BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY CP KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯXÂY DỰNG BẮC VIỆT

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP, TẠI CÔNG TY CP KIẾN TRÚC, VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, BẮC VIỆT

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CP KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT Công Ty Cổ Phần Kiến Trúc đầu tư xây dựng Bắc Việt Công Ty tư doanh thành lập theo đăng ký kinh doanh số : 0103023778 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội cấp ngày 27/08/1998 1.1.1 Tên Công ty viết tiếng việt: Công ty Cổ phần Kiến Trúc Đầu Tư xây dựng Bắc Việt 1.1.2 Địa trụ sở chính: - Trơ së chÝnh: Địa chỉ: Số 125 Lô A3 Khu Đô Thị Định Công - Đại Kim Phờng Định Công Quận Hoàng Mai Thành Phố Hà Nội - Văn phòng giao dịch: Địa chỉ: Số 11 ngõ 27 Vũ Ngọc Phan Láng Hạ - Đống Đa Hà Nội §iƯn tho¹i: 04.2753548 Email: Designinterior@kientrucbacviet.com Website: kientrucbacviet.com Điện thoại: 04.38272506 Fax: 04.98781319 Năng lực kinh nghiệm Công ty năm qua Loại hình cơng trình xây dựng I Xây dựng dân dụng Số năm kinh nghiệm 15 năm II Tư vấn thiết kế cơng trình bưu viễn 05 năm thơng, điện lạnh cơng trình dân dụng III Xây dựng chuyên ngành - Xây lắp hệ thống cống bể cáp thông tin - Thi cơng cơng trình điện dân dụng, cơng nghiệp - Thi cơng cơng trình cấp nước - Thi cơng cơng trình thuỷ lợi, giao thơng - Xây dựng lắp đặt hệ thống chống sét tiếp đất - Các trạm ghép kênh, trạm chuyển tiếp mạng 08 năm 13 năm 13 năm 13 năm 15 năm 03 năm cáp sợi quang 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Kiến Trúc Đầu tư xây dựng Băc Việt Chức năng: Thiết kế, thi cơng cơng trình chun ngành xây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, trang trí nội, ngoại thất Thiết kế, thi cơng cơng trình điện lạnh giao thơng Thiết kế, thi cơng cơng trình xây lắp dân dụng Nhiệm vụ: Xây dựng thực kế hoạch, không ngừng nâng cao hiệu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, thoả mãn ngày cao nhu cầu xã hội Thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Đảm bảo chế độ hoạch toán kinh tế đầy đủ phù hợp với chế độ tài kế tốn Tn thủ sách chế độ, tài sản, lao động tiền lương, làm tốt công tác phân phối lao động, khơng ngừng nâng cao trình độ tay nghề cho cán công nhân viên Tổ chức hợp lý, nhân phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Quản lý sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đem lại kết cao 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Kiến Trúc Đầu tư xây dựng Bắc Việt Các hoạt động Cơng ty nay: Thiết kế, thi cơng xây lắp cơng trình chun ngành xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng, bưu điện Thi cơng cơng trình khai thác, xử lý nước hệ thống đường cấp nước, xử lý móng; Các cơng trình thuỷ lợi bao gồm: xây dựng lắp đặt thiết bị, trạm bơm, kênh, mương Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, bê tông thương phẩm, bảo dưỡng, sửa chữa loại xe máy thiết bị Lắp đặt hệ thống điện gồm trạm phát điện, trạm biến áp, đường dây tải điện, thiết bị điện lạn, trang thiết bị cho cơng trình xây dựng Kinh doanh ngành nghề khác theo quy định pháp luật Từ thành lập đến phương châm hoạt động Công ty tiến độ nhanh, chất lượng tốt, an tồn, hiêu Cơng ty tiến hành thi cơng bàn giao nhiều cơng trình có chất lượng cao, tiến độ với giá hợp lý, nên tạo uy tín với khách hàng Cơng ty tồn quốc 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty CP Kiến Trúc Đầu Tư xây dựng Bắc Việt Xuất phát từ đặc điểm riêng ngành xây lắp,xây dựng nên sản phẩm thường phức tạp, thời gian thi công dài Nên công