Đề cương pháp luật tài chính ngân hàng

Contents Contents NHÓM CÂU HỎI 1: Câu 1: Các loại thuế( định nghĩa, đặc điểm) thuế suất loại thuế Câu 2: Căn cứ, phương pháp tính loại thuế Câu 3: Các khoản thu, khoản chi cấp ngân sách Trong khoản thu xác định đâu khoản thu thường xuyên .7 Câu 4: Hệ thống ngân sách nhà nước, bội chi ngân sách nhà nước, quan có thẩm quyền định bội chi ngân sách nhà nước Câu 5: Nguồn thu, nhiệm vụ chi cấp ngân sách Câu 6: Các trường hợp miễn giảm thuế .7 Câu 7: Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế Câu 8: Kỳ tính thuế, thời hạn nộp thuế Câu 9: Phân biệt thuế trực thu, thuế gián thu .9 Câu 10: Cơ quan có thẩm quyền lập phê chuẩn dự toán ngân sách nhà nước .9 Câu 11: Các trường hợp miễn, giảm, khấu trừ thủ tục thu nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu; thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân 10 Câu 12: Khái niệm hoạt động ngân hàng, khái niệm tổ chức tín dụng, đặc điểm phân loại tổ chức tín dụng 10 Câu 13: Vị trí pháp lý, chức năng, nhiệm vụ hoạt động ngân hàng nhà nước 12 Câu 14.Địa vị pháp lý tổ chức tín dụng, trình thành lập, giải thể, phá sản q trình quản trị nội tổ chức tín dụng 12 Câu 15: Hoạt động huy động vốn, cấp tín dụng dịch vụ toán, ngân quỹ tổ chức tín dụng 13 Câu 16.Quy định bảo đảm an tồn hoạt động tín dụng 14 NHÓM CÂU HỎI 2: 14 Câu 1: 14 Câu Phân tích nguyên tắc ngân sách nhà nước? Chỉ trường hợp ngoại lệ ngân sách 16 Câu Phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi cấp ngân sách? Xác định quan có thẩm quyền phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi? 19 Câu 4: Phân tích trường hợp tăng, giảm thu chi so với dự toán ngân sách nhà nước? 19 Câu Nêu phân tích trường hợp điều chỉnh dự toán ngân sách nhà nước? Cơ quan có thẩm quyền điều chỉnh dự tốn ngân sách nhà nước? 20 Câu Kết dư ngân sách gì? Phân tích cách xử lý khoản kết dư ngân sách? 24 Câu Bội chi ngân sách nhà nước gì? Phân biệt với trường hợp tạm thời thiếu hụt ngân sách nhà nước? .26 Câu 8:Trình bày chu trình NSNN? Nêu ý nghĩa khâu toán NSNN? 27 Câu 9: Nêu khái niệm cấp ngân sách nhà nước? Phân tích mối quan hệ cấp ngân sách đơn vị dự toán? 28 Câu 10: Nêu phân tích hình thức chi ngân sách nhà nước (chi rút dự toán chi theo lệnh chi tiền)? 28 CÂU 11.Phân tích đặc điểm khoản chi thường xuyên chi đầu tư? 30 CÂU 12.Nêu định nghĩa thuế cách phân loại loại thuế? 32 CÂU 13.Nêu nguyên tắc đánh thuế nguyên tắc quy định pháp luật thuế Việt Nam hành? 33 Câu 14: trình bày đối tượng chịu thuế, cách tính thuế phương pháp tính thuế thuế xuất nhập Cơ quan có thẩm quyền ban hành biểu thuế xuất nhập khẩu? Nêu điểm Luật TXNK 34 Câu 15: Phân tích quy định trường hợp miễn thuế, giảm thuế xuất nhập Nêu điểm Luật thuế XNK .36 Câu 16: Trình bày đối tượng chịu thuế, đối tượng miễn thuế thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (luật) 38 Câu 17: Phân tích quy định phương pháp tính thuế, giảm, khâu trừ hoàn lại loại thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân .38 Câu 18: Trình bày thủ tục thu nộp loại thuế xuất, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập Doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân .53 Câu 19 Phân biệt loại thuế giá trị gia tăng tiêu thụ đặc biệt 63 Câu 20 Phân biệt thuế thu nhập dn thuế thu nhập cá nhân .64 Câu 21 So sánh trường hợp không thuộc đối tượng chịu thuế trường hợp hưởng thuế suất 0% thuế giá trị gia tăng .65 Câu 22 So sánh trường hợp miễn, giảm, khấu trừ, hoàn thuế loại thuế xuất, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (quy định luật) 65 Câu 23.Phân tích điểm luật thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập Doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân .65 CÂU 24.Trình bày địa vị pháp lý, chức năng, nhiệm vụ hoạt động ngân hàng nhà nước 74 CÂU 25.Phân tích khái niệm tổ chức tín dụng, phân loại tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành .78 CÂU 26 Trình bày trình thành lập, giải thể, phá sản tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành 80 CÂU 27 Trình bày q trình kiểm sốt đặc biệt với tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành 81 CÂU 28.Nêu khác biệt tổ chức tín dụng cơng ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trởlên công ty trách nhiệm thành viên trởlên thông thường khác 85 Câu 29: Nêu khác biệt tổ chức tín dụng cổ phần cơng ty cổ phần thông thường khác? 88 Câu 30: Trình bày hoạt động huy động vốn tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành? 90 Câu 31: Trình bày hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành? 92 CÂU 32 So sánh hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành 95 Câu 33: Trình bày hoạt động toán dịch vụ ngân quỹ tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành 97 Câu 34: Phân tích quy định nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng theo PL VN hành .99 NHÓM CÂU HỎI 1: Câu 1: Các loại thuế( định nghĩa, đặc điểm) thuế suất loại thuế Thuế xuất khẩu, nhập 1.1 Khái niệm thuế xuất khẩu, thuế nhập Thuế xuất, nhập loại thuế gián thu đánh vào mặt hàng phép xuất khẩu, nhập qua biên giới Việt Nam kể thị trường nước vào khu phi thuế quan từ khu phi thuế quan vào thị trường nước 1.2 Về đặc điểm : • Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập hàng hoá phép xuất khẩu, nhập qua biên giới Việt Nam Chỉ có hàng hố vận chuyển cách hợp pháp qua biên giới Việt Nam đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập • Thuế xuất khẩu, nhập loại thuế gián thu, tiền thuế phải nộp cấu thành giá hàng hoá • Đối tượng nộp thuế tổ chức, cá nhân trực tiếp có hành vi xuất khẩu, nhập hàng hoá qua biên giới 1.3 Thuế suất: ban hành phụ lục II nghị định 122/2016/NĐ- CP Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.1 Khái niệm: Thuế tiêu thụ đặc biệt loại thuế gián thu, đánh vào số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định 2.2 Ðặc điểm Thuế tiêu thụ đặc biệt - Các loại hàng hóa, dịch vụ chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt pháp luật thuế nước qui định giống gồm : rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô, xăng ; kinh doanh cá cược, đua ngựa, đua xe, sòng bạc - Mức thuế suất Thuế tiêu thụ đặc biệt pháp luật thuế nước quy định cao - Cách thu Thuế tiêu thụ đặc biệt nước giống nhau, tức nhà nước thu lần khâu sản xuất, nhập hàng hóa hay kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.3 Thuế suất Quy định điều chương luật thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng 3.1 Khái niệm Điều Luật thuế giá trị gia tăng “Thuế giá trị gia tăng thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng” 3.2 Đặc điểm: • Một thuế giá trị gia tăng có đối tượng chịu thuế lớn • Hai thuế giá trị gia tăng tính phần