Quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước basel 2 tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

Theo Công văn 1601/2014/NHNN-TTGSNH, Agribank không nằm trong nhóm ngân hàng triển khai Basel 2 thí điểm, phần lớn nguyên nhân là những năm gần đây chất lượng tín dụng tại Agribank giảm

- -

TRẦN THỊ VIỆT THẠCH

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

VIỆT NAM

LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

HÀ NỘI - 2016

- -

TRẦN THỊ VIỆT THẠCH

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

VIỆT NAM

Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng

LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: 1 PGS, TS NGUYỄN THỊ MÙI

2 TS NGUYỄN ĐỨC THẮNG

HÀ NỘI - 2016

Tôi xin cam đoan bản luận án là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng

Trần Thị Việt Thạch

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU

MỞ ĐẦU 1

Chương 1:NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15

1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 15

1.1.2 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng 16

1.1.3 Tác động tiêu cực của rủi ro tín dụng 19

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 22

1.2.1 Khái niệm quản trị RRTD theo quan điểm của Ủy ban Basel 22

1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel 2 tại NHTM 23

1.2.2.1 Vài nét về Ủy ban Basel và Hiệp ước Basel 2 23

1.2.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel 25

1.2.2.3 Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng và khẩu vị rủi ro tín dụng theo Basel 2 28

1.2.2.4 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng trong Basel 2 30

1.2.2.5 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2 32

1.2.2.6 Qui trình và thủ tục quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2 34

1.2.4 Điều kiện để NHTM triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 52 1.3 KINH NGHIỆM TRIỂN KHAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL 2 TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NƯỚC VÀ NƯỚC NGOÀI 57 1.3.1 Kinh nghiệm triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2 tại một

số NHTM nước ngoài 57 1.3.2 Kinh nghiệm triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2 tại Ngân hàng cổ phần Công Thương Việt nam (Vietinbank) 65 1.3.3 Bài học kinh nghiệm về triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel

2 cho Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt nam 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 69 Chương 2:THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG CÁC CHUẨN MỰC BASEL 2 VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 70 2.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 70 2.1.1 Vài nét về Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt nam 70 2.1.2 Hoạt động tín dụng tại Agribank 74 2.1.3 Rủi ro tín dụng tại Agribank 77 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 82

2.2.3 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank 85

2.2.4 Qui trình và thủ tục quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank 87

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG CÁC CHUẨN MỰC BASEL 2 VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 107

2.3.1 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt nam 107

2.3.1.1 Kết quả đạt được 107

2.3.1.2 Hạn chế 109

2.3.1.3 Nguyên nhân các hạn chế 111

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 118

Chương 3:GIẢI PHÁP TRIỂN KHAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 119

3.1 ĐỊNH HƯỚNG TRIỂN KHAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 119

3.1.1 Định hướng của Ngân hàng Nhà nước trong việc triển khai áp dụng Basel 2 tại các Ngân hàng Thương mại Việt nam đến năm 2020 119

3.1.2 Cơ hội và thách thức khi Agribank triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2 121

3.1.2.1 Cơ hội 121

3.1.2.2 Thách thức 122

3.2 ĐIỀU KIỆN ĐỂ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM TRIỂN KHAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL 2 127 3.3 GIẢI PHÁP TRIỂN KHAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 131 3.3.1 Giai đoạn 1: từ năm 2016 đến cuối năm 2018 131 3.3.1.1 Sắp xếp lại bộ máy quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo sự độc lập

về chức năng giữa các bộ phận trong cơ cấu bộ máy quản trị RRTD theo Basel 2 131 3.3.1.2 Sắp xếp và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phù hợp với mô hình tổ chức bộ máy quản trị RRTD 137 3.3.1.3 Hoàn thiện các văn bản nội bộ về quản trị rủi ro tín dụng 141 3.3.1.4 Nâng cao hiệu quả xử lý nợ xấu 142 3.3.1.5 Sắp xếp lại mạng lưới và tiết giảm chi phí hoạt động trong toàn

hệ thống 147 3.3.1.6 Duy trì tăng trưởng tín dụng hợp lý trên cơ sở kiểm soát chất lượng các khoản cho vay mới 149 3.3.1.7 Nâng cao hiệu quả kiểm soát rủi ro danh mục tín dụng 150 3.3.1.8 Hoàn thiện hạ tầng quản trị RRTD theo Basel 2 152 3.3.1.9 Tăng vốn tự có đảm bảo hệ số an toàn vốn theo qui định của NHNN 159 3.3.2 Giai đoạn 2: từ năm 2019 đến cuối năm 2020 161 3.3.2.1 Đầu tư công nghệ phân tích, đo lường rủi ro tín dụng 161

3.3.2.3 Xác định mô hình, phương pháp đo lường và thử nghiệm đo

lường PD 163

3.3.2.4 Xây dựng qui trình đánh giá mức độ đầy đủ vốn nội bộ (ICAAP) đối với rủi ro tín dụng 164

3.3.2.5 Thực hiện công khai thông tin đáp ứng yêu cầu Basel 2 166

3.3.2.6 Từng bước nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro thị trường tại Agribank 167

3.4 KIẾN NGHỊ 168

3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ, các Bộ ngành liên quan 168

3.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 171

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 176

KẾT LUẬN 177

CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1

TÀI LIỆU THAM KHẢO 2

PHỤ LỤC 8

CHỮ VIẾT

Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn VN

Công ty quản lý tài sản của Agribank

Hệ số an toàn vốn (The Capital Adequacy Ratio) Cán bộ tín dụng

Trung tâm thông tin tín dụng Công ty TNHH mua bán nợ Việt nam EAD Dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ

(Exposure At Default)

EL, UL Tổn thất dự kiến, tổn thất ngoài dự kiến

(Expected Loss/Unexpected Loss) HĐQT Hội đồng quản trị

HĐTV Hội đồng thành viên

ICAAP Qui trình đánh giá đủ vốn nội bộ

(The Internal Capital Adequacy Assessment Process) IPCAS The Modernization of Interbank payment and

Customer Accounting System IRB Tiếp cận phương pháp xếp hạng nội bộ

(The Internal Ratings-Based Approach) KT-KSNB Kiểm tra, kiểm soát nội bộ

KToNB Kiểm toán nội bộ

NCS Nghiên cứu sinh

NHTM Ngân hàng thương mại

PD Xác suất khách hàng không trả được nợ

(Probability of Default)

SA Tiếp cận phương pháp chuẩn hóa

(The Standardized Approach) Stress-tesing Kiểm tra sức chịu đựng

Công ty quản lý tài sản các TCTD việt nam XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội bộ

Số

1.2 Mô hình “3 vòng kiểm soát” RRTD của NHTM 32 2.1 Tổ chức bộ máy quản trị RRTD tại TSC của Agribank 85 2.2 Qui trình nhận diện RRTD giai đoạn cấp tín dụng 87

2.4 Qui trình kiểm soát RRTD giai đoạn giải ngân 95 3.1 Đề xuất tổ chức bộ máy quản trị RRTD tại Agribank 133

3.3 Tổ chức quản lý RRTD tại Khu vực/ chi nhánh 135 3.4 Tiêu chuẩn nhân sự của các Khối chức năng quản trị RRTD 138

Số

1.1 Lộ trình áp dụng Basel 2 tại một số NHTM 61 2.1 Kết quả hoạt động chủ yếu của Agribank 73

2.3 Tương quan nợ xấu và vốn điều lệ tại Agribank 81

2.5 Phân loại nợ theo tiêu thức định tính tại Agribank 92 2.6 Tình hình trích và sử dụng dự phòng tại Agribank 101 2.7 Tương quan dự phòng RRTD và nợ nhóm 5 tại Agribank 102