ty CP Kiến trúc Đầu tư xây dựng Bắc Việt áp dụng phương pháp khoán sản phẩm xây lắp.Việc khoán sản phẩm đem lại nhiều hiệu khâu quản lý lẫn khâu sản xuất thi cơng Việc khốn sản phẩm xây lắp tuỳ theo điều kiện thực tế đơn vị loại cơng trình để vận dụng hình thức khốn phù hợp, cụ thể có hai hình thức khốn áp dụng khốn gọn cơng trình khốn theo khoản mục chi phí Công ty cổ phần Kiến trúc Đầu tư xây dựng Bắc Việt có nhiều cơng trình phân tán nhiều địa phương nước nên công ty giao khốn cơng trình cho đội, chủ nhiệm cơng trình hay xí nghiệp xây lắp Hiện cơng ty có đội xây lắp, chủ nhiệm cơng trình 01 xí nghiệp thiết kế xưởng khí Khi trúng thầu, Ban Giám đốc vào lực đội, chủ nhiệm cơng trình, hay xí nghiệp mà giao cơng trình theo hình thức khốn gọn với tồn giá trị dự tốn cơng trình Sau đội, chủ nhiệm cơng trình hay xí nghiệp cơng ty giao phần tài sản, máy móc thiết bị, đơn vị giao phải lập kế hoạch vật tư, tiền vốn trình lên Giám đốc, Giám đốc phê duyệt đơn vị tạm ứng, có “giấy xin vật tư”, hay có báo cáo nhu cầu vật liệu mua ngoài, đơn vị nhận khốn phải xin Giám đốc sau phải nộp lại cho phòng kế tốn để phòng kiểm tra đối chiếu thực tế có phát sinh, tối đa khơng vượt dự tốn cơng trình Đơn vị giao khốn phải tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh tính giá thành sản phẩm xây lắp Đảm bảo kỹ thuật công tác thi công vấn đề cốt lõi chất lượng công trình Các thành viên tham gia hệ thống quản lý Công ty tổ chức theo cấu sau: + Tổng Giám đốc Cơng ty + Phó tổng Giám đốc phụ trách xây lắp + Giám đốc xí nghiệp xây lắp + Trưởng phòng KH-KT + Chuyên viên theo dõi chất lượng + Chủ nhiệm công trình + Đội trưởng sản xuất + Cán kỹ thuật thi công công nhân kỹ thuật Sơ đồ mơ tả quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Các loại vật t vật liệu Kiểm tra kỹ thuật đảm bảo chất lợng (Đợc giám sát kỹ thuật chủ đầu t chấp thuận) Không đảm bảo chất lợng (Khi giám sát kỹ thuật chủ đầu t không chấp thuận) đa vào sản xuất Kiểm tra kỹ thuật Thi công hạng mục xây lắp Kiểm tra kỹ thuật đảm bảo chất lợng Không đảm bảo chất l- Kết thúc thi công công trình Thi công khắc phục 1.3 T CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT Mơ hình sơ đồ tổ chức máy Cơ cấu tổ chức, quản trị, điều hành kiểm sốt Cơng ty bao gồm - Đại hội đồng cổ đông - Hội đồng quản trị - Ban kiểm soát - Tổng giám đốc - Phó Tổng giám đốc - Các phòng chức - Các xí nghiệp trực thuộc Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận Cơng ty Đại hội cổ đơng: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quan quyền lực định cao Công ty cổ phần Đại hội cổ đơng có quyền định loại cổ phần, mức cổ tức hàng năm loại cổ phần, thông qua báo cáo tài hàng năm, phép sửa đổi bổ sung điều lệ Công ty, tổ chức lại giải thể công ty Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cao cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông Số lượng thành viên Hội đồng quản trị nhiệm kỳ Hội đồng quản trị gồm thành viên với nhiệm kỳ năm Ban kiểm sốt: Cơng ty gồm thành viên Đại hội đại biểu cổ đơng bầu, thành viên có chun mơn kế tốn Ban lãnh đạo công ty gồm: Giám đốc công ty: Là người điều hành hoạt động kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người giúp đỡ Giám đốc, cố vấn thực điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh mặt kỹ thuật Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh: Là người giúp đỡ Giám đốc, cố vấn thực điều hành hoạt động kinh doanh công ty Khối văn phòng chia thành phòng ban: phòng kế hoạch kế hoạch - kỹ thuật; phòng tài chính; phòng tổng hợp Chức nhiệm vụ phòng tổng hợp Chức năng: Phòng tổng hợp phòng nghiệp vụ có chức tham mưu tổ chức nhân sự, điều phối sử dụng lao động, công tác qui hoạch đào tạo, bồi dưõng cán công nhân viên, giải thể, tách nhập đơn vị trực thuộc, phòng ban chức theo phân cấp quản lý nhằm nâng cao hiệu sản xuât kinh doanh Tư vấn công việc thành lập hội đồng thi đua khen thưỏng, kỷ luật, hội đồng thi đua khen thưởng, hội đồng nâng lương, nâng bậc Đồng thời giải công việc hàng ngày phục vụ quan như: Văn thư bảo mật, thông tin liên lạc tiếp khách, phục vụ điện nước chịu trách nhiệm trước Giám đốc Cơng ty lĩnh vực hành kinh tế Công ty Nhiệm vụ: tổ chức lao động tiền lương; cơng tác tổng hợp; cơng tác hành Chức năng, nhiệm vụ phòng kế hoạch - kỹ thuật: Chức năng: Phòng kế hoạch - kỹ thuật phòng chức cơng ty có nhiệm vụ giúp Giám đốc tổ chức quản lý, xây dựng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Nhiệm vụ chính: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh theo dõi tiến độ thực kế hoạch; theo dõi cơng trình đầu tư theo chủ đầu tư Phân tích đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Dự thảo hợp đồng kinh tế trình lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt Lập hồ sơ tốn cơng trình Quản lý kho vật tư, bán thành phẩm công ty; tập hợp bảng tốn vật tư mua ngồi đội sản xuất, chủ nhiệm cơng trình lãnh đạo cơng ty ký duyệt Phòng kỹ thuật phòng chức cơng ty có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc tổ chức quản lý giám sát kỹ thuật thi công; hướng dẫn đơn vị sản xuất thực quy trình quy phạm, tổ chức kỹ thuật ngành công ty Xin giấy phép làm thủ tục ban đầu XDCB; thăm dò khảo sát thi cơng; lập luận chứng kinh tế kỹ thuật; lập thiết kế dự tốn cho cơng trình giao; hướng dẫn, kiểm tra giám sát đơn vị sản xuất, thi công theo quy trình kỹ thuật đề án thiết kế; hướng dẫn biện pháp kỹ thuật đảm bảo an tồn lao động thi cơng; lập hồ sơ hồn cơng; tổ chức tham gia nghiệm thu giai đoạn hồn thành tồn cơng trình hồn thành; tư vấn, thiết kế thi cơng cơng trình xây lắp Công ty đảm nhận Chức năng, nhiệm vụ phòng tài – kế tốn Phòng tài – kế tốn phòng chức cơng ty có nhiệm vụ thực hướng dẫn xí nghiệp, đội, ban điều hành dự án thực phương pháp kế toán, nguyên tắc chế độ kế toán hành Đồng thời xây dựng kế hoạch khai thác trường vốn, quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, đam bảo ln bảo tồn phát triển vốn Cuối kỳ phòng tài kế tốn phải tổng hợp báo cáo kế tốn tồn công ty để phục vụ báo cáo cấp toán theo chế độ hành Chức nhiệm vụ Xí nghiệp, chủ nhiệm cơng trình Khối sản xuất chia thành chủ nhiệm cơng trình, xí nghiệp thiết kế, Xí nghiệp xây lắp Xưởng sản xuất NVL Chức năng: Các đội sản xuất, chủ nhiệm cơng trình, xí nghiệp xây lắp đơn vị trực thuộc cơng ty có nhiệm vụ tổ chức thực thi cơng hạng mục cơng trình giao Khi thực đảm bảo tiến độ thi cơng chất lượng cơng việc hồn thành theo kế hoạch Các đội có đội trưởng, đội phó kế hoạch thống kê nhân viên thi công, xây dựng hạng mục để đảm bảo tiến độ thi cơng đề chủ cơng trình chủ thầu thoả thuận 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT Trong năm vừa qua, cơng ty có nhiều cố gắng đáng kể khó khăn chung kinh tế, ảnh hưởng suy thoái nên hoạt động kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn Sau bảng kết hoạt động kinh doanh công ty sở báo cáo tài kiểm tốn năm gần đây: Đơn vị tính: Đồng PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT Đặc điểm tổ chức xây lắp ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tổ chức kế tốn Trong q trình đầu tư xây dựng nhằm tạo sở vật chất chủ yếu cho kinh tế quốc dân tổ chức xây lắp giữ vai trò quan trọng Hiện nuớc ta tồn tổ chức xây lắp như: Tổng cơng ty, Cơng ty, xí nghiệp, đội xây dựng… thuộc thành phần kinh tế Tuy đơn vị khác qui mơ sản xuất, hình thức quản lý tổ chức nhận thầu xây lắp Sản phẩm xây lắp có ảnh hưởng đến tổ chức kế toán Đặc điểm tổ chức kế toán đơn vị xây lắp, đặc điểm sản xuất xây lắp ảnh hưởng đến tổ chức kế toán chủ yếu nội dung, phương pháp trình tự hạch tốn, chi phí sản xuất • Kế tốn đơn vị: Kế tốn đội cơng trình có nhiệm vụ tập hợp chứng từ ban đầu, ghi chép lại lập bảng kê chi tiết…Các chứng từ phải có kiểm tra kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty • Kế tốn Cơng ty Sau nhận chứng từ từ đơn vị chuyển lên, kế tốn Cơng ty vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại, đuợc dùng làm ghi sổ, kế toán tập hợp chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào sổ Các chứng từ kế toán sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ chi tiết có liên quan Cuối tháng phải khố sổ tính tổng tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh Sau đối chiếu khớp, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Sơ đồ tổ chức lao động kế tốn phần hành kế tốn Thủ quĩ KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp KT tiền mặt tốnh cơng nợ KT phải KT tiền trả lương chi phí đền KTbù tiêu thụ công nợ KTphải phụ thu trách khối miềnThủ quỹ vật tư TSCĐ Kế toán xí nghiệp, chủ nhiệm cơng trình Chức năng, nhiệm vụ người, phần hành quan hệ tương tác: Với đặc thù doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp đồng thời doanh nghiệp hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng ngành nên tổ chức máy kế toán vừa phải phù hợp với chế độ kế toán Việt Nam hành vừa phải thích ứng với thực tiễn ngành xây dựng Vì để tập hợp chứng từ, xử lý chứng phù hợp với chế độ Bộ máy kế toán gồm người tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung phòng tài kế tốn cơng ty Chức nhiệm vụ cán nhân viên phòng kế tốn tài chính: Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ hướng dẫn đạo chung, điều hành tổ chức Kế toán trưởng có mối liên hệ chặt chẽ với Trưởng phòng KH-KT, tham mưu cho Giám đốc sách Tài - Kế tốn cơng ty, ký duyệt tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương đạo thực chủ trương chuyên môn Đồng thời yêu cầu phận chức khác máy quản lý đơn vị phối hợp thực cơng việc chun mơn có lien quan tới phận chức Kiểm tra công việc nhân viên kế toán thực Ngược lại nhân viên phòng kế tốn phải cung cấp thơng tin kế tốn để kế tốn trưởng có biện pháp xử lý đạo kịp thời Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ kiểm tra tổng hợp báo cáo kế toán chi tiết, phân bổ tập hợp chi phí tính giá thành cơng trình, lập báo cáo tài hàng q, hàng năm, tốn thuế, nộp thuế Mở sổ ghi chép, phản ánh đầy đủ xác kịp thời trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh tai đơn vị theo qui định Giám sát kiểm tra hoạt động tài chính, phát ngăn ngừa trường hợp vi phạm pháp luật, sách, chế độ tài Tổng hợp giá thành theo chế độ hành Thực đầy đủ, kịp thời chế độ báo cáo tài chính, tình hình thực hịên kế hoạch tài chính, thuế báo cáo khác theo yêu cầu quản lý qui định kịp thời gian cho quan cấp Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Theo dõi số dư tiền mặt để đối chiếu với thủ quĩ Được uỷ quyền giao dịch với ngân hàng, sở hàng ngày báo cáo số dư tiền gửi lập kế hoạch vay, trả nợ cho ngân hàng khách hàng Kế tốn tiêu thụ: Có nhiệm vụ kế tốn bán hàng, tổng hợp doanh thu hàng tháng, khoản phải thu khách hàng theo cơng trình chủ đầu tư Kế tốn vật tư tài sản: Có nhiệm vụ theo dõi nhập xuất tồn vật tư hàng hoá loại vật tư, theo dõi tăng giảm tài sản cố định, tính giá thành vật tư cơng trình, tính khấu hao tài sản cố định phân bổ cơng