Đang tải... (xem toàn văn)
ĐỊNH NGHĨA NHTM là một loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động khác có liên quan. Tổ chức tín dụng là loại hình doanh nghiệp được thành lập theo qui định của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ NH với nội dung nhận tiền gởi và sử dụng tiền gởi để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán (Luật TCTD- bổ sung sửa đổi 15/06/2004). Như vậy, NHTM là một ĐCTC trung gian huy động các nguồn tiền nhàn rỗi trong dân cư để cung ứng vốn tín dụng đến các chủ thể có nhu cầu, để phát triển kinh tế - xã hội.
Phần 1:TỔNG QUAN VỀ NHTM Định nghĩa Chức Bản chất Phân loại TỔNG QUAN VỀ NHTM ĐỊNH NGHĨA • NHTM loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan • Tổ chức tín dụng loại hình doanh nghiệp thành lập theo qui định pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ NH với nội dung nhận tiền gởi sử dụng tiền gởi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ tốn (Luật TCTD- bổ sung sửa đổi 15/06/2004) • Như vậy, NHTM ĐCTC trung gian huy động nguồn tiền nhàn rỗi dân cư để cung ứng vốn tín dụng đến chủ thể có nhu cầu, để phát triển kinh tế - xã hội TỔNG QUAN VỀ NHTM CHỨC NĂNG CỦA NHTM • Trung gian tài : tín dụng (người gửi tiền người vay tiền) toan(người mua người bán hàng hóa) • Chức tạo tiền: chức sáng tạo bút tệ phục vụ cho nhu cầu chu chuyển phát triển kinh tế TỔNG QUAN VỀ NHTM BẢN CHẤT CỦA NHTM • Là loại hình DN đơn vị kinh tế: có cấu, có tổ chức, bình đẳng kinh tế với DN khác, có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước • Là hoạt động kinh doanh: thu nhập, chi phí, trích lập quỹ, chiến lược tăng lợi nhuận,… • Hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ d.vụ NH, lĩnh vực nhạy cảm liên quan đến mặt đời sống kinh tế - xã hội Phân loại • Theo hình thức sở hữu (NHTM nhà nước, NHTM cổ phần, NH liên doanh, cn NH nước VN, NH 100% vốn nước ngồi) • Theo chiến lược kinh doanh (nh bán buôn, nh bán lẻ, nh vừa bán buôn vừa bán lẻ) PHÂN LOẠI NHTM THEO HÌNH THỨC SỞ HỮU • NHTM Nhà Nước: BIDV, NH No&PTNT, NH PTN DBSCL, NH Chính sách-XH, NH Phát Triển Là NHTM nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức hoạt động kinh doanh, góp phần thực mục tiêu kinh tế nhà nước Quản trị NHTM nhà nước Hội đồng quản trị thống đốc NH Nhà nước bổ nhiệm, miễn nhiệm sau có thỏa thuận với Ban tổ chức – Cán Chính phủ Điều hành hoạt động NHTM TGĐ, quyền P.TGĐ, kế tốn trưởng máy chun mơn nghiệp vụ PHÂN LOẠI NHTM THEO HÌNH THỨC SỞ HỮU NHTM Cổ phần: NHTM thành lập hình thức cty cổ phần, có DN Nhà nước, tổ chức TD, tố chức khác nhân góp vốn theo qui định NH nhà nước Loại hình ngày tăng số lượng tỏ động, đổi công nghệ nhằm đáp ứng mục tiêu hội nhâp Á Châu, Đông Á, Việt Á, Đông Nam Á, SacomBank, Phương Đông, Kỷ Thương, Nam Á, Hàng Hải,… NH liên doanh (IndoVina Bank, ShinhanVina Bank, ViNaSiam, Vid Public Bank, Việt Nga) NH thành lập vốn góp bên VN bên nước sở hợp đồng liên doanh NHLD pháp nhân VN, có trụ sở VN, h.