giá trị tăng thêm hàng hóa dịch vụ Nếu dựa giá mua cuối hàng hóa, dịch vụ, số thuế phải nộp không thay đổi phụ thuộc vào giai đọan lưu thông khác 3.3 Thuế suất: quy định điều luật thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp 4.1 Khái niệm: Thuế TNDN loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế 4.2 Đặc điểm thuế TNDN là: • Thuế TNDN thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế kì doanh nghiệp, đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp, nhà đầu tư thuộc thành phần kinh tế khác đồng thời người chịu thuế • Thuế TNDN mang đầy đủ tính chất thuế trực thu, thường mang tính lũy tiến, đảm bảo cơng xã hội • Thuế TNDN đánh vào thu nhập chịu thuế sở kinh doanh nên phụ thuộc vào kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhà đầu tư • Thu nhập hình thành thơng qua q trình phân phối lần đầu phân phối lại thu nhập quốc dân 4.3 Thế suất: điều 10 luật thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân 5.1 Khái niệm: thuế thu nhập cá nhân lại thuế trực thu đánh vào thu nhập đáng cá nhân 5.2 Đặc điểm : – Là loại thuế đánh lên tất cá nhân có thu nhập chịu thuế – Nhà nước sử dụng lọai thuế để khuyến khích làm việc hay nghỉ ngơi thơng qua biểu thuế – Thuế thu nhập cá nhân lọai thuế phức tạp Việc quản lý thuế, thu thuế đòi hỏi trình độ, kỹ thuật cao, chi phí quản lý thuế lớn Cơ quan quản lý thuế phải nắm nguồn thu nhập người chịu thuế, tình trạng cư trú họ Việt Nam, vv 5.3 Thuế suất: Điều 17 điều 22 luật thuế thu nhập cá nhân Câu 2: Căn cứ, phương pháp tính loại thuế Thuế xuất nhập khẩu: 1.1 Đối với mặt hàng áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%) – Căn tính thuế là: + Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ghi Tờ khai hải Quan; + Giá tính thuế mặt hàng xác định theo quy định pháp luật trị giá hải quan + Thuế suất mặt hàng * Đối với thuế xuất khẩu: quy định cụ thể cho mặt hàng Biểu thuế xuất * Thuế suất hàng hóa nhập khẩu: quy định cụ thể cho mặt hàng, gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt thuế suất thông thường 1.2 Đối với mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối – Căn tính thuế là: + Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ghi Tờ khai hải quan; + Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa – Ngồi ra, mặt hàng có thay đổi mục đích miễn thuế, xét miễn thuế, tính thuế là: số lượng, giá tính thuế thuế suất thời điểm có thay đổi mục đích mặt hàng miễn thuế, xét miễn thuế Phương pháp tính thuế xuất khẩu, nhập Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập phải nộp = Số lượng đơn vị mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ghi Tờ khai hải quan X Trị giá tính thuế tính đơn vị hàng hóa Thuế tiêu thụ đặc biệt: 2.1 Căn tính thuế TTĐB giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế thuế suất A Giá tính thuế - Đối với hàng hóa sản xuất nước; giá tính thuế giá sở sản xuất bán nơi sản xuất chưa tính thuế TTĐB - Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, khuyến mại giá tính thuế giá tính thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh thời điểm - Đối với hàng hóa nhập khẩu: giá tính thuế TTĐB bao gồm thuế nhập đánh vào hàng hóa nhập 2.2 Phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt: 5.4 Thuế giá trị gia tăng 3.1 Căn tính thuế -Căn vào giá tính thuế thuế suất +Giá tính thuế giá bán hàng hóa dịch vụ chưa có thuế GTGT, xác định đồng Việt Nam +Thuế suất: mức thuế suất 0%, 5% 10% Căn để tính thuế suất dựa vào điều 8, luật thuế giá trị gia tăng 3.2 Phương pháp tính thuế - Phương pháp khấu trừ: Thuế VAT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Phương pháp trực tiếp +Vàng, bạc, đá quý phải nộp mức thuế suất 10% +Đối với sở kinh doanh khác: thuế GTGT phải nộp=Doanh thu nhân với 1% phân phối cung cấp hàng hóa 5% dịch vụ, xây dựng không bao thầu 3% sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 2% dịch vụ khác 5.5 Thuế thu nhập doanh nghiệp: Căn tính thuế: Căn tính thuế thu nhập tính thuế thuế suất Căn tính thuế: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kì = thu nhập chịu thuế kì X thuế suất (%) Trong đó: Thu nhập chịu thuế kì = Doanh thu tính thuế thu nhập - Chi phí hợp lí + thu nhập chịu thuế khác Phương pháp tính thuế: Thuế TNDN phải nộp = ( Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) ) x Thuế suất thuế TNDN Trong đó: Thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế+ khoản lỗ kết chuyển Thu nhập chịu thuế = doanh thu – chi phí trừ + khoản thu nhập khác 5.6 Thuế thu nhập cá nhân Căn tính thuế: thu nhập chịu thuế thuế suất quy định tùy thuộc vào điều kiện kinh tế xã hội đất nước khả thu nhập, yêu cầu điều tiết điều kiện cụ thể Phương pháp tính thuế: Cơng thức tính thuế cụ thể sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất Trong đó: thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - khoản giảm miễn thuế Câu 3: Các khoản thu, khoản chi cấp ngân sách Trong khoản thu xác định đâu khoản thu thường xuyên Các khoản thu ngân sách trung ương : quy định điều 35 luật ngân sách nhà nước Các khoản chi ngân sách trung ương quy định điều 36 luật ngân sách nhà nước Các khoản thu ngân sách địa phương: quy định điều 37 LNSNN Các khoản chi ngân sách địa phương: quy định điều 38 LNSNN Trong khoản thu đó, khoản thu thường xuyên bao gồm: Thuế, sở hữu tài sản, phí lệ phí Thuế, sở hữu tài sản, phí lệ phí, phát hành trái phiếu phủ Thuế, sở hữu tài sản, phí lệ phí , lợi tức cổ phần Nhà nước Thuế, phí lệ phí, từ khoản viện trợ có hồn lại Thuế, phí lệ phí, bán cho thuê tài sản thuộc sở hữu Nhà nước Thuế, phí lệ phí, từ vay nợ nước Câu 4: Hệ thống ngân sách nhà nước, bội chi ngân sách nhà nước, quan có thẩm quyền định bội chi ngân sách nhà nước Hệ thống ngân sách nhà nước: điều LNSNN Bội chi ngân sách trung ương: khoản điều LNSNN Bội chi ngân sách địa phương: khoản điều LNSNN Cơ quan có thẩm quyền định bội chi ngân sách nhà nước: quốc hội ( quy định điểm c điều 19 LNSNN) Câu 5: Nguồn thu, nhiệm vụ chi cấp ngân sách Nguồn thu ngân sách trung ương : điều 35 Nhiệm vụ chi ngân sách trung ương : điều 36 Nguồn thu ngân sách địa phương: điều 37 Nhiệm vụ chi ngân sách địa phương: điều 38 Câu 6: Các trường hợp miễn giảm thuế Thuế xuất nhập khẩu: điều đến điều 19 nghị định 134/2016/NĐ- CP Thuế thu nhập cá nhân: Miễn thuế: quy định điều luật thuế thu nhập cá nhân Giảm thuế: quy định điều luật thuế nhu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp: Miễn thuế: điều luật thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế tiêu thụ đặc biệt: Giảm thuế: điều thuế thu nhập đặc biệt Thuế giá trị gia tăng: Miễn thuế: điều 6, thông tư 140/ 2012/TT-BTC Câu 7: Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế Thuế xuất nhập khẩu: Đối tượng chịu thuế: điều luật thuế xuất nhập Người nộp thuế: điều Thuế thu nhập cá nhân: Đối tượng nộp thuế: điều luật thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp: Người nộp thuế: điều luật thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế tiêu thụ đặc biệt: Đối tượng chịu thuế: điều luật thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng: Đối tượng chịu thuế: điều luật thuế giá trị gia tăng Người nộp thuế: điều Câu 8: Kỳ tính thuế, thời hạn nộp thuế Thuế xuất nhập khẩu: Thời hạn nộp thuế: điều luật thuế xuất nhập Thuế thu nhập cá nhân Kỳ tính thuế: quy định điều luật thuế thu nhập cá nhân Thời hạn nộp thuế: Theo quy định Điểm Điều 10 TT156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thángchậm ngày thứ 20 (hai mươi) tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm ngày thứ 30 (ba mươi) quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Kỳ tính thuế: điều Thuế thu nhập doanh nghiệp Thời hạn nộp thuế: Thông tư 156/2013/TT-BTC, Điều 26 quy định thời hạn nộp thuế Thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trường hợp người nộp thuế tính thuế thời hạn nộp thuế ghi thông báo, định, văn quan thuế quan nhà nước có thẩm quyền khác Thời hạn nộp thuế mơn chậm ngày 30 tháng năm phát sinh nghĩa vụ thuế Trường hợp người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh thành lập sở sản xuất kinh doanh thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.” Thuế tiêu thụ đặc biệt Thời hạn nộp thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm ngày thứ hai mươi tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm ngày thứ mười, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế Thuế giá trị gia tăng Thời hạn nộp thuế: Thông tư 156/2013/TT-BTC Điều 10, Khoản Câu 9: Phân biệt thuế trực thu, thuế gián thu Trả lời: Thuế khoản trích nộp tiền, mang tính bắt buộc, tính quyền lực nhà nước, tính khơng đối giá hoàn trả trực tiếp doc tổ chức, cá nhân nộp cho nhà nước đủ điều kiện định nhằm đáp ứng việc thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Căn vào mục đích điều tiết nhà nước phân làm hai loại: thuế trực thu thuế gián thu Thuế trực thu thuế gián thu điều tiết vào thu nhập tổ chức, cá nhân xã hội Người nộp thuế (dù thuế trực thu hay thuế gián thu) có trách nhiệm nộp theo quy định Sự khác hai loại thuế cụ thể sau: Khái niệm -Thuế trực thu thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập tài sản ngưới nộp thuế, người nộp thuế người chịu thuế -Thuế gián thu thuế điều tiết gián tiếp thơng qua giá hàng hóa dịch vụ, người nộp thuế không người chịu thuế Mức độ tác động vào kinh tế - Thuế trực thu: Ít tác động vào giá thị trường (vì thường đánh vào kết kinh doanh, kết thu nhập sau kỳ kinh doanh) - Thuế gián thu: Ảnh hưởng trực tiếp đến giá thị trường (vì thuế cộng vào giá bán hàng hóa dịch vụ) Mức độ quản lý - Thuế trực thu: Khó thu; dễ trốn thuế nước phát triển Việt Nam, việc toán chủ yếu tiền mặt; nhà nước khơng kiểm sốt thu nhập thực tế người nộp thuế - Thuế gián thu: Dễ thu thuế cầu thành giá bán hàng hóa, dịch vụ; người tiêu dùng trình độ dân trí chưa cao khơng thấy Vì hầu hất nước nghèo, chậm phát triển thường coi thuế gián thu nguồn thu chủ yếu; Trong lúc nước phát triển lại lấy thuế trực thu nguồn thu ngân sách Ưu điểm - Thuế trực thu: đảm bảo công người chịu thuế - Thuế gián thu: dễ dàng cho quan thuế thu thuế Nhược điểm - Thuế trực thu: khó thu thuế - Thuế gián thu: khó bảo đảm công người nộp thuế Câu 10: Cơ quan có thẩm quyền lập phê chuẩn dự toán ngân sách nhà nước Trả lời: Cơ quan có thẩm quyền lập phê chuẩn dự tốn ngân sách nhà nước BỘ TÀI CHÍNH bởi: Theo khoản 4- điều 22 luật ngâ sách nhà nước 2015 quy định: “4 Lập, trình Chính phủ dự tốn ngân sách nhà nước, phương án phân bổ ngân sách trung ương, dự toán điều chỉnh ngân sách nhà nước trường hợp cần thiết Tổ chức thực ngân sách nhà nước; thống quản lý đạo công tác thu thuế, phí, lệ phí, khoản vay thu khác ngân sách, nguồn viện trợ quốc tế; tổ chức thực chi ngân sách nhà nước theo dự toán giao Tổng hợp, lập tốn ngân sách nhà nước trình Chính phủ.” Câu 11: Các trường hợp miễn, giảm, khấu trừ thủ tục thu nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu; thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân Trả lời: Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thu thập miễn thuế: Điều luật thuế thu nhập DN nghị định quy định chi tiết - Ưu đãi thời gian miễn thuế, giảm thuế: Điều 14 luật thuế TNDN điều 16 nghị định hướng dẫn Thuế giá trị gia tăng - Đối tượng chịu thuế: điều luật Thuế GTGT - Người nộp thuế: Điều - Đối tượng không chịu thuế: điều - Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: điều 12 điều nghị định - Các trường hợp hoàn thuế: điều 13luataj thuê điều 10 nghị định Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế suất: điều luật thuế - Hoàn thuế, khấu trừ thuế: điều - Giảm thuế : điều Câu 12: Khái niệm hoạt động ngân hàng, khái niệm tổ chức tín dụng, đặc điểm phân loại tổ chức tín dụng Trả lời: Khái niệm hoạt động ngân hàng Theo khoản 1- điều luật ngân hàng 2010 khoản 12 điều luật tổ chức tín dụng 2010 quy định: “1.Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên mọt số nghiệp cụ sau đây: a,Nhận tiền gửi b,Cấp tín dụng c, Cung ứng dịch vụ tốn qua tài khoản.” Trong đó, - “ Nhận tiền gửi” hoạt động nhận tiền tổ chức, cá nhân hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, ( Khoản 13 điều luật CTCTD 2010) - Cấp tín dụng” việc tỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có 10 đơng Tỷ lệ sở hữu cổ phần Mua lại cổ phần cổ đông Thẩm quyền triệu tập Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm sốt khơng hạn chế SL tối đa Đ55 LCTCTD 2010 Đ 57: có ĐK cụ thể số - Mua lại cổ phần theo yêu cầu TH phải NHNN chấp thuận cổ đông: Đ 129 LDN trước - Mua lại cổ phần theo định công ty: Đ 130 LDN => không cần phải xin phép - K1 Đ 59 - K2 +3 Đ 136 - Theo yêu cầu NHNN: Đ 60 - Không họp theo yêu cầu NHNN - SL thành viên: có 03 - SL thành viên: 03-05 thành viên thành viên, SL cụ thể điều lệ - BKS khơng có phận giúp TCTD quy định việc - BKS có phận giúp việc, phận kiểm tốn nội Ngân hàng nhà nước VN Phòng Đăng ký KD thuộc Sở KH&ĐT Thẩm quyền cấp GCN đăng ký thành lập DN Vốn điều lệ - Nhà nước ban hành quy định danh mục mức vốn pháp định cụ thể theo giai đoạn cho loại hình tổ chức tín dụng (NH phi NH) - Vốn điều lệ: vốn thực góp, tối thiểu vốn pháp định 10 Tiêu chuẩn, điều kiện người quản lý, điều hành số chức danh khác hạn chế SL tối đa Không quy định Đ 50 LCTCTD 2010 - Không thuộc TH bị cấm đảm nhiệm chức vụ (Đ33) - Có đạo đức nghề nghiệp - Là cá nhân sở hữu người ủy quyền đại diện sở hữu 5% vốn điều lệ - Có 03 năm kinh nghiệm quản lý 05 năm làm việc chuyên môn - Có đại học trở lên ngành kinh tế, quản trị kinh doanh, luật; kế toán, kiểm toán (đối với thành viên Ban Kiểm soát) => quy định cụ thể, chi tiết - Không quy định vốn pháp định trừ số ngành nghề KD có điều kiện; - Vốn điều lệ đăng ký góp thực góp - Cỏ đủ lực hành vi dân không thuộc đối tượng không quản lý DN - Có trình độ chun mơn, kinh nghiệm quản lý lĩnh vực khác có liên quan - Khơng có quan hệ tương đối gâng ũi theo quy định PL với số chủ thể giữ chức vụ công ty => quy định chung cho tất loại hình CTCP 11 Trình tự, thủ Hồ sơ đăng ký gửi cho Nộp hồ sơ đăng ký đến quan tục, thời hạn ngân hàng nhà nước, thời có thẩm quyền, thời hạn 89 đăng ký thành hạn 180 ngày kể từ ngày tiếp lập nhận đơn, NHNN tiến hành kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ sau định cấp hay không cấp giấy phép 12 - Điều kiện giải - Trong tình trạng kiểm sốt đặc thể biệt có nguy khả toán - Điều kiện phá - Sau chấm dứt tình trạng sản kiểm sốt đặc biệt, TCTD lần vào tình trạng phá sản => Yêu cầu tuyên bố phá sản ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ, chủ thể có thẩm quyền định cấp không cấp giấy phép - K1 Đ 201 LDN 2014 - Khơng có khả tốn (trong vòng tháng) -> u cầu tun bố phá sản thay đưa vào tình trạng kiểm soát đặc biệt - Điều kiện tổ - Phải NHNN chấp thuận - Các công ty tự tổ chức lại, chức lại chuyển đổi sau thơng báo cho quan đăng ký KD để quan cập nhật tình trạng cơng ty => khơng cần xin phép Câu 30: Trình bày hoạt động huy động vốn tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành? Trả lời: Theo nghĩa chung nhất, huy động vốn việc TCTD tập trung giá trị tiền tệ từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thơng qua q trình thực nghiệp vụ tín dụng, tốn, nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn để kinh doanh Theo quy định pháp luật nay, TCTD huy động vốn thơng qua hình thức: Thứ nhất, nhận tiền gửi: Nhận tiền gửi hoạt động nhận tiền tổ chức, cá nhân hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu hình thức nhận tiền gửi khác theo ngun tắc có hồn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận (K13 D4 LCTCTN 2010) Như vậy, phương diện pháp lý “quan hệ tiền gửi” quan hệ kinh tế phát sinh bên tổ chức, cá nhân gửi tiền với bên tổ chức phép nhận tiền gửi Khi tham gia vào quan hệ nhận tiền gửi, người gửi tiền hướng tới mục đích định Nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng , TCTD đưa nhiều loại tiền gửi khác để người gửi tiền lựa chọn hình thức gửi thích hợp tuỳ thuộc vào mục đích, tính chất khả nguồn vốn họ Theo đó, theo nghiệp vụ quản lý kinh doanh ngân hàng, tiền gửi chia thành: + Tiền gửi không kỳ hạn: Là loại tiền gửi khách hàng gửi vào TCTD để thực khoản chi trả, tốn Tiền gửi khơng kỳ hạn khoản tiền chờ tốn, khơng phải tiền mà khách hàng để dành nên khách hàng rút sử dụng để tốn lúc theo u cầu Thơng thường khách hàng gửi loại tiền gửi không trả lãi trả mức lãi suất thấp Tiền gửi không kỳ hạn quản lý TCTD tài khoản tiền gửi toán tài khoản vãng lai Đối với tiền gửi không kỳ hạn, khách hàng sử dụng cơng cụ tốn 90 để chi trả séc, uỷ nhiệm chi lệnh chi khác + Tiền gửi có kỳ hạn: loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào TCTD sở có thoả thuận với TCTD thời gian rút tiền Về nguyên tắc người gửi tiền rút tiền đến hạn thoả thuận Tuy nhiên, thực tế để thu hút khách hàng gửi loại tiền gửi này, TCTD cho phép khách hàng đuợc rút tiền trước thời hạn (nếu số tiền rút lớn phải có thơng báo trước cho TCTD vài ngày), trường hợp người gửi tiền hưởng mức lãi suất thấp Tiền gửi có kỳ hạn nguồn vốn tín dụng mang tính ổn định, nên TCTD thường trọng áp dụng biện pháp kích thích để huy động loại tiền gửi việc đưa nhiều loại kỳ hạn khác để đáp ứng nhu cầu khách hàng Đối với loại kỳ hạn, TCTD áp dụng mức lãi suất tương ứng nguyên tắc kỳ hạn dài, lãi suất cao + Tiền gửi tiết kiệm: loại tiền gửi dành cho cá nhân, khoản tiền để dành cá nhân khơng phải để tốn, ký gửi vào TCTD nhằm quản lý cất giữ hộ để hưởng lãi theo định kỳ Theo đó, nhận tiền gửi từ tổ chức, cá nhân, TCTD có quyền NV sau: - Quyền: + TCTD NH: nhận tiền gửi tất chủ thể + TCTD phi NH: không nhận tiền gửi cá nhân - NV: + Bảo toàn, bảo hiểm tiền gửi; + Bảo đảm bí mật số sư tài khoản tiền gửi cho khách hàng; + Mở tài khoản NH Nhà nước trì số dư khơng thấp mức dự trữ bắt buộc Thứ hai, phát hành giấy tờ có giá: Giấy tờ có giá chứng nhận TCTD phát hành để huy động vốn xác nhận nghĩa vụ trả nợ khoản tiền thời hạn định, điều kiện trả lãi điều khoản cam kết khác TCTD người mua Các giấy tờ có giá TCTD phát hành công cụ vay nợ thị trường tiền tệ, thị trường vốn hình thức giấy nhận nợ chứng tiền gửi, TCTD cam kết trả gốc, lãi cho người mua sau thời gian định Theo đó, vào thời hạn phát hành, loại giấy tờ có giá TCTD phát hành hình thức: + Giấy tờ có giá ngắn hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn 12 tháng, bao gồm kỳ phiếu, chứng tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác + Giấy tờ có giá dài hạn: giấy tờ có giá có thời hạn từ 12 tháng trở lên, bao gồm trái phiếu, chứng tiền gửi dài hạn giấy tờ có giá dài hạn khác Về hình thức, giấy tờ có giá TCTD phát hành thể hình thức chứng ghi sổ, loại giấy tờ có giá ghi danh khơng ghi danh Các giấy tờ có giá TCTD phát hành chuyển nhượng quyền sở hữu hình thức mua, bán, tặng, cho, trao đổi, thừa kế người sở hữu giấy tờ có giá dùng làm vật cầm cố Theo đó, để phát hành loại giấy tờ có giá này, TCTD cần đáp ứng điều kiện cụ thể sau: - TCTD thành lập hoạt động theo Luật TCTD; - Tuân thủ quy định hạn chế đảm bảo an toàn hoạt động Luật TCTD (Chương VI) hướng dẫn NHNN: TCTD huy động vốn băng phát hành giấy tờ có giá phải tuân thủ quy định TH hạn chế, không cấp tín dụng, giới hạn cấp tín dụng tỉ lệ bảo đảm an tồn, - Có tình hình tài lành mạnh theo đánh giá Thanh tra nhà nước Theo đó, phát hành loại giấy tờ có giá này, TCTD phải vào khả đầu để định khối lượng vốn huy động, lãi suất, thời hạn phương pháp huy động vốn 91 Thứ ba, vay vốn TCTD: Ngoài việc huy động vốn dân cư tổ chức kinh tế - xã hội, pháp luật cho phép TCTD vay vốn TCTD khác nước TCTD nước Vay vốn TCTD việc cấp tín dụng hình thức cho vay TCTD (bên cho vay) cho TCTD khác (bên vay) theo quy định Luật tổ chức tín dụng Về nguyên tắc, quan hệ cho vay, vay bên phải đảm bảo nguyên tắc: - Bên vay phải hoàn trả nợ gốc, lãi tiền vay loại phí (nếu có) hạn cho bên vay - Việc cho vay, vay bên phải đảm bảo an toàn, phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam thông lệ quốc tế Về thời hạn cho vay, bên thoả thuận vay ngắn hạn (tối đa đến 12 tháng), trung hạn (từ 12 tháng đến 60 tháng) dài hạn (trên 60 tháng) tuỳ thuộc nhu cầu sử dụng vốn vay TCTD vay, tính chất khả nguồn vốn TCTD cho vay Về biện pháp bảo