Bài tập tham khảo kế toán doanh nghiệp

GIÁO TRÌNH THỰC HÀNH KẾ TỐN DOANH NGHIỆP (Đã bổ sung theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Thông tư 75/2015/TT-BTC ngày 18/05/2015 Bộ Tài Chính) PHẦN 2: THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN Thực hành Kế tốn Doanh nghiệp Phần A THƠNG TIN VỀ CƠNG TY:  Tên Cơng ty: Cơng ty TNHH ABC  Địa chỉ: 78 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM  Mã số thuế: 3600252847  Người đại diện pháp luật: Ông Trần Văn Sang – Chức vụ: Tổng Giám đốc  Ngày thành lập: 01/01/2014  Ngành nghề sản xuất kinh doanh:  Chuyên sản xuất Máy vi tính Sony Vaio I  Kinh doanh thương mại mặt hàng máy vi tính khác  Tài khoản ngân hàng:  Tài khoản số 21137519 ngân hàng ACB – CN Quận  Tài khoản số 10021137519 ngân hàng VCB – CN Quận  Tài khoản số 2113701929938 ngân hàng Sacombank - CN Quận  Chế độ kế toán áp dụng:  Năm 2014: Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006  Năm 2015: Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014  Sổ sách kế tốn ghi nhận theo hình thức: Nhật ký Chung  Kỳ kế toán: theo năm dương lịch năm tài từ ngày 01/01 đến 31/12 Kỳ kế tốn từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014  Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ  Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình qn gia quyền lần cuối tháng  Phương pháp tính khấu hao: theo phương pháp đường thẳng  Tính giá thành theo phương pháp giản đơn, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp  Cơng ty có kho lưu trữ:  Kho TP.Hồ Chí Minh: 78 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM  Kho Bình Dương: Quốc Lộ 1K, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương ThS Đỗ Văn Tứ Trang  Thông tin nhân sự: Giám đốc : Trần Văn Sang Kế toán trưởng : Võ Thị Kim Kế toán viên : Nguyễn Thị Thu Thủy Thủ quỹ : Phạm Thanh Ngọc Thủ kho : Phạm công Hoàng  SỐ DƯ ĐẦU KỲ NĂM 2015: (Đơn vị tính: Việt Nam Đồng) 11211 – Tiền Việt Nam ngân hàng ACB: 450.000.000 11221 –Tiền ngoại tệ ngân hàng Sacombank: 1.100.000.000 (55.000 USD, tỷ giá 20.000/USD) 131 – Phải thu khách hàng (Công ty TNHH E): 40.000.000 1521 – Nguyên vật liệu A: 160.000.000 (số lượng: 20 cái, đơn giá: 8.000.000/cái) 154 – Chi phí SXKD dở dang: 147.000.000 1551 – Thành phẩm (Sony Vaio I): 910.000.000 (số lượng: 35 cái, đơn giá 26.000.000/cái) 2113 – Phương tiện vận tải truyền dẫn: 200.000.000 2141 – Hao mòn TSCĐ hữu hình: 25.000.000 222 – Đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết: 500.000.000 34111 – Các khoản vay ngắn hạn (Chi tiết ngân hàng VCB): 300.000.000 331 – Phải trả người bán (Chi tiết công tyTNHH Z): 500.000.000 4111 – Nguồn vốn chủ sở hữu: 2.682.000.000 Chú ý: Các bạn dựa vào tài khoản tài khoản chữ số Sheet CĐPS để hạch toán vào sổ nhật ký chung, sổ sổ chi tiết có liên quan, tài khoản có chữ số hạch tốn chữ số Sau lên Bảng cân đối số phát sinh bạn cộng tài khoản lại với để có tài khoản chữ số B CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NĂM 2015: Lưu ý: năm 2015 phát sinh tháng 01 tháng lại khơng phát sinh BUỔI 1+2: TIỀN, CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN  Nghiệp vụ 1: Ngày 01/01/2015 Ông Nguyễn Văn A góp vốn 400.000.000 vào cơng ty tiền mặt  Quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 01/01/2015 kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên Phiếu thu số PT1501001 02 liên phiếu thu chuyển cho Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu thu chuyển sang thủ quỹ Thủ quỹ vào phiếu thu để thu tiền Ông Nguyễn Văn A nộp tiền cho thủ quỹ ký xác nhận người nộp tiền phiếu thu  Bộ chứng từ ghi sổ: Phiếu thu PT1501001 (do kế tốn cơng ty ABC lập)  Thơng tin bổ sung để kế toán lập phiếu thu sau: Người nộp