cụ dụng cụ hàng tháng Kế tốn tiền lương nhân cơng: Có nhiệm vụ trích tiền lương hàng tháng đội chủ nhiệm cơng trình khối văn phòng, phân bổ tiền lương, BHXH, KPCĐ; Theo dõi tổng hợp chi phí đền bù cơng trình Kế tốn thống kê Xưởng SX,XN, khối chủ nhiệm cơng trình: Có nhiệm vụ tập hợp chứng từ ban đầu đội, phòng kỹ thuật sau chuyển xuống phòng TC- KT Ngồi cán kế tốn tập trung có người nằm đội, xí nghiệp, chủ nhiệm cơng trình Kế toán theo dõi hoạt động khối miền Nam: Hiện nay, công ty thực tổ chức khối cơng ty xây lắp thành phố Hồ Chí Minh khối thực hạch toán phụ thuộc theo công ty Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt Công ty, ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế tốn có liên quan 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT 2.2.1 Các sách kế tốn chung Cơng ty cổ phần Kiến trúc đầu tư xây dựng Bắc Việt áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ số 15/2003/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính chế độ kế tốn áp dụng cho doanh nghiệp xây dựng xây lắp Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: TSCĐ Công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình tính theo phương pháp đường thẳng thời gian khấu hao xác định phù hợp với QĐ số 206/2003/TC-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài Chính Niên độ kế toán theo năm dương lịch 01/01 đến ngày 31/12 năm tài Kỳ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Đánh giá hàng tồn kho theo phương pháp: Nhập trước xuất trước Phương pháp tính GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Đồng tiền sử dụng để hạch toán ghi sổ là: Đồng Việt Nam (VNĐ) 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế tốn sổ kế tốn cơng ty sử dụng theo quy định hướng dẫn Bộ Tài Chính Hệ thống chứng từ kế tốn doanh nghiệp bao gồm: - Chứng từ lao động tiền lương - Chứng từ hàng tồn kho - Chứng từ bán hàng - Chứng từ tiền tệ - Chứng từ tài sản cố định - Hoá đơn GTGT - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng - Phiếu nhập kho - Hoá đơn điện thoại, điện, nước, cước truyền thơng - Hố đơn mua hàng - Biên kiểm kê vật tư hàng hoá - Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh với đội ngũ kế toán viên vững vàng nghiệp vụ nên Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: Chứng từ ghi sổ Khi cơng trình ký kết với chủ đầu tư, ban giám đốc vào lực đội, chủ nhiệm công trình hay xí nghiệp xây lắp mà giao cho tổ đội để thi cơng, chủ nhiệm cơng trình tạm ứng (tạm ứng vật tư, thiết bị, tạm ứng tiền mua vật tư, thiết bị mua ngoài, trả tiền thuê nhân công) Thực tế phát sinh nghiệp vụ kinh tê công trường, cán kinh tế đội, xí nghiệp, khối chủ nhiệm cơng trình ghi chép, phân loại chi phí, tập hợp chứng từ, lập báo cáo thi công gửi phòng kế tốn cơng ty Khi nhận chứng từ liên quan đến chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng, chi phí sản xuất chung, kế toán kiểm tra, đối chiếu với khoản dự toán chi phí “Giấy đề nghị tạm ứng” phê duyệt đầu kỳ Sau chấp nhận, kế toán phần hành vào số liệu chứng từ gốc để ghi sổ chi tiết Cuối q cơng trình hồn thành, kế tốn lập bảng tập hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình, hạng mục cơng trình Căn vào chứng từ gốc kiểm tra đối chiếu (hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kiểm tra đối chiếu, bảng tổng hợp chứng từ gốc loại) kế toán lập chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ, từ bảng kê chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ tài khoản Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết Cuối q cơng trình hồn thành, kế toán khoá sổ kế toán xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ để vào bảng tổng hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình Đồng thời số liệu chứng từ gốc sử dụng để lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ, kê toán vào sổ TK621, TK 622, TK623, TK627, TK154 Sau đối chiếu khớp số liệu sổ với số liệu sổ thẻ kế toán chi tiết bảng cân đối số phát sinh, lập báo cáo tài Ngay từ tiến hành cơng tác tập hợp chứng từ gốc, kế tốn xử lý theo nội dung nghiệp vụ phát sinh cách nhập liệu vào hình kế tốn theo cơng trình nơi phát sinh chi phí đó, sau đến cuối kỳ cơng trình hồn thành, kế tốn phần hành liên quan đến khoản mục chi phí tập hợp thực lập bảng, tính tốn vào sổ kết chuyển chi phí tập hợp vào sổ kế toán tổng hợp dựa sổ, bảng kê chứng từ phần hành khác tính giá thành cho cơng trình, hạng mục cơng trình 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty Cổ phần Kiến trúc Đầu tư xây dựng Bắc Việt áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ số 15/2003/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính chế độ kế tốn áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp Loại tài khoản 1: Tài sản lưu động Gồm có: TK111, 112, 133, 152, 153, 154,155 Loại tài khoản 2: Tài sản cố định Gồm có: TK 211 (theo văn phòng cơng ty), 212, 214, 241 Loại tài khoản 3: Nợ phải trả Gồm có: 311 (chi tiết theo đối tượng), 331, 333, 312, 341, 338 (toàn tài khoản cấp 338 chi tiết theo đối tượng theo cơng trình), 334 (chi tiết theo đối tượng) Loại tài khoản 4: Nguồn vốn chủ sở hữu Gồm có: 411, 441, 414, 421 Loại tài khoản 5: Doanh thu Gồm có: TK 511, 515 Loại tài khoản 6: Giá vốn Gồm có: TK 641, 642, 621, 622, 627, 632, 623 Các tài khoản chi tiết theo cơng trình Ngồi sử dụng tài khoản 711, 811, 911 - Toàn tài khoản chi phí, cơng ty quản lý theo cơng trình - Các tài khoản cơng nợ quản lý theo đối tượng ngoại trừ tài khoản 131 3388, tài khoản quản lý cho đối tượng cơng trình 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Để giúp cho hoạt động cơng ty có hiệu cơng ty ứng dụng tin học vào công tác kế tốn Hiện phòng kế tốn cơng ty dùng phần mềm kế toán IT-SOFT.ERP Từ đưa tin học vào cơng tác kế tốn cơng ty, cơng việc tập hợp, xử lý chứng từ ghi sổ linh hoạt nhanh gọn, xác hơn, tiết kiệm hơn, hiệu khối lượng công tác xây lắp ngày lớn khó xử lý Kế tốn máy vi tính q trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin hệ thơng tin kế tốn, nhằm biến đổi liệu kế tốn thành thơng tin kế toán đáp ứng yêu cầu đối tượng sử dụng thông tin Việc công ty thực hình thức kế tốn máy đem lại hiệu cao cơng tác quản lý Nó thể chỗ, tất cơng trình, hạng mục cơng trình quản lý việc mã hố máy vi tính Khi cơng ty trúng thầu ký hợp đồng kinh tế, ban lãnh đạo giao công trình cho phòng kế hoạch để phòng theo dõi q trình thi cơng đội theo dự tốn lập Phòng kế hoạch đặt mã số KH năm phát sinh chi phí phòng kế tốn lấy số KH để làm mã phí máy cho cơng trình, hạng mục cơng trình Chẳng hạn cơng trình A có số KH 29/08 phòng kế tốn mã hố 02908 Như thực chất việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn việc nâng cao hiệu suất cơng tác kế tốn thơng qua tính ưu việt máy tính kỹ thuật tin học; đồng thời mang lại thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời có hệ thống, đáp ứng yêu cầu đối tượng sử dung thông tin Chứng từ gốc Sổ kế toán tổng hợp Nhập liệu Xử lý tự động theo vào máy tính phần mềm kế toán Chứng từ kế toán Sổ kế toán chi chi tiếttiết Tệp số liệu Các báo cáo kế toán Quy trình xử lý, hệ thống hố Tệpthơng sổ tin hệ thống kế toán tự động Tệp số liệu tổng hợp tháng Báo cáo kế toán, sổ sách kế toán Nhập liệu Tự động chuyển sổ Tổng hợp liệu cuối tháng 