động theo giấy phép thành lập theo qui định liên quan pháp luật PHÂN LOẠI NHTM • CN Ngân Hàng Nước ngồi VN: đơn vị phụ thuộc NH nước ngoài, NH nước bảo đảm chịu trách nhiệm nghĩa vụ cam kết chi nhánh VN CN NH nước ngồi có quyền nghĩa vụ pháp luật VN qui định, hoạt động theo giấp phép mở chi nhánh qui định liên quan p.luật VN Loại hình xuất ngày nhiều kể từ Vn mở hội nhập kinh tế : United Overseas Bank, Korea Exchange, Wooribank , Citi bank, First Commercial Bank, Natexis, Calyon Bank, Chinfon Bank, Maybank, Bangkok Bank,… • NHTM 100% vốn nước ngồi: NH hoạt động giống NHTMCP nước, phép phát triển giao dịch cung ứng dịch vụ NH bán lẻ cho khách hàng cá nhân: NH TNHH 1TV ANZ VN, NHTNHH 1TV HSBC VN, NH TNHH 1TV SHINHAN VN, NH TNHH 1TV HONG LEONG VN,… PHÂN LOẠI NHTM Dựa vào chiến lược kinh doanh: • NH Bán buôn: NH cung ứng giao dịch cho đối tượng KH Cty không giao dịch với KH cá nhân, đại đa số chi nhánh NH nước ngồi VN hoạt động theo loại hình • NH Bán lẻ: NH giao dịch cung ứng dịch vụ cho đối tượng KH cá nhân Loại hình thường thấy NHTM nơng thơn: Mỹ Xun, Rạch Kiến,… • NH vừa bán bn vừa bán lẻ: NH giao dịch cung ứng dịch vụ cho tất KH Cty lẫn KH cá nhân Hầu hết NH TMCP VN thuộc loại hình NH Phần 2: Các hoạt động chủ yếu NHTM 1- Huy động vốn 2- Cấp tín dụng 3- Hoạt động tốn ngân quỹ 4- Các hoạt động khác: • Góp vốn mua cổ phần • Tham gia thị trường tiền tệ • Kinh doanh ngoại hối • Tư vấn tài • Cung ứng dịch vụ bảo hiểm,… Hoạt động cấp tín dụng(tt) CÁCH XÁC ĐỊNH HMTD HMTD = nhu cầu vốn lưu động tham gia – Vốn chủ sở hữu tham gia Nhu cầu vốn lưu động tham gia = giá trị tài sản lưu động – nợ ngắn hạn phi NH – nợ ngắn hạn sử dụng Tùy theo cách thức tham gia vốn chủ sở hữu vào tài sản lưu động mà ta có cách xác định khác nhau: • Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ % tối thiểu tính chênh lệnh tài sản lưu động nợ ngắn hạn phi ngân hàng • Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ % tối thiểu tính tổng tài sản lưu động • NH có cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ phần trăm tối thiểu tính tổng tài sản lưu động Bảng tóm tắt kế hoạch tài Cty X, vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ phần trăm tối thiểu 30%, NH cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 300 Tài sản Tài sản lưu động TM tiền gửi NH Số tiền 4150 Nợ phải trả 500 Chứng khoán ngắn hạn Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản cố định ròng Đầu tư tài dài hạn Tổng tài sản Nợ vốn chủ sở hữu Nợ ngắn hạn Số tiền 5450 4250 Phải trả người bán 910 750 Phải trả CNV 750 2500 Phải trả khác 150 400 3000 Vay ngắn hạn NH Nợ dài hạn 500 Vốn chủ sở hữu 7650 2440 1200 2200 7650 Hoạt động cấp tín dụng(tt) Cách :Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ % tối thiểu tính chênh lệnh tài sản lưu động nợ ngắn hạn phi NH HMTD = nhu cầu vốn l.động tham gia – Vốn CSH th.gia Nh.cầu vốn lưu động tham gia = giá trị tài sản lưu động – nợ ngắn hạn phi NH – nợ ngắn hạn sử dụng (1) Giá trị TS lưu động : 4150 (2) Nợ ngắn hạn phi NH: 910+750+150=1810 (3) Chênh lệnh TSLĐ nợ ngắn hạn phi NH (nhu cầu vốn lưu động tham gia) : 4150 – 1810 = 2340 (4) Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ 30% :2340*30%=702 => HMTD = 2340 – 702 = 1638 Hoạt động cấp tín dụng(tt) Cách 2: Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ % tối thiểu tính tổng tài sản lưu động HMTD = nhu cầu vốn l.