tiền: ông Nguyễn Văn A Địa chỉ: 270 Võ Thị Sáu, P.6, Q.3, TP.HCM Lý nộp: Góp vốn kinh doanh  Nghiệp vụ 2: Ngày 02/01/2015 nhận Giấy báo có ngân hàng ACB – CN Quận nội dung: Nguyễn Thị B góp vốn kinh doanh, số tiền 600.000.000 đồng  Bộ chứng từ ghi sổ: Giấy báo có ngân hàng ACB số BC1501001 (chứng từ ngân hàng ACB)  Nghiệp vụ 3: Ngày 02/01/2015 chi tiền đặt cọc tiền thuê văn phòng cho chủ nhà Nguyễn Văn Mười số tiền 90.000.000 thời hạn thuê năm tiền mặt  Quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 02/01/2015 theo điều khoản hợp đồng thuê văn phòng số 01.15/HDTN ký với Nguyễn Văn Mười, kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu chi số PC1501001 02 liên phiếu chi số PC1501001 trình Giám đốc kế tốn trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu chi chuyển sang thủ quỹ Thủ quỹ vào phiếu chi PC1501001 tiến hành chi tiền Nguyễn Văn Mười nhận tiền ký tên xác nhận phiếu chi Sau năm không tiếp tục thuê nhà chủ nhà Nguyễn Văn Mười trả lại tiền đặt cọc  Bộ chứng từ ghi sổ: Phiếu chi PC1501001 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Hợp đồng th nhà số 01.15/HDTN (do bên cho thuê Nguyễn Văn Mười lập)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu chi dựa vào hợp đồng thuê nhà số 01.15/HDTN cụ thể sau: Người nhận tiền: Nguyễn Văn Mười Địa chỉ: 38 Trương Định, P.12, Q.5 Lý chi: Chi tiền đặt cọc thuê văn phòng năm  Nghiệp vụ 4: Ngày 03/01/2015 chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng ACB sang tài khoản ngân hàng VCB 100.000.000đ, chưa nhận giấy báo có ngân hàng VCB  Quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 03/01/2015 kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên Uỷ nhiệm chi ngân hàng ACB 02 liên Ủy nhiệm chi ngân hàng ACB chuyển lên Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang ủy nhiệm chi ký duyệt đến ngân hàng ACB - CN Quận để thực lệnh chuyển tiền Nhân viên ngân hàng thực giao dịch chuyển tiền, ký xác nhận đóng mộc vào 02 liên ủy nhiệm chi, trả lại cho nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy 01 liên ủy nhiệm chi Cuối ngày 03/01/2015 công ty ABC chưa nhận giấy báo có ngân hàng VCB khoản tiền vừa nộp vào ngân hàng  Bộ chứng từ ghi sổ: Uỷ nhiệm chi ngân hàng ACB (do kế tốn cơng ty ABC lập) Giấy báo nợ ngân hàng ACB số BN1501001 (chứng từ ngân hàng ACB)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập ủy nhiệm chi ngân hàng ACB sau: Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC Số TK: 21137519, Tại ngân hàng ACB-CN Q.3 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH ABC Số TK: 10021137519, Tại ngân hàng VCB-CN Q.3  Nghiệp vụ 5: Ngày 04/01/2015 nhận Giấy báo có ngân hàng VCB nghiệp vụ 4; nội dung: Chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng ACB 21137519 sang tài khoản ngân hàng VCB 10021137519  Bộ chứng từ ghi sổ: Giấy báo có ngân hàng VCB số BC1501002 (chứng từ ngân hàng VCB)  Nghiệp vụ 6: Ngày 05/01/2015 rút tiền gửi ngân hàng ACB nhập quỹ tiền mặt 50.000.000đ  Quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 05/01/2015 kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập Sec rút tiền, Sec chuyển Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt, sau ký duyệt kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang Sec + giấy giới thiệu + chứng minh nhân dân ngân hàng ACB để rút tiền ngân hàng làm thủ tục rút tiền gửi lại NTTThủy phiếu nhận tiền Sau rút tiền, Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu thu số PT1501002 nội dung rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 50.000.000 đồng 02 liên phiếu thu chuyển cho Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu thu chuyển sang cho thủ quỹ, thủ quỹ vào phiếu thu tiến hành thu tiền, Nguyễn Thị Thu Thủy nộp tiền ký xác nhận người nộp tiền vào phiếu thu  Bộ chứng từ ghi sổ: Séc rút tiền (do kế toán lập) Phiếu nhận tiền (do ngân hàng lập) Phiếu thu số PT1501002 (do kế tốn lập)  Thơng tin bổ sung để kế toán lập chứng từ gồm Séc rút tiền, phiếu thu sau: Thơng tin bổ sung để kế tốn lập Séc rút tiền: Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC Nội dung toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Người ký phát: Trần Văn Sang Số tài khoản: 21137519 Hướng dẫn viết Séc Cheque:  Mặt trước Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC Số tiền chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn Nội dung toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Người ký phát: Trần Văn Sang Tài khoản: 21137519 Kế toán trưởng: Võ Thị Kim (Nếu cơng ty khơng đăng ký kế tốn trưởng ghi: “khơng đăng ký kế tốn trưởng”) Người ký phát: Trần Văn Sang (Giám đốc ký tên, đóng mộc) Ngày ký phát: 1 Số tiền (Bằng số): 50.000.000 Đơn vị tiền tệ: VND Bảo chi: để trống  Mặt sau Phần khách hàng chuyển nhượng: để trống Phần ngân hàng chuyển nhượng: để trống Phần khách hàng lĩnh tiền mặt Họ tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy Số CMT/ Hộ chiếu: 271882014 Ngày cấp: 20/09/2009 Nơi cấp: Công An TP.HCM b Cuối tháng kế tốn tiến hành tập hợp chi phí, đánh giá chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ, tính giá thành sản phẩm Sony Vaio I hoàn thành nhập kho lập thẻ tính giá thành  Bộ chứng từ ghi sổ: Bảng đánh giá chi phí sản xuất dở dang cuối tháng (do kế tốn lập) Thẻ tính giá thành (do kế toán lập) Bảng định mức nguyên vật liệu (phòng sản xuất lập) Yêu cầu:  Lập chứng từ cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản có liên quan BUỔI 6: KẾ TOÁN BÁN HÀNG  Nghiệp vụ 34: Ngày 01/01/2015 Kế toán N.T.T.Thủy lập 02 liên phiếu xuất XK1501001 xuất kho 10 Sony Vaio I - thành phẩm (155) gửi cho cửa hàng Nguyễn Tuấn Anh bán hộ dựa theo hợp đồng môi giới thương mại 01/2015/HĐMG ký ngày 01/01/2015 02 liên phiếu xuất kho trình lên Giám đốc kế toán trưởng giám đốc ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu xuất kho chuyển sang thủ kho để làm xuất hàng cho ông Nguyễn Tuấn Anh, ông Nguyễn Tuấn Anh nhận hàng ký xác nhận vào phiếu xuất kho  Bộ chứng từ ghi sổ: Phiếu xuất kho XK1501001 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Hợp đồng mơi giới thương mại 01/2015/HĐMG (do phòng KD cơng ty ABC lập)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu xuất kho sau: Người nhận hàng: Nguyễn Tuấn Anh Địa chỉ: 547/25 Nguyễn Đình Chiểu, Phường 8, Quận Lý xuất: Xuất kho thành phẩm gửi bán Xuất kho Bình Dương – Cơng ty TNHH ABC Số lượng: 10  Nghiệp vụ 35: a Ngày 05/01/2015 ơng Nguyễn Tuấn Anh tìm khách hàng mua 10 Sony Vaio I công ty ABC ký gửi vào ngày 01/01/2015 nghiệp vụ 34 công ty TNHH Bảo Minh, lúc công ty TNHH ABC tiến hành ký hợp đồng mua bán 03/2015/HĐMB với cơng ty Bảo Minh Kế tốn N.T.T.Thủy dựa vào hợp đồng xuất hóa đơn số 0000010 lập biên giao hàng, số lượng 10 máy Sony Vaio I - thành phẩm (155), đơn giá 37.000.000 đồng (chưa VAT 10%) Hóa đơn trình lên giám đốc ký duyệt sau giao cho ơng Nguyễn Tuấn Anh, theo cơng ty TNHH Bảo Minh đến cửa hàng Nguyển Tuấn Anh để nhận lô hàng Nguyễn Văn Hiền – nhân viên công ty TNHH Bảo Minh nhận hàng ký xác nhận biên giao hàng Cùng ngày công ty ABC nhận giấy báo có ngân hàng ACB với nội dung Cơng ty TNHH Bảo Minh tốn tiền hàng theo hóa đơn 0000010: 407.000.000 đồng ngày 05/01/2015  Bộ chứng từ ghi sổ: Hóa đơn số 0000010 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Hợp đồng mua bán 03/2015/HĐMB (do phòng kinh doanh công ty ABC lập) Biên giao hàng (do kế tốn cơng ty ABC lập) Giấy báo có ngân hàng ACB số BC1501001 (chứng từ ngân hàng ACB)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập chứng từ: gồm hóa đơn tài chính, biên giao hàng sau: Thơng tin bổ sung để kế tốn lập hóa đơn tài 0000010: Tên đơn vị mua: Cơng ty TNHH Bảo Minh Địa trụ sở chính: Số 58 Nguyễn Kiệm, P.6, Quận Phú Nhuận, TP.HCM Mã số thuế: 0304551345 Hình thức tốn: TM/CK Tên hàng máy tính Sony Vaio I, số lượng 10 cái, đơn giá chưa thuế 37.000.000đ, VAT: 10% Thông tin bổ sung để kế toán lập biên giao hàng: Bên bán Tên đơn vị: Công ty TNHH ABC Địa trụ sở chính: Số 78 Võ Thị Sáu, P.6, Quận 3, TP.HCM Mã số thuế: 3600252847 Điện thoại: 08.39004786 Fax: 08.39004787 Tài khoản số: 10021137519 Mở ngân hàng VCB-CN Q3 Đại diện Ông: Trần Văn Sang Chức vụ: Giám Đốc Bên mua Tên đơn vị mua: Công ty TNHH Bảo Minh Địa trụ sở chính: Số 58 Nguyễn Kiệm, P.6, Quận Phú Nhuận, TP.HCM Mã số thuế: 0304551345 Điện thoại: 08.39034534 Fax: 08.38005677 Tài khoản số: 2113759119 Mở ngân hàng ACB-CN Phú Nhuận Đại diện Ông: Lê Bảo Chức vụ: Giám Đốc b Ngày 06/01/2015 Dựa hợp đồng mơi giới 01/2015/HĐMG ngày 01/01/2015 Kế tốn N.T.T.Thủy lập 02 liên ủy nhiệm chi ngân hàng VCB nội dung tốn tiền hoa hồng bán hàng cho ơng Nguyễn Tuấn Anh 5.400.000 đồng (Biết tổng giá trị hợp đồng việc chi hoa hồng 6.000.000 đồng Ông Nguyễn Tuấn Anh phải chịu thuế TNCN 10% (Do cung cấp dịch vụ mà theo quy định Nhà nước lần trả từ triệu đồng trở lên phải thu lại 10% thuế TNCN Các anh chị xem TT111/2013 thuế TNCN) 02 liên ủy nhiệm chi trình Giám đốc kế tốn trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, nhân viên N.T.T.Thủy mang ủy nhiệm chi ngân hàng VCB – CN Quận thực lệnh chuyển tiền Nhân viên ngân hàng chuyển tiền, ký tên, đóng mộc xác nhận trả lại cho nhân viên N.T.T.Thủy 01 liên ủy nhiệm chi  Bộ chứng từ ghi sổ: Ủy nhiệm chi ngân hàng VCB (do kế tốn cơng ty ABC lập) Giấy báo nợ ngân hàng VCB số BN1501001 (chứng từ ngân hàng VCB) Hợp đồng mơi giới 01/2015/HĐMG (do phòng kinh doanh công ty ABC lập)  Thông tin bổ sung để kế toán lập ủy nhiệm chi sau: Số tiền: 5.400.000đ Nội dung: toán tiền hoa hồng bán hàng theo hợp đồng môi giới 01/2015/HDMG ngày 01/01/2015 Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC Số TK: 10021137519, Tại ngân hàng VCB-CN Q3 Đơn vị hưởng: Nguyễn Tuấn Anh Số TK: 9905638484 Tại ngân hàng VCB-CN Q3  Nghiệp vụ 36: Ngày 08/01/2015 Võ Thị Kim – Kế toán trưởng lập phiếu đề xuất nội dung xuất máy tính Sony Vaio I - thành phẩm (155) sử dụng phòng kế tốn Phiếu đề xuất Giám đốc ký duyệt Võ Thị Kim mang phiếu đề xuất xuống phận kho Kế toán N.T.T.Thủy vào phiếu đề xuất lập 02 liên phiếu xuất kho số XK1501002 02 liên phiếu xuất kho trình Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu xuất kho chuyển qua cho thủ kho, thủ kho phiếu xuất kho xuất máy Sony Vaio I kho Bình Dương giao cho Võ Thị Kim Võ Thị Kim nhận máy tính ký tên xác nhận phiếu xuất kho Biết thời gian phân bổ máy Sony vaio I 24 tháng  Bộ chứng từ ghi sổ: Phiếu đề xuất xuất máy Sony Vaio sử dụng (do nhân viên Võ Thị Kim lập) Phiếu xuất kho XK1501002 (do kế tốn cơng ty ABC lập)  Thông tin bổ sung để lập chứng từ gồm: phiếu đề xuất, phiếu xuất kho sau: Thông tin bổ sung để Võ Thị Kim lập phiếu đề xuất xuất kho máy tính sử dụng: Kính gửi: Giám Đốc Trần Văn Sang Nội dung đề xuất: Xuất máy vi tính Sony Vaio I sử dụng cho phòng kế tốn Nhân viên đề xuất: Võ Thị Kim Thuộc phận: Kế toán Thời gian cần thực 08/01/2015 - 09/01/2015 Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu xuất kho: Người nhận hàng: Võ Thị Kim Địa chỉ: Phòng Kế Tốn - Cơng ty TNHH ABC Lý xuất: Xuất kho máy tính Sony Vaio I sử dụng cho phòng kế tốn Xuất kho Bình Dương- Công ty TNHH ACB Số lượng: 01  Nghiệp vụ 37: a Ngày 11/01/2015 đơn vị nhận thông báo chia cổ tức năm 2014 cổ phiếu Công ty Cổ Phần STB (mã số thuế: 0310664087) 400.000.000 b Ngày 12/01/2015 công ty ABC nhận giấy báo có ngân hàng VCB – CN Quận nội dung: cơng ty STB tốn cổ tức, số tiền 400.000.000 đồng  Bộ chứng từ: Thông báo chi cổ tức STB (do cơng ty STB lập) Giấy báo có ngân hàng VCB số BC1501002 (chứng từ ngân hàng VCB)  Nghiệp vụ 38: Ngày 16/01/2015 Công ty ABC bán chuyển nhượng cổ phần 40% Công ty ANZ với giá bán 1.000.000.000đ theo hợp đồng chuyển nhượng vốn số 01/2015/HDCN cho công ty cổ phần Thanh Tâm (mã số thuế 0310054564) Biết lúc góp vốn tương ứng 40% Công ty ANZ 500.000.000đ Nghiệp vụ bán chịu chưa thu tiền  Bộ chứng từ ghi sổ: Hợp đồng chuyển nhượng vốn số 01/2015/HDCN (do công ty ABC lập)  Nghiệp vụ 39: Ngày 26/01/2015 Công Ty ABC xuất kho máy Lenovo hàng hóa (1561) tặng cho cơng ty Hồng Anh lễ tri ân khách hàng, kế tốn lập hóa đơn số 0000011 02 liên phiếu xuất kho XK1501003 xuất 02 máy tính Lenovo tặng cho cơng ty TNHH Hồng Anh, biết giá bán thị trường công ty chưa thuế 20.000.000đ/cái, VAT 10% 02 liên phiếu xuất kho trình lên giám đốc kế tốn trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu xuất kho sang thủ kho, thủ kho vào phiếu xuất tiến hành xuất 02 máy Lenovo giao cho Nguyễn Thanh Tiến Nguyễn Thanh Tiến – Nhân viên Cơng ty Hồng Anh nhận hàng ký xác nhận vào phiếu xuất kho  Bộ chứng từ ghi sổ: Hóa đơn số 0000011 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Phiếu xuất kho số XK1501003 (do kế tốn cơng ty ABC lập)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập chứng từ gồm: hóa đơn tài chính, phiếu xuất kho sau: Thơng tin bổ sung để kế tốn lập hóa đơn tài : Tên đơn vị mua: Cơng ty TNHH Hoàng Anh Địa chỉ: Số 869 Nguyễn Oanh, Phường 9, Quận Gò Vấp, TP.HCM Mã số thuế: 0310054564 Hình thức tốn để trống Tên hàng hóa dịch vụ: Máy tính Lenovo (tặng khách hàng khơng thu tiền) Số lượng 02 cái, đơn giá chưa thuế 20.000.000đ, VAT 10% Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu xuất kho: Người nhận hàng Nguyễn Thanh Tiến – Công ty TNHH Hoàng Anh Địa chỉ: 869 Nguyễn Oanh, Phường 9, Quận Gò Vấp Lý xuất: Xuất kho máy tính Lenovo tặng cho khách hàng nhận dịp lễ tri ân Tại kho: TP.HCM - Công ty TNHH ABC Số lượng: 02  Nghiệp vụ 40: Ngày 28/01/2015 Căn vào hợp đồng mua bán số 04/2015/HDMB, kế toán N.T.T.Thủy lập 02 liên phiếu xuất kho số XK1501004; biên giao hàng; hóa đơn số 0000012, bán 10 máy Dell - hàng hóa (1561), đơn giá bán chưa thuế: 24.000.000 đồng, VAT 10% trình giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Sau ký duyệt 01 liên phiếu xuất kho chuyển sang thủ kho, thủ kho vào phiếu xuất kho tiến hành xuất kho 10 máy tính Dell kho TP.HCM giao cho cơng ty Thành Cơng kèm hóa đơn, phiếu xuất kho, biên bàn bàn giao hàng hóa Nguyễn Anh Quốc – nhân viên công ty TNHH Thành Công nhận hàng ký vào biên bàn giao hàng hóa Cơng ty Thành Cơng chưa tốn  Bộ chứng từ ghi sổ: Hợp đồng 04/2015/HDMB (do cơng ty ABC lập) Hóa đơn số 0000012 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Phiếu xuất kho PX1501004 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Biên bàn giao hàng hóa (do cơng ty ABC lập)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập chứng từ gồm: hóa đơn tài chính, phiếu xuất kho biên bàn giao hàng hóa: Thơng tin bổ sung để kế tốn lập hóa đơn tài chính: Tên đơn vị mua: Công ty TNHH Thành Công Địa chỉ: Số 584/4C Hoa Lan, Phường 6, Quận Phú Nhuận, TP.HCM Mã số thuế: 0304551563 Hình thức tốn: TM/CK Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu xuất kho: Người nhận hàng: Nguyễn Anh Quốc-Công ty TNHH Thành Công Địa chỉ: Số 584/4C Hoa Lan, Phường 6, Quận Phú Nhuận, TP.HCM Lý xuất: Xuất kho hàng hóa bán theo hóa đơn số 0000012 ngày 28/01/2015 Số lượng: 10 Thơng tin bổ sung để kế tốn lập biên giao hàng: Bên bán Tên đơn vị: Công ty TNHH ABC ThS Đỗ Văn Tứ Trang 50 Địa trụ sở chính: Số 78 Võ Thị Sáu, P.6, Quận 3, TP.HCM Mã số thuế: 3600252847 Điện thoại: 08.39004786 Fax: 08.39004787 Tài khoản số: 10021137519 Mở ngân hàng VCB-CN Q3 Đại diện Ông (bà): Trần Văn Sang Chức vụ: Giám Đốc Bên mua Tên đơn vị: Công ty TNHH Thành Cơng Địa trụ sở chính: Số 584/4C Hoa Lan, P.6, Quận Phú Nhuận, TP.HCM Mã số thuế: 0304551563 Điện thoại: 08.39034534 Fax: 08.38005677 Tài khoản số: 2113759119 Mở ngân hàng ACB-CNPhú Nhuận Đại diện Ông (bà): Lê Quốc Chức vụ: Giám Đốc  Nghiệp vụ 41: Ngày 29/01/2015 Công ty Thành Công khiếu nại chất lượng máy tính Dell mua theo hóa đơn 0000012 ngày 28/01/2015 Công ty ABC đồng ý giảm giá 2% tổng giá trị bán hàng bao gồm VAT (Tức giảm 264.000.000) cho công ty Thành Công Hai bên lập ký xác nhận biên điều chỉnh giảm giá 01/2015/ĐCGG Kế toán N.T.T.Thủy biên điều chỉnh hóa đơn xuất hóa đơn giảm giá số 0000013 Hóa đơn Giám đốc ký duyệt Khoản tiền giảm giá hàng bán cấn trừ vào cơng nợ phải thu công ty Thành Công  Bộ chứng từ ghi sổ: Biên điều chỉnh giảm giá 01/2015/ĐCGG (do kế tốn cơng ty ABC lập) Hóa đơn số 0000013 (do kế tốn cơng ty ABC lập)  Thơng tin bổ sung kế toán lập chứng từ gồm: biên điều chỉnh hóa đơn, hóa đơn tài sau: Thơng tin bổ sung để kế toán lập biên điều chỉnh giảm giá: Căn Hợp đồng số 04/2015/HDMB ngày 28 tháng 01 năm 2015 Công ty TNHH ABC công ty TNHH Thành Công Ngày 29/01/2015 Công ty TNHH Thành Công Bên A: Công ty TNHH ABC Do ông Trần Văn Sang, chức vụ: Giám đốc, làm đại diện ThS Đỗ Văn Tứ Trang 51 Địa chỉ: 78 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP HCM Điện thoại: 08 39004786 Mã số thuế: 3600252847 Bên B: Công ty TNHH Thành Công Do ông Lê Quốc, chức vụ: Giám đốc làm đại diện Địa chỉ: 584/4C Hoa Lan, Phường 6, Quận Phú Nhuận, TP HCM Điện thoại: 08 55348900 Mã số thuế: 0304551563 Hai bên thống thoả thuận + Bên A điều chỉnh giảm giá 2% tổng giá trị hóa đơn 0000012, ký hiệu: AB/14P, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 28 tháng 01 năm 2015 cho bên B + Bên A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá số 0000013, ký hiệu AB/14P, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 29 tháng 01 năm 2015 Thông tin bổ sung để kế tốn lập hố đơn tài chính: -Tên đơn vị: Công ty TNHH Thành Công - Địa chỉ: Số 584/4C Hoa Lan, Phường 6, Quận Phú Nhuận, TP.HCM - Mã số thuế: 0304551563 - Hình thức tốn: cấn trừ cơng nợ - Tên hàng hóa dịch vụ: Điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền tiền thuế máy tính dell theo hóa đơn số 0000012 ký hiệu AB/14P ngày 28/01/2015 Số lượng: 10; đơn giá chưa VAT: 480.000đ; VAT 10%  Nghiệp vụ 42: Ngày 31/01/2015 Căn vào hợp đồng mua bán số 05/2015/HDMB, kế toán N.T.T.Thủy lập 02 liên phiếu xuất kho số XK1501005, biên bàn giao hàng hóa, hóa đơn số 0000014 ngày 31/01/2015 xuất bán 30 máy Sony Vaio I - thành phẩm (155), đơn giá bán chưa VAT: 35.000.000 đồng, VAT 10% 02 liên Phiếu xuất kho trình lên giám đốc kế tốn trưởng ký duyệt sau 01 liên phiếu xuất kho chuyển qua thủ kho xuất 30 máy tính kho Bình Dương giao cho cơng ty TNHH Hồng Anh kèm hóa đơn, phiếu xuất kho, biên bàn bàn giao hàng hóa Trần Nam Huy – nhân viên cơng ty TNHH Hồng Anh nhận hàng ký vào hóa đơn, phiếu xuất kho biên bàn giao hàng hóa Cùng ngày sau giao hàng, công ty ABC nhận giấy báo có ngân hàng VCB – CN Quận nội dung: Cơng ty Hồng Anh tốn tiền hàng theo hóa đơn số 0000014 800.000.000 đồng, số lại 355.000.000 đồng chưa toán  Bộ chứng từ ghi sổ: Hợp đồng số 05/2015/HDMB (do cơng ty ABC lập) Hóa đơn tài số 0000014 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Phiếu xuất kho số XK1501005 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Biên bàn giao hàng hóa (do cơng ty ABC lập) Giấy báo có ngân hàng VCB số BC1501002 (chứng từ ngân hàng VCB)  Thông tin bổ sung để kế tốn lập chứng từ gồm: hóa đơn tài chính, phiếu xuất kho, biên bàn giao hàng hóa sau Thơng tin bổ sung để kế tốn lập hóa đơn tài chính: Tên đơn vị mua: Cơng ty TNHH Hồng Anh Địa chỉ: Số 869 Nguyễn Oanh , Phường 9, Quận Gò Vấp, TP.HCM Mã số thuế: 0310054564 Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu xuất kho: Người nhận hàng: Trần Nam Huy - Cơng ty TNHH Hồng Anh Địa chỉ: Số 869 Nguyễn Oanh, P.9, Quận Gò Vấp, TP.HCM Lý xuất: Xuất kho thành phẩm bán theo hóa đơn số 0000014 ngày 31/01/2015 Xuất kho Bình Dương – Cơng ty TNHH ABC Số lượng: 30 Thông tin bổ sung để kế toán lập biên bàn giao hàng Bên A (Bên bán) Tên đơn vị: Công ty TNHH ABC Địa trụ sở chính: Số 78 Võ Thị Sáu, P.6, Quận 3, TP.HCM Mã số thuế: 3600252847 Điện thoại: 08.39004786 Fax: 08.39004787 Tài khoản số: 10021137519 Mở ngân hàng VCB-CN Q3 Đại diện Ông (bà): Trần Văn Sang Chức vụ: Giám Đốc Bên B (Bên mua) Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Hồng Anh Địa trụ sở chính: Số 869 Nguyễn Oanh, P.9, Quận Gò Vấp, TP.HCM Mã số thuế: 0310054564 Điện thoại: 08.39004778 Fax: 08.39005677 Tài khoản số: 2113759119 Mở ngân hàng VCB-CN Q3 Đại diện Ơng (bà): Trần Hồng Anh Chức vụ: Giám Đốc  Nghiệp vụ 43: Ngày 31/01/2015 cơng ty Hồng Anh khiếu nại chất lượng máy tính mua đề nghị trả lại máy tính Sony Vaio I mua vào ngày 31/01/2015 theo hóa đơn số 0000015 Công ty ABC đồng ý nhận lại hàng chất lượng Hai bên ký vào biên trả lại hàng bán 01/2015/HBTL Cùng ngày cơng ty Hồng Anh xuất trả lại máy tính Sony Vaio I bị lỗi kỹ thuật kèm theo hóa đơn trả lại hàng số 0000231 số lượng máy tính Sony Vaio I, đơn giá 35.000.000 đồng (chưa bao gồm VAT 10%) Kế toán N.T.T.Thủy lập 02 liên phiếu nhập kho số NK1501001 nhập kho máy tính bị trả lại Khoản tiền trả lại máy tính cấn trừ vào cơng nợ phải thu cơng ty Hồng Anh 02 liên phiếu nhập kho trình Giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Sau ký duyệt, 01 liên phiếu nhập kho chuyển sang thủ kho, thủ kho vào phiếu nhập kho tiến hàng nhập kho máy tính Sony vaio I  Bộ chứng từ ghi sổ: Phiếu nhập kho số NK1501001 (do kế tốn cơng ty ABC lập) Hóa đơn trả lại hàng số 0000231 (do cơng ty Hồng Anh lập) Biên trả lại hàng số 01/2015/HBTL (do công ty Hồng Anh lập)  Thơng tin bổ sung để kế tốn lập phiếu nhập kho Người giao: Trần Hồng Ngọc - Cơng ty TNHH Hồng Anh Lý nhập: Nhập kho hàng trả lại cơng ty Hồng Anh Nhập kho Bình Dương - Cơng ty TNHH ABC Số lượng nhập: 02  Nghiệp vụ 44 : Ngày 31/01/2015 nhận giấy báo có lãi tiền gửi ngân hàng Sacombank 1.000.000đ  Bộ chứng từ: Giấy báo có ngân hàng Sacombank số BC1501004 (chứng từ ngân hàng Sacombank)  Nghiệp vụ 45: Ngày 31/01/2015 nhận giấy báo có lãi tiền gửi ngân hàng VCB 800.000đ  Bộ chứng từ: Giấy báo có ngân hàng VCB số BC1501005 (chứng từ ngân hàng VCB) Yêu cầu:  Lập chứng từ cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Ghi vào sổ nhật ky chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản có liên quan  Thực bút toán cuối kỳ, bút toán kết chuyển  Lập bảng cân đối số phát sinh  Lập bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 20% HƯỚNG DẪN ĐẶT MÃ ĐỐI TƯỢNG, MÃ CHỨNG TỪ, TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG, TSCĐ, CÔNG CỤ DỤNG CỤ, HÀNG TỒN KHO Quy định đặt ma ̃ đối tượng (Khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên công ty) 1.1 Quy định đặt mã nhà cung cấp, khách hàng: 15 ký tự  10 Ký đầu tiên: Là tên đối tượng (Chỉ lấy hai tên cuối đối tượng) + Nếu < 10 ký tự: Thêm 00, tương ứng cho đủ 10 ký tự Ví dụ: Cơng ty CP TM DV Phong Vũ => 10 ký tự đầu: PHONGVU000 + Nếu > 10 ký tự: Chỉ viết đủ 10 ký tự Ví dụ: Cơng Ty TNHH Trung Hồng Hà => 10 ký tự đầu: HONGHA0000  Ký tự sau: Là mã số thuế cuối đối tượng Ví dụ: Cơng ty CP TM DV Phong Vũ – MST: 0310944064  Mã đối tượng PHONGVU00044064 1.2 Quy định đặt tên mã nhân viên: ký tự  ký tự đầu: Là tên nhân viên (chỉ lấy tên khơng lấy tên lót) + Nếu Tên nhân viên < ký tự: Thêm 00, tương ứng cho đủ ký tự + Nếu tên nhân viên > ký tự: Chỉ ghi đủ ký tự  ký tự cuối: Là số thứ tự tên nhân viên Ví dụ: Lê Nguyễn Anh  Mã nhân viên: ANH00001 Nguyễn Minh Anh  Mã nhân viên: ANH00002 Lê Hữu  Mã nhân viên: HUU00001 Quy định đặt mã chứng từ: ký tự  ký từ đầu: Tên loại chứng từ  ký tự tiếp theo: Năm hạch toán + Tháng hạch toán  ký tự cuối: Số thứ tự chứng từ Một số chứng từ thường gặp MÃ CHỨNG TỪ TÊN CHỨNG TỪ PC1401001 Phiếu chi PT1401001 Phiếu thu BC1401001 Giấy báo có BN1401001 Giấy báo nợ KT1401001 Phiếu kế tốn PB1401001 Phân bổ cơng cụ dụng cụ, chi phí KH1401001 Khấu hao TSCĐ XK1401001 Phiếu xuất kho NK1401001 Phiếu nhập kho KC1401001 Phiếu kết chuyển Lưu ý: + Số chứng từ đánh liên tục theo buổi, sang buổi số chứng từ trở lại Ví dụ: Phiếu chi số PC1401001 – Phiếu chi số 001 tháng 01 năm 2014 Phiếu chi số PC1402001 – Phiếu chi số 001 tháng 02 năm 2014 Quy định đặt mã TK ngân hàng TK 1121 – Tiền gửi VNĐ Chi tiết: TK 11211: Tiền Việt VNĐ - Ngân hàng Á Châu TK 11212: Tiền gửi VNĐ - Ngân hàng Vietcombank TK 1122 – Tiền gửi ngoại tệ Chi tiết: TK 11221: Tiền gửi ngoại tệ – Ngân hàng Sacombank  Quy định đặt ma ̃ tên TSCĐ: KY ́ TỰ ký tự đầu: Là tên loại tài sản gọi bảng hệ thống tài khoản Ví dụ: TK 2111: Nhà cửa vật kiến trúc => Mã NCVKT TK 2112: Máy móc, thiết bị => Mã MMTB + Nếu < ký tự thêm 00 000, tương ứng cho đủ ký tự Thực hành Kế toán Doanh nghiệp Phần Ví dụ: Nhà cửa vật kiến trúc => Mã NCVKT0 Máy móc, Thiết bị => Mã MMTB00 + Nếu > ký tự viết đủ ký tự Ví dụ: Tài sản cố định thuê tài => Mã TSCDTT  ký tự cuối: Là số thứ tự tài sản nhóm tài sản loại Ví dụ: Ơ tơ tải Huyndai  Mã TSCD: PTVTTD01 Ơ tơ tải Thaco  Mã TSCD: PTVTTD02  Quy định đặt tên CCDC phân bổ: KY ́ TỰ Thực tế công ty CCDC tương đối đơn giản, giá trị nhỏ, phát sinh Kế tốn mở bảng phân bổ khấu hao cơng cụ dụng cụ, cuối tháng làm bút tốn cuối kỳ đưa vào chi phí nên việc đặt mã CCDC nên đơn giản, dễ hiểu Ví dụ: Máy in HP  Mã công cụ dụng cụ: PB001 Máy in Samsung  Mã công cụ dụng vụ: PB002 Quy định đặt MÃ HÀNG hàng tồn kho: 16 KY ́ TỰ = 14 ký tự đầu Tên nhóm + ký tự cuối số thứ tự loại hàng nhóm hàng hóa loại  14 ký tự đầu (Tên Nhóm): Tên nhóm hàng hố (Lấy đầy đủ tên hàng hóa gồm chữ ln để thuận tiện cho viêc tìm kiếm liệu sau này)  Lấy thứ tự từ trái qua phải 14 KÝ TỰ  Nếu Tên nhóm mà nhiều 14 ký tự lấy 14 ký tự;  Nếu mà Tên nhóm nhỏ 14 ký tự lấy ký tự thêm 00 000 đủ 14 ký tự) o Máy laptop Dell => Tên nhóm: DELL0000000000 o Máy laptop Lenovo => Tên nhóm: LENOVO00000000  Ký tự cuối (số thứ tự hàng hóa): Là số thứ tự mặt hàng nhóm hàng loại o Máy laptop Dell1 => Mã hàng tồn kho: DELL000000000001 o Máy laptop Lenovo 2400 => Mã hàng tồn kho: LENOVO0000000001 o Máy laptop Lenovo 2568 => Mã hàng tồn kho: LENOVO0000000002 ... Payee Only Số tiền (bằng s ): 50.000.000 Đơn vị tiền tệ: VND Amount (in figures) Currency BẢO CHI (Certified Payment) Ngày (DD/MM/YY) ……… /……….…./………… Ký, đóng dấu (Sign and seal) Trần Văn Sang... ô tô tải (do nhân viên Lê Hữu lập) Hợp đồng 01/HDMCTS/2015 (do bên bán cơng ty Thaco lập) Hóa đơn 0000012 (do bên bán công ty Thaco lập) Biên bàn giao xe (do bên bán công ty Thaco lập) Ủy nhiệm... Phong Vũ lập) Đơn đặt hàng số 01/2015/DDH (do bên mua công ty ABC lập) Phiếu xuất kho bên bán (do bên bán công ty Phong Vũ lập) Biên bàn giao hàng hóa (do bên bán cơng ty Phong Vũ lập) Hợp đồng