Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng agribank nam hà nội

1 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ******* LỜI CAM ĐOAN Tên em : Miting INTHAVONGSA MSSV : 125D3402011892 Lớp : CQ50/15.08 Khoa : Ngân hàng – Bảo Hiểm Tên đề tài khóa luận: “Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam– Chi nhánh Nam Hà Nội - PGD Nam Đô.” Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 10 tháng 04 năm 2016 Tác giả khóa luận tốt nghiệp Miting INTHAVONGSA Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 MỤC LỤC Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch NHNN Ngân hàng nhà nước PTTCDN Phân tích tài doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCDKT Bảng cân đối kế tốn TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài CTCP Cơng ty Cổ Phần Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 DANH MỤC BẢNG BIỂU Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 DANH MỤC CÁC HÌNH Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Có thể nói Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế mà hoạt động chủ yếu để thu lại lợi nhuận lớn tín dụng Và đồng nghĩa với hoạt động mang lại rủi ro cao Tuy nhiên, kinh tế giới nói chung kinh tế nước nói riêng phải đứng trước nhiều khó khăn thách thức Theo báo cáo NHNNVN tháng đầu năm kinh tế giới tiếp tục diễn biến phức tạp cụ thể : hầu có tăng trưởng kinh tế thấp, lòng tin người tiêu dùng giảm, tỷ lệ thất nghiệp tăng hồn cảnh lạm phát tồn cầu có xu hướng tăng Thị trường tài tồn cầu tiềm ẩn nhiều rủi ro Đối với kinh tế nước có chuyển biến tích cực, song lại phải đối mặt với rủi ro tăng trưởng kinh tế chậm lại, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, dẫn đến khả trả nợ doanh nghiệp người dân giảm Mà doanh nghiệp lại đối tượng cấp tín dụng hàng đầu ngân hàng thương mại, đứng trước rủi ro tiềm ẩn từ kinh tế mang lại từ hoạt động thất thoát cho vay tổ chức doanh nghiệp, ngân hàng phải tìm biện pháp để hạn chế rủi ro Và phân tích tài doanh nghiệp cho vay biện pháp Đây nghiệp vụ quan trọng hoạt động cho vay, định đến tính chất thành cơng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại, ngân hàng quan tâm, trọng Tuy vậy, sau thời gian thực tập sở giao dịch ngân hàng Agribank Nam Hà Nội- PGD Nam Đô, em nhận thấy công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng nhiều điểm hạn chế Vì em chọn đề tài: “Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam – Chi nhánh Nam Hà Nội - PGD Nam Đô.” làm đề tài cho báo cáo thực tập Mục đích đối tượng nghiên cứu Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 Mục đích nghiên cứu đề tài Nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam– Chi nhánh Nam Hà Nội - PGD Nam Đô từ sở lý thuyết thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng tìm hạn chế từ đưa kiến nghị biện pháp để cải thiện hoạt động Nhằm hạn chế rủi ro cho hoạt động cho vay doanh nghiệp ngân hàng Đối tượng nghiên cứu chuyên đề thực tập công tác phân tích tài doanh nghiệp, trọng tâm chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu hoạt động kinh doanh nói chung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nói riêng ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam– Chi nhánh Nam Hà Nội - PGD Nam Đô từ năm 2013-2015 Phương pháp nghiên cứu đề tài Chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng, kết hợp với phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, logic vv… Kết cấu đề tài Gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay PGD Nam Đô- Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Nam Hà Nội Chương 3: Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay PGD Nam Đô- Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Nam Hà Nội Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy T.S Nghiêm Văn Bảy tận tình hướng dẫn để em hồn thành khóa luận thực tập tốt nghiệp, xin cảm ơn đến cán Phòng Tín Dụng PGD Nam Đơ- Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Nam Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình thực tập Do hạn chế thời gian thực tập kinh nghiệm thực tế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến thầy để viết hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 Chương I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm cho vay Theo điều 16 Luật tổ chức tín dụng Việt Nam năm 2010 thì: “Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi.” Cho vay chia làm loại • Cho vay thương mại nghĩa cho vay trưc tiếp với khách hàng giúp họ có vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh • Cho vay tiêu dùng: ban đầu NHTM khơng phát triển hoạt động cho vay tiêu dùng NHTM tin khoản vay có tính rủi ro cao, nhiên gia tăng thu nhập người tiêu dùng cạnh tranh cho vay hướng đến người tiêu dùng khách hàng tiềm Ngày cho vay tiêu dùng dã trở thành loại hình tín dụng tăng trưởng nhanh quốc gia phát triển • Tài trợ dự án: NHTM cho vay ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn để tài trợ xây dựng nhà máy, phát triển ngành công nghệ cao đầu tư vào bất động sản 1.1.2 Các hình thức cho vay chủ yếu Trong kinh tế thị trường, hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Việc áp dụng loại cho vay tùy thuộc vào đặc điểm kinh tế đối tượng sử dụng vốn vay nhằm sử dụng quản lý tín dụng có hiệu quả, phù hợp với vận động đặc điểm kinh tế khác đối tượng tín dụng • Căn vào thời hạn cho vay: - Cho vay ngắn hạn: Có thời hạn 12 tháng sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp bổ sung ngân quỹ, ứng trước tiền Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 10 hàng, đáp ứng yêu cầu toán nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân, hộ gia đình - Cho vay trung hạn: Có thời hạn từ đến năm Tín dụng trung hạn chủ yếu doanh nghiệp sử dụng để mua sắm tài sản cố định, đổi thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án quy mơ nhỏ có thời gian hồn vốn nhanh - Cho vay dài hạn: Có thời hạn năm Tín dụng dài hạn chủ yếu đáp ứng nhu cầu đầu tư dài hạn như: xây dựng bản, thiết bị phương tiện vận tải có quy mơ lớn, xây dựng xí nghiệp Tín dụng dài hạn chịu rủi ro lớn thời hạn dài, khả biến cố không dự tính xảy lớn • Căn vào mục đích sử dụng vốn: - Cho vay kinh doanh: Là loại cho vay đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp, cá nhân - Cho vay tiêu dùng: Là loại cho vay nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân mua sắm nhà cửa, phương tiện lại hàng hoá tiêu dùng khác • Căn vào hình thức bảo đảm tiền vay: - Cho vay có bảo đảm tài sản: Là khoản cho vay mà ngân hàng cung ứng với điều kiện khách hàng vay phải có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh bên thứ ba - Cho vay có bảo đảm khơng phải tài sản: Là loại cho vay khơng có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh bên thứ ba, việc cho vay dựa uy tín thân khách hàng, cho vay theo định Chính Phủ • Căn vào xuất xứ tín dụng: - Cho vay trực tiếp: Là tín dụng mà người vay trực tiếp nhận tiền vay trực tiếp hoàn trả nợ vay cho NHTM Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 50 - Phát triển đội ngũ cán làm công tác công nghệ thông tin vững chun mơn, am hiểu nghiệp vụ ngân hàng, có kỉ luật tâm huyết với nghề nghiệp 3.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cho vay Phòng giao Nam Đơ- Agribank Nam Hà Nội Hoạt động cho vay hoạt động mang lại thu nhập cho ngân hàng, chất lượng hoạt động ngân hàng trọng Trong quy trình cho vay phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng, tốn nhiều thời gian, cơng sức Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp mục tiêu hàng đầu ngân hàng thương mại nói chung PGD nói riêng thời gian tới Xuất phát từ thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ta có giải pháp cụ thể sau: 3.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thơng tin Có thể nói độ xác thơng tin yếu tố định việc đưa kết xác phân tích tài doanh nghiệp Thơng tin yếu tố đầu vào q trình phân tích, với nguồn thông tin đầy đủ, đắn , thống giúp cán tín dụng có nhìn nhận hướng tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại thông tin không thật khơng thống nguồn cung cấp việc đánh giá tài doanh nghiệp khơng chuẩn xác, dẫn đến định sai lầm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, hay nói tổng thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong thời kỳ bùng nổ thông tin việc chắt lọc thơng tin cần thiết Thơng tin phòng giao dịch dùng để phân tích chủ yếu từ báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thông tin không đảm bảo độ tin cậy Vì nguồn thơng tin có xác hay không phụ thuộc nhiều vào đạo đức ngưởi vay Xuất phát từ hạn chế nguồn thông tin, sau biện pháp cụ thể để nâng cao chất lượng thu thập nguồn thông tin: Một là: Cán tín dụng Phòng giao dịch cần kiểm tra số báo cáo tài chính, phân tích kỹ tỷ số, so sánh với sổ sách kế toán doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhỏ, công ty trách nhiệm hữu hạn Vì doanh nghiệp lớn có báo cáo tài kiểm tốn cơng ty kiểm Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 51 tốn có uy tín niêm yết báo sàn chứng khốn Đồng thời cần kết hợp với thơng tin bên để phát sai phạm mâu thuẫn , có nghi ngờ phải gặp đại diện doanh nghiệp để tra khảo, làm rõ điểm khơng hợp lý báo cáo tài Hai là: Phòng giao dịch cần yêu cầu doanh nghiệp nộp báo cáo tài kiểm tốn báo cáo tài có độ tin cậy cao rút ngắn thời gian phân tích Tuy nhiên doanh nghiệp vừa nhỏ, cơng ty trách nhiệm hữu hạn áp dụng điều khó khăn, chi phí cho việc kiểm tốn thường tốn Ba là: Cán tín dụng nên trực tiếp xem xét sở hoạt động doanh nghiệp để tìm hiểu thực chất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ phát thông tin mâu thuẫn doanh nghiệp cung cấp Nếu phát điểm bất thường ngân hàng cần yêu cầu doanh nghiệp giải trình rõ ràng, để đưa phán đắn Kết hợp với vấn trực tiếp người làm hồ sơ tài doanh nghiệp, nguồn thơng tin quan trọng để ngân hàng đưa phán xét Bốn là: Bên cạnh biện pháp nhằm nâng cao chất lượng nguồn thông tin doanh nghiệp cung cấp cần có biện pháp nâng cao chất lượng nguồn thơng tin bên ngồi Như sử dụng kết hợp nguồn thông tin đa dạng :thông tin ngành, thông tin đối tác ,nhà cung cấp yếu tố đầu vào cho doanh nghiệp , quan thuế, hải quan ….Doanh nghiệp tham khảo thông tin khách hàng từ tổ chức tín dụng khác cho doanh nghiệp vay vốn Từ nguồn thông tin đa dạng ngân hàng nên thực so sánh đối chiếu thông tin với nhau, đặc biệt nên í đến nguồn thông tin đáng tin tưởng nguồn thông tin từ quan chức kể Ngoài ra, cần khai thác triệt để thông tin khác thông tin từ trung tâm thơng tin tín dụng CIC, CIC non trẻ nguồn thơng tin từ chưa đầy đủ lâu dài nơi cung cấp thông tin đáng tin cậy Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 52 quan trọng Hay nguồn thơng tin từ internet, báo chí, truyền hình nguồn quan trọng, cán tín dụng phải biết chắt lọc thơng tin từ nguồn Trong nhiều báo, trang web phản ánh chất thực doanh nghiệp, biết báo cáo tài niêm yết thị trường chứng khốn Tuy nhiên nguồn thơng tin từ phương tiện truyền thơng cần sử dụng có chọn lọc thơng tin nhiều không đáng tin cậy Để đưa định đắn ngồi phân tích thơng tin tài từ phía doanh nghiệp ngân hàng cần xem xét thông tin chung tổng thể kinh tế Cụ thể xem xét yếu tố kinh tế vĩ mô, thi trường sản phẩm mà doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh tiềm phát triển tương lai Đây việc quan trọng định đến khả sinh lời doanh nghiệp, khả thu hồi vốn ngân hàng tương lai 3.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng: Hiện Phòng giao dịch Nam Đơ, cán tín dụng người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ, thu thập, xử lý thông tin, phân tích, đánh giá đề xuất phương án thực khoản cho vay Vì lực, trình độ cán tín dụng ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Một cán tín dụng cần giỏi chun mơn nghiệp, có kinh nghiệm phải có đạo đức nghề nghiệp tinh thần trách nhiệm cao Về công tác bồi dưỡng, đào tạo cán tín dụng Do đòi hỏi u cầu cơng việc, cán tín dụng khơng phải giỏi nghiệp vụ, mà có kiến thức rộng nhiều lĩnh vực nhà đất, chứng khoán, tin học, ngoại ngữ Do vậy, ngân hàng cần có sách khuyến khích việc mở rộng đào tạo kiến thức cho cán nhân viên Hoạt động đào tạo tùy theo lĩnh vực mà có biện pháp áp dụng khác Đối với kiến thức nghiệp vụ chun mơn, phòng giao dịch thường xuyên tiến hành lớp tự đào tạo cán nhiều kinh nghiệm giảng dạy, đối tượng học viên cán trẻ, cán trình thử việc Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 53 Đối với kiến thức kinh tế nghiệp vụ khác như: nhà đất, chứng khốn, thẻ, marketing tổ chức mời chun gia giảng dạy lập thành lớp học ngắn ngày Sau khoá học nên tổ chức kiểm tra để đánh giá hiệu lớp học tìm giải pháp hiệu Bên cạnh việc đào tạo kiến thức, Agribank cần phải luôc nhắc nhở cán nhân viên mặt đạo đức nghề nghiệp Đồng thời Phòng giao dịch cần cố gắng trì văn hố kinh doanh lành mạnh Để thực tốt công tác này, ngân hàng phải có chế độ lương thưởng hợp lý, ràng buộc trách nhiệm nhân viên vào khách hàng sản phẩm ngân hàng Về sách đãi ngộ, khen thưởng: Phòng giao dịch nên xây dựng chế độ lương, thưởng hợp lý Các sách nhằm ràng buộc trách nhiệm cán nhân viên với ngân hàng, tạo động lực khuyến khích cán hồn thành tốt nhiệm vụ Ngồi Phòng giao dịch nên đặt quy định xử phạt cán thiếu tinh thần trách nhiệm, làm việc không công tâm để dẫn đến khoản cho vay phát sinh nợ q hạn, nợ khó đòi 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phòng giao dịch Ngọc Lâm sử dụng hai phương pháp tỷ lệ so sánh để tiến hành phân tích tài doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế sử dụng hai phương pháp bộc lộ mặt hạn chế Vì ngân hàng sử dụng thêm phương pháp phân tích tài DUPONT Phương pháp sử dụng phổ biến ngân hàng giới Phương pháp phân tích tài tài DUPONT tách tỷ số tổng hợp ROA, ROE thành tích chuỗi tỷ số có mối liên hệ với ROA = = * = Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm * Hiệu suất sử dụng tổng tài sản ROA phân tích thành hai phận : Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm hiệu suất sử dụng tổng tài sản, để đánh giá ROA cần dựa vào thay đổi tiêu Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 54 thành phần để xem nhân tố ảnh hưởng lớn đến thay đổi ROA nguyên nhân có thay đổi ROE = = * * ROE phân tích thành ba phận: Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm, hiệu suất sử dụng tổng tài sản số nhân vốn chủ sở hữu tiến hành phân tích nhân tố thành phần làm ROA Việc phân tích cho thấy nhân tố cụ thể ảnh hưởng tới tiêu tổng hợp doanh nghiệp qua giúp cán tín dụng xác định nguyên nhân làm tăng giảm tiêu tổng hợp Phương pháp giúp cán tín dụng đưa đánh giá xác thực trạng hoạt động doanh nghiệp, đồng thời đưa dự đốn tốt tình hình tài doanh nghiệp tương lai, góp phần nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích Thứ cần bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hiện Phòng giao dịch cán tín dụng phân tích tài doanh nghiệp chủ yếu dựa Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp mà chưa phân tích dựa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo thể dòng tiền thực tế vào ngân quỹ doanh nghiệp Phân tích luồng tiền giúp cho cán tín dụng thấy thực thu thực chi doanh nghiệp, kết hợp so sánh với số liệu Báo cáo kết kinh doanh tính tốn phần chênh lệch thực thu, thực chi với doanh thu chi phí, từ dự đốn khả tốn nợ doanh nghiệp Đây nguồn thông tin quan trọng khả trả nợ doanh nghiệp tương lai nguồn trả nợ khách hàng liên quan chặt chẽ tới ngân quỹ họ Doanh nghiệp có khả thu lợi nhuận cao, nhiên bị Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 55 tính khoản, dòng tiền thực tế khác với kết thể báo cáo kết kinh doanh Doanh nghiệp khoản thấp, vỡ nợ Thứ hai trọng xem xét phân tích thuyết minh tài Khơng giống cáo cáo khác hệ thống báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài loại báo cáo đặc biết Thuyết minh báo cáo tài khơng thể nội dung riêng biệt mà giải thích chi tiết thơng tin trình bay báo có tài khác thơng tin liên quan đến cơng tác kế tốn Cần phải sử dụng kết hợp thuyết minh báo cáo tài phân tích tài doanh nghiệp giúp nhà quản trị hiểu rõ vấn đề doanh nghiệp đặc điểm ngành nghề kinh doanh, hình thức sở hữu vốn, ghi nhận cụ thể doanh thu chi phí, chi tiết hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận công tinh thơng tin có khả ảnh hưởng đến đánh giá cán tín dụng phân tích báo cáo tài khác Nếu sử dungk kết hợp thuyết minh báo cáo tài phân tích tăng lượng thơng tin cần thiết giúp cho việc phân tích cán tín dụng rõ ràng xác tỉm kẽ hở báo cáo khác Thứ ba bổ sung số số tài Trong phân tích báo cáo tài việc phân tích tỷ số tài cần thiết quan trọng Tùy vào đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà cán tín dụng ưu tiên phân tích kỹ tỷ số tài Cần bổ sung thêm tiêu để đánh giá xác tài doanh nghiệp sau Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn, hiệu suất tài sản dài hạn Đối với doanh nghiệp sản xuất, tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Vì việc đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản cố định trường hợp tốt với việc sử dụng hiệu suất sử dụng tổng tài sản Trái lại doanh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Khi việc đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động trường hợp tốt với Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 56 việc sử dụng hiệu suất sử dụng tài sản Bởi kết phân tích sát thực Khả toán lãi vay: Cần đưa tiêu vào phản ánh khả hồn trả lãi vay doanh nghiệp từ lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó cho biết mối quan hệ chi phí lãi vay lợi nhuận doanh nghiệp, qua giúp đánh giá xem doanh thu doanh nghiệp có khả trả lãi hay khơng Thứ tư, thu thập, xây dựng hệ thống số trung bình tồn ngành Mỗi ngành nghề kinh doanh có số tài trung bình ngành riêng phụ thuộc vào ngành nghề hoạt động Vì phân tích tài nên so sánh số tài doanh nghiệp để với tiêu trung bình ngành Có thể với số tài tốt cho ngành khác ngành mà doanh nghiệp hoạt động lại chưa tốt Việc thu thập xây dưng hệ thống số tiêu tài trung bình ngành tiến hành so sánh với số tài doanh nghiệp cần thiết Chỉ đặt doanh nghiệp tương quan ngành thấy tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngành dự đoán khả phát triển doanh nghiệp tương lai 3.2.5 Chun mơn hóa việc phân tích quản lý khách hàng Mỗi cán tín dụng có trình độ kinh nghiệm làm việc giới hạn, cán am hiểu tất lĩnh vực kinh doanh loại hình doanh nghiệp Vì phân cơng cho cán phân tích tất khách hàng doanh nghiệp thuộc nhiều ngành nghề khác nhau, nhiều loại hình doanh nghiệp khác cơng việc phân tích khơng chun sâu Phòng giao dịch nên phân loại khách hàng theo ngành nghề hoạt động kinh doanh để phân công công việc cho cán tín dụng là: cơng nghiệp, thương mại dịch vụ, nông lâm thủy sản, xây dựng, theo loại hình doanh nghiệp: doanh nghiệp nhà nước, tư nhân, cơng ty trách nhiệm hữu hạn vv…Sau phân cơng cho cán số cán tìm hiểu lĩnh vực kinh doanh theo nhóm Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 57 doanh nghiệp hoạt động ngành, loại hình hoạt động để thực phân tích tài doanh nghiệp quản lý khách hàng Việc chun mơn hóa nâng cao chất lượng hoạt động phân tích tài chính, cán có điều kiện nắm bắt chuyên sâu , bắt nhịp công việc rút ngắn thời gian phân tích đồng thời tích lũy nhiều kinh nghiệm cơng việc 3.2.6 Hiện đại hóa cơng nghệ trang thiết bị Để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài việc đổi mới, đại hóa cơng nghệ trang thiết bị yếu tố cần thiết Ngày nay, yếu tố kĩ thuật thường xuyên thay đổi cải tiến Vì để bắt kịp với cơng nghệ Phòng giao dịch cần thường xun đổi trang thiết bị phục vụ cho trình phân tích máy tính, thiết bị xử lý thơng tin Ngồi Phòng giao dịch cần thường xun cập nhật phần mềm làm việc Những phần mềm làm tăng tốc độ xử lý thơng tin mà làm tăng độ xác thơng tin Từ giúp cho q trình phân tích tài doanh nghiệp hiệu 3.2.7 Phân tích tài tất doanh nghiệp xin vay vốn Tại Phòng giao dịch tồn nhiều doanh nghiệp khơng phân tích tài doanh nghiệp vay với số lượng nhỏ, có tài sản đảm bảo cao nhiều so với vốn vay, có mối quan hệ thân quen với cán ngân hàng, khách hàng lâu năm vay theo định kỳ Phòng giao dịch Phòng giao dịch để rút ngắn thời gian cấp vốn bỏ qua bước phân tích tài Nhưng thực chế cho thấy doanh nghiệp trường hợp có khả bị phá sản làm ăn thua lỗ, trốn nợ, nhiều rủi ro tiềm ẩn khơng tiến hành phõn tích tài doanh nghiệp Tuy thời gian công sức Sở giao dịch nên tiến hành phân tích tất doanh nghiệp vay vốn để đề phòng rủi ro xảy Những rủi ro hoạt động cho vay lường trước được, kì kinh doanh trước doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, lợi nhuận tốt kì kinh doanh lại có diễn biến xấu Vì để tránh giảm thiểu rủi Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 58 ro tất bước trình cho vay việc phân tích tài doanh nghiệp vơ quan trọng 3.2.8 Quy định thời gian phân tích tài doanh nghiệp cho vay Tùy thuộc vào tính chất khoản vay ta có thời gian phân tích tài doanh nghiệp khác Với khoản vay trung dài hạn thường đòi hỏi thời gian phân tích dài khoản vay ngắn hạn tính rủi ro cao thường giá trị khoản vay lớn Thời gian thực phân tích q ngắn dẫn đến chất lượng phân tích thấp, khoản vay chịu nhiều rủi ro, nhiên thời gian phân tích dài làm tăng chi phí thời gian ngân hàng Như để tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng nên quy định thời gian phân tích doanh nghiệp tối đa khoản vay Để quy định thời gian phân tích khoản cho vay phải vào thời gian phân tích khoản cho vay trước làm sở phải đảm bảo q trình phân tích phải đầy đủ bước, kỹ càng, chất lượng.Thời gian tối đa hợp lý để phân tích khoản vay ngắn hạn ngày, khoản vay trung dài hạn 10 ngày Quy định thời hạn phân tích tối đa giúp đẩy nhanh q trình phân tích, cán tín dụng cố gắng làm việc để hoàn thành thời hạn quy định Khơng việc nhanh chóng đưa kết luận có cho vay hay khơng để thông báo với doanh nghiệp giúp doanh nghiệp không vị lỡ hội đầu tư Như doanh nghiệp ngân hàng có lợi Về phía doanh nghiệp nhanh chóng nắm bắt hội đầu tư vay vốn tìm phương án tài trợ vốn hợp lý khác không cho vay Về phía ngân hàng tăng suất làm việc cán tín dụng hay nói cách khác đẩy nhanh hoạt động kinh doanh Quy định thời gian phân tích khoản cho vay phải vào thời gian phân tích khoản cho vay trước làm sở phải đảm bảo q trình phân tích phải đầy đủ bước, kỹ càng, chất lượng 3.3 Các kiến nghị đưa 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 59 Là tổ chức kinh tế tồn xã hội, tất ngân hàng thương mại nói chung phòng giao dịch nói riêng chịu đạo, điều phối phải tn theo pháp luật, thơng tư, nghị định mà Chính phủ, bộ, ngành liên quan đề Vì hoạt động Phòng giao dịch chịu ảnh hưởng sách điều tiết kinh tế vĩ mơ Chính phủ, hoạt động cho vay khơng bị - loại trừ Dưới í kiến nhân em xin đưa số kiến nghị sau: Chính phủ cần tăng cường vai trò quản lý ngân hàng thương mại nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Bổ sung hoàn thiện hệ thống pháp luật, văn hoạt động cho vay để có hệ thống sách đồng bộ, quán đảm bảo môi trường pháp lý lành mạnh tạo an toàn cho ngân hàng - thương mại tiến hành công tác phân tích tài doanh nghiệp Cần phải có quy định pháp luật cụ thể doanh nghiệp để thực cơng khai nguồn thơng tin tài chính, minh bạch vận hành kinh tế Sự minh bạch tài nhân tố thúc đẩy phát triển nên kinh tế nói chung tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nói riêng Việc cơng khai tài giúp cho ngân hàng thương mại có nguồn thơng tin đầu vào xác, đáng tin cậy Hiện Việt Nam có doanh nghiệp lớn, niêm yết sàn chứng khoán thực cơng khai báo cáo tài mà quan kiểm tốn kiểm tra Trong doanh nghiệp nhỏ lại doanh nghiệp cho thấy nhiều bất ổn năm gần đây, mà hàng ngàn doanh nghiệp vừa nhỏ đứng vững trước bão khủng hoảng kinh tế, tài tồn cầu Vì việc hệ thống luật u cầu cơng khai - minh bạch tình hình tài doanh nghiệp cần thiết Mặt khác hoạt động kinh tế, điều kiện thị trường, môi trường kinh tế vĩ mơ có ảnh hưởng lớn đến cơng tác phân tích tài Vì vai trò quản lý kinh tế nhà nước chiếm vị trí quan trọng, kinh tế ổn định tạo hội cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh hoạt động cho vay ngân hàng thương mại từ mà phát triển 3.3.2 Kiến nghị với ngành Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 60 Bộ tài cần phối hợp với tổng cục thống kê để đưa kết xác tình hình ngành nghề kinh tế Đồng thời từ đưa số trung bình tồn ngành Các số có ý nghĩa quan trọng, dựa vào ngân hàng so sánh, đặt mối tương quan ngành, đưa nhận định xác Cần có phối hợp, hợp tác chặt chẽ quan quản lý Bộ chủ quản, Cơ quan thuế, tra, quản lý thị trường với ngân hàng thương mại ngân hàng thương mại với Như vừa giúp cho ngân hàng có thêm nguồn thơng tin phục vụ cho q trình phân tích tài doanh nghiệp, vừa giúp quan quản lý nói nâng cao hiệu giám sát, quản lý doanh nghiệp Ngồi chủ quản Bộ Kế hoạch đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Công nghiệp, Bộ Nông nghiệp, Cục thuế, Tổng cục thống kê hàng năm cần hệ thống hóa thơng tin lĩnh vực mà quản lý đồng thời công bố thông tin công khai nhằm giúp ngân hàng thương mại có nguồn thơng tin xác phục vụ cho phân tích tài doanh nghiệp 3.3.3 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại đặt quản lý ngân hàng nhà nước Mỗi sách ngân hàng nhà nước đưa ra, ngân hàng thương mại phải chấp hành Vì ngân hàng nhà nước cần đưa sách hợp lý Việc ngân hàng thương mại thu thập thơng tin tổ chức tín dụng góp phần đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng, phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Hiện N có hai trung tâm thơng tin trung tâm phòng ngừa rủi ro trung tâm thơng tin tín dụng CIC, CIC non trẻ, thơng tin chưa phong phú Vì để nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp nói riêng hay nâng cao chất lượng tín dung nói chung ngân hàng nhà nước cần: Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 61 - Thường xuyên cập nhật thông tin doanh nghiệp, môi trường kinh doanh, môi trường kinh tế, hay nói cách khác đa dạng hóa thơng tin doanh nghiệp, - đặc biệt quan tâm đến doanh nghiệp Hiện đại hóa cơng nghệ, trang thiết bị để thu thập, cung cấp thông tin nhanh nhất, thuận tiện cho ngân hàng thương mại có nhu cầu Đồng thời cần hình thành hệ thống dự phòng, kho liệu, có phương án đảm bảo an tồn tình - Xây dựng quy định, sách văn hướng dẫn quy trình phân - tích tài cụ thể Tổ chức buổi hội thảo trao đổi kinh nghiệm phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng nhằm giúp ngân hàng học hỏi lẫn rút kinh - nghiệm làm việc Hỗ trợ mặt nghiệp vụ cho cán tín dụng ngân hàng thương mại chuyên gia từ tổ chức tín dụng quốc tế IMF, World Bank giảng dạy Công việc giũp cán tín dụng nắm bắt kịp thời phương pháp phân tích đại kết cao đồng thời học hỏi kinh nghiệm người trước 3.3.4 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – Agribank Ngân hàng cần tạo điều kiện cho cán tín dụng tham gia lớp tập huấn, học tập kinh nghiệm ngân hàng đại nước Tổ chức hội thảo cơng tác phân tích tài doanh nghiệp tồn hệ thống để có ý kiến đóng góp nhằm tìm điểm chưa tồn đưa biện pháp khắc phục Từ đưa quy trình phân tích tài chuẩn cho toàn hệ thống Ngân hàng cần xây dựng hệ thống thơng tin khơng thơng suốt tồn ngành mà phải có cập nhật thơng tin đáng tin cậy cho q trình phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng cần đưa chế độ lương bổng phù hợp, đồng thời đề cao vấn đề đạo đức cơng tác cán tín dụng nhằm hạn chế thái độ làm việc Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 62 tắc trách, hay cấu kết với doanh nghiệp, dẫn tới tình trạng vốn bị chiếm đoạt hay lãng phì nguồn vốn Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 63 KẾT LUẬN Các ngân hàng thương mại ngày mở rộng phạm vi kinh doanh đa dạng nhiều lĩnh vực Tuy nhiên hoạt động cho vay hoạt động mang lại nguồn lợi lớn cho thân ngân hàng thương mại Các khách hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao cho vay ngân hàng thương mại Và hoạt động cho vay doanh nghiệp nghiệp vụ phân tích tài doanh nghiệp nói khâu quan trọng định hiệu cho vay dự án Sau tìm hiểu tổng quát em hoạt động ngân hàng thương mại, hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại trình làm việc thực tế ngân hàng, em thu thập số kiến thức sau:  Thứ hiểu biết chung ngân hàng thương mại, hoạt động ngân hàng thương mại hiểu biết hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngân hàng thương mại  Thứ hai cấu hoạt động, chức phòng ban tình hình kinh  doanh chung PGD Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội Thứ ba tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài PGD Nam Đơ để tìm ưu điểm nhược điểm nguyên nhân quy trình phân tích tài doanh nghiệp Xuất phát từ nguyên nhân đó, em đưa số biện pháp kiến nghị để hồn thiện hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngân hàng Trong trình viết khóa luận em có nhiều thiếu sót hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thực tế Em mong góp ý từ Ts Nghiêm Văn Bảy anh/chị, cô/chú cán PGD Nam Đô-Agribank Nam Hà Nội Em xin cảm ơn! Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Đinh Xuân Hạng (chủ biên), TS Nghiêm Văn Bảy (Đồng chủ biên) (2014), “Giáo Trình Quản Trị Ngân Hàng thương mại 1” PGS TS Đinh Xuân Hạng( chủ biên), Ths Nguyễn Văn Lộc(đồng chủ biên) (2012), “ Giáo trình Quản trị tín dụng Ngân Hàng Thương Mại” PGS TS NSƯT Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên), PGS.TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” TS Nguyễn Minh Kiều (2007), “Tín dụng Thẩm Định Tín dụng ngân hàng”, Nhà xuất Thống Kê Luật tổ chức tín dụng 2010 Tài liệu đào tạo ngân hàng Agribank Block / Hirt,(2008) Foundations Financial Management – Twelfth Edition, McGraw – Hill Irwin Fredric S Mishkin (1995), “Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính”, Nhà xuất • • • • • • khoa học kỹ thuật, Hà Nội Các website: NHNNVN: http://www.sbv.org.vn Bộ kế hoạch đầu tư: http://www.mpi.gov.vn Bộ tài chính: http://www.mof.gov Báo điện tử thời báo kinh tế: http://www.vneconomy.vn Hiệp hội ngân hàng Việt Nam: http://www.vnba.org Website Agribank: http://www.agribank.com.vn Miting INTHAVONGSA Ngân hàng bảo hiểm K50 ... 2.2 hàng đầu Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay PGD Nam Đô - Agribank Chi nhánh Nam Hà Nội 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cho vay PGD Nam Đô – Agribank. .. phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng nhiều điểm hạn chế Vì em chọn đề tài: Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam –... đồng cho vay Trong quy trình phân tích tài doanh nghiệp cho vay bao gồm bước: phân tích trước cho vay, phân tích cho vay  phân tích sau cho vay Các bước cụ thể sau: Phân tích trước cho vay: