủ ế

cu i năm 2008 còn thi u 427.730.105 đ, DN ph i huy đ ng t ngu n v nố ế ả ộ ừ ồ ố vay và n ngân hàng Nh v y, tình hình huy đ ng NVKD bù đ p cho cácợ ư ậ ộ ắ

lo i TS c a DN là không t t.ạ ủ ố

2.2.Phân tích tài s n ng n h n ả ắ ạ

2.2.1.Phân tích tình hình bi n đ ng và c c u tài s n ng nế ộ ơ ấ ả ắ

h nạ

1.Ti n và các kho n ề ả

t ươ ng đ ươ ng ti n ề 839.585.172 8,61 721.316.376 7,1 -118.268.796 -14 -1,51 2.Ph i thu khách hàng ả 0 0 497.333.670 0,05 497.333.670 0 0,05 3.Tr tr ả ướ c ng ườ i bán 6.000.000 0,061 0 0 -6.000.000 -1 -0,061 4.Kho n ph i thu khác ả ả 8.899.439.174 91,26 8.899.439.174 87,63 0 0 -3,63 5.Hàng t n kho ồ 1.499.186 0,015 1.499.186 0,015 0 0 0 6.Thu và các kho n ph i ế ả ả

thu Nhà n ướ c 5.087.348 0,052 2.938.477 0,03 -2.148.871 -42 -0,022 7.Tài s n ng n h n khác ả ắ ạ 0 0 33.400.000 0,33 334.000.000 0 0,33

T ng c ng ổ ộ 9.751.610.880 100 10.155.926.883 100 404.316.003 4 0

Nh n xét:ậ

Nh v y qua b ng s li u ta th y:Tài s n ng n h n năm nay so v iư ậ ả ố ệ ấ ả ắ ạ ớ

năm trước tăng 404.316.003 đ ng tồ ương ng v i t l tăng là 4% ,do đóứ ớ ỷ ệ

đánh giá chung vi c qu n lý tài s n ng n h n là t t ệ ả ả ắ ạ ố

Phân tích chi ti t kho n các kho n m c: ế ả ả ụ

-Ti n và các kho n tề ả ương đương ti n:gi m 118.268.796 đ ng,ề ả ồ

-Tr trả ước cho người bán: gi m 6.000.000 đ ng ,t l gi m 1% ả ồ ỷ ệ ả

-Thu và các kho n thu khác nhà nế ả ước: gi m 2.148.871 đ ng,tả ồ ỷ

- Ph i thu c a khách hàng: tăng 497.333.670 đ ng ả ủ ồ

-Tài s n ng n h n khác:tăng 33.400.000 đ ng ả ắ ạ ồ

Nh v y tài s n ng n h n tăng là do kho n ph i thu khách hàng và tài s nư ậ ả ắ ạ ả ả ả

ng n h n khác là tăng so v i năm trắ ạ ớ ước không có

Phân tích t tr ng c a các kho n m c ta th y: ỷ ọ ủ ả ụ ấ

- Kho n ph i thu khác chi m t tr ng l n nh tả ả ế ỷ ọ ớ ấ nh ng gi mư ả

- Ti n và các kho n tề ả ương đương ti n có t tr ng gi m làề ỷ ọ ả

1,51%

- Tr trả ước cho người bán có t tr ng gi m là 0,061% ỷ ọ ả

- Thu và các kho n khác ph i thu nhà nế ả ả ước có t tr ng gi m làỷ ọ ả

0,022%

- Ph i thu khách hàng có t tr ng tăng là 0,05% ả ỷ ọ

- Tài s n ng n h n khác có t tr ng tăng là 0,33% ả ắ ạ ỷ ọ

Nh v y vi c phân b tài s n ng n h n c a doanh nghi p trong kỳ kinhư ậ ệ ổ ả ắ ạ ủ ệ

doanh là t t.ố

2.2.2.Phân tích tình hình bi n đ ng và c c u n ph i tr ế ộ ơ ấ ợ ả ả

Các ch tiêu ỉ S đ u năm ố ầ S cu i kỳ ố ố So sánh

ST TT ST TT ST TL TT

I N ng n h n ợ ắ ạ 1.012.306 100 427.730.108 100 426.717.802 42.153,04

1 Vay và n ng n h n ợ ắ ạ 0 0 0 0 0

2 Ph i tr ng ả ả ườ i bán 0 0 94.150.060 22,01 94.150.060 22,01

3 Ng ườ i mua tr ti n tr ả ề ướ c 0 0 0 0 0

4 Thu và các kho n ph i n p ế ả ả ộ

NN 21.306 2,10 21.306 0,005 0 -2,10

5 Ph i tr ng ả ả ườ i lao đ ng ộ 0 0 0 0 0

6 Chi phí ph i tr ả ả 0 0 331.684.742 77,55 331.684.742 77,55

7 Ph i tr n i b ả ả ộ ộ 0 0 0 0 0

8 Ph i tr theo ti n đ HĐ XD ả ả ế ộ 0 0 0 0 0

9 Các kho n ph i tr , pn p ả ả ả ộ

khác 991.000 97,90 1.874.000 0,44 883.000 89,10 -97,46

10 D phòng ph i tr NH ự ả ả 0 0 0 0 0

II N ph i tr ợ ả ả 0 0 0 0 0

1 Ph i tr dài h n ng ả ả ạ ườ i bán

2 Ph i tr dài h n n i b ả ả ạ ộ ộ

3 Ph i tr dài h n khác ả ả ạ

4 Vay và n dài h n ợ ạ

5 Thu TN hoãn l i ph i tr ế ạ ả ả

6 D phòng tr c p m t vc làm ự ợ ấ ấ