Số

2.1 Tình hình dư nợ toàn hệ thống Agribank 74 2.2 Tăng trưởng dư nợ của Agribank so với toàn hệ thống 75

2.5 Tốc độ tăng nợ xấu so với tăng trưởng tín dụng Agribank 78

2.7 Nợ xấu theo ngành tại Agribank thời điểm 31/12/2015 80

2.11 Tình hình cơ cấu lại nợ và miễn giảm lãi tiền vay 99 2.12 Tình hình xử lý nợ xấu từ TSBĐ và dự phòng RRTD 101

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, rủi ro tín dụng (RRTD) được coi là rủi ro thường trực nhất, khi xảy ra có thể để lại hậu quả nặng nề không chỉ đối với một ngân hàng, mà còn tác động tiêu cực đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và nền kinh tế Mặc dù vậy, các Ngân hàng thương mại (NHTM) không thể loại bỏ hoàn toàn RRTD mà chỉ có thể hạn chế ở mức độ nhất định Trong hoạt động tín dụng của NHTM, thay vì lựa chọn chiến lược loại bỏ rủi

ro, các NHTM chấp nhận rủi ro, đánh đổi rủi ro để có lợi nhuận Hệ thống quản trị RRTD của một ngân hàng thực hiện sứ mệnh đảm bảo cho ngân hàng luôn kiểm soát rủi ro ở mức độ hợp lý (mức rủi ro ngân hàng có thể chấp nhận) phù hợp với qui mô và bản chất kinh doanh tín dụng của ngân hàng và đạt được lợi nhuận cao nhất

Hiệp ước Basel 2 (còn gọi là Hiệp ước vốn mới) là thỏa thuận của các Ngân hàng Trung Ương của các nước thành viên Ủy ban Basel về một cơ chế quản lý, điều hành, giám sát hoạt động ngân hàng nhằm tăng cường hiệu quả quản trị rủi ro, đặc biệt là RRTD Năm 2006, Hiệp ước có hiệu lực với các định chế tài chính tại các nước thành viên Ủy ban Basel Đến nay, theo khảo sát của Ủy ban Basel, Hiệp ước đã được áp dụng rộng rãi tại các NHTM ở hơn 150 quốc gia [66] bao gồm cả các nước không phải là thành viên Ủy ban Basel như một chuẩn mực quốc tế về quản trị rủi ro, thanh tra, giám sát hoạt động của các NHTM

Tại Việt nam, ngày 20/3/2014, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã có chủ trương chính thức về triển khai Basel 2 bằng Công văn 1601/2014/NHNN-TTGSNH [24] Theo công văn này, 10 NHTM Việt nam được chọn triển khai thí điểm theo lộ trình, các NHTM khác triển khai sau giai đoạn thí điểm

Đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank), với trên 28 năm hoạt động đã đạt nhiều thành tựu được ghi nhận Tính đến thời điểm 31/12/2015, Agribank là ngân hàng Việt Nam có qui mô hoạt động đứng thứ 2 trong toàn hệ thống Tuy vậy, tỷ lệ nợ xấu những năm gần đây luôn cao, nhiều năm vượt qua ngưỡng 3% và là một trong những ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao nhất toàn hệ thống Gần đây, NHNN và cơ quan có thẩm quyền đã phát hiện các sai phạm trong hoạt động kinh doanh (đặc biệt là hoạt động tín dụng) tại Agribank trong đó chủ yếu do nguyên nhân chủ quan trong việc quản lý, điều hành Vì vậy, đi đôi với việc tái cơ

cấu, Agribank cần phải đổi mới toàn diện quản trị RRTD

Theo Công văn 1601/2014/NHNN-TTGSNH, Agribank không nằm trong nhóm ngân hàng triển khai Basel 2 thí điểm, phần lớn nguyên nhân là những năm gần đây chất lượng tín dụng tại Agribank giảm sút nghiêm trọng,

hạ tầng quản trị RRTD còn nhiều bất cập, đặc biệt là quản trị RRTD chậm đổi mới, chưa đảm bảo tính độc lập và hiệu quả của các bộ phận trong khối quản

lý RRTD Vì vậy, để Agribank phát triển an toàn và bền vững không còn con đường nào khác là cùng với quá trình tái cơ cấu toàn diện, Agribank phải chủ động triển khai quản trị RRTD theo Basel 2

Với những lý do trên, đề tài nghiên cứu “Quản trị RRTD theo Hiệp ước

Basel 2 tại Agribank” là thực sự cần thiết và có ý nghĩa cả về phương diện lý

thuyết và thực tiễn

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài

2.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến luận án

2.1.1 Tình hình nghiên cứu trong nước

Hiện nay, các nghiên cứu trong nước liên quan đến luận án bao gồm các công trình đề cập đến các vấn đề: chất lượng tín dụng, RRTD, quản trị RRTD, Agribank và Basel 2 Trong đó có thể kể đến những công trình tiêu biểu sau:

Luận án tiến sĩ“Quản trị RRTD của Agribank”của tác giả Nguyễn Tuấn Anh[4] Với cách tiếp cận truyền thống nội dung luận án tập trung đánh giá

thực trạng quản trị RRTD tại Agribank trong giai đoạn 2005-2010 và đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản trị RRTD tại Agribank, các giải pháp của luận

án tập trung xử lý các vấn đề còn tồn tại trong quản trị RRTD song chưa đáp

ứng được việc tuân thủ Basel 2 về quản trị RRTD Luận án tiến sĩ “Quản lý

RRTD tại Ngân hàng công thương Việt nam” của tác giả Nguyễn Đức Tú[32]

Luận án đã làm rõ các nội dung của qui trình quản trị RRTD, đặc biệt luận án

đã tiếp cận các chuẩn mực của Basel 2 về đo lường RRTD Để tăng cường quản lý RRTD tại Vietinbank, luận án đã đề xuất các giải pháp theo lộ trình, trong đó một số giải pháp (giải pháp đo lường RRTD, hoàn thiện cơ cấu bộ máy quản lý RRTD) đã hướng tới việc quản trị RRTD theo chuẩn mực quốc

tế Luận án tiến sĩ “Luận cứ khoa học về xác định mô hình quản lý RRTD tại

hệ thống NHTM Việt nam” của tác giả Lê Thị Huyền Diệu[7] Luận án đã làm

rõ những vấn đề cốt lõi của việc xác định và xây dựng mô hình quản lý RRTD của NHTM Luận án đã đánh giá thực trạng mô hình quản lý RRTD của hệ thống NHTM Việt nam và đề xuất các giải pháp theo lộ trình để hoàn thiện

mô hình quản lý RRTD của hệ thống NHTM Việt nam Luận án tiến sĩ “Quản

lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Việt nam” của tác giả Nguyễn Thị Hoài

Phương[26] Với cách tiếp cận hướng theo chuẩn mực Basel 2, Luận án đã làm rõ các vấn đề cơ bản về quản lý nợ xấu Với kết quả khảo sát dữ liệu về 5 ngân hàng có qui mô lớn nhất hệ thống NHTM Việt nam giai đoạn 2005-

2011, luận án đã đề xuất các giải pháp để tăng cường quản lý nợ xấu, đặc biệt

là xử lý nợ xấu tại các NHTM Việt nam Luận án tiến sĩ “Quản lý danh mục

cho vay tại Agribank” của tác giả Nguyễn Thùy Dương[8] Nội dung luận án

tập trung làm rõ lý luận cơ bản về quản lý danh mục cho vay của NHTM Với việc khảo sát, đánh giá thực trạng quản lý danh mục cho vay tại Agribank giai

đoạn 2005-2011, tác giả đã đề xuất các giải pháp để hoàn thiện quản lý danh

mục cho vay tại Agribank Luận án tiến sĩ “Quản lý nợ xấu tại Agribank” của tác giả Nguyễn Thị Thu Cúc[6] Luận án được nghiên cứu trong bối cảnh

NHNN Việt nam đang tích cực áp dụng các biện pháp để đưa tỷ lệ nợ xấu của Agribank nói riêng và các NHTM Việt nam nói chung về mức dưới 3% Trên

cơ sở làm rõ lý luận quản lý nợ xấu, thực trạng quản lý nợ xấu tại Agribank giai đoạn 2010-2014, tác giả đã đề xuất hệ thống các giải pháp nhằm đạt mục

tiêu cuối năm 2015 tỷ lệ nợ xấu của Agribank đạt dưới 3% Luận án tiến sĩ

“Quản trị rủi ro trong kinh doanh của NHTM Việt nam theo Hiệp ước Basel”

của tác giả Nguyễn Anh Tuấn[31] Luận án đã hệ thống các vấn đề cơ bản về quản trị rủi ro của NHTM và nội dung cơ bản các Hiệp ước Basel và đánh giá mức độ tuân thủ các Hiệp ước Basel đến thời điểm cuối năm 2011 Trên cơ sở