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán * Kỳ lập báo cáo kế toán: Theo quý * Nơi gửi báo cáo: - Uỷ ban chứng khoán nhà nước - Sở giao dịch chứng khoán - TT lưu ký chứng khoán - BQL vốn Doanh nghiệp (VNPT) - Cục thuế Hà Nội - Hội đồng quản trị - Lưu C.ty * Các loại báo cáo tài chính: Hệ thống sổ sách kế tốn BCTC Công ty lập theo quy định nhà nước bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh BC tài Và số báo cáo lưu chuyển nội khác * Trách nhiệm lập báo cáo tốn Cơng ty để nộp cho Ban giám đốc để làm sở cho định quản trị Giám đốc * Báo cáo quản trị: Công ty không mở báo cáo quản trị PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP KIẾN TRÚC VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC VIỆT Tổ chức máy kế tốn cơng ty phù hợp với điều kiện cơng ty, đảm bảo tính khả thi chế độ kế toán thực tiễn hoạt động công ty, giúp cho việc cung cấp thông tin cho quản lý nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trên góc độ tổ chức cơng tác kế toán, việc tổ chức máy kế toán đảm bảo nguyên tắc tối thiểu không vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm phân công kế tốn 3.2.ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY VỊ c¬ cÊu tỉ chøc máy kế toán Có thể nói phân công nhiệm vụ cho đối tợng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phòng có phân công, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm không xảy tình trạng việc làm hay d thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu đợc nhiềm năm làm kế toán, kế toán trởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt đợc khối lợng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán 2.Về công tác tổ chức kế toán Công ty áp dụng theo mô hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Công tác kế toán nói chung đợc thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo Công ty có định đắn kịp thời phơng án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện công ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lợng công việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thông tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh công ty Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu đợc hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nớc ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho công tác kế toán giai đoạn đợc tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán công nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý cđa c«ng ty MẪU ĐỀ CƯƠNG CHUN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DÀNH CHO SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH KẾ TỐN TỔNG HỢP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY… MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU - Nêu lý chọn đề tài - Giới thiệu kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM (DỊCH VỤ), TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY (2 điểm) 1.1 Đặc điểm sản phẩm (hoặc dịch vụ) Công ty -Danh mục sản phẩm (ký, mã hiệu, đơn vị tính) -Tiêu chuẩn chất lượng -Tính chất sản phẩm (đơn hay phức tạp) -Loại hình sản xuất (hàng loạt, đơn hay theo đơn đặt hàng) -Thời gian sản xuất (dài hay ngắn) -Đặc điểm sản phẩm dở dang 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm (hoặc cung cấp dịch vụ) Cơng ty -Quy trình cơng nghệ -Cơ cấu tổ chức sản xuất (Phân xưởng, tổ đội) 1.3 Quản lý chi phí sản xuất Công ty Phần phải mô tả chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Hội đồng quản trị (nếu có), Giám đốc Tổng giám đốc, phó giám đốc phó tổng giám đốc, phòng ban chức Công ty việc xây dựng, phê duyệt kế hoạch, dự tốn, định mức, cung cấp thơng tin chi phí, kiểm sốt chi phí CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY… (4 điểm) 2.1 Kế tốn chi phí sản xuất cơng ty… 2.1.