đảm, bên thoả thuận việc áp dụng khơng áp dụng hình thức bảo đảm khoản vay trường hợp cụ thể Việc áp dụng hình thức bảo đảm xử lý tài sản bảo đảm tiền vay thực theo quy định pháp luật Về phương thức cho vay, bên thoả thuận áp dụng phương thức cho vay lần, vay theo hạn mức phương thức khác phù hợp với quy định pháp luật Theo đó, PL quy định NV TCTD phải tổng hợp, thơng báo NHNN tình hình thực hiên vay - cho vay TCTD khác theo quy định NHNN nhằm đảm bảo kiểm sốt chặt chẽ dòng tiền lưu chuyển TCTD Ngoài ra, TCTD vay vốn từ Ngân hàng Nhà nước Hoạt động vừa hình thức huy động vốn TCTD vừa công cụ để Ngân hàng Nhà nước thực sách tiền tệ quốc gia: công cụ tái cấp vốn Theo quy định pháp luật hành, đối tượng vay vốn Ngân hàng Nhà nước TCTD ngân hàng vay vốn ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước thông qua hình thức: - Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng; - Chiết khấu, giấy tờ có giá ngắn hạn khác; - Các hình thức tái cấp vốn khác Như vậy, trường hợp đặc biệt TCTD khả chi trả, có nguy gây an tồn cho hệ thống TCTD Ngân hàng nhà nước cho vay Thủ tướng Chính Phủ chấp thuận Câu 31: Trình bày hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành? Theo quy định cuả PL, cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng, bao tốn nghiệp vụ khác (K14 Đ LCTCTD 2010) Theo đó, hoạt động cấp tín dụng TCTD bao gồm: Thứ nhất, cho vay: Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo TCTD giao cam kết giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thoả thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi (K16 Đ LCTCTD 2010) Đây hình thức cấp tín dụng quan trọng chủ yếu TCTD thực thực tế với đặc điểm sau: 92 - Chủ thể: + Bên cho vay: TCTD phải đáp ứng điều kiện PL quy định; + Bên vay: tổ chức, cá nhân đáp ứng ĐK PL quy định - Hình thức pháp lý: HĐ tín dụng = văn - Là QH dựa tín nhiệm bên, đồng thời hoạt động mang tính nghề nghiệp TCTD - PL điều chỉnh: PL chung HĐ PL NH Căn theo tiêu chí khác nhau, hoạt động cho vay phân loại thành nhiều hình thức đa dạng Cụ thể: - Căn vào thời hạn sử dụng vốn vay: vay ngắn - trung - dài hạn; - Căn tính chất bảo đảm khoản vay: vay có bảo đảm = TS - vay khơng có bảo đảm = TS; - Căn MĐ sử dụng vốn: vay KD - vay tiêu dùng Về nguyên tắc vay vốn (Đ4 TT 39/2016), hoạt động cho vay - vay vốn phải phù hợp với quy định PL; bên vay phải đảm bảo sử dụng vốn vay mục đích hồn trả tiền vay gốc lãi thỏa thuận HĐ tín dụng Quy định đặt nhằm đảm bảo khoản vay sử dụng với MĐ đáng, nhu cầu hợp pháp; đồng thời bảo đảm quyền lợi TCTD cho vay Về ND HĐ tín dụng phải đảm bảo đầy đủ điều khoản luật định, bao gồm: điều kiện vay vốn, MĐ sử dụng vốn vay, hình thức vay, số tiền, lãi suất, thời hạn, hình thức bảo đảm (giá trị TS bảo đảm), phương thức trả nợ Ngồi ra, bên cần ghi nhận điều khoản thường lệ tự thỏa thuận điều khoản tùy nghi theo nhu cầu bên Về thủ tục cho vay, bên TCTD KH đề nghị giao kết HĐTD TH cụ thể, sau bên tiến hành thẩm định hồ sơ vay vốn trước chấp nhận đề nghị giao kết HĐTD văn (chưa có hiệu lực pháp lý) bên tiến hành đàm phán ký kết HĐTD để đảm bảo HĐTD có hiệu lực, theo TCTD có NV giải ngân (cho KH vay vốn) KH có NV trả nợ theo thỏa thuận Theo đó, số tiêu chí cụ thể ghi nhận HĐTD PL quy định chi tiết sau: Một là, thời hạn vay: Đ 10 + Đ 28 + Đ 31 TT 39/2016 Do bên thỏa thuận, ngắn hạn (đến 12 tháng); trung hạn (trên 12 đến 60 tháng) dài hạn (trên 60 tháng) Đặc biệt, số chủ thể vay PN phải đảm bảo thời hạn vay nhỏ thời hạn hoạt động lại theo QĐ thành lập giấy phép hoạt động VN; cá nhân vay người nước ngoài, thời hạn vay đảm bảo nhỏ thời hạn phép sinh sống, hoạt động VN Hai là, giới hạn cho vay: Do TCTD định phải đảm bảo tổng dư nợ cho vay khách hàng nhỏ 15% vốn tự có TCTD, trừ TH cho vay từ nguồn vốn ủy thác CP, tổ chức, cá nhân Nếu TH khách hàng yêu cầu vay vượt giới hạn cho vay TCTD từ chối linh hoạt đồng ý tiến hành xử lý bình thường tùy khả TCTD Ba là, hạn chế cho vay: Đ8 TT 39/2016 TCTD cần lưu ý nhu cầu vay vốn không cho vay quy định cụ thể VBPL, hầu hết nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn để sử dụng với MĐ trái với quy định PL không phù hợp với yêu cầu đạo đức XH Bốn là, cấu thời hạn trả nợ: Đ 19 + Đ20 TT 39/2016 - Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ áp dụng sở có văn đề nghị khách hàng TH khách hàng khơng có khả trả nợ kỳ hạn theo thỏa thuận mà TCTD đánh giá KH có khả trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi tiền vay theo kỳ hạn trả nợ điều chỉnh TCTD 93 chấp thuận điều chỉnh cách kéo dài thời hạn trả nợ, đồng thời khách hàng không bị áp dụng lãi suất hạn (có thể điều chỉnh lãi suất) - Gia hạn trả nợ áp dụng sở có văn đề nghị khách hàng TH khách hàng khơng có khả trả nợ kỳ hạn theo thỏa thuận mà TCTD đánh giá KH có khả trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi tiền vay khoảng thời gian định sau thời hạn cho vay TCTD đồng ý gia hạn nợ cách kéo dài thời hạn trả nợ, đồng thời khách hàng bị áp dụng lãi suất hạn theo thỏa thuận không vượt 150% lãi suất cho vay thời hạn cho vay ban đầu Thời hạn gia hạn không vượt 12 tháng với vay ngắn hạn khơng vượt q ½ thời hạn cho vay thỏa thuận HĐ vay trung - dài hạn - Đối với TH nợ hạn, Tổ chức tín dụng chuyển nợ hạn số dư nợ gốc mà khách hàng không trả nợ hạn theo thỏa thuận và/ khơng tổ chức tín dụng chấp thuận cấu lại thời hạn trả nợ; thông báo cho khách hàng việc chuyển nợ hạn Khách hàng bị áp dụng lãi suất hạn theo thỏa thuận không vượt 150% lãi suất cho vay thời hạn cho vay ban đầu Năm là, miễn giảm lãi suất: PL quy định Tổ chức tín dụng có quyền định miễn, giảm lãi tiền vay, phí cho khách hàng TH khách hàng bị tổn thất TS có liên quan đến vốn vay dẫn đến bị khó khăn tài theo quy chế nội TCTD (phù hợp với khả tài TCTD) Sáu là, phương thức cho vay: Đ 27 + Đ 30 TT 39/2016 Các TCTD chủ yếu sử dụng phương thức cho vay sau: cho vay lần; cho vay theo hạn mức; cho vay theo dự án đầu tư; cho vay hợp vốn; cho vay trả góp; cho vay theo hạn mức cho vay dự phòng; cho vay theo hạn mức thấu chi; phương thức khác mà PL không cấm Bảy là, biện pháp bảo đảm: Đ 15 TT 39/2016 Việc áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay không áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng khách hàng thoả thuận Việc thỏa thuận biện pháp bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng với khách hàng phù hợp với quy định pháp luật biện pháp bảo đảm pháp luật có liên quan Đối với biện pháp bảo đảm TS, bên thỏa thuận sử dụng biện pháp thông thường như: cầm cố, chấp, bảo lãnh, đặt cọc, ký quỹ, Còn biện pháp bảo đảm khơng TS TCTD tụ định, vd:người t3 dùng TS để đảm bảo việc trả nợ cho khoản vay; cho vay có bảo đảm tín chấp tổ chức trị - xã hội, Thứ hai, chiết khấu