đó, luận án đã đề xuất các nhóm giải pháp cơ bản để tăng cường quản trị rủi

ro tại các NHTM Việt nam theo Hiệp ước Basel trong đó chủ yếu là hướng tới

tuân thủ Basel 2 và 3 Luận án tiến sĩ “Đảm bảo an toàn hệ thống NHTM Việt

nam trên cơ sở áp dụng Hiệp ước tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel” của tác giả

Nguyễn Đức Trung[29] Luận án đã luận giải một cách có hệ thống các vấn

đề về đảm bảo an toàn ngân hàng trên góc độ vĩ mô và vi mô và các nội dung

cơ bản của các Hiệp ước Basel Luận án đã khảo sát và đánh giá việc đảm bảo

an toàn hệ thống NHTM Việt nam giai đoạn 2005-2011 và đề xuất các giải pháp theo lộ trình để đảm bảo an toàn cho các NHTM việt nam theo Basel 2 giai đoạn 2012 - 2021

Một số bài viết: ”Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và các ứng dụng

trong quản trị RRTD theo Basel 2” của tác giả Lê Thanh Tùng (Tạp chí Thị

trường Tài chính Tiền tệ số 15- năm 2014, trang 18-21), trên cơ sở lý luận và các khuyến nghị của Ủy ban Basel trong Hiệp ước Basel 2 về hệ thống XHTDNB, tác giả đã đề xuất các giải pháp để xây dựng và ứng dụng hệ thống

XHTDNB theo phương pháp IRB của Hiệp ước Basel 2 ”Hệ thống kiểm soát

nội bộ gắn với quản lý rủi ro tại các NHTM Việt nam trong giai đoạn hiện nay” của TS Đào Minh Phúc và Ths Lê Văn Hinh (Tạp chí Ngân hàng số 24

- tháng 12/2012, trang 20-26), nội dung bài viết đưa ra các nhận định về tính chất mới của rủi ro trong kinh doanh ngân hàng cũng như những bất cập của

hệ thống kiểm soát nội bộ của các NHTM Việt nam Trên cơ sở đó các tác giả

đã có một số đề xuất đối với công tác kiểm soát nội bộ tại các NHTM đáp ứng

yêu cầu ngăn ngừa và kiểm soát rủi ro “Xử lý rủi ro bằng biện pháp chuyển

vốn vay ngân hàng thành vốn góp cổ phần- đôi điều bàn luận và khuyến nghị” của TS Trần Công Hòa và Ths Đỗ Thị Trà Linh (Tạp chí Ngân hàng số

24- tháng 12/2012 trang 31-35) Bài viết đã phân tích, làm sáng tỏ những vấn

đề phát sinh khi thực hiện chuyển vốn vay thành vốn góp cổ phần trong xử lý rủi ro tín dụng của các NHTM Việt nam và đề xuất với các NHTM khi thực hiện chuyển vốn vay thành vốn góp cổ phần cần giải quyết 5 vấn đề cơ bản: khả năng thu hồi vốn, bản chất và mức độ rủi ro, giá chuyển đổi, quyền lợi và trách nhiệm khi trở thành cổ đông của DN và các khó khăn, thách thức phải

vượt qua để bảo toàn vốn góp của mình tại Doanh nghiệp “Tính tài sản có

rủi ro tín dụng theo phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ và điều kiện áp dụng đối với Ngân hàng Việt nam” của TS Trương Thị Hoài Linh

(Tạp chí Ngân hàng số 15- tháng 8/2014 trang 16-22), bài viết phân tích và

chỉ ra những lợi thế khi tính tài sản có rủi ro tín dụng dựa trên xếp hạng nội

bộ và chỉ ra 2 nhóm điều kiện cần thiết (điều kiện về hệ thống xếp hạng nội

bộ và điều kiện về mô hình công nghệ thông tin hỗ trợ) các NHTM phải đáp ứng để có thể thực hiện tính tài sản có rủi ro tín dụng dựa trên xếp hạng nội

bộ “Xây dựng mô hình 3 lớp phòng vệ trong cấu trúc quản trị rủi ro của các

NHTM Việt nam” của ThS Võ Thị Hoàng Nhi (Tạp chí Ngân hàng số 16-

tháng 8/2014 trang 21-27), bài viết đã làm sáng tỏ mô hình 3 lớp phòng vệ

trong cấu trúc quản trị rủi ro của các NHTM hiện đại và đề xuất 4 nhóm giải pháp để hoàn thiện mô hình 3 lớp phòng vệ tại các NHTM Việt nam: đổi mới

tư duy quản trị rủi ro, hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, chuẩn hóa cán bộ ngân

hàng và hoàn thiện bộ máy quản trị rủi ro “Hạn chế rủi ro cho hệ thống ngân

hàng thông qua áp dụng Basel 2- Nhìn từ kinh nghiệm quốc tế” của Nguyễn

Thị Vân Anh (Tạp chí Thị trường Tài chính Tiền tệ, số 20- tháng 10/2014 trang 36-39), trên cơ sở khảo sát và rút bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng Basel tại Singapore, Malayxia, Philipin Bài viết đề xuất các giải pháp để áp dụng Basel 2 tại các NHTM Việt nam

Ngoài ra, còn một số công trình nghiên cứu khác như: “Quản trị rủi ro

trong ngân hàng”[18], “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng”[28],

“Quản trị ngân hàng thương mại “[14]; [20], “Quản trị NHTM hiện đại” [11],

“Những giải pháp để hệ thống NHTM Việt nam tiếp cận và áp dụng chuẩn

mực và đánh giá an toàn ngân hàng theo Hiệp ước Basel”[9]… đã đề cập đến

các khía cạnh khác nhau về RRTD, quản trị RRTD và Hiệp ước Basel 2 2.1.2 Tình hình nghiên cứu trên thế giới

Trên thế giới có nhiều công trình nghiên cứu liên quan đến luận án của các cá nhân và tổ chức khác nhau, trong đó có hai công trình nghiên cứu về quản trị RRTD theo Basel 2 khá sâu sắc và toàn diện

Thứ nhất: công trình nghiên cứu “Credit risk Measurement Under

Basel 2: An overview and Implementation Issues for Developing Countries”[46] của 2 tác giả là nhà kinh tế học Châu Âu Constantinos

Stephanou và nhà kinh tế học người Châu Mỹ Latinh Juan Carlos Mendoza được thực hiện năm 2005 Tác giả đã cung cấp một cái nhìn tổng thể những thay đổi về cách tính yêu cầu vốn cho RRTD, chỉ ra những điểm mới của Basel 2 so với Basel 1 liên quan đến tính vốn tối thiểu cho RRTD Đặc biệt tác giả cũng làm rõ những yêu cầu cần thiết để có thể đo lường RRTD theo

Basel 2 Trên cơ sở đó, tác giả đã đi sâu vào phân tích, đánh giá những thách thức, khó khăn trong việc triển khai đo lường RRTD theo Basel 2 của các NHTM tại các quốc gia đang phát triển

Thứ hai : Công trình nghiên cứu ”Managing Credit Risk: Beyond Basel

2”[51] của KPMG thực hiện năm 2008 Công trình tập trung làm sáng tỏ

những vấn đề cốt lõi trong quản trị RRTD hiện đại của NHTM: dữ liệu liên quan đến hoạt động tín dụng, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hệ thống kiểm tra sức chịu đựng, quản lý danh mục tín dụng chủ động, quản lý nợ xấu… Người đọc có thể hiểu sâu hơn về những nội dung quan trọng trong quản trị RRTD hiện đại, các cơ hội, thách thức và lợi ích NHTM nhận được khi thực hiện Basel 2 trong quản trị RRTD

Ngoài ra còn nhiều công trình nghiên cứu khác có đề cập đến RRTD và

quản trị RRTD theo Basel 2: Analyzing Banking risk[49], The use of credit

scoring model and the importance of a credit Culture[34], ICAAP in Europe[52], Credit risk under Basel 2[53], The survival analysis approach in Basel II credit risk management: modeling danger rates in the loss given default parameter[60], A framework for assessing credit risk in Depository Institution[45], …Các công trình này đề cập đến một số khía cạnh của quản

trị RRTD theo quan niệm truyền thống hoặc quan niệm hiện đại như: đo lường, phân tích, đánh giá RRTD, xếp hạng tín dụng, chấm điểm tín dụng, mô

hình lượng hóa xác suất vỡ nợ của khách hàng…

2.2 “Khoảng trống” trong các nghiên cứu liên quan đến luận án

Tính đến 31/12/2015, các công trình nghiên cứu liên quan đến luận án

kể trên đã giải quyết được một số nội dung liên quan đến luận án: các khía cạnh khác nhau về nội dung lý luận về RRTD và quản trị RRTD, hệ thống hóa và làm rõ các Hiệp ước Basel, đánh giá quản trị RRTD tại Agribank giai

đoạn trước năm 2012 Một số giải pháp của các công trình nghiên cứu đã hướng tới việc tuân thủ một số nội dung của Hiệp ước Basel 2

Bên cạnh các kết quả của các nghiên cứu trước đây đã đạt được, vẫn còn một số khoảng trống chưa được nghiên cứu, chưa được làm rõ Cụ thể:

- Một số công trình nghiên cứu liên quan, đặc biệt là các công trình về Agribank đã có các giải pháp gắn với mục tiêu tiếp cận Basel 2 về quản trị RRTD như: hoàn thiện đo lường RRTD, hoàn thiện qui trình tín dụng, xây dựng mô hình quản lý tín dụng tập trung, hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng…nhưng chưa có giải pháp nào gắn với việc tuân thủ các chuẩn mực của Basel 2

- Một số công trình đã đề xuất giải pháp quản trị RRTD tại Agribank theo Basel 2, song chưa có công trình nào chỉ ra mức độ đáp ứng các chuẩn mực Basel 2 về quản trị RRTD tại Agribank và đề xuất hệ thống các giải pháp và các điều kiện thực hiện các giải pháp theo lộ trình để Agribank đạt chuẩn Basel 2 về quản trị RRTD

Một số “khoảng trống” được đề cập ở trên sẽ là hướng nghiên cứu của luận án

2.3 Câu hỏi nghiên cứu

Từ “khoảng trống” của các công trình nghiên cứu liên quan, NCS xác định các câu hỏi nghiên cứu của luận án bao gồm:

- Tại sao các NHTM nên quản trị RRTD theo Hiệp ước Basel 2? Để triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 các NHTM phải đáp ứng điều kiện gì?

- Thực trạng quản trị RRTD tại Agribank hiện nay như thế nào? Mức độ đáp ứng các chuẩn mực Basel 2 về quản trị RRTD tại Agribank?

- Tại sao NHNN Việt nam không chọn Agribank vào danh sách các NHTM thí điểm triển khai Basel 2 ? Lộ trình triển khai Basel 2 tại Agribank như thế nào? Để đảm bảo việc triển khai áp dụng thành công, mỗi giai đoạn Agribank

cần xử lý những vấn đề gì, chuẩn mực nào ưu tiên triển khai trước để có thể tiết kiệm nguồn lực, tránh các “phản ứng phụ” tiêu cực đến hoạt động kinh doanh và phù hợp khả năng thực hiện tại Agribank?

2.4 Hướng nghiên cứu của luận án

Trên cơ sở kế thừa kết quả nghiên cứu từ các công trình nghiên cứu liên quan, xác định khoảng trống và câu hỏi cho nghiên cứu, luận án sẽ tập trung vào giải quyết các vấn đề cơ bản:

Về lý luận: Hệ thống những vấn đề cơ bản về quản trị RRTD theo Basel

2 tại NHTM Luận án của NCS không đi sâu vào các vấn đề lý luận kinh điển

mà tiếp cận quản trị RRTD theo quan điểm hiện đại, gắn các chuẩn mực của Hiệp ước Basel 2 vào thực tiễn quản trị RRTD tại Agribank Cụ thể: luận án

hệ thống các chuẩn mực và điều kiện thực hiện các chuẩn mực của Basel 2 về chiến lược và khẩu vị RRTD (khả năng chấp nhận RRTD), tổ chức bộ máy quản trị RRTD, chính sách quản trị RRTD, qui trình và thủ tục quản trị RRTD tại NHTM

- Làm rõ lợi ích đối với NHTM khi thực hiện quản trị RRTD theo Basel

2 và các điều kiện để triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 tại NHTM

Về kinh nghiệm quốc tế: Trên cơ sở nghiên cứu thực tiễn triển khai áp

dụng Basel 2 về quản trị RRTD tại một số NHTM trong và ngoài nước, luận

án đúc kết những bài học kinh nghiệm tốt nhất, đặc biệt là kinh nghiệm xử lý các khó khăn, thách thức trong quá trình triển khai Basel 2 để vận dụng tại Agribank trong thời gian tới

Về thực trạng và đề xuất giải pháp thực hiện: đánh giá đúng thực trạng

quản trị RRTD và mức độ đáp ứng chuẩn mực Basel 2 về quản trị RRTD tại Agribank trên các nội dung cơ bản: chiến lược và khẩu vị RRTD, chính sách quản trị RRTD, tổ chức bộ máy quản trị RRTD, qui trình và thủ tục quản trị RRTD Từ đó, NCS đề xuất các giải pháp để triển khai quản trị RRTD theo

Basel 2 theo lộ trình phù hợp với khả năng thực hiện tại Agribank và chủ trương triển khai Basel 2 của NHNN, mục tiêu cuối năm 2020 Agribank đạt chuẩn Basel 2 về quản trị RRTD

2.4 Đóng góp mới của luận án

- Luận án phân tích, làm rõ lợi ích đối với NHTM khi thực hiện quản trị

RRTD theo Basel 2 và các điều kiện cần thiết để NHTM triển khai quản trị RRTD theo Basel 2

- Nghiên cứu, khảo sát kinh nghiệm quản trị RRTD theo Basel 2 tại một số

NHTM trong nước và nước ngoài, luận án khẳng định: không có một “kịch bản” chung cho lộ trình triển khai Basel 2, nhưng để triển khai thành công, cần hoàn thiện văn bản pháp lý, thành lập Ủy ban chuyên biệt để triển khai, để

đo lường được RRTD theo phương pháp xếp hạng nội bộ (IRB), giai đoạn đầu có những phân đoạn vẫn phải tiếp cận theo phương pháp chuẩn hóa (SA) Những nhận xét này thực sự có giá trị cho Agribank trong việc triển khai quản trị RRTD theo Basel 2

- Phân tích, đánh giá thực trạng quản trị RRTD tại Agribank, luận án đã chỉ ra: tuy đã xây dựng chiến lược, khẩu vị rủi ro, chính sách và các chức năng kiểm soát RRTD, nhưng so với yêu cầu của Basel 2, Agribank còn có khoảng cách về trình độ quản trị RRTD, hạ tầng công nghệ, cơ sở dữ liệu, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, đo lường RRTD và vốn cho RRTD, năng lực đội ngũ cán bộ và minh bạch thông tin

- Đề xuất các giải pháp và điều kiện thực hiện theo hai giai đoạn Giai đoạn 1: tập trung sắp xếp bộ máy quản trị RRTD, rà soát nhân sự, hoàn thiện các văn bản nội bộ và kiểm soát chất lượng tín dụng Giai đoạn 2: tập trung hoàn thiện kho dữ liệu và đầu tư công nghệ, đo lường RRTD theo cách tiếp cận xếp hạng nội bộ cơ bản đối với một số phân đoạn khách hàng, xây dựng qui trình đánh giá đủ vốn nội bộ và công khai thông tin theo trụ cột 3- Basel 2

3 Mục đích nghiên cứu của luận án

Hệ thống các vấn đề cơ bản về quản trị RRTD tiếp cận theo chuẩn mực của Hiệp ước Basel 2 tại NHTM, làm rõ các lợi ích khi NHTM thực hiện quản trị RRTD theo Basel 2 và các điều kiện để các NHTM triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 Đánh giá đúng thực trạng quản trị RRTD để xác định mức độ đáp ứng chuẩn mực Basel 2 về quản trị RRTD tại Agribank, trên cơ

sở đó đề xuất các giải pháp và các điều kiện thực hiện giải pháp để triển khai quản trị RRTD theo Hiệp ước Basel 2, mục tiêu Agribank đạt chuẩn Basel 2 vào cuối năm 2020

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận án

Đối tượng nghiên cứu: Quản trị RRTD theo Hiệp ước Basel 2 tại NHTM Phạm vi nghiên cứu:

- Về nội dung: Luận án tập trung nghiên cứu quản trị RRTD tiếp cận theo các chuẩn mực của Basel 2 về quản trị RRTD: chiến lược và khẩu vị RRTD, chính sách quản trị RRTD, tổ chức bộ máy quản trị RRTD, qui trình và thủ tục quản trị RRTD tại Agribank, trong đó hoạt động tín dụng được tiếp cận theo Luật số 47/2010/QH12 “Luật các Tổ chức tín dụng”, có hiệu lực từ ngày

01 tháng 01 năm 2011

- Về không gian: Luận án tập trung nghiên cứu quản trị RRTD trong hoạt động ngân hàng tại Agribank (không bao gồm các công ty con, công ty liên doanh, liên kết)

- Về thời gian: Khảo sát, phân tích thực trạng quản trị RRTD tại Agribank giai đoạn 2010 - 2015 Giải pháp thực hiện theo lộ trình từ năm 2016 đến năm

2020

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của luận án

Ý nghĩa khoa học

- Trên cơ sở hệ thống các vấn đề cơ bản về quản trị RRTD theo Basel 2 tại NHTM, luận án chỉ ra các lợi ích của việc quản trị RRTD theo Basel 2 tại NHTM và các điều kiện để NHTM triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 Các nhà nghiên cứu, nhà quản lý và những người quan tâm có thể tham khảo

để hiểu sâu hơn nội dung Basel 2 về quản trị RRTD và việc triển khai áp dụng Basel 2 về quản trị RRTD tại NHTM Bên cạnh đó, luận án đã đúc kết các bài học kinh nghiệm tốt nhất về triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 cho Agribank trên cơ sở khảo sát thực tiễn triển khai tại một số NHTM trong và ngoài nước

Ý nghĩa thực tiễn

Trên cơ sở đánh giá thực trạng quản trị RRTD tại Agribank giai đoạn 2010-2015, luận án đã chỉ ra mức độ đáp ứng chuẩn mực Basel 2 về quản trị RRTD tại Agribank Các nhận định, đánh giá của luận án sẽ giúp cho các nhà nghiên cứu, các nhà quản lý đặc biệt là Agribank có cái nhìn tổng thể, đầy đủ

về thực trạng quản trị RRTD và mức độ đáp ứng Basel 2 về quản trị RRTD tại Agribank

Từ thực trạng quản trị RRTD tại Agribank và kinh nghiệm triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 tại một số NHTM, luận án đề xuất giải pháp và kiến nghị theo lộ trình từ năm 2016 đến năm 2020 để Agribank đạt chuẩn Basel 2 về quản trị RRTD vào cuối năm 2020 Các giải pháp được xây dựng trên nền tảng lý luận, kinh nghiệm thực tiễn, thực tiễn tại Agribank và đảm bảo sự phù hợp với chủ trương của Chính phủ và NHNN Việt Nam

6 Phương pháp nghiên cứu

Luận án sử dụng phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch

sử để đảm bảo việc nhận thức về quản trị RRTD theo Basel 2 tại NHTM nói chung và Agribank nói riêng luôn đảm bảo tính logic giữa nhận thức trực quan đến tư duy và thực tiễn, trong mối quan hệ biện chứng giữa các bộ phận

trong cùng hệ thống, giữa hệ thống với môi trường xung quanh và phù hợp

với các qui luật vận động vốn có của nó

Trên nền tảng của phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch

sử, để có các phân tích, đánh giá, lập luận có căn cứ khoa học về đề tài nghiên

cứu, NCS sử dụng các phương pháp:

Các phương pháp tư duy khoa học: Qui nạp, diễn dịch, loại suy, phân tích,

tổng hợp, đối chiếu, so sánh, hệ thống hóa, khái quát hóa các dữ liệu NCS đã thu thập được để làm sáng tỏ các vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD tại NHTM và thực trạng quản trị RRTD tại Agribank

Phương pháp thống kê: thu thập dữ liệu sơ cấp, thứ cấp liên quan đến quản

trị RRTD tại Agribank theo chuỗi thời gian từ các báo cáo nội bộ, báo cáo của các cơ quan quản lý Nhà nước và xuống quan sát trực tiếp ở Sở giao dịch, một

số Chi nhánh để thu thập thông tin và số liệu phục vụ cho nghiên cứu của luận

án

Phương pháp phỏng vấn: phỏng vấn, xin ý kiến các chuyên gia, các cán bộ

tín dụng (CBTD) và cán bộ quản lý tại một số chi nhánh của Agribank (trực tiếp, qua thư điện tử) để có thêm các thông tin cần thiết, hữu ích phục vụ cho quá trình nghiên cứu và hoàn thiện luận án

Phương pháp khảo sát bằng bảng hỏi: phát phiếu khảo sát thực trạng kiểm

soát RRTD tại các chi nhánh: Sở giao dịch, chi nhánh Hà nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Hưng Yên, Hải dương, Phú Thọ, Hà Tĩnh, Nghệ An để có thêm thông tin cho việc đánh giá kiểm soát RRTD tại các Chi nhánh Agribank Các Chi nhánh được NCS chọn khảo sát đảm bảo tính đại diện: có chi nhánh loại

1, loại 2, loại 3; Chi nhánh thành phố lớn, chi nhánh khu vực nông thôn, Chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu cao, chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu thấp

Do các mô hình lượng hóa, các công thức đo lường vốn, đo lường, đánh giá RRTD đã được đề cập và thừa nhận tính chính xác và khoa học ở các

công trình nghiên cứu liên quan trước đó Vì vậy, khi đề cập đến việc đo lường, đánh giá, lượng hóa RRTD, NCS không đi sâu vào nghiên cứu các kỹ thuật tính toán mà sẽ kế thừa kết quả nghiên cứu các công trình liên quan

Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO

HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

Tín dụng là quan hệ kinh tế giữa hai bên trong đó một bên (bên cấp tín dụng) chuyển nhượng quyền sử dụng một lượng giá trị cho bên còn lại (bên được cấp tín dụng) trong một khoảng thời gian nhất định Hết thời hạn theo thỏa thuận, người được cấp tín dụng phải hoàn trả lại cho người cấp tín dụng một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng đóng vai trò là người cấp tín dụng

Khái niệm RRTD đã được nhiều nhà kinh doanh ngân hàng, nhà nghiên cứu đề cập trên nhiều phương diện khác nhau RRTD thường được hiểu là rủi

ro xuất hiện khi bên có nghĩa vụ thanh toán trong quan hệ tín dụng không sẵn sàng hoặc không có khả năng thanh toán đầy đủ cho bên còn lại theo thỏa thuận Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN do NHNN Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết” Trong bộ “17 nguyên tắc quản trị RRTD” của Ủy ban Basel (ban hành tháng 9/ 2000) có đề cập

“RRTD là khả năng bên vay nợ ngân hàng hoặc bên đối tác không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán theo các điều khoản đã thỏa thuận”

Một cách tổng quát có thể hiểu RRTD trong hoạt động tín dụng của

NHTM là sự không chắc chắn trong việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thanh toán của người được cấp tín dụng cho ngân hàng theo các điều khoản đã thỏa thuận

RRTD là không thể tránh khỏi đối với bất kỳ NHTM nào có hoạt động tín dụng Hoạt động của NHTM liên quan đến việc chấp nhận rủi ro để thu lợi nhuận Vì vậy, có thể nói hoạt động tín dụng của NHTM là hoạt động dựa trên rủi ro Tuy nhiên, mỗi ngân hàng cần xác định mức độ rủi ro nhất định

mà ngân hàng có thể chịu đựng được trên cơ sở mục tiêu, kế hoạch kinh doanh đã được xác định cụ thể trong từng giai đoạn nhất định

1.1.2 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

Nguyên nhân gây ra RRTD tương đối đa dạng và phức tạp, bao gồm 3 nhóm nguyên nhân: Nguyên nhân từ môi trường bên ngoài, nguyên nhân từ khách hàng và nguyên nhân từ ngân hàng

1.1.2.1 Nguyên nhân từ môi trường bên ngoài

Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn nằm trong một môi trường

nhất định Khi những biến số trong môi trường thay đổi có thể là nguyên nhân gây ra RRTD cho ngân hàng

Môi trường bên ngoài bao gồm: Môi trường kinh tế, Môi trường chính trị, xã hội, pháp luật, môi trường tự nhiên Khi môi trường bên ngoài có sự biến động, ví dụ; sự biến động của nền kinh tế vĩ mô (biến động tỷ giá, lạm phát, lãi suất…), sự thay đổi môi trường pháp luật (thay đổi cơ chế, chính sách, qui định pháp luật của nhà nước), sự thay đổi quan điểm của hệ thống chính trị hoặc sự thay đổi của môi trường tự nhiên…đều có thể tác động trực tiếp hoặc gián tiếp lên hoạt động sản xuất kinh doanh của các chủ thể trong nền kinh tế, đến hoạt động tích lũy và tiêu dùng của dân cư Trong điều kiện môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật, xã hội, tự nhiên ổn định sẽ tạo điều

kiện thuận lợi cho các Doanh nghiệp, cá nhân mở rộng và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, từ đó tạo điều kiện các doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tích lũy, đầu tư và khả năng thanh toán, các cá nhân có cơ hội tăng thu nhập và mở rộng tiêu dùng Ngược lại, môi trường bên ngoài có nhiều biến động, bất ổn

sẽ gây khó khăn trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, cá nhân,

từ đó giảm khả năng tích lũy, gây khó khăn về tài chính cho các doanh nghiệp, giảm thu nhập cá nhân Trong trường hợp các doanh nghiệp, cá nhân

có quan hệ tín dụng với NHTM, khả năng trả nợ sẽ giảm sút, dễ phát sinh RRTD

Nguyên nhân gây RRTD từ môi trường bên ngoài mang tính chất bất khả kháng, NHTM thường khó hoặc không thể kiểm soát được mà chỉ có thể

dự báo và thực hiện dự phòng sự biến động

sử dụng vốn sai mục đích, cố tình chiếm dụng vốn ngân hàng, không có thiện chí trả nợ Trong những trường hợp này, nếu ngân hàng không thẩm định chặt chẽ trước, trong và sau khi cho vay, không phát hiện kịp thời mà vẫn cấp tín dụng cho khách hàng thì hậu quả tất yếu là phát sinh RRTD, không thể thu hồi nợ gốc và lãi

1.1.2.3 Nguyên nhân từ ngân hàng

RRTD còn có nguyên nhân từ phía ngân hàng Bao gồm:

 Tập trung tín dụng

Trong hoạt động của ngân hàng do những lý do nhất định nào đó, có thể ngân hàng quá tập trung tín dụng vào một khách hàng (hoặc một nhóm khách hàng), tập trung vào một ngành nghề, một lĩnh vực hoặc một khu vực địa lý…Khi các đối tượng, các lĩnh vực, ngành nghề có mức độ tập trung tín dụng cao có biến động có thể là nguyên nhân gây ra RRTD cho ngân hàng

 Qui trình cấp tín dụng chưa phù hợp hoặc hạ thấp điều kiện vay vốn

Qui trình cấp tín dụng chưa phù hợp, các bước trong qui trình chưa thực sự chặt chẽ sẽ tạo ra các kẽ hở, lỗ hổng để khách hàng có thể lách luật, thiếu trung thực là nguyên nhân gây ra RRTD Bên cạnh đó, trong những trường hợp nhất định ngân hàng hạ thấp các điều kiện vay vốn cũng có thể là nguyên nhân phát sinh và làm trầm trọng thêm RRTD Khi qui trình cấp tín dụng chưa chặt chẽ, các điều kiện vay vốn bị hạ thấp sẽ dẫn đến việc thiếu thận trọng trong quá trình xét duyệt và cấp tín dụng, thiếu chặt chẽ, thiếu thận trọng, không tuân thủ qui trình kiểm soát hoặc kiểm soát mang tính hình thức,

từ đó gây ra RRTD

 Trình độ cán bộ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ

Trình độ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ làm công tác tín dụng có thể

là nguyên nhân trực tiếp gây ra RRTD Do tính phức tạp trong quá trình thẩm định, đánh giá các dự án/ phương án vay vốn đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có trình độ chuyên môn, am hiểu về khách hàng, về các hoạt động liên quan đến việc sử dụng vốn vay Trong trường hợp cán bộ tín dụng không đủ trình độ chuyên môn để đánh giá đúng khách hàng và tính khả thi của phương án vay vốn, dẫn đến quyết định cấp tín dụng cho khách hàng không đủ tin cậy về việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán nợ hoặc khả năng tài chính của khách hàng không đủ để hoàn thành nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng, RRTD tất yếu sẽ phát sinh Bên cạnh đó, cán bộ làm công tác tín dụng nếu không ý thức được trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp, không tuân thủ qui trình, nghiệp vụ nhằm mục

đích gian lận, trục lợi sẽ là nguyên nhân dẫn đến việc cấp tín dụng cho khách hàng chưa đáp ứng điều kiện vay vốn, lơ là kiểm soát quá trình sử dụng vốn của khách hàng, hậu quả tất yếu là ngân hàng không thu hồi đủ nợ gốc và lãi, RRTD tăng cao

 Rủi ro tín dụng nhạy cảm với thị trường và thanh khoản

Trong trường hợp RRTD nhạy cảm với thị trường và thanh khoản có thể gây ra RRTD ở mức độ cao hơn

Thị trường biến động làm giảm giá trị các tài sản của khách hàng vay, ảnh hưởng đến uy tín và khả năng trả nợ của khách hàng Thị trường biến động cũng gây nên sự giảm giá tài sản thế chấp, các hợp đồng phái sinh Từ

đó RRTD có nguy cơ tăng cao

Tương tự, yếu tố thanh khoản cũng tác động đến giá trị, khả năng chuyển đối các tài sản được nắm giữ bởi ngân hàng cũng như khách hàng vay vốn Điều đó sẽ làm phát sinh và trầm trọng hơn RRTD cả từ phía ngân hàng

và khách hàng được cấp tín dụng

RRTD cũng có thể có nguyên nhân từ các rủi ro khác trong hoạt động

kinh doanh của ngân hàng Khi phát sinh rủi ro thị trường hoặc rủi ro hoạt động cũng có thể là nguồn gốc gây ra RRTD

1.1.3 Tác động tiêu cực của rủi ro tín dụng

1.1.3.1 Ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng

- Tăng chi phí vốn, giảm lợi nhuận ngân hàng RRTD xảy ra đồng nghĩa với

việc nguy cơ không thu hồi đủ vốn gốc và lãi Điều này sẽ trực tiếp làm giảm thu nhập và lợi nhuận của ngân hàng Trong trường hợp số tiền tổn thất quá lớn, làm cho ngân hàng thua lỗ, thậm chí phá sản Bên cạnh đó, khi phát sinh RRTD sẽ làm phát sinh thêm nhiều khoản chi phí như: chi phí quản lý nợ, chi phí dự phòng…các chi phí này một lần nữa sẽ ăn mòn vào lợi nhuận, là nguyên nhân dẫn đến thua lỗ trong hoạt động kinh doanh ngân hàng

- Giảm năng lực thanh toán của ngân hàng Với đặc thù là doanh nghiệp kinh

doanh tiền tệ, vốn kinh doanh chủ yếu là vốn huy động Các nguồn huy động này đều có thời hạn và ngân hàng phải trả lãi cho người gửi tiền Vì vậy, ngân hàng phải tìm mọi cách để mở rộng cho vay, đầu tư tạo thu nhập bù đắp chi phí lãi huy động và có lợi nhuận Đồng thời các khoản cho vay, đầu tư phải được thu hồi đúng hạn để có nguồn hoàn trả cho người gửi tiền RRTD làm cho ngân hàng không thu đủ gốc và lãi đúng hạn, tác động xấu đến kế hoạch nguồn vốn Trong trường hợp RRTD tăng nhanh, không có khả năng kiểm soát ngân hàng sẽ thiếu nguồn chi trả cho người gửi tiền, giảm khả năng thanh toán

- Tăng vốn để đảm bảo đủ bù đắp cho tốn thất tín dụng Theo khuyến nghị

của Ủy ban Basel, để hạn chế rủi ro và tổn thất tín dụng, ngân hàng phải luôn

đủ vốn cho RRTD RRTD gia tăng sẽ gây áp lực ngân hàng phải tăng vốn Vì vốn tối thiểu được đo lường trên cơ sở tài sản có rủi ro, khi rủi ro tăng ngân hàng phải tăng vốn để đảm bảo hệ số an toàn luôn đạt tỷ lệ qui định

- Hạn chế tăng trưởng tín dụng: Về nguyên tắc, một khách hàng không hoàn

thành nghĩa vụ trả nợ cũ sẽ bị hạn chế các khoản vay mới Trong nhiều trường hợp, ngân hàng phải xử lý RRTD thông qua xử lý bằng việc phát mại tài sản bảo đảm (TSBĐ), khởi kiện tòa án…những biện pháp xử lý này trong chừng mực nhất định có thể làm tổn hại đến uy tín của ngân hàng cũng như mối quan hệ tốt đẹp giữa ngân hàng và khách hàng vay vốn Những lý do trên cho thấy, RRTD còn là nguyên nhân làm giảm tăng trưởng tín dụng của ngân hàng

- Giảm uy tín của ngân hàng RRTD tăng, chất lượng tín dụng của ngân hàng

giảm, giảm lợi nhuận hoặc thua lỗ sẽ làm ngân hàng mất tín nhiệm trên thị trường Đặc thù là đơn vị kinh doanh dựa vào chữ tín, mất tín nhiệm sẽ là mối

đe dọa phá sản đối với bất kỳ một NHTM nào Thực tế đã chứng minh rất

nhiều NHTM phải đóng cửa, phá sản mà nguyên nhân sâu xa từ việc không kiểm soát được RRTD

1.1.3.2 Tác động tiêu cực đến nền kinh tế

- Làm đình trệ hoạt động của nền kinh tế: RRTD là nguyên nhân làm nghẽn

dòng vốn lưu thông trong nền kinh tế do vốn “bơm” vào nền kinh tế của hệ thống ngân hàng bị giảm Bên cạnh đó các Doanh nghiệp có nợ xấu rất khó tiếp cận các khoản tín dụng mới Kết quả là các Doanh nghiệp ngày càng thiếu vốn, khó khăn về tài chính, kinh doanh thua lỗ, thậm chí là phá sản Những tác động tiêu cực này một lần nữa lại tác động kép đến thu nhập, công

ăn việc làm của người lao động Hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư, tiêu dùng cũng vì thế ngày càng đình trệ Tình trạng kéo dài có thể dẫn đến suy thoái, khủng hoảng kinh tế

- Gây bất ổn cho thống tài chính- ngân hàng: Hệ thống NHTM có mối liên

kết chặt chẽ do các hoạt động nghiệp vụ của các ngân hàng thường liên quan đến nhau Vì vậy, rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng thường có tính chất dây chuyền: Một ngân hàng có khó khăn hoặc phá sản sẽ kéo theo hàng loạt các ngân hàng khác trong hệ thống vào tình trạng tương tự Khi RRTD tại một hoặc một số NHTM tăng cao làm cho các ngân hàng đó kinh doanh thua lỗ, phá sản sẽ là mối đe dọa đến bất ổn, mạnh hơn có thể là sự sụp đổ của cả hệ thống tài chính- ngân hàng

- Tác động tiêu cực đến ngân sách nhà nước: RRTD làm cho các Doanh

nghiệp (bao gồm NHTM) hoạt động đình trệ, thua lỗ, thu nhập người lao động giảm sút Khi các doanh nghiệp thua lỗ sẽ làm giảm nguồn thu ngân sách từ thuế Thu nhập doanh nghiệp Các NHTM có nợ xấu lớn sẽ tăng trích

dự phòng RRTD, làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận, từ đó cũng làm giảm thu ngân sách từ thuế Lợi nhuận ngân hàng giảm còn tác động giảm thu nhập người lao động, kết quả cũng làm giảm nguồn thu thuế Trong nhiều trường

hợp, các NHTM không tự thân xử lý được nợ xấu, phải dùng ngân sách Nhà nước sẽ làm tăng chi ngân sách Nhà nước Như vậy, nợ xấu vừa tác động giảm thu, vừa tác động tăng chi Ngân sách Nhà nước

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL 2 TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm quản trị RRTD theo quan điểm của Ủy ban Basel

Hiện nay, với nhiều cách tiếp cận khác nhau, các nhà khoa học, các tổ chức tài chính, ngân hàng đã đưa ra nhiều khái niệm quản trị RRTD Có thể thấy một số khái niệm điểm hình:

Theo tài liệu tập huấn quản trị RRTD của Trường Đào tạo Ngân hàng

Thụy Sĩ- Á Châu (năm 2012): “Quản trị RRTD là quá trình độc lập kiểm soát

và giám sát mức độ chấp nhận RRTD để đảm bảo rằng hoạt động đó nằm trong giới hạn đã định và phù hợp với chính sách, qui trình Qua đó có thể kiểm soát được thất thoát trong mức độ chấp nhận được và tránh những tổn thất không mong đợi” Trong khi đó, tài liệu hướng dẫn quản trị RRTD của

MAS (Singapore) [57]: “Quản trị RRTD là quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, giám sát, kiểm soát và báo cáo RRTD trong một khoảng thời gian nhất định, trên cơ sở đó đảm bảo vốn để chống đỡ RRTD đã xác định” Trong

Khung quản trị RRTD của Ngân hàng Standard Charter (năm 2012); “Quản

trị RRTD là quá trình quản lý RRTD thông qua thiết lập Khung các chính sách và thủ tục nhằm kiểm soát việc đo lường và quản lý RRTD” Theo tổ

chức Moody’s Analylics (chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn quản trị RRTD toàn

cầu): “Quản trị RRTD là quá trình thực hiện các biện pháp giảm tổn thất

bằng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và dự phòng RRTD trong một khoảng thời gian nhất định”, theo quan điểm này, quản trị RRTD thực chất là quản lý

vốn và dự phòng cho RRTD Theo quan điểm của Ủy ban Basel [39], “ Quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp để tối đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh

theo RRTD bằng cách duy trì số dư tín dụng trong phạm vi các tham số cho phép”

Như vậy có thể thấy, khái niệm quản trị RRTD có nhiều cách tiếp cận, các ý kiến, các quan điểm không hoàn toàn giống nhau, chủ yếu thiên về mô

tả quá trình thực hiện quản trị RRTD Còn khái niệm quản trị RRTD của Ủy ban Basel đã làm rõ được mục tiêu cuối cùng của quản trị RRTD là tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở đảm bảo RRTD luôn trong phạm vi ngân hàng có thể chấp nhận

Với các nội dung đã được đề cập trong các khái niệm quản trị RRTD,

để đạt mục tiêu quản trị theo cách tiếp cận của Ủy ban Basel, quản trị RRTD tại NHTM phải tập trung vào các vấn đề cơ bản: (i) thiết lập được giới hạn chấp nhận RRTD trên cơ sở mục tiêu chiến lược về RRTD trong từng giai đoạn nhất định; (ii) thiết lập các chính sách, qui trình, thủ tục, trong đó xác lập trách nhiệm, quyền hạn cụ thể cho các bộ phận liên quan để đảm bảo RRTD luôn trong mức độ chấp nhận đã xác định của ngân hàng; (iii) đảm bảo

đủ vốn và dự phòng cho RRTD đã xác định nhằm giảm thiểu tổn thất tín dụng

1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel 2 tại NHTM

1.2.2.1 Vài nét về Ủy ban Basel và Hiệp ước Basel 2

Ủy ban Basel được thành lập năm 1974 tại thành phố Basel- Thụy sĩ với mục tiêu ban đầu là ngăn chặn sự sụp đổ các NHTM và thị trường tài chính tại các nước thành viên (G10) Đến nay Ủy ban có 27 thành viên Mục tiêu hoạt động của Ủy ban Basel là nâng cao chất lượng giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn cầu Để đạt được mục tiêu đó, Ủy ban thường xuyên trao đổi thông tin về giám sát hoạt động ngân hàng của các quốc gia Từ đó xây dựng các văn bản hướng dẫn và tiêu chuẩn trong các lĩnh vực mà họ cho là cần thiết

Năm 1988, Ủy ban đ

Basel (1988 Capital Accord), còn g

được sửa đổi và năm 1999 đư

giám sát ngân hàng Song kh

hoạt động của các NHTM trên th

toàn ngân hàng hiện hành không đ

ban hành và lấy ý ki

new Basel Capital Accord

Measurement and Capital Standard

ức được ban hành

c Basel 2 được trình bày theo 3 trụ cột:

1.1: Các trụ cột của Basel 2

u vốn tối thiểu

nh tỷ lệ an toàn vốn (CAR- Capital Aquadecy Ratio)

ng cách lấy tổng vốn chia cho tài sản có rủi ro) Đi

ủi ro được đề cập ở đây bao gồm: RRTDng) và rủi ro thị trường Trọng số rủi ro c

i 5 nhóm nợ: 0%, 20%, 50%, 100% và 150% Vitùy thuộc vào xếp hạng tín nhiệm của chủ nợ

t các phương pháp tiếp cận khác nhau đ

i ro đối với RRTD, rủi ro hoạt động và rủi ro th

Yêu cầu vốn tối

TRỤ CỘT 2

• Qui trình kiểm tra, giám sát

TRỤ CỘT 3

• Kỷ luật thị trường

A Revised Framework)- còn gọi là Hiệp

Capital Aquadecy Ratio) ≥ 8%

i ro) Điểm khác biệt RRTD, rủi ro vận hành

i ro của Basel 2 chia 5 : 0%, 20%, 50%, 100% và 150% Việc xác

Trụ cột 2: Qui trình kiểm tra, giám sát ngân hàng

Basel 2 đề xuất 4 nguyên tắc trong kiểm tra, giám sát ngân hàng nhằm đảm bảo: (i) NHTM phải luôn đảm bảo duy trì mức độ an toàn vốn; (ii) Thiết lập và thực thi các chế tài cần thiết để đảm bảo các NHTM luôn duy trì mức

độ đủ vốn; (iii) Cơ quan giám sát ngân hàng phải thực hiện các chức năng giám sát để quản lý mức độ đủ vốn của các NHTM và đảm bảo các NHTM luôn duy trì mức vốn không dưới mức tối thiểu theo qui định

Ngoài ra trụ cột 2 cũng đề cập đến các vấn đề cụ thể phải được quan tâm trong quá trình kiểm tra, giám sát ngân hàng: xác định các rủi ro chưa được đề cập trong trụ cột 1, tính minh bạch giám sát, thông tin liên lạc và sự hợp tác tăng cường qua biên giới

Trụ cột 3: Nguyên tắc thị trường

Trụ cột thứ ba nhấn mạnh các ngân hàng phải công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường Basel 2 đề xuất một danh mục thông tin định tính và định lượng cần công khai bao gồm: thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đủ vốn, mức độ rủi ro, hệ thống nội bộ đo lường, đánh giá, xử lý rủi ro đối với từng loại rủi ro của ngân hàng Trụ cột 3 bổ sung và hoàn thiện các yêu cầu của trụ cột 1 và 2 Trên cơ sở các yêu cầu của trụ cột 3, tính minh bạch theo nguyên tắc thị trường được tuân thủ, cho phép các chủ thể tham gia thị trường có thể giám sát, đánh giá rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Với những cải tiến cơ bản về nội dung, cách tính hệ số an toàn vốn (hoàn thiện cách xác định trọng số rủi ro, bổ sung rủi ro hoạt động và làm rõ hơn rủi ro thị trường, đề xuất nhiều phương pháp đo lường rủi ro), thừa nhận các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro, đề xuất các yêu cầu và xác định rõ vai trò hoạt động kiểm tra, giám sát ngân hàng cũng như kỷ luật thị trường, Basel 2 đã trở thành một bộ chuẩn mực trong quản trị rủi ro của NHTM

1.2.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel

Ủy ban Basel đã đề xuất 17 nguyên tắc cơ bản trong quản trị RRTD[39].Các nguyên tắc này tập trung vào 5 nội dung cơ bản:

Thứ nhất: Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp (nguyên tắc 1, 2, 3)

Ngân hàng cần thiết lập môi trường RRTD phù hợp: xác định chiến lược quản trị RRTD cho từng giai đoạn nhất định, chiến lược RRTD phải phản ánh được khẩu vị RRTD và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng Hội Đồng Quản trị (HĐQT) chịu trách nhiệm phê duyệt, Ban điều hành chịu trách nhiệm

tổ chức thực hiện Chiến lược và khẩu vị RRTD Môi trường tín dụng phù hợp còn phải đảm bảo sự phân tách, độc lập về chức năng hoạt động giữa bộ phận kinh doanh tín dụng và bộ phận quản trị RRTD

Thứ hai: Đảm bảo qui trình cấp tín dụng lành mạnh (nguyên tắc 4,5,6,7)

Hoạt động cấp tín dụng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn cấp tín dụng lành mạnh đã được ngân hàng xác định Trong đó các tiêu chuẩn cấp tín dụng lành mạnh phải thể hiện được các nội dung cơ bản như: thị trường mục tiêu, năng lực và sự tín nhiệm của bên được cấp tín dụng, mục đích, cấu trúc, nguồn trả nợ của một khoản tín dụng Giới hạn tín dụng phải được thiết lập cho từng khách hàng, nhóm khách hàng liên quan cho từng loại hình tín dụng, bao gồm các khoản mục trên sổ kinh doanh, các hoạt động trong và ngoại bảng Ngân hàng phải đảm bảo thiết lập đầy đủ các qui trình phê duyệt tín dụng, bao gồm qui trình đối với các khoản tín dụng mới và qui trình sửa đổi, điều chỉnh, tái tài trợ, tái cơ cấu cho các khoản tín dụng hiện tại Đồng thời việc phê duyệt tín dụng phải được thực hiện theo cấp thẩm quyền đã được qui định Phải đảm bảo tính công bằng, khách quan trong quá trình phê duyệt tín dụng

Thứ ba: Duy trì qui trình quản lý, đo lường và giám sát phù hợp (nguyên tắc 8,9,10,11,12,13)

Ngân hàng phải thiết lập một hệ thống quản lý thường xuyên các danh mục có nguy cơ phát sinh RRTD Ủy ban Basel khuyến khích các NHTM phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) để quản lý RRTD

Hệ thống XHTDNB phải phù hợp với bản chất, qui mô và mức độ phức tạp trong hoạt động tín dụng của từng ngân hàng Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để quản lý việc đo lường RRTD ở tất cả các hoạt động trong và ngoại bảng Hệ thống thông tin phải đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin về cấu trúc của danh mục tín dụng và mức độ tập trung tín dụng Các NHTM phải có hệ thống để giám sát RRTD ở cấp độ từng khoản tín dụng riêng lẻ và danh mục tín dụng Bao gồm các điều kiện, mức trích lập

dự phòng đối với từng khoản tín dụng và trạng thái, chất lượng của danh mục tín dụng Khi đánh giá RRTD phải xem xét và đánh giá đúng mức sự tác động của những biến động trong tương lai của nền kinh tế và nên đánh giá với các kịch bản căng thẳng khác nhau của nền kinh tế

Thứ tư: Đảm bảo sự kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng (nguyên tắc 14,15,16)

Chức năng cấp tín dụng phải được quản lý để hoạt động cấp tín dụng luôn tuân thủ các tiêu chuẩn và giới hạn nội bộ đã được xác định Ngân hàng cần thiết lập và tăng cường hiệu lực của kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KT-KSNB) và các thông lệ khác với mục tiêu đảm bảo RRTD không vượt quá khả năng chấp nhận của ngân hàng

Ngân hàng cần thiết lập chức năng đánh giá lại tín dụng độc lập với chức năng kinh doanh để đánh giá chất lượng của từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng, nhận diện và phát hiện sớm các khoản tín dụng xấu, tín dụng có vấn đề Ngân hàng phải có chính sách cụ thể về phương pháp và tổ chức quản lý khoản nợ có vấn đề Bộ phận đánh giá lại tín dụng phải báo cáo trực tiếp đến HĐQT, Ban điều hành và Ủy ban Kiểm toán của Ngân hàng