Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng VKD tại công ty cổ phần TASCO

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC MỤC LỤC .1 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .4 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh .9 1.1.1.2.Đặc trưng vốn kinh doanh kinh tế thị trường 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 10 1.1.2.1 Vốn cố định Doanh nghiệp: 10 1.1.2.2 Vốn lưu động Doanh nghiệp: .12 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Doanh nghiệp: 14 1.1.3.1 Căn vào quan hệ sở hữu vốn 14 1.1.3.2 Căn vào thời gian huy động sử dụng nguồn vốn 15 1.1.3.3 Căn vào phạm vi huy động vốn 15 1.2 Quản trị sử dụng vốn kinh doanh Doanh nghiệp: .17 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 17 1.2.2 Nội dung quản trị sử dụng vốn kinh doanh 17 1.2.2.1 Quản trị vốn lưu động 17 1.2.2.2 Quản trị vốn cố định 21 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh DN23 1.2.3.1 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 23 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn cố định 26 Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh 27 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 28 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan .28 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TASCO .31 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần TASCO 31 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty cổ phần TASCO 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần TASCO 32 2.1.2.1.Các hoạt động kinh doanh 32 2.1.2.2.Lực lượng lao động .35 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Công ty cổ phần TASCO .37 2.1.3.1 Khái qt quy mơ tài 37 2.1.3.2 Tình hình biến động tài sản 38 2.1.3.3 Tình hình biến động nguồn vốn 41 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty cổ phần TASCO 43 2.2.1.1 Tình hình biến động vốn kinh doanh 43 2.2.1.2 Tình hình biến động nguồn vốn kinh doanh 45 2.2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần TASCO 50 2.2.2.1 Thực trang quản trị vốn lưu động 50 2.2.2.2 Thực trạng quản trị vốn cố định 63 2.2.2.3 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần TASCO 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TASCO 78 3.1.Mục tiêu , định hướng phát triển Công ty cổ phần TASCO .77 3.1.1.Bối cảnh kinh tế xã hội 77 Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần TASCO 80 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường hiệu quản trị sử dụng+ vốn kinh doanh Công ty thời gian tới 81 3.2.1 Tăng cường quản lý khoản phải thu khách hàng 82 3.2.2 Tăng cường quản lý hàng tồn kho .83 3.2.3 Tăng cường quản lý khoản vốn tiền .83 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý vốn cố định 84 3.2.5 Giảm thiểu chi phí lãi vay 85 3.2.6 Tăng cường đầu tư mở rộng thị trường .85 3.2.8 Một số biện pháp khác 86 KẾT LUẬN 89 Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu DTT : Doanh thu EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay thuế EPS : Thu nhập cổ phần HĐKD : Hoạt động kinh doanh HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế NVDH : Nguồn vốn dài hạn 10 NVLĐTX : Nguồn vốn lưu động thường xuyên 11 NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn 12 ROA : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh 13 BEP : Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản 14 ROE : Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 15 SXKD : Sản xuất kinh doanh 16 TSCĐ : Tài sản cố định 17 TSDH : Tài sản dài hạn 18 TSLĐ : Tài sản lưu động 19 TSNH : Tài sản ngắn hạn 20 VCĐ : Vốn cố định 21 VCSH : Vốn