giấy tờ có giá: Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lưu quyền truy đòi cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước đến hạn tốn ( K19 Đ4 LCTCTD) Theo đó, hoạt động chiết khấu có số đặc điểm sau: - Chủ thế: bên chiết khấu (TCTD), bên thụ hưởng (khách hàng xin chiết khấu), bên có NV hồn trả tiền vay (người mắc nợ theo giấy tờ có giá); - Hình thức pháp lý: HĐ chiết khấu VB - Giá bán giấy tờ có giá: thấp giá giấy tờ có giá mua - Tiềm ẩn rủi ro hoạt động tín dụng khác - Mức chiết khấu khách hàng: nhỏ 15% vốn tự có TCTD Thứ ba, bảo lãnh ngân hàng: Bảo lãnh NH hình thức cấp tín dụng sở tổ chức tín dụng đứng bảo lãnh cho bên bảo lãnh theo quy định pháp luật bảo lãnh ngân hàng K18 Đ LCTCTD Đây hình thức cam kết văn tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo 94 lãnh Đây giao dịch ben mà giao dịch kép gồm HĐ HĐ DV bảo lãnh HĐ (cam kết) bảo lãnh Giao dịch bị đơn phương hủy ngang Thứ tư, cho thuê tài chính: Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê TCTD với khách hàng thuê Hoạt động có số đặc trưng sau: - Tín dụng chuyển giao vật ko phải tiền - TS thuê TS đảm bảo cho giao dịch thuê tài - Kết thúc HĐ thuê: bên thuê muốn chuyển giao lại tài sản thuê cho bên cho thuê tất rủi ro giá TS - Chủ thể HĐ cho thuê TC: Bên cho thuê (TCTD) bên thuê Thứ năm, hoạt động bao toán: Bao toán K17 Đ LTCTD có số đặc điểm sau: - Chủ yếu thực lĩnh vực mua hàng hóa cung ứng dịch vụ - Hình thức hợp đồng: văn có giá trị pháplý tương đương - Giới hạn bao toán khách hàng: nhỏ 15% vốn tự có TCTD trừ TH PL có quy định khác CÂU 32 So sánh hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành Trả lời Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác - Giống nhau: Đều hoạt động cấp tín dụng; Chủ thể: có bên chủ thể TCTD, bên tổ chức, cá nhân Cả hai bên chủ thể phải đáp ứng điều kiện luật định tham gia hoạt động cấp tín dụng; Tính chất: hoạt động mang tính chất nghề nghiệp TCTD; Hình thức: hợp đồng văn Đều chịu hạn chế cấp tín dụng để đảm bảo an tồn hoạt động: • Hạn mức cấp tín dụng/1KH: ≤ 15% vốn tự có TCTD • Tổng dư nợ cấp tín dụng ≤ 25% vốn tư có TCTD • Có chủ thể định khơng cấp tín dụng hạn chế cấp tín dụng - Khác nhau: Tiêu chí Khái niệm cho vay chiết khấu cho th tài bao tốn Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lưu quyền truy đòi Hoạt động cho thuê tài việc cấp tín dụng trung hạn, dài hạn sở hợp đồng cho th tài Bao tốn thức cấp tín dụn bên bán hàng hoặ mua hàng thơng 95 phải có điều kiện sau đây: Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê nhận chuyển quyền sở hữu tài sản cho thuê tiếp tục thuê theo thỏa thuận hai bên; kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước đến hạn toán Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê quyền ưu tiên mua tài sản cho thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản cho thuê thời điểm mua lại; việc mua lại có lưu quyền truy đò khoản phải thu khoản phải trả sinh từ việc mua hàng hoá, cung dịch vụ theo hợp mua, bán hàng cung ứng dịch vụ Thời hạn cho thuê tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó; Tổng số tiền thuê tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài phải giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Bản chất TCTD cho khách hàng vay tiền TCTD mua lại giấy tờ có giá từ chủ SH giấy tờ đó, TCTD hưởng quyền đòi nợ từ giấy tờ có giá Chủ thể tham gia Có bên Bên cho vay: TCTD đáp ứng điều kiện quy định Có bên Bên chiết khấu: TCTD Bên thụ hưởng: Thay đưa cho tổ chức, cá nhân khoản tiền, TCTD cho tổ chức, cá nhân thuê tài sản thời gian dài TCTD mua quyề nợ hoạt mua bán hàng Bên bán HĐ bán bán q đòi nợ (quyền tốn) cho T Sau TCTD đ nợ Tổ chức, cá nh bên mua bê hàng 96 Chủ thể TCTD PL Bên vay: Tổ chức, cá nhân đủ điều kiện cấp tín dụng khách hàng xin chiết khấu Bên có nghĩa vụ hồn trả tiền vay: người mắc nợ theo giấy tờ có giá Ngân hàng thương mại, Cơng ty tài chính, Cơng ty cho thuê tài chính, Quỹ tín dụng nhân dân, Tổ chức tài vi mơ, Chi nhánh ngân hàng nước ngồi VN Ngân hàng thương mại; Cơng ty tài chính; Chi nhánh ngân hàng nước ngồi VN Đối tượng Tiền Giấy tờ có giá: ngắn hạn trước đến hạn tốn Thời hạn cấp tín dụng Ngắn hạn Trung hạn Dài hạn Ngắn hạn Hạn mức cấp tín dụng/1 KH Tối đa: 15% vốn tự có TCTD Hình thức Hợp đồng cấp tín dụng Ngân hàng thương mại (mua lại liên kết với cơng ty con); Cơng ty cho th tài Tài sản: Khơng cho th TSCĐ vơ hình TS th TS đảm bảo Trung hạn Dài hạn Ít 60% thời gian cần thiết để khâu hao TS cho thuê Ngân hàng th mại, Chi nhánh hàng nước ngồ VN Quyền tài sản: q đòi nợ ngắn hạn Ngắn hạn Tối đa: 15% vốn tự có TCTD Tổng số tiền thuê phải giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng Tối đa: 15% vốn TCTD, trừ T quy định khác Hợp đồng chiết khấu Hợp đồng cho thuê tài Hợp đồng bao tốn Câu 33: Trình bày hoạt động toán dịch vụ ngân quỹ tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việt Nam hành Hoạt động toán ngân quỹ tổ chức tín dụng hoạt động ngân hàng gắn liền với hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng Hoạt động toán ngân quỹ bao gồm hai hoạt động nhỏ, hoạt động mở tài khoản dịch vụ thu – phát tiền mặt cho khách hàng Đối với hoạt động mở tài khoản: Tài khoản công cụ để ghi chép, phản ánh vốn tiền tệ chủ tài khoản Tài khoản sử dụng toán gọi tài khoản toán Tài khoản 97 toán tài khoản tiền gửi khơng kì hạn khách hàng mở ngân hàng để sử dụng dịch vụ toán ngân hàng cung ứng TCTD mở tài khoản toán cho tổ chức, cá nhân nhằm mục đích thực việc cung ứng dịch vụ tốn cho khách hàng thơng qua tài khoản khách hàng Theo quy định pháp luật hành, việc mở quản lí tài khoản tổ chức tín dụng thực sau: Các tổ chức tín dụng ngân hàng mở tài khoản tốn cho tổ chức tín dụng khác, tổ chức khác cá nhân Ngân hàng thương mại mở tài khoản toán cho kho bạc nhà nước huyện, thị xã tỉnh lị Tổ chức tín dụng mở tài khoản Ngân hàng nhà nước ngân hàng Tổ chức tín dụng ngân hàng mở tài khoản toán ngân hàng nước Ngân hàng nhà nước cho phép thực dịch vụ toán quốc tế Các tổ chức khác làm dịch vụ toán mở tài khoản toán cho người sử dụng dịch vụ toán theo quy định quan nhà nước có thẩm quyền Người sử dụng dịch vụ thnah tốn có quyền chọn ngân hàng, tổ chức khác làm dịch vụ toán để mở tài khoản tốn, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác Các đối tượng có quyền yêu cầu mở tài khoản TCTD: - TCTD nước hoạt động nước - Các tổ chức VN tổ chức nước hoạt động lãnh thổ VN - Cá nhân cơng dân VN có đủ lực PL lực HVi dân Về thủ tục mở tài khoản: tổ chức, cá nhân có nhu cầu mở tài khoản gửi hồ sơ đăng kí mở tài khoản đến TCTD, TCTD có trách nhiệm giải việc mở tài khoản cho khách hàng ngày làm việc Về việc sử dụng tài khoản việc ủy quyền sử dụng tài khoản: Đối với chủ tài khoản: chủ tài khoản có quyền sử dụng số tiền tài khoản tốn thơng qua lệnh toán phù hợp họ chịu trách nhiệm việc chi trả vượt số dư tài khoản Chủ tài khoản phải tự theo dõi số dư tài khoản có chênh lệch với số dư mà TCTD thơng váo họ phải báo cho TCTD cung ứng dịch vuj để tiến hành đối chiếu, điều chỉnh số liệu cho khớp Chủ TK có quyền ủy quyền cho người khác văn sử dụng tài khoản Người ủy quyền không ủy quyền lại cho người thứ ba Trong trường hợp đồng chủ tài khoản, giao dịch toán tài khoản thực có chấp thuận tất chủ SH tài khoản Đồng chủ SH tài khoản ủy quyền văn cho người khác sử dụng tài khoản phạm vi ủy quyền Đối với TCTD bên cung ứng dịch vu mở tài khoản: TCTD có trách nhiệm thực dịch vụ toán mà chủ TK đăng ký cho người thụ hưởng Trong trường hợp chủ TK bị quan nhà nước có thẩm quyền buộc tốn TCTD có quyền trích tài khoản KH để thực tốn TCTD thực đóng tài khoản khi: (i) chủ TK có yêu cầu, (ii) cá nhân chủ TK bị chết, tích lực hành vi dân sự, (iii) chủ TK tổ chức chấm dứt hoạt động theo quy định PL (iv) chủ TK vi phạm PL thnah toán vi phạm thỏa thuận với tổ chức cung ứng dịch vụ toán Đối với dịch vụ thu – phát tiền mặt cho khách hàng: Thanh toán tiền mặt việc tổ chức, cá nhân sử dụng tiền mặt để trực tiếp chi trả thực nghĩa vụ trả tiền khác giao dịch toán Dịch vụ tiền mặt hoạt động Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Kho bạc Nhà nước cung cấp cho khách hàng việc nộp, rút tiền mặt dịch vụ khác có liên quan đến tiền mặt (nghị định 222/2013/NĐ – CP) 98 Theo đó, khách hàng sử dụng dịch vụ tiền mặt trường hợp: trường hợp mà tổ chức sử dụng vốn nhà nước toán tiền mặt, giải ngân vốn vay, thỏa thuận đăng ký nhu cầu rút tiền mặt Đối với trường hợp mà tổ chức sử dụng vốn nhà nước toán tiền mặt: Các trường hợp toán tiền mặt: Thanh tốn tiền thu mua nơng, lâm, thủy sản, dịch vụ sản phẩm khác cho người dân trực tiếp sản xuất, đánh bắt, khai thác bán mà chưa có tài khoản tốn ngân hàng; Thanh tốn cơng tác phí, trả lương khoản thu nhập khác cho người lao động chưa có tài khoản toán ngân hàng; Các khoản toán để thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh liên quan đến bí mật Nhà nước; Bên tốn thực việc toán bên toán nhận toán xã, phường, thị trấn thuộc địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa, vùng biên giới, hải đảo, khu vực nơng thơn nơi chưa có tổ chức cung ứng dịch vụ toán; Khoản toán với giá trị 20 triệu đồng, trừ trường hợp khoản tốn ngày có giá trị 20 triệu đồng cho mục đích, đối tượng toán tổng khoản toán lớn 20 triệu đồng Khi phát sinh nhu cầu toán tiền mặt trường hợp trên, Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực giao dịch rút tiền mặt cho tổ chức sử dụng vốn nhà nước sở tổ chức khai báo mục đích rút tiền Đối với việc giải ngân vốn nay, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực giải ngân vốn cho vay khách hàng tiền mặt theo quy định Ngân hàng Nhà nước Đối với thỏa thuận đăng ký nhu cầu rút tiền mặt, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thỏa thuận với khách hàng kế hoạch rút tiền mặt việc khách hàng thông báo trước rút tiền mặt với số lượng lớn Khi sử dụng dịch vụ tiền mặt, khách hàng phải trả khoản phí cho tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ấn định mức phí dịch vụ tiền mặt khách hàng niêm yết cơng khai theo quy định pháp luật Câu 34: Phân tích quy định nhằm đảm bảo an tồn cho hoạt động tín dụng theo PL VN hành Hoạt động tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác Để đảm bảo an tồn kinh doanh tổ chức tín dụng, pháp luật có quy định có tính hạn chế quyền tự kinh doanh tổ chức tín dụng Các hạn chế đặt nhằm đảm bảo an tồn cho tổ chức tín dụng đồng thời để bảo vệ lợi ích chung Nhà nước xã hội ổn định tiền tệ quốc gia, an toàn hệ thống tổ chức tín dụng, lợi ích người gửi tiền hạn chế đến mức thấp lợi ích tiêu cực, rủi ro xảy hoạt động tổ chức tín dụng Luật tổ chức tín dụng 2010 quy định hạn chế sau: Thứ nhất, trường hợp khơng cấp tín dụng Nội dung: điều 126 Luật TCTD 2010 Theo đó, tổ chức tín dụng khơng cấp tín dụng cho người quản lý, người điều hành (thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc chức danh tương đương tổ chức tín dụng) pháp nhân cổ đơng có người đại diện phần vốn góp thành viên Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm soát tổ chức tín 99 dụng cổ phần, pháp nhân thành viên góp vốn, chủ sở hữu tổ chức tín dụng; cha, mẹ, vợ, đối tượng Mục đích quy định: Mục đích chủ yếu quy định nhằm hạn chế hoạt động cấp tín dụng nội tổ chức tín dụng, từ gây rủi ro cho hoạt động hệ thống ngân hàng Quy định nhằm ngăn chặn lũng đoạn nhóm cá nhân, tổ chức thao túng hoạt động tổ chức tín dụng gây rủi ro cho an toàn hệ thống ngân hàng Nội dung: Tổ chức tín dụng khơng cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh chứng khốn mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt Mục đích quy định: Thị trường vốn Việt Nam non trẻ, nguồn vốn dài hạn kinh tế lại hạn chế, cần tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua, bán, chuyển nhượng cổ phần nhằm tăng tính khoản cho cổ phiếu, qua thu hút nguồn vốn đầu tư vào cổ phiếu Kinh nghiệm nhiều nước giới cho thấy ngân hàng thương mại phép cho vay đầu tư, kinh doanh cổ phiếu Hơn nữa, bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO) liên kết với khu vực quốc tế ngày tăng việc cấm ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán làm lợi khả cạnh tranh ngân hàng thị trường tài Việt Nam Do vậy, để thúc đẩy thị trường tài Việt Nam phát triển, cần quy định cho phép ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước cho vay đầu tư, kinh doanh cổ phiếu ngắn hạn để thúc đẩy phát triển thị trường vốn Tuy nhiên, hoạt động đầu tư, kinh doanh cổ phiếu hoạt động rủi ro, đó, để đảm bảo an toàn hoạt động hệ thống tổ chức tín dụng cần thiết phải quy định điều kiện, giới hạn mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phép cho vay hoạt động Thứ hai, hạn chế cấp tín dụng giới hạn cấp tín dụng Hạn chế cấp tín dụng Nội dung: Điều 127 Luật TCTD 2010 Đối với đối tượng liệt kê khoản điều 127, Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng khơng có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho đối tượng nói Pháp luật hạn chế tổng mức dư nợ cấp tín dụng cho đối tượng khoản điều 127 (≤ 5% ≤ 20% cho đối tượng cụ thể) Mục đích: Nếu khơng quy định giới hạn cấp tín dụng cho đối tượng nói trên, dễ xảy tình trạng TCTD lạm dụng việc cấp tín dụng cho đối tượng nêu Việc lạm dụng khiến hoạt động ngân hàng có rủi ro cao hơn, tổ chức tín dụng khơng đảm bảo an tồn hoạt động Giới hạn cấp tín dụng Nội dung: - Tổng dư nợ cho vay khách hàng khơng vượt q 15% vốn tự có - Tổng mức cho vay bảo lãnh khách hàng khơng vượt q 25% vốn tự có Như vậy, ngân hàng cấp khoản vay cho khách hàng đạt mức tối đa 15% vốn tự có ngân hàng cấp bảo lãnh cho khách hàng tối đa 10% vốn tự có (theo quy định 100 chung bảo lãnh ngân hàng tổng số dư bảo lãnh cho khách hàng đạt tối đa 15% vốn tự có) - Tổng dư nợ cho vay nhóm khách hàng có liên quan khơng vượt q 50% vốn tự có - Tổng mức cho vay bảo lãnh nhóm khách hàng có liên quan khơng vượt q 60% vốn tự có - Tổng mức cho thuê tài khách hàng khơng vượt q 30% vốn tự có cơng ty cho thuê tài - Tổng mức cho thuê tài nhóm khách hàng có liên quan khơng vượt q 50% vốn tự có cơng ty cho th tài Đối với hoạt động cho vay cấp bảo lãnh chi nhánh ngân hàng nước ngoài, mức giới hạn tương tự áp dụng vốn tự có ngân hàng “mẹ” nước ngồi khơng phải mức vốn tự có vốn điều lệ chi nhánh Việt Nam Mục đích: Đây quy định nhằm hạn chế khả lũng đoạn tổ chức kiểm sốt hoạt động ngân hàng thương mại thông qua việc nắm giữ số lượng lớn cổ phần ngân hàng Ngoài ra, giới hạn cấp tín dụng cac tổ chức phi ngân hàng cao ngân hàng do: Loại hình tổ chức tín dụng mà rủi ro tác động hệ thống cho phép cấp tín dụng với giới hạn cao Theo nguyên tắc này, việc quy định giới hạn cấp tín dụng tổ chức tín dụng phi ngân hàng cao so với ngân hàng thương mại vì: (1) phạm vi hoạt động cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài bị giới hạn (khơng nhận tiền gửi cá nhân, không thực hoạt động toán qua tài khoản), mức độ rủi ro ảnh hưởng đến hệ thống tổ chức tín dụng thấp ngân hàng thương mại; (2) giới hạn tỷ lệ cho vay tối đa tổ chức tín dụng nhằm hạn chế rủi ro tập trung tín dụng khách hàng Với hạn chế hoạt động nói trên, việc nới lỏng giới hạn nhằm tạo điều kiện cho công ty tài chính, cơng ty cho th tài phát triển Đây là yêu cầu mục tiêu Luật để tạo điều kiện phát triển tổ chức tín dụng phi ngân hàng Thứ ba, giới hạn góp vốn, mua cổ phần Nội dung: Tổ chức tín dụng sử dụng tối đa 40% vốn điều lệ quỹ dự trữ để đầu tư vào doanh nghiệp , quỹ đầu tư, đầu tư dự án vào tổ chức tín dụng khác hình thức góp vốn đầu tư, liên doanh mua cổ phần Mức đầu tư vào khoản đầu tư thương mại không vượt 11% vốn điều lệ doanh nghiệp, quỹ đầu tư 11% giá trị dự án đầu tư tất công ty trực thuộc tối đa không 25% vốn điều lệ quỹ dự trữ tổ chức tín dụng Các trường hợp đầu tư vượt mức quy định nêu phải ngân hàng nhà nước chấp thuận Mục đích: Những quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn bảo đảm cho mức vốn tổ chức tín dụng phải ln giữ mức ổn định định để thực hoạt động ngân hàng qua bảo đảm khả toán cho tổ chức Thứ tư, giới hạn tỷ lệ bảo đảm an toàn 101 Nội dung: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trì tỷ lệ bảo đảm an toàn sau đây: a) Tỷ lệ khả chi trả; b) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8% tỷ lệ cao theo quy định Ngân hàng Nhà nước thời kỳ; c) Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn; d) Trạng thái ngoại tệ, vàng tối đa so với vốn tự có; đ) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi; e) Các tỷ lệ tiền gửi trung, dài hạn so với tổng dư nợ cho vay trung, dài hạn Mục đích: Mục đích hướng tới quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng nhằm tăng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đảm bảo khả khoản tổ chức tín dụng Nếu tổ chức tín dụng khơng đảm bảo tỷ lệ bảo đảm an tồn nêu trên, hoạt động tổ chức tín dụng tiềm ẩn rủi ro Ngoài ra, hoạt động TCTD hoạt động nghề nghiệp “nhạy cảm” – tức gây ảnh hưởng tới ngân hàng khác, đến kinh tế đất nước xã hội, TCTD cần phải quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Thứ năm, kinh doanh bất động sản Nội dung: Tổ chức tín dụng khơng kinh doanh bất động sản, trừ trường hợp sau đây: Mua, đầu tư, sở hữu bất động sản để sử dụng làm trụ sở kinh doanh, địa điểm làm việc sở kho tàng phục vụ trực tiếp cho hoạt động nghiệp vụ tổ chức tín dụng; Cho thuê phần trụ sở kinh doanh chưa sử dụng hết, thuộc sở hữu tổ chức tín dụng; Nắm giữ bất động sản việc xử lý nợ vay Trong thời hạn 03 năm, kể từ ngày định xử lý tài sản bảo đảm bất động sản, tổ chức tín dụng phải bán, chuyển nhượng mua lại bất động sản để bảo đảm tỷ lệ đầu tư vào tài sản cố định mục đích sử dụng tài sản cố định Mục đích: Việc kinh doanh bất động sản hoạt động mang tính chất đặc thù, hoạt động tổ chức tín dụng lại mang tính rủi ro cao Chính nhà nước quy định chặt chẽ hạn chế tổ chức tín dụng tham gia kinh doanh bất động sản Tổ chức tín dụng tham gia kinh doanh bất động sản phục vụ cho mục đích sử dụng tổ chức, khơng tham gia kinh doanh bất động sản để sinh lời Thứ sáu, dự phòng rủi ro Nội dung: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải dự phòng rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Khoản dự phòng rủi ro hạch tốn vào chi phí hoạt động Hằng năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trích từ lợi nhuận sau thuế để lập trì quỹ dự trữ bắt buộc Tổ chức tín dụng khơng dùng quỹ dự trữ lập để trả cổ tức cho cổ đông phân chia lợi nhuận cho chủ sở hữu, thành viên góp vốn 102 Mục đích: Quy định dự trữ bắt buộc quy định ngân hàng Trung ương dùng để điều chỉnh sách tiền tệ thơng qua việc dùng cơng cụ để hạn chế bớt lượng tiền lưu thơng Ngồi cơng cụ để NHNN thực vai trò chủ đạo hệ thống ngân hàng đảm bảo an tồn cho hệ thống Khơng thể phủ nhận việc lập quỹ dự phòng rủi ro biện pháp quan trọng để tăng khả tốn tổ chức tín dụng Thứ bảy, quan hệ liên kết công ty kiểm sốt với cơng ty con, cơng ty liên kết Nội dung: Công ty con, công ty liên kết cơng ty kiểm sốt khơng góp vốn, mua cổ phần Công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng khơng góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng cơng ty con, cơng ty liên kết cơng ty kiểm sốt khơng góp vốn, mua cổ phần cơng ty kiểm sốt Mục đích: Quy định nhằm tránh tình trạng sở hữu chéo cơng ty, lợi ích nhóm có sở hữu chéo, khơng có minh bạch Điều khiến quan chức mức độ đan chéo sở hữu bao nhiêu, để quản lý Điều gây nên rủi ro hệ thống Nghĩa mắt xích sở hữu chéo, cơng ty bị rủi ro, hệ lụy cho dây chuyền Từ đó, an tồn hệ thống ngân hàng khơng đảm bảo Ngồi ra, sở hữu chéo ngân hàng xem gây nguy thống lĩnh thị trường gây ảnh hưởng đến tính cạnh tranh lành mạnh thị trường 103 ... động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã ( theo Khoản 2- điều 4- luật tổ chức tín dụng 11 2010) - Tổ chức tín dụng phi ngân hàng loại hình tổ... dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mơ quỹ tín dụng nhân dân - Ngân hàng: loại hình tổ chức tín dụng thực tất hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Theo tính... hàng tổ chức tín dụng thực - Chủ thể quản lý nhà nước ngân hàng nhà nước - Hoạt động ngân hàng điều chỉnh Luật Ngân hàng - Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh đặc thù, tính đặc thù thể chỗ