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 2.1.1.1- Nội dung 2.1.1.2- Tài khoản sử dụng 2.1.1.3- Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết (trích dẫn số liệu sổ kế toán chi tiết đơn vị để minh họa) 2.1.1.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp (trích dẫn số liệu sổ kế toán tổng hợp đơn vị để minh họa) 2.1.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 2.1.2.1- Nội dung 2.1.2.2- Tài khoản sử dụng 2.1.2.3- Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết (trích dẫn số liệu sổ kế toán chi tiết đơn vị để minh họa) 2.1.2.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp (trích dẫn số liệu sổ kế tốn tổng hợp đơn vị để minh họa) 2.1.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công 2.1.3.1- Nội dung 2.1.3.2- Tài khoản sử dụng 2.1.3.3- Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết (trích dẫn số liệu sổ kế tốn chi tiết đơn vị để minh họa) 2.1.3.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp (trích dẫn số liệu sổ kế toán tổng hợp đơn vị để minh họa) 2.1.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 2.1.4.1- Nội dung 2.1.4.2- Tài khoản sử dụng 2.1.4.3- Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết (trích dẫn số liệu sổ kế toán chi tiết đơn vị để minh họa) 2.1.4.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp (trích dẫn số liệu sổ kế toán tổng hợp đơn vị để minh họa) 2.1.5 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất, kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang 2.1.5.1 Kiểm kê tính giá sản phẩm dở dang 2.1.5.2 Tổng hợp chi phí sản xuất chung 2.2 Tính giá thành sản xuất sản phẩm công ty… 2.2.1- Đối tượng phương pháp tính giá thành cơng ty 2.2.2- Quy trình tính giá thành (trích dẫn số liệu sổ kế toán tổng hợp đơn vị để minh họa) CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY… (2 điểm) 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn CFSX tính giá thành SP cơng ty phương hướng hoàn thiện 3.1.1- Ưu điểm 3.1.2- Nhược điểm 3.1.3- Phương hương hoàn thiện 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty… - Về xác định đối tượng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành - Về phương pháp kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành -Về chứng từ luân chuyển chứng từ -Về tài khoản phương pháp kế toán -Về sổ kế toán chi tiết -Về sổ kế tốn tổng hợp -Về thẻ tính giá thành -Về báo cáo chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 3.3 Điều kiện thực (có thể trình bày lồng ghép với giải pháp nói trên) KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN PHỤ LỤC Chú ý: -Điểm trình bày quy định: điểm; -Điểm kết cấu cân đối: điểm; -Thiếu chương chuyên đề không đạt yêu cầu; -Chuyên đề 50 trang tiêu chuẩn (tính từ lời nói đầu đến kết luận) không đạt yêu cầu; -Đề tài thích hợp với cơng ty sản xuất cơng nghiệp, xây lắp ... xây lắp dân dụng Nhiệm vụ: Xây dựng thực kế hoạch, không ngừng nâng cao hiệu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, thoả mãn ngày cao nhu cầu xã hội Thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Đảm... khơng ngừng nâng cao trình độ tay nghề cho cán công nhân viên Tổ chức hợp lý, nhân phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Quản lý sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đem lại kết cao 1.2.2 Đặc... động nữa, đẩy nhanh tiến độ thực công việc, tiếp tục đầu tư máy móc kỹ thuật, nâng cao trình độ cán để nâng cao lực, tập trung chủ lực vào mảng kiến trúc xây dựng chuyên ngành, từ nâng cáo hiệu