chủ sở hữu 22 VLĐ : Trần Hoàng Tùng Vốn lưu động LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu nhân thời điểm 30/09/2015 Bảng 2.2: Khái qt quy mơ tài Bảng 2.3: Tình hình biến động tài sản Bảng 2.4 Cơ cấu biến động tài sản công ty cổ phần TASCO Bảng 2.5: Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty cổ phần TASCO Bảng 2.6 Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty Bảng 2.7: Nhu cầu VLĐ thực tế Bảng 2.8: Cơ cấu biến động vốn tiền năm 2015 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh khả toán Bảng 2.10: Cơ cấu biến động khoản phải thu năm 2015 Bảng 2.11: Tình hình quản trị khoản phải thu năm 2014 – 2015 Bảng 2.12: Tình hình cơng nợ năm 2015 Bảng 2.13: Tình hình quản trị hàng tồn kho năm 2014 – 2015 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị VLĐ năm 2014 – 2015 Bảng 2.15: Tình hình biến động tài sản cố định công ty Bảng 2.16: Tình hình khấu hao tài sản cố định công ty Bảng 2.17: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị VCĐ năm 2014 – 2015 Bảng 2.18: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn kinh doanh năm 2015 Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường hình thái kinh tế xã hội khác, tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích sản xuất hàng hoá dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận thiết phải bỏ lượng vốn định, vốn tiền đề cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trước tình trạng kinh tế vừa trải qua thời kỳ khủng hoảng dần có khởi sắc mới, tác động sách tài mở rộng nhà nước việc huy động vốn doanh nghiệp từ kênh đầu tư vốn dần thuận lợi ,nhưng thực trạng chung nước ta tình trạng sử dụng vốn lãng phí ,kém hiệu làm phá sản doanh nghiệp vấn đề cấp thiết cần loại bỏ Vì việc tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào lượng vốn huy động mà phụ thuộc vào hiệu quản lí sử dụng vốn để có hiệu .Sử dụng vốn có hiệu phải bảo tồn số vốn bỏ ra, làm cho khơng ngừng sinh sôi nảy nở phải dựa nguyên tắc tài tín dụng quy định pháp luật Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp tiến trình hoạch định tổ chức, lãnh đạo kiểm sốt hoạt động liên quan đến tạo lập sử dụng VKD DN, nhằm nhìn nhận cách tổng quát cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản trị nhìn nhận điểm mạnh, điểm yếu, nhược điểm cần khắc phục phát huy tiềm sẵn có Qua đó, đề xuất giải pháp hữu hiệu nhằm cải thiện cấu vốn kinh doanh, thiết lập dự báo kế hoạch phù hợp giúp doanh nghiệp vững vàng vượt qua giai đoạn khó khăn Tuy nhiên thực tế, khơng doanh nghiệp chưa trọng đến công tác quản trị vốn kinh doanh giai đoạn khó khăn nay.Đây nguyên nhân lý giải cho tình hình tài khơng lành mạnh, hiệu kinh doanh thấp doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với trình tìm hiểu thực tế cơng ty Cổ phần TASCO hướng dẫn tận tình giảng viên Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PGS.TS Vũ Văn Ninh, em lựa chọn đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng VKD Công ty cổ phần TASCO” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vấn đề vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, thơng qua tiêu đánh giá thực trạng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp công ty cổ phần TASCO Mục đích nghiên cứu -Nghiên cứu vấn đề lý luận vốn kinh doanh -Phân tích thực trạng tình hình vốn kinh doanh cơng tác quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần TASCO -Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần TASCO Phạm vi nghiên cứu -Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần TASCO, địa chỉ: Tầng 4, Tòa nhà M5, số 91 Nguyễn Chí Thanh, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội -Về thời gian: Từ 9/1/2015 đến 28/5/2015 -Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ báo cáo tài năm 2015,2014 2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài Kết cấu luận văn gồm chương: Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần TASCO thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần TASCO Do kiến thức hạn hẹp lý luận lẫn thực tiễn, luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, hướng dẫn thầy để chun đề em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Trần Hoàng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố này, doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với qui mơ điều kiện kinh doanh Vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới khâu quy trình sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối trở lại hình thái ban đầu tiền Đó tuần hồn vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng đòi hỏi tuần hồn vốn phải diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Qua phân tích ta có khái niệm: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh kinh tế thị trường Vốn kinh doanh có đặc trưng sau: Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ hình như: nhà cửa, đất đai, quyền phát minh sáng chế Cùng với phát triển kinh tế thị trường, với tiến khoa học kỹ thuật tài sản vơ hình ngày Trần Hồng Tùng LớpCQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phong phú, đa dạng giữ vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp Thứ hai: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ Thứ ba: Trong kinh tế thị trường, vốn hàng hố đặc biệt, có giá trị giá trị sử dụng hàng hoá khác Giá trị sử dụng vốn để sinh lời Tuy nhiên vốn lại khác hàng hoá khác chỗ quyền sở hữu quyền sử dụng vốn gắn với tách rời Thứ tư: Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Do vậy, doanh nghiệp khơng có nhiệm vụ khai thác tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn Thứ năm: Vốn có giá trị mặt thời gian, điều có ý nghĩa bỏ vốn đầu tư tính hiệu đồng vốn mang lại 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh Căn vào đặc điểm luân chuyển tham gia vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn kinh doanh chia thành: 1.1.2.1 Vốn cố định Doanh nghiệp:  Khái niệm vốn cố định : Để hình thành TSCĐ đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước lượng vốn tiền tệ định, lượng vốn tiền tệ gọi VCĐ doanh nghiệp VCĐ phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp tài sản có giá trị lớn, có thời gian sử dụng dài cho hoạt động doanh nghiệp phải thỏa mãn đồng thời tất tiêu chuẩn TSCĐ bao gồm tiêu chuẩn thời gian tiêu chuẩn giá trị  Đặc điểm luân chuyển VCĐ: Quy mô vốn cố định lớn hay nhỏ định đến quy mơ, tính đồng tài sản cố định, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kĩ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngược lại, trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị Sự chu chuyển Trần Hồng Tùng 10 LớpCQ50/11.05 Thứ năm, chấp hành chế độ sách Nhà nước xã hội, thực đầy đủ nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước, đảm bảo cho sống cán công nhân viên ổn định nâng cao Thứ sáu, quản trị vốn lưu động có dấu hiệu tích cực năm 2014, điều giúp cơng ty chủ động việc luân chyển nguồn vốn kinh doanh sang nhiều dự án, lĩnh vực, giảm bớt tình trạng ứ đọng vốn  Những hạn chế, tồn Bên cạnh thành tích đạt được, Cơng ty có hạn chế: Thứ nhất,các khoản phải thu tăng mạnh ,đặc biệt khoản trả trước cho người bán Chủ yếu đến từ nguồn nguyên vật liệu công ty Đây khoản vốn công ty bị chiếm dụng quản lý không tốt bị thất thoát vốn, ứ đọng vốn Khoản phải thu năm 2015 tăng cao năm nguyên nhân làm cho tốc độ luân chuyển khoản phải thu giảm dẫn đến hiệu suất sử dụng vốn Thứ hai, cuối năm cấu nguồn vốn cơng ty thiếu an tồn, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao vốn chủ sở hữu cấu Điều làm tăng rủi ro tài công ty lên nhiều vốn chủ có gia tăng tương đồng với vốn nợ Thứ ba, hiệu quản trị vốn cố định cơng ty năm 2015 có nhiều giảm sút Cụ thể hiệu suất sử dụng VCĐ hiệu suất sử dụng tài sản cố định Nguyên nhân chủ yếu công ty tiến hành xây dựng mở rộng sản xuất, cơng trình đầu tư nhiều vào cơng ty chưa mang lại lợi nhuận, điều làm giảm hiệu suất quản trị vốn cố định công ty lượng không nhỏ Thứ tư, hiệu quản trị vốn lưu động công ty năm 2015 có nhiều tăng trưởng Tuy nhiên chưa thực an tồn so với nhóm ngành xây dựng, đầu tư CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TASCO 3.1 Mục tiêu , định hướng phát triển Công ty cổ phần TASCO 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội Năm 2015 nhóm ngành xây dựng Việt Nam có tăng trưởng cao so với năm Tốc độ tăng trưởng ngành xây dựng có tương quan cao với tình hình thị trường bất động sản (BĐS) Ngành xây dựng dự báo tăng trưởng khá, với mức tăng khoảng 6,5%/năm Thị trường bất động sản thời gian dài ‘ đóng băng’ năm 20142015 có dấu hiệu hồi phục, tập đoàn kinh tế lớn Việt Nam nối đuôi xây dựng dự án tầm cỡ tỉnh thành nước Vingroup, FLC, Hoàng Anh Gia Lai… Triển vọng ngành xây dựng Giai đoạn 2008 - 2012, sụt giảm ngành BĐS tác động mạnh đến ngành xây dựng Đến năm 2013, ngành xây dựng có dấu hiệu hồi phục với tốc độ vừa phải nhờ hỗ trợ từ lãi suất, gói tín dụng cho thị trường BĐS dòng vốn FDI tăng mạnh Năm 2014 xem năm khởi đầu chu kỳ tăng trưởng ngành xây dựng Theo báo cáo BMI, giá trị xây dựng toàn ngành đạt 211.200 tỷ đồng, tăng 6,2% so với năm 2013 Ba nguyên nhân giải thích cho tăng trưởng ngành xây dựng là: (1) tập trung đầu từ hạ tầng Chính phủ; (2) BĐS phục hồi; (3) dòng vốn FDI tiếp tục tăng mức tích cực Trong năm 2015, động lực cho tăng trưởng thị trường xây dựng không nằm ngồi yếu tố Tuy nhiên, có nhân tố kỳ vọng có tác động tích cực đến ngành xây dựng ngành dự báo tăng trưởng 6,5% năm Cụ thể, số cải tiến sách Nhà nước có tác động tích cực đến ngành xây dựng Luật Đấu thầu 2013 Nghị định 63/2014/NĐ-CP quy định, nhà thầu ngoại phải liên doanh ký hợp đồng với nhà thầu phụ Việt Nam khơng thấp 30% giá trị gói thầu tư vấn, xây dựng hỗn hợp Điều hứa hẹn cải thiện khả cạnh tranh nhà thầu nước tăng tính minh bạch đấu thầu dự án Các công ty xây dựng nước có nhiều hội tham gia vào dự án Nhà nước đầu tư Bên cạnh đó, Luật Đầu tư công số 49/2014/QH13 nâng cao hiệu vốn đầu tư, khắc phục tình trạng nợ đọng tăng tính minh bạch phân bổ nguồn lực Nhà nước Theo báo cáo Chính phủ, tổng số nợ xây dựng nước tháng/2014 44.590 tỷ đồng, giảm 23% so với năm 2013 Việc tạo chế để giải nợ đọng xây dựng giải vấn đề dòng tiền cho khơng doanh nghiệp Đặc biệt, ngày 14/2/2015, Nghị định 15/2015/NĐ-CP đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư (PPP) thức ban hành, nhiều doanh nghiệp xây dựng hạ tầng hồ hởi đón nhận Trong năm 2014, tổng mức đầu tư dự án huy động vốn ngân sách Nhà nước đạt 178.165 tỷ đồng với 65 dự án đầu tư, Bộ Giao thơng Vận tải huy động 39.077 tỷ đồng cho 19 dự án theo hình thức BOT, vượt 22% kế hoạch năm Nghị định 15/2015/NĐ-CP quy định điều khoản hợp tác, chế thực dự án rõ ràng, thơng thống, nhằm khuyến khích tổ chức, cá nhân trực tiếp đầu tư vào dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội cung cấp dịch vụ cơng Qua đó, sách xem động lực tăng trưởng quan trọng ngành xây dựng năm 2015 Có thể nói nhóm ngành xây dựng phát triển mạnh mẽ thời điểm công ty, doanh nghiệp nước biết chớp thời cạnh tranh mạnh mẽ với đối thủ Quốc tế 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần TASCO Về tổng quan, mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới tiếp tục xây dựng công ty phát triển ổn định, bền vững, nâng cao lực cạnh tranh Công ty cố gắng đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh sang nhiều lĩnh vực; tăng cường bồi dưỡng trình độ nâng cao đời sống cho người lao động, góp phần tối đa hóa lợi nhuận, tài sản cho công ty, … Trên sở kế hoạch phát triển chung ngành xây dựng, áp dụng với điều kiện thực tế Cơng ty đề định hướng mục tiêu phát triển giai đoạn tới trở thành doanh nghiệp vững mạnh lĩnh vực xây dựng cầu đường bước tiến tới lĩnh vực xây dựng khác Để đạt mục tiêu cơng ty đặt chiến lược phát triển cụ thể sau: - Chiến lược tài Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mơ hoạt động công ty, phát triển hoạt động kinh doanh công ty theo chiều rộng chiều sâu, đầu tư mới, mua sắm thêm tài sản cố định phục vụ q trình thi cơng, xây dựng hiệu - Chiến lược phát triển nhân máy Thời gian tới, công ty trọng đào tạo nguồn nhân lực hện có tăng cường nhân tố mới, tăng tỷ trọng nhân viên có kinh niệm lâu năm nghề, trì việc bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho đội ngũ cán chủ chốt công ty, đồng thời trau dồi kinh nghiệm làm việc cho nhân - Chiến lược phát triển sản phẩm thị trường Về sản phẩm, công ty áp dụng đề tài tiến kỹ thuật vào thi công,quản lý, thực hành tiết kiêm, thực biện pháp nhằm giảm định mức tiêu hao yếu tố chi phí sản xuất xây dựng Về thị trường, tiếp tục trì với dự án trọng điểm tỉnh miền Bắc Mở rộng thị trường số tỉnh thành lớn nước từ miền Trung tới miền Nam… 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường hiệu quản trị sử dụng+ vốn kinh doanh Công ty thời gian tới Qua việc nghiên cứu, phân tích tình hình tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty ,chúng ta đưa số giải pháp nhằm tăng hiệu sử dụng vốn công tác quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp để phù hợp với tình hình phát triển cơng ty thời gian tới sau: 3.2.1 Tăng cường quản lý khoản phải thu khách hàng Trong thời kỳ khó khăn này, để tăng doanh thu, cạnh tranh với đối thủ khác DN khơng thể bỏ qua phương thức bán chịu cho khách hàng, hay nói cách khác tăng tín dụng cho khách hàng Việc giúp cho DN đạt mục tiêu doanh thu, trì mối quan hệ với khách hàng, cạnh tranh với doanh nghiệp ngành Tuy nhiên cách làm đem lại nhiều điểm bất lợi cho DN có khả khơng thu hồi nợ, bị chiếm dụng vốn nhiều ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kết kinh doanh DN Để tránh khoản phải thu rơi vào trạng thái khó đòi trước cho vay, DN cần phải nắm vững khả tài đối tác để xác định giới hạn cho vay mà đối tác tốn Chúng ta nên thực hiện: -Xem xét phân loại đối tượng mà tùy phương thức cung cấp sản phấm cho phù hợp Tổ chức theo dõi, quản lý khách hàng lớn theo đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ tình hình tốn, thu hồi nợ hạn -Nhìn nhận lại khả tài để xác định lượng tín dụng với khách hàng để không ảnh hưởng tới vốn kinh doanh DN -Trích lập khoản dự phòng khoản phải thu cách hợp lý thực cần thiết -Phân loại khoản nợ giúp cho DN quản lý nợ dễ hơn, cụ thể như: +Các khoản nợ đến hạn: cơng ty nên dùng cách đòi nợ gửi thư, fax, cơng văn đòi nợ, cử cán đến đòi nợ +Các khoản nợ hạn có khả thu hồi cơng ty phải đơn đốc tính giới hạn mới, tính lãi suất với lãi suất ngân hàng, để đảm bảo thu hồi khoản nợ +Với khoản nợ q hạn lâu ngày khơng có khả thu hồi cơng ty phải trích lập quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác 3.2.2 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Trong DN tỷ trọng HTK chiếm khoảng 4% tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm dần VLĐ đầu tư vào HTK gọi vốn HTK Việc trì lượng HTK đem lại cho DN nhiều thuận lợi như: tránh phải đặt hàng nhiều lần dẫn đến giá cao, hay dự trữ giúp DN tránh biến động tăng giá nguyên vật liệu từ thị trường, hạn chế chậm trễ việc đáp ứng đơn hàng khách hàng Tuy nhiên có hạn chế dự trữ nhiều HTK dẫn đến gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu sử dụng VKD, hay giá nguyên vật liệu giảm làm thiệt hại đến doanh thu DN Qua số liệu DN cho thấy, lượng vốn HTK trì mức ổn định, không dồn đọng nhiều Tuy nhiên cần có biện pháp để quản lý tốt khoản mục này: -Xác định lượng hàng hóa cần mua kỳ lượng hàng tốn kho dự trữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết làm giảm tốc độ chu chuyển HTK, gia tăng chi phí bảo quản HTK, từ tránh làm giảm lợi nhuận DN -Tìm lựa chọn nguồn cung ứng , DN cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu : giá nguyên vật liệu mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho DN, đảm bảo chất lượng hàng hóa tốt -Tổ chức tốt việc bảo quản, dự trữ HTK Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình, phát kịp thời tránh để ứ đọng lâu, phải có biện pháp xử lý 3.2.3 Tăng cường quản lý khoản vốn tiền Vốn tiền DN bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tương đương tiền.Đây loại tài sản có khả khoản cao hạn chế rủi ro Vốn tiền nhân tố ảnh hưởng định trực tiếp đến khả toán DN Mà mục tiêu DN tối đa hóa lợi nhuận, khoản mục thực cần phải chủ ý kiểm sốt chặt chẽ Nhìn vào bảng số liệu DN cho thấy qua năm tiền gửi ngân hàng khoản tương đương tiền hầu hết chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản ngắn hạn Tuy nhiên dự trữ nhiều ánh hưởng đến khả sinh lời vốn khơng thể bỏ qua khơng có biện pháp quản lý tác động đến khả tốn doanh nghiệp hay luồng tiền vào Vì dự trữ nhiều hay ảnh hưởng khơng tốt nên ta cần có biện pháp: -Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý Cơng ty cần dự đốn quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế tiêu.Cần tăng cường quản lý, kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, quản lý chặt chẽ tiền tạm ứng công nhân viên công ty Đối với tiền gửi ngân hàng định kỳ đối chiếu số dư sổ sách công ty với số dư ngân hàng để kịp thời xử lý khoản chênh lệch - Đẩy nhanh tiến độ đơn đặt hàng khách hàng, giao hàng trước hẹn, tránh tình trạng giao hàng chậm bị phạt hợp đồng -Duy trì quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý số tại, để đảm bảo tốn cho đối tác qua tín dụng ngân hàng -Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN khả sinh lời vốn tiền tệ nhàn rỗi -Mọi khoản thu chi vốn tiền công ty phải thông qua quỹ Tiền nhập vào hay xuất khỏi Cơng ty phải có chứng từ hợp lệ, có đầy đủ chữ ký người nhận, người giao bên có trách nhiệm liên quan -Cơng ty nên tiếp tục toán qua ngân hàng vừa an toàn, vừa tiện dụng lại tận dụng khả sinh lời -Xây dựng nguyên tắc rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ chủ thể có liên quan q trình tốn 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản lý vốn cố định Trong thời kỳ bùng nổ khoa học kỹ thuật việc đầu tư, áp dụng trang thiết bị tiến khoa học kĩ thuật vấn đề sống DN Giúp DN nâng cao chất lượng, số lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, giúp nhanh tiêu thụ hàng hóa, tăng lợi nhuận cho DN Trong năm 2016 tới doanh nghiệp trọng đầu tư thiết bị máy móc mới,hiện đại, nguồn tài sản cố định DN có giá trị lớn, thời gian lâu dài, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh nên cần phải có quản lý, theo dõi cách chặt chẽ số lượng, chủng loại giá trị để tránh thất thốt, hao mòn tài sản cố định (hữu hình vơ hình) Doanh nghiệp cần phải: - Lập hồ sơ, đánh số TSCĐ, ghi sổ đăng kí TSCĐ, thẻ TSCĐ (đối với tài sản cố định hữu hình) giúp cho cơng tác quản lý kế tốn TSCĐ DN thuận lợi - Với tài sản cố định vơ hình phải đăng kí quyền, phải tìm cách khai thác cách có hiểu - Thường xuyên thành lập đội công tác kiếm tra, giám sát tài sản để tránh thất thốt, hỏng hóc, sửa chữa kịp thời tài sản hỏng để trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Đối với TSCĐ khấu hao hết, cũ, nên chủ động lý nhượng bán, mạnh dạn thay đầu tư sản phẩm mới, nắm bắt kịp thời, áp dụng tiến khoa học kĩ thuật để có hiệu suất hoạt động cao - Các dự án trình khai thác xây dựng cần phải trì, bảo dưỡng, kiểm tra, giám sát chặt chẽ nhằm hạn chế tối hư hỏng khơng đáng có 3.2.5 Giảm thiểu chi phí lãi vay Trong năm vừa qua, thấy tăng lên chi phí lãi vay ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty, không tác động lớn ảnh hưởng phần đến kết kinh doanh.Vì thế, cơng tác quản lý chi phí quan trọng Việc quản lý chi phí vay mức hợp lý mà đảm bảo cho hoạt động sản xuất tiền đề để doanh nghiệp gia tăng lợi nhuận 3.2.6 Tăng cường đầu tư mở rộng thị trường Đẩy mạnh đầu tư mở rộng thị trường, đẩy nhanh tiêu thụ, cung ứng tối đa sản phẩm, dịch vụ có tiền đề để tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, từ tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để làm điều công ty cần xây dựng sách hợp lý, hấp dẫn, tổ chức nghiên cứu phát triển thị trường, phát triển thị trường lĩnh vực mạnh tiềm Công ty cần đẩy mạnh quảng bá thương hiệu, phát triển mạng lưới phân phối sản phẩm Theo cơng ty tiến hành số biện pháp như: -Tiếp tục trọng phát triển củng cố thị phần, cố gắng tạo mối quan hệ ngày tốt khách hàng quen thiết lập mối quan hệ với đối tác Tạo điều kiện tốt cho khách hàng điều kiện mua hàng, cách thức toán để đẩy mạnh tiêu thụ -Nghiên cứu, nắm bắt nhu cầu thị trường, tìm hiểu kỹ tiêu chuẩn chất lượng bạn hàng để mở rộng thị trường Bên cạnh cơng ty cần có sách áp dụng ưu tiên giá cả, điều kiện toán với khách hàng thường xuyên, khách hàng mua với trữ lượng lớn nhằm tìm kiếm cho khách hàng có nhu cầu lớn, ổn định lâu dài sản phẩm, dịch vụ Công ty -Công ty nên tăng cường quảng bá mạng internet Cơng ty thành lập trang wed mạng xã hội Facebook, twitter… để quảng bá cho sản phẩm hình ảnh cơng ty Hiện tranh website công ty thành lập từ lâu nội dung có thay đổi so với trước Vì Công ty nên đổi trang website minh để trở thành kênh thông tin giúp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 3.2.8 Một số biện pháp khác -Nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm: biện pháp mà hầu hết DN áp dụng Giá thánh sản phẩm tiêu kinh tế tổng hợp đánh giá hiệu sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, lao động q trình sản xuất kinh doanh Nó phản ảnh kết sử dụng giải pháp kinh tế, kĩ thuật mà DN áp dụng nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, hạ chi phí sản xuất, tăng doanh thu lợi nhuận Vì DN cần áp dụng biện pháp: +Sắp xếp sử dụng vốn hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để mua sắm vật tư, hàng hoá Thường xuyên kiểm tra, ngăn ngừa tình trạng mát hay thiếu vật tư, ảnh hưởng đến trình kinh doanh, xây dựng, sản xuất cơng ty +Bố trí khâu, công đoạn sản xuất hợp lý Hạn chế đến mức thấp thời gian gián đoạn công đoạn sản xuất +Tổ chức sử dụng vốn hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để mua sắm vật tư, hàng hố Thường xun kiểm tra, ngăn ngừa tình trạng mát hay thiếu vật tư, ảnh hưởng đến q trình kinh doanh cơng ty -Tăng cường thắt chặt mối quan hệ với tổ chức tín dụng, bạn hàng lâu năm để tranh thủ giúp đỡ, ủng hộ thơng qua sách như: hỗ trợ lãi suất, thời hạn trả gốc lãi phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị tránh tình trạng cân đối thu chi ảnh hưởng xấu tới hoạt động Công ty Đặc biệt điều kiện khó khăn ngân hàng thiết chặt lãi suất cho vay cơng tác có vai trò lớn -Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: việc quan tâm tới yếu tố người mức giúp cho DN phát huy sức mạnh DN phải gắn việc phát triển nguồn nhân lực Công ty với mục tiêu chung DN để đạt lợi ích cao cho người lao động thân DN việc quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, trọng công tác tuyển dụng đào tạo đội ngũ nhân viên, giám sát vận hành hiệu máy quản lý Cơng ty… Do đó, cơng ty cần phải phát huy sức mạnh đội ngũ lao động, tạo điều kiện để họ có hội thăng tiến phát triển để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh -Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy :Khi kinh doanh kinh tế thị trường Cơng ty phải ln nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảy cơng ty nên thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt cơng ty có nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Cụ thể biện pháp áp dụng : +Trích lập dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho +Cuối kỳ cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá vật tư, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những vật tư hàng hố tồn đọng lâu ngày khơng sử dụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại… KẾT LUẬN Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định q trình hoạt động phát triển DN Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng vốn giúp cho DN tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị DN Đặc biệt kinh tế thị trường nay, dụng vốn giúp cho DN tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị DN Đặc biệt kinh tế thị trường nay, cạnh tranh ngày khốc liệt, cần phải quan tâm đến vấn đề tăng cường quản trị vốn kinh doanh Thấy tầm quan trọng VKD công ty cổ phần tập đồn Thiên Quang khơng ngừng tăng cường quản trị VKD đạt khơng kết tốt Tuy nhiên, tồn nhiều hạn chế công tác quản lý, sử dụng VKD Vì vậy, cơng ty cần khắc phục tồn tại, hạn chế để nâng cao hiệu sử dụng vốn Xuất phát từ lý trên, qua trình thực tập công ty cổ phần Tiên Hưng, kết hợp với kiến thức trang bị nhà trường, em nghiên cứu phân tích tình hình vốn công ty Em mong biện pháp góp phần thiết thực vào cơng tác quản lý sử dụng vốn công ty thời gian tới Do có nhiều thiếu kinh nghiệm nghiên cứu, thời gian thực tập hạn hẹp, nên q trình phân tích khơng tránh khỏi nhận định chưa chuẩn xác hợp lý.Em mong nhận góp ý từ thầy ban lãnh đạo cơng ty để luận văn hồn thiện Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo PGS.TS Vũ Văn Ninh cô chú, anh chị phòng tài kế tốn cơng ty hướng dẫn giúp em hoàn thiện luận văn ... ty cổ phần TASCO 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TASCO 78 3.1.Mục tiêu , định hướng phát triển Công ty cổ phần. .. quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần TASCO thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng. .. -Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần TASCO Phạm vi nghiên cứu -Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh