PHÁT TRIỂN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM – TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG.doc

1)Tính cấp thiết của đề tài Doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế tiến hành các hoạt động kinh tế theo một kế hoạch nhất định nhằm mục đích kiếm lợi nhuận, luôn là một mắt xích quan trọng trong bất kì thể chế tài chính nào trên thế giới, là trái tim của nền kinh tế, phản ánh tình trạng sức khỏe, khả năng phát triển của bản thân quốc gia. Bởi vậy khả năng hoạt động kinh doanh hiệu quả của các doanh nghiệp cũng như các chính sách hỗ trợ, kích thích tăng trưởng kinh doanh vẫn luôn các ưu tiên hàng đầu trong các chính sách của Nhà nước. Một trong những yếu tố quan trọng với bất kỳ doanh nghiệp nào là nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh trong thời gian ngắn hay còn gọi vốn lưu động. Vốn lưu động được hiểu là điều kiện đầu tiên để bất kỳ doanh nghiệp tiến hành các hoạt động kinh doanh bởi để tiến hành sản xuất thì ngoài các TSCĐ ( máy móc, thiết bị, nhà xưởng,..) doanh nghiệp luôn cần bỏ ra một lượng vốn nhất định để chuẩn bị hàng hóa, nguyên vật liệu,.. phục vụ cho quá trình kinh doanh nên có thể coi vốn lưu động là một trong những yếu tố then chốt với bất kỳ doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ nào. Tiếp đó VLĐ giúp duy trì tính xuyên suốt, bảo vệ tính ổn định của một chu kỳ kinh doanh cho các loại hình doanh nghiệp và trực tiếp phản ánh quá trình quản lý nguồn vốn, thực trạng hoạt động cũng như quy mô của doanh nghiệp vì vậy việc sử dụng tối hóa lợi ích từ nguồn VLĐ luôn là một trong các vấn đề trọng tâm cũng như thách thức đối với các doanh nghiệp, đặc biệt với một thị trường tuổi đời còn non trẻ so với các thế giới nhưng vô cùng giàu tiềm năng như thị trường Việt Nam. Nhu cầu VLĐ ở thị trường doanh nghiệp nước ta là vô cùng lớn, luôn biến động cùng các chu kỳ kinh doanh và bởi lẽ đó nên thị trường nguồn cung vốn chủ yếu từ các ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính khác trở nên vô cùng sôi nổi, đi cùng các ưu đãi đáng kể nhằm mời gọi các doanh nghiệp. Tuy nhiên trên thực tế rất nhiều doanh nghiệp đã sử dụng nguồn VLĐ không hiệu quả gây thất thoát, tổn hại nghiêm trọng nguồn vốn của các NHTM cũng như các TCTC khác, ảnh hưởng trực tiếp to lớn tới tình hình thị trường tài chính của nước ta, thậm chí rất nhiều doanh nghiệp làm ăn không minh bạch, thua lỗ tiếp tục sử dụng các kẽ hở trong báo cáo tài chính, kế hoạch kinh doanh hay luật doanh nghiệp để tiếp tục chiếm dụng nguồn vốn từ các TCTC nói trên. Chính vì vậy việc xác định, đánh giá chính xác lượng VLĐ, nhu cầu VLĐ trong chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp qua đó kiểm soát chặt chẽ nguồn VLĐ cũng như nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động trong doanh nghiệp trở thành một vấn đề nhức nhối, có vai trò vô cùng quan trọng trong việc quản lý thị trường tài chính của đất nước nói chung hay việc phát triển hiệu quả kinh doanh, mức độ lớn mạnh của các doanh nghiệp nói riêng. Nhận thấy tầm quan trọng đó nên người viết đã quyết định lựa chọn đề tài : “ PHÁT TRIỂN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM – TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG “ 2)Mục đích nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu của người viết tập trung vào tìm hiểu cũng như giải quyết các vấn đề sau đây : Thứ nhất, sinh viên sẽ tổng hợp kiến thức về hoạt động kinh doanh của từng loại hình doanh nghiệp, đi cùng đó là các đặc điểm tài sản của từng loại hình rồi đến đặc điểm VLĐ, nhu cầu VLĐ và hệ thống các chỉ tiêu đo lường vốn lưu động cũng như các chỉ tiêu xác định nhu cầu VLĐ hợp lý. Thứ hai, phân tích, so sánh, đánh giá thực trạng hoạt động sử dụng vốn lưu động cũng như đo lường nhu cầu vốn lưu động tại Công ty CP phát triển thương mại TH và đầu tư Hải Phòng để thấy điểm mạnh, điểm yếu cần khắc phục Thứ ba, Để xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm giúp phát triển, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty CP phát triển thương mại TH và đầu tư Hải Phòng. 3)Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Vốn lưu động luôn là một trong những yếu tố tiên quyết vào sự thành công trong chu kỳ kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, đi cùng với đó là xác định nhu cầu VLĐ chính xác giúp các tổ chức tài chính có thể hỗ trợ doanh nghiệp một cách hiệu quả mà không lãng phí nguồn lực. Bởi vậy khóa luận chỉ tập trung vào đối tượng thực trạng VLĐ, nhu cầu VLĐ tại Công ty Cp phát triển thương mại TH và đầu tư Hải Phòng. 4)Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng hệ thống các phương pháp nghiên cứu khoa học: -Phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử. -Phương pháp thống kê, so sánh, sử dụng hệ thống bảng biểu số liệu làm căn cứ phân tích. -Phương pháp phân tích, tổng hợp. -Phương pháp nghiên cứu, khảo sát. 5)Kết cấu khóa luận Ngoài lời mở đầu, kết luận,danh mục bảng biểu, sơ đồ, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung khóa luận gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung về phát triển và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng nhu cầu vốn lưu động tại Công ty CP phát triển thương mại TH và đầu tư Hải Phòng Chương 3: Giải pháp phát triển, nâng cao chất lượng quản lý và hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động tại Công ty Cp phát triển thương mại TH và đầu tư Hải Phòng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG - TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÁT TRIỂN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM – TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp : Th.S Nguyễn Thành Trung : Nguyễn Hoàng Hiệp : 11151556 : Ngân hàng 57A Hà Nội - 2018 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu trung thực xuất phát từ báo cáo tài Cơng ty CP phát triển thương mại TH đầu tư Hải Phòng Sinh viên Nguyễn Hồng Hiệp LỜI CẢM ƠN Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “PHÁT TRIỂN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM – TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG” hồn thành q trình nghiên cứu số liệu, thu thập thông tin từ nguồn cần thiết Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Thầy giáo hướng dẫn trực tiếp Thạc Sỹ Nguyễn Thành Trung - người tận tình bảo giành cho em giúp đỡ nhiệt tình việc định hướng hồn thành khóa luận Em bày tỏ biết ơn tới Thầy, Cơ giáo Khoa Tài – Ngân hàng, người dẫn dắt em kiến thức kinh nghiệm mà trải nghiệm thực tế, cách sống, cách làm người để mai em bước vào đời tự tin, vững vàng Đồng thời, nhờ kiến thức quý báu mà Thầy, Cô giáo truyền đạt cho em, kiến thức tảng quản trị doanh nghiệp phân tích báo cáo tài giúp đỡ em nhiều việc hồn thiện khóa luận Do thời gian nghiên cứu trình độ hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý Thầy Cô để viết em đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động NHTM Ngân hàng thương mại TCTC Tổ chức tài CP Cổ phần TH Tổng hợp TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HĐQT Hội đồng quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh TCHC Tổ chức hành KT Kỹ thuật KD Kinh doanh NHNN Ngân hàng nhà nước NNH Nợ ngắn hạn NN Nhà nước NH Ngắn hạn s DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 3.0 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015 – 2017 16 Tình hình biến động TSNH doanh nghiệp giai đoạn 2015 – 2017 .21 Tình hình biến động NNH doanh nghiệp giai đoạn 2015 – 2017 .26 So sánh khoản thu khoản nợ phải trả ngắn hạn doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 29 Tình hình biến động TSNH doanh nghiệp 12 tháng năm tài 2017 30 Tình hình biến động NNH doanh nghiệp 12 tháng năm tài 2017 33 Các tiêu đánh giá khả tốn Cơng ty giai đoạn 2015 – 2017 37 Chỉ tiêu vòng quay tiền Công ty giai đoạn 2015 – 2017 39 Các tiêu đánh giá vòng quay VLĐ Công ty giai đoạn 2015 – 2017 .40 Các tiêu đánh giá sức sinh lời VLĐ Công ty giai đoạn 2015 – 2017 41 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Biểu đồ 1.2: Biểu đồ 1.3: Biểu đồ 1.4: Biểu đồ 1.5: Cơ cấu tổ chức máy “Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng” 14 Doanh thu công ty giai đoạn 2015 - 2017 17 Chi phí cơng ty giai đoạn 2015 - 2017 18 Lợi nhuận công ty giai đoạn 2015 - 2017 .20 Tình hình biến động TSNH doanh nghiệp giai đoạn 2015 2017 .21 Biểu đồ 1.6 Cơ cấu TSNH doanh nghiệp giai đoạn 2015 – 2017 23 Biểu đồ 1.7: Tình hình biến động NNH doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017 26 Biểu đồ 1.8 Cơ cấu NNH doanh nghiệp giai đoạn 2015 – 2017 28 Biểu đồ 1.9.: Tình hình biến động TSNH doanh nghiệp 12 tháng năm tài 2017 31 Biểu đồ 2.0: Tình hình biến động NNH doanh nghiệp 12 tháng năm tài 2017 34 Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động VLĐ doanh nghiệp 12 tháng năm tài 2017 35 Biểu đồ 2.2: Biến động khả tốn Cơng ty giai đoạn 2015 - 2017 37 Biểu đồ 2.3: Biến động tiêu VLĐ Công ty giai đoạn 2015 - 2017 40 Biểu đồ 2.4: Biến động hệ số sinh lời VLĐ Công ty giai đoạn 2015 - 2017 .41 MỤC LỤ LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÁT TRIỂN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỌNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm 1.1.2.Đặc trưng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.Phân tích nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.Tầm quan trọng hoạt động tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.Các tiêu đo lường .6 1.3.Mối liên hệ nhu cầu vốn lưu động vốn lưu động doanh nghiệp 1.4.Mối liên hệ nhu cầu vốn lưu động hiệu hoạt động doanh nghiệp .10 KẾT LUẬN CHƯƠNG 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHỊNG 13 2.1 Khái qt cơng ty cổ phần phát triển thương mại tổng hợp đầu tư Hải Phòng 13 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 13 2.1.2 Khái quát ngành nghề kinh doanh 13 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 14 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần .16 2.2 Thực trạng biến động cấu vốn lưu động Công ty Cp phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng giai đoạn 2015 – 2017 .20 2.2.1.Tài sản ngắn hạn 21 2.2.2.Nợ ngắn hạn 25 2.2.3.Nhu cầu vốn lưu động 29 2.3 Đánh giá hiệu quản lý sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng giai đoanh 2015 - 2017 37 2.3.1 Các tiêu khả toán .37 2.3.2 Chỉ tiêu vòng quay tiền 39 2.3.3 Chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động 39 2.3.4 .Sức sinh lời VLĐ 41 2.4 Kết đạt hạn chế tồn nguyên nhân hoạt động quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng 41 2.4.1 Kết doanh nghiệp đạt 41 2.4.2 Hạn chế tồn .43 2.4.2 Nguyên nhân 44 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN, NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG 49 3.1 Định hướng phát triển Công ty CP phát triển thương mại Đầu tư Hải Phòng 49 3.2 Định hướng sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng .51 3.3 Một số giải pháp nhằm phát triển, nâng cao chất lượng quản lý hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động công ty CP phát triển thương mại TH đầu tư Hải Phòng 52 3.3.1 Chủ động công tác huy động sử dụng vốn lưu động .52 3.3.2 Quản trị tiền mặt 53 3.3.3 Quản lý khoản nợ phải thu ngắn hạn 55 3.3.4 Thay đổi cấu tổ chức để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh 56 3.3.5 Giảm bớt khối lượng hàng tồn kho số lượng lớn tồn đọng .58 3.3.6 Phát triển nguồn nhân lực .58 3.4 Một số kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành liên quan 59 3.4.1 Chính phủ cần nâng cao tính hiệu sách phát triển thương mại .59 3.4.2 Chính phủ cần giữ tính ổn định thị trường tài Việt Nam 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 KẾT LUẬN 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 LỜI MỞ ĐẦU 1) Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp chủ thể kinh tế tiến hành hoạt động kinh tế theo kế hoạch định nhằm mục đích kiếm lợi nhuận, ln mắt xích quan trọng thể chế tài giới, trái tim kinh tế, phản ánh tình trạng sức khỏe, khả phát triển thân quốc gia Bởi khả hoạt động kinh doanh hiệu doanh nghiệp sách hỗ trợ, kích thích tăng trưởng kinh doanh ưu tiên hàng đầu sách Nhà nước Một yếu tố quan trọng với doanh nghiệp nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh thời gian ngắn hay gọi vốn lưu động Vốn lưu động hiểu điều kiện để doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh để tiến hành sản xuất ngồi TSCĐ ( máy móc, thiết bị, nhà xưởng, ) doanh nghiệp cần bỏ lượng vốn định để chuẩn bị hàng hóa, nguyên vật liệu, phục vụ cho q trình kinh doanh nên coi vốn lưu động yếu tố then chốt với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ Tiếp VLĐ giúp trì tính xun suốt, bảo vệ tính ổn định chu kỳ kinh doanh cho loại hình doanh nghiệp trực tiếp phản ánh trình quản lý nguồn vốn, thực trạng hoạt động quy mơ doanh nghiệp việc sử dụng tối hóa lợi ích từ nguồn VLĐ ln vấn đề trọng tâm thách thức doanh nghiệp, đặc biệt với thị trường tuổi đời non trẻ so với giới vô giàu tiềm thị trường Việt Nam Nhu cầu VLĐ thị trường doanh nghiệp nước ta vô lớn, biến động chu kỳ kinh doanh lẽ nên thị trường nguồn cung vốn chủ yếu từ ngân hàng thương mại tổ chức tài khác trở nên vơ sơi nổi, ưu đãi đáng kể nhằm mời gọi doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế nhiều doanh nghiệp sử dụng nguồn VLĐ không hiệu gây thất thoát, tổn hại nghiêm trọng nguồn vốn NHTM TCTC khác, ảnh hưởng trực tiếp to lớn tới tình hình thị trường tài nước ta, chí nhiều doanh nghiệp làm ăn khơng minh bạch, thua lỗ tiếp tục sử dụng kẽ hở báo cáo tài chính, kế hoạch kinh doanh hay luật doanh nghiệp để tiếp tục chiếm dụng nguồn vốn từ TCTC nói xuất kinh doanh Tiếp tục trì mối quan hệ với nhà cung cấp, đối tác giao dịch tìm kiếm hội mở rộng mạng lưới đầu tư từ nguồn sẵn có Về mặt thị trường tiêu thụ, chủ trương doanh nghiệp giữ cũ, tập trung vào mở rộng thị trường, đa dạng hóa mặt hàng cung cấp tìm kiếm thêm khách hàng mới, phân khúc khách hàng khác kèm theo trì, phát triển mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng giao dịch Để gia tăng vị cạnh tranh thân thị trường doanh nghiệp khắc nghiệt, công ty tiếp tục tìm cách gia tăng sức nặng, khẳng định vị trí uy tín khách hàng thông qua chất lượng sản phẩm, tiến độ giao dịch, tác phong nhanh gọn kết hợp đa dạng hóa sản phẩm bán với chất lượng mẫu mã phù hợp thị hiếu thị trường Nhân lực nhân tố thiết yếu, định thành bại hoạt động doanh nghiệp, đoàn thể Đây coi mục tiêu quan trọng thân công ty cho lên làm ưu tiên hàng đầu việc hoạch định đường lối lâu dài Bởi thời gian Ban quản trị tiếp tục đánh giá, có khả bổ nhiệm Ban giám đốc nhằm phát huy hết khả vai trò nhà lãnh đạo, họ phải cá nhân có khả xử lý nhạy bén, hiệu nguồn thông tin tiếp nhận chuyển thành chiến lượng, định đắn kịp thời Song song với việc đào tạo phát triển nguồn nhân lực, Công ty tiếp tục xây dựng bảo vệ tảng văn hóa nội doanh nghiệp chấn chỉnh tác phong làm việc phận người lao động, mục tiêu hướng đến phong cách làm việc thật chuyên nghiệp hiệu Đời sống sinh hoạt nhân công yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến suất lao động, doanh nghiệp trọng nâng cao đời sống vật chất tinh thần người lao động thời gian tới, lại tạo môi trường làm việc lành mạnh, tồn điện để nhân viên phát huy tối đa hết khả năng, lực thân Tiếp tục trì, thực tốt sách quản lý nhân viên, đảm bảo đội ngũ công nhân viên Công ty quan tâm, giúp đỡ cơng việc, nâng cao đời sống tinh thần, có động lực việc phát triển, đẩy mạnh phong trào thi đua cá nhân, có sách khen thưởng, xử phạt rõ ràng.Một tiêu chí đặt ban lãnh đạo doanh nghiệp tìm cách gia tăng thu nhập bình quân nhân viên 6% - 9% năm 2018 Trong điều kiện kinh tế thị trường phát triển, không ngành dệt may mà ngành, loại hàng hóa thương mại gặp phải cạnh tranh gay gắt tới 50 từ doanh nghiệp đối thủ, chủ trương phát triển lợi nhuận thân công ty năm tới mở rộng quy mô kinh doanh theo phương thức đầu tư chiều sâu lẫn chiều rộng, tận dụng tối đa sở vật chất nguồn nhân lực có mình, đổi cách thức phân phối sản phẩm dịch vụ trình quản lý kinh doanh Tiếp tục nâng cao chất lượng dịch vụ, phục vụ khách hàng cách chuyên nghiệp hết mức có thể, từ khâu bán hàng đến khâu chăm sóc khách hàng trước, sau bán hàng để tăng uy tín, cải thiện hình ảnh doanh nghiệp Công ty Với định hướng chung hoạch định trên, Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng đặt mục tiêu phấn đấu năm 2018 2019, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 14% - 17% 3.2 Định hướng sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng Riêng khoản mục tài sản ngắn hạn chiếm 90% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp, việc quản trị nguồn vốn lưu động vừa tiết kiệm vừa hiệu đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn tài sản ngắn hạn, nợ phải trả, tác động mạnh mẽ đến trình tái sản xuất kinh doanh thân doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ xem điều kiện tiên để Công ty cải thiện số doanh thu, gia tăng lợi nhuận, tính ổn định trình sản xuất kinh doanh để phục vụ mở rộng quy mơ doanh nghiệp Bởi lý đó, để tâm hoàn thành mục tiêu đề thời gian tới, Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng định đề phương hướng hoạt động phát triển sau: doanh nghiệp định hướng cho phương thức để huy động vốn cho mục đích đầu tư vào VLĐ cho hiệu nhất, giúp cho quý công ty sử dụng nguồn lực dồi hơn, phù hợp hoạt động mở rộng quy mô kinh doanh Nguồn vốn tài trợ cho VLĐ huy động từ nguồn vốn vay NHTM, tổ chức tài tự trích lập từ vốn chủ sở hữu Trước việc xây dựng mơ hình chuẩn xác dự đốn nhu cầu VLĐ chu trình sản xuất kinh doanh tối cần thiết để công ty tiết kiệm chi phí huy động vốn đến mức tối đa Bên cạnh đó, Cơng ty ý nhiều tới lượng hàng tồn kho để tránh giá trị hàng tồn kho chiếm giá trị lớn tổng giá trị tổng tài sản ngắn hạn, gây trường hợp ứ đọng vốn thời gian luân chuyển hàng tồn kho lâu, giảm chi phí lưu kho Thêm vào đó, việc giảm lượng hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp tăng khả toán nhanh, giảm rủi ro 51 cân cán cân tốn Trong thời gian tới, cơng ty tiếp tục đẩy mạnh, củng cố nâng cao hiệu lực công tác quản lý điều hành, đặc biệt công tác quản lý sử dụng VLĐ Thời điểm cuối năm 2017, Ban quản trị giao nhiệm vụ, tiêu kinh doanh cho Bộ phận Kinh doanh, thúc đẩy phận thiết yếu tập trung theo dõi kỹ lưỡng biến động thị trường để lên kế hoạch nhập hàng hóa cho năm 2018, song song với đó, doanh nghiệp lên kế hoạch thành lập phận chuyên phụ trách theo dõi thu hồi nợ có khả khó đòi 3.3 Một số giải pháp nhằm phát triển, nâng cao chất lượng quản lý hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động công ty CP phát triển thương mại TH đầu tư HảiPhòng Sau phân tích tầm ảnh hưởng nguồn vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh, thành công doanh nghiệp song song với việc phân tích tình hình kinh doanh, hiệu hoạt động sử dụng VLĐ Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư chương 2, sinh viên xin đề xuất vài phương án nhằm giúp quý công ty gia tăng hiệu sử dụng VLĐ 3.3.1 Chủ động công tác huy động sử dụng vốn lưu động Để đảm bảo tính ổn định, liên tục hoạt động, đào tạo cán công nhân viên, đổi trang thiết bị,… doanh nghiệp cần phải tính tốn xác nhu cầu VLĐ cần thiết cho hoạt động tổ chức, đặc biệt nhu cầu liên quan đến thu mua sản phẩm, nguyên vật tư đầu vào Dựa vào tiêu tính tốn được, doanh nghiệp tiến tới phương án huy động nguồn vốn phù hợp, tránh thực trạng nhu cầu VLĐ cao, gây chênh lệch lớn với số vốn lưu động thực có Trên sở tiêu vốn lưu động xác lập kế hoạch đề trước đó, doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch huy động tương ứng, cần quan tâm đến yếu tố sau : số VLĐ có, lượng cần bổ sung sau đócân nhắc nguồn bổ sung vốn hợp lý, tiết kiệm chi phí, rủi ro Sinh viên cho để đảm bảo lượng VLĐ cần thiết trước hết cơng ty cần huy động tối đa nguồn lực nội tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, cân nhắc sử dụng khoản nợ ngắn hạn chưa yêu cầu tốn ( ví dụ :khoản thuế, khoản phải nộp cho Ngân sách Quốc gia chưa đến kỳ nộp, lương trả đội ngũ nhân viên, hình thức mua chịu hàng hóa,… ) khoản khơng tốn chi phí cho tổ chức Một cơng ty huy động tối đa nguồn lực nội lức từ bên tiếp huy động thêm nguồn lực từ bên để hỗ trợ hoạt động sản xuất 52 kinh doanh, chủ yếu nguồn vốn đáng tin cậy đến từ ngân hàng thương mại, đến tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua hay giai đoạn năm 2015 - 2017 số vốn vay ngân hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn, việc lạm dụng nguồn vốn khiến doanh nghiệp phải chịu áp lức không nhỏ từ việc trả khoản lãi suất, nhiên mặt tốt tạo áp lức kinh doanh, tức đòn bẩy tài Nguồn vốn ngân hàng dễ dàng việc chấp nhận sử dụng, với thủ tục quy trình nghiêm ngặt, lại tiêu tốn nhiều thời gian, việc phụ thuộc vốn vay ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh hội sinh lời mang tính thời điểm Cơng ty tìm kiếm theo nguồn vốn khác từ tổ chức tài ngồi hệ thống NHTM, với thủ tục đơn giản lãi suất ưu đãi hơn, nhiên việc sử dụng nguồn vốn cần xem xét kỹ giao dịch với tổ chức tín dụng ngồi luồng ngân hàng thống đem đến nhiều rủi ro khó lường trước Đồng thời thân doanh nghiệp thời gian tới cần thiết lập dự án kinh doanh có hiệu thuyết phục tổ chức tín dụng cho vay thêm vốn phục vụ hoạt động mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp cần thể khả hoạt định kinh doanh hiệu tính ổn định tình hình tài định thơng qua tiêu, số liệu thể uy tín doanh nghiệp với tổ chức cho vay tạo tín hiệu lạc quan tới nguồn nhân lực hoạt động nội công ty Song song với việc xác định nguồn huy động vốn việc đề kế hoạch rõ ràng tiến trình huy động, kế hoạch cần xác cao, chi tiết để trở thành tảng vững việc sử dụng VLĐ công ty.Tiếp cơng ty cần cân nhắc nguồn vốn theo tính hiệu kinh tế, ưu nhược điểm nguồn vốn trước giao dịch Khi vay vốn thân cơng ty cần tránh rơi vào tình trạng vốn vay chiếm thành phần lớn cấu tổng nguồn vốn hướng tới cải thiện tiêu vòng ln chuyển vốn Thêm vào doanh nghiệp cần tận dụng lượng tài sản tiền nhàn rỗi quỹ để tránh gây lãng phí gia tăng tính hiệu sử dụng VLĐ 3.3.2 Quản trị tiền mặt Như kết phân tích chương II, việc quản lý tính hiệu ổn định sử dụng lưu thông tiền mặt doanh nghiệp vấn nhức nhối Đầu tiên doanh nghiệp cần xác định lượng tiền mặt dự trữ tối ưu, điều quan trọng lượng dự trữ lớn so với nhu cầu dẫn đến nguồn tiền mặt 53 bị ứ đọng gây lãng phí, khả cao rủi ro tỷ giá ( dự trữ ngoại tệ ), gia tăng chi phí sử dụng vốn tiền mặt quỹ bị lãng phí khơng sinh lãi, gửi tài khoản tốn ngân hàng thường có lãi suất thấp nhiều so chi phí lãi vay doanh nghiệp, khả lạm phát đáng ngại Ngược lại lượng tiền mặt dự trữ thấp, ảnh hưởng trực tiếp đến cán cân tốn, giảm uy tín cơng ty với bên cung cấp, bên liên quan hệ thống liên ngân hàng, khoản ưu đãi đến từ việc giao dịch tốn ngày tiền mặt, tính linh hoạt kinh doanh Để xác định lượng tiền mặt tối ưu cần giữ, có nhiều phương pháp, bật phương pháp sử dụng mơ hình Miller Orr phương pháp Baumol Tiếp đến doanh nghiệp sử dụng phương án sau để giảm mức độ phát sinh rủi ro hoạt động kinh doanh : - Giữ mức tiền mặt quỹ thấp, vừa đủ cho nhu cầu toán giao dịch thực qua hệ thống ngân hàng ( doanh nghiệp cần cân nhắc ưu tiên bên giao dịch có tài khoản ngân hàng để đảm bảo tính bảo mật, minh bạch, hạn chế rắc rối liên quan đến pháp luật ) - Thực xây dựng hệ thống giám sát thu chi tiền gửi ngân hàng, tiền mặt quỹ, hợp đồng kinh tế, biên lai giao nhập kho,… Phân định rõ rang cấp đọ quyền hạn mức phê duyệt ứng cấp quản lý phù hợp quy mô doanh nghiệp vừa nhơ q cơng ty, với quy tắc quyền hạn, trách nhiệm phận liên quan đến tiến trình tốn - Tuyệt đối tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, cố gắng tách bạc vai trò phận kế toán phận thủ quỹ - Lập đợt kiểm kê quỹ thường xuyên không thông báo trước để đối chiếu tính minh bạch hoạt động quản lý tiền mặt - Doanh nghiệp cần giám sát, đối chiếu số dư khoản mục tiền gửi ngân hàng bên Kế tốn với số dư bên NHTM để phát chênh lệch có đưa phương án giải kịp thời Doanh nghiệp cần đầu tư mơ hình dự báo tiền mặt có tính sai số thấp Việc tính tốn, xây dựng ngân sách giúp cơng ty nhiều việc tính tốn khoản định mức ngân quỹ, dự tính thời điểm thâm hụt ngân sách để chuẩn bị nguồn dự phòng phù hợp Ở vị trí quản trị, họ cần dựa theo tính chất chu kỳ kinh doanh, kế hoạch phát triển tổ chức để ước lượng xuất nhập quỹ tháng, quý cụ thể 54 Dù mơ hình dự đốn xây dựng hồn hảo khả nguồn tiền mặt thừa thiếu thời điểm chu kỳ kinh doanh hồn tồn xảy trạng diễn ra, doanh nghiệp sử dụng mốt số biện pháp sau để cải thiện tình hình : - Nếu rơi vào tình trạng thiếu tiền mặt, doanh nghiệp nên cố gắng đẩy nhanh thu hồi nợ, cắt giảm lượng hàng hóa tồn đọng, kìm hãm tiến trình tốn cho bên cung cấp hàng hóa cách thương lượng lại thời hạn cần toán hay sử dụng hối phiếu toán Tiến hành bán tài sản thừa khơng sử dụng thời gian dài, giãn thời gian mua sắm tài sản cố định dự kiến, co thể chuyển sang “ bán thuê lại” tài sản cố định hoạch định lại danh mục đầu tư, giãn thời gian chi trả cổ tức - Nếu rơi vào tình trạng thừa tiền mặt ngắn hạn doanh nghiệp tiến hành sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản cho phép rút gốc linh hoạt Tiến hành đầu tư vào cố phiếu ký quỹ ngắn hạn, vào sản phẩm tài có tính khoản cao - Nếu tình trạng thừa tiền mặt diễn dài hạn cơng ty nên xem xét, cân nhắc đầu tư vào dự án mới, mua lại lượng cổ phiếu, tăng tỷ lệ cổ tức, toán khoản vay dài hạn 3.3.3 Quản lý khoản nợ phải thu ngắn hạn Tỷ trọng giá trị khoản nợ phải thu doanh nghiệp ngắn qua năm tài gần cao, phản ánh hiệu quản lý khoản tài sản doanh nghiệp chưa tốt Thời gian thu hồi nợ giảm ngắn giúp cơng ty có nhiều tiền quay vòng vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng mức nhu cầu VLĐ trình sản xuất kinh doanh công ty Thực tế doanh nghiệp nên cân nhắc xây dựng hệ thống hoàn chỉnh chuyên quản lý khoản nợ phải thu: Đầu tiên xác lập hệ thống quy định, điều kiện để xác định khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, quy tắc người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác thuocj nội doanh nghiệp Nên tạo lập quỹ tiền thưởng nhằm khuyến khích cho nhân viên làm việc phận thu hồi nợ Tạo lập phận chuyển chịu trách nhiệm quản lý thu hồi nợ theo dõi tình hình cơng nợ Đội ngũ nhân viên hoạt động phận cần đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, cách xử lý tình khách hàng khơng hợp tác, kỹ thuyết phục khách hàng đồng ý cam kết tốn,… 55 Tiếp doanh nghiệp nên cải thiện phần mềm kế toán lạc hậu sử dụng điều hành công ty Cụ thể đầu tư vào phần mềm kế tốn có chức hỗ trợ quản lý công nợ, đưa báo cáo tổng hợp, báo cáo công nợ chi đến khách hàng theo tiêu chi quản lý đề Những phần mềm giúp nhân viên nhiều việc tiết kiệm thời gian nâng cao hiệu thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi Doanh nghiệp nên thành lập phận thẩm định khách hàng, học theo mơ hình kiểm soát rủi ro NHTM Cụ thể: - Các nhân viên hoạt động phận đến thăm trực tiếp trụ sở đối tác doanh nghiệp trước định ký hợp đồng để thu thập thơng tin, đánh giá thực trang tài bên đối tác, xem họ có đủ điều kiện nợ khơng - Tiếp phận tiến hành kiểm tra lịch sử giao dịch để đảm bảo khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu, khoản nợ bị đóng hợp đồng - Sau định ký hợp đồng, doanh nghiệp nên gửi kê hóa đơn cho bên đối tác đùng thời hạn ( thơng qua hinh thức chuyển phát nhanh, thư đảm bảo, ) để đảm bảo bên khách hàng để tiếp nhận đầy đủ giấy tờ thời gian ngắn - Định kỳ liên lạc với khách hàng nhằm giải vướng mắc toán, gửi thư nhắc nợ với mốc thời gian cụ thể nhóm đối tác có tuổi nợ vượt mức cho phép Có thể trực