động tham gia – Vốn CSH th.gia Nh.cầu vốn lưu động tham gia = giá trị tài sản lưu động – nợ ngắn hạn phi NH – nợ ngắn hạn sử dụng (1) Giá trị TS lưu động : 4150 (2) Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ 30% :4150*30%=1245 (3) Nợ ngắn hạn phi NH: 910+750+150=1810 (4) Chênh lệnh TSLĐ nợ ngắn hạn phi NH (nhu cầu vốn lưu động tham gia) : 4150 – 1810 = 2340 => HMTD = 2340 – 1245 = 1095 Hoạt động cấp tín dụng(tt) Cách 3: NH có cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên vốn chủ sở hữu tham gia theo tỉ lệ phần trăm tối thiểu tính tổng tài sản lưu động HMTD = nhu cầu vốn l.động tham gia – Vốn CSH th.gia Nh.cầu vốn lưu động tham gia = giá trị tài sản lưu động – nợ ngắn hạn phi NH – nợ ngắn hạn sử dụng (1) Giá trị TS lưu động : 4150 (2) Giá trị TS lưu động nguồn tài trợ dài hạn :300 (3) Giá trị TSLĐ chưa có nguồn tài trợ :4150 – 300 =3850 (4) Vốn CSH tham gia theo tỉ lệ 30% : 3850*30%=1155 (5) Nợ ngắn hạn phi NH: 910+750+150=1810 => Nh.cầu vốn lưu động tham gia =3850-1810=2040 => HMTD=2040-1155=885 Hoạt động cấp tín dụng(tt) Ba cách xác định HMTD mang lại kết khác tùy thuộc vào mức độ tham gia vốn chủ sở hữu nhiều hay Cách : HMTD =1638 Cách : HMTD =1095 Cách : HMTD =885 Việc sử dụng phương pháp NH KH thỏa thuận theo nguyên tắc NH cho vay bổ sung nhu cầu vốn lưu động tinh thần KH nên tận dụng tối đa nguồn vốn khác sử dụng Điều giúp KH tiết kiệm lãi vay đồng thời làm cho vốn vay sử dụng mục đích, góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho NH Hoạt động cấp tín dụng(tt) TÍN DỤNG TRUNG DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯ Các ng.tắc (góp phần thúc đẩy CNH-HĐH, sử dụng vốn mục đích-có hiệu quả, hoàn trả nợ gốc hạn, tránh rủi ro,…) Nguồn vốn cho vay: vốn huy động kỳ hạn ổn định,vốn vay, phần vốn tự có, vốn tài trợ ủy thác,… Đối tượng cho vay:công trình, dự án đầu tư tính tốn hiệu kinh tế trực tiếp Mức cho vay (hạn mức tín dụng t-d hạn) HMTD T-D hạn = Tổng dự toán – (nguồn vốn đầu tư + nguồn vốn) chi phí tự có khác Hoạt động cấp tín dụng(tt) TÍN DỤNG TRUNG DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯ Thời hạn cho vay: Thời = hạn cho vay thời hạn chuyển + thời hạn + thời hạn hồn trả giao tín dụng ưu đãi tín dụng(thời gian (giải ngân) tín dụng trả nợ) Thẩm định tín dụng t-d hạn: + Rút kết luận xác tín khả thi, hiệu kinh tế - xã hội dự án đầu tư, khả trả nợ, rủi ro xảy để định cho vay từ chối cách đắn + Làm sở cho việc xác định số tiền vay thời hạn cho vay, mức thu nợ hợp lý tạo điều kiện cho DN h.động hiệu Hoạt động cấp tín dụng(tt) TÍN DỤNG TRUNG DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯ + Nội dung thẩm định TD trung – dài hạn: • Phân tích cần thiết tính khả thi dự án đầu tư • Xác định nhu cầu thị trường tương lai • Thẩm định quy trình cơng nghệ thiết bị máy móc cơng suất, lực lượng lao động, điều kiện phục vụ bổ trợ cho sản xuất • Kiểm tra tính tốn vốn đầu tư • Kiểm tra cấu nguồn vốn • Kiểm tra độ an tồn tài • Phân tích khả trả nợ dự án • Kiểm tra tiêu hiệu đầu tư (thời hạn thu hồi vốn, điểm hòa vốn, giá thuần-NPV, tỷ suất sinh lời nội IRR, hệ số sinh lời ) • Phân tích trường hợp rủi ro • Thẩm định điều kiện an toàn vốn (TS chấp, ) ,… Hoạt động cấp tín dụng(tt) TÍN DỤNG TRUNG DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯ Phương thức tính lãi: Kỳ khoản giảm dần: vốn gốc phân phối đều, tiền lãi tính theo số dư nợ giảm dần Ii= [ Vo – Vni.(ni -1)]* lãi suất Ii: số lãi phải trả kỳ hạn i Vo: nợ gốc ban đầu Vni: vốn gốc phải trả cho kỳ hạn n: số kỳ hạn ni: kỳ hạn thứ i (i=1,n) Kỳ khoản tăng dần: tương tự phương thức tiền lãi tính theo số vốn gốc hồn trả Vậy tiền lãi nhỏ kỳ hạn lớn kỳ hạn cuối Ii= Vo/n * ni * lãi suất Kỳ khoản cố định: phương thức phân phối mức trả nợ (vốn gốc + lãi) cho kỳ hạn a= [Vo * R * (1+R)n ] / (1 + R)n a: mức hoàn trả (kỳ khoản cố định) Vo: vốn gốc ban đầu R: Lãi suất (tính hệ số) n: kỳ hạn trả nợ Hoạt động cấp tín dụng(tt) TÍN DỤNG TRUNG DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯ Một dự án đầu tư có tổng dự tốn 6.000 NH đồng ý cho vay 5.000; thời gian trả nợ xác định năm – Lãi suất cho vay 10%/năm – Kỳ hạn trả nợ xác định năm Yêu cầu: Lập bảng kế hoạch trả nợ theo phương thức kỳ khoản giảm dần Giả sử cơng trình đưa vào sử dụng – Tiền khấu hao TSCĐ năm 1000 – Lợi nhuận thu hàng năm từ năm thứ đến năm thứ 400, 500, 600, 600, 500 – Giả sử đơn vị phải nộp thuế thu nhập 28% lại sử dụng để trả nợ ngân hàng Ngồi đơn vị sử dụng nguồn khác để trả nợ NH với số tiền bình quân 50/năm Hãy lập bảng so sánh đánh giá khả trả nợ dự án Hoạt động cấp tín dụng(tt) Hướng dẫn tập: - Vốn gốc phải trả cho kỳ hạn: 5.000 : = 1.000/kỳ - Tiền lãi: Kỳ I : 5.000 * 10% = 500 Kỳ II: 4.000 * 10% = 400 Kỳ III: 3.000 *10% = 300 Kỳ IV: 2.000 * 10% = 200 Kỳ V: 1.000 *10% = 100 Bảng kế hoạch trả nợ (kỳ khoản giảm dần) Kỳ hạn Dư nợ đầu kỳ (1) Mức hoàn trả (kỳ khoản) Vốn gốc Tiền Lãi Cộng (2) 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 Cộng (3) Dư nợ Cuối kỳ (4)=2+3 (5)=1-2 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 500 400 300 200 100 1.500 1.400 1.300 1.200 1.100 5.000 1.500 6.500 4.000 3.000 2.000 1.000 Bảng dự tính phân phối lợi nhuận Năm Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập DN Lợi nhuận sau thuế 400 112 288 500 140 360 600 168 432 600 168 432 500 140 360 2.600 728 1.872 Cộng Bảng so sánh đánh giá khả trả nợ (dự án thừa khả trả nợ 622) Kỳ Nguồn trả nợ hạn KHTSCĐ Lợi nhuận (1) (2) Khác Tổng (3) (4) Nợ phải trả thừa(+) Lũy thiếu kế (-) (5) 6=4-5 1.000 288 50 1.338 1.500 -162 -162 1.000 360 50 1.410 1.400 +10 -152 1.000 432 50 1.482 1.300 +182 +30 1.000 432 50 1.482 1.200 +282 +312 1.000 360 50 1.410 1.100 +310 +622 TC 5.000 1.872 250 7.122 6.500 +622 ... yếu quan trọng NHTM nào, có NHTM có quyền huy động vốn nhiều hình thức khác Vốn huy động(tt) Đặc điểm vốn huy động: • Vốn huy động NHTM chiếm tỉ trọng lớn tổng nguồn vốn NHTM, NHTM hoạt động... sở hữu (NHTM nhà nước, NHTM cổ phần, NH liên doanh, cn NH nước VN, NH 100% vốn nước ngồi) • Theo chiến lược kinh doanh (nh bán buôn, nh bán lẻ, nh vừa bán buôn vừa bán lẻ) PHÂN LOẠI NHTM THEO... động NHTM TGĐ, quyền P.TGĐ, kế toán trưởng máy chun mơn nghiệp vụ PHÂN LOẠI NHTM THEO HÌNH THỨC SỞ HỮU NHTM Cổ phần: NHTM thành lập hình thức cty cổ phần, có DN Nhà nước, tổ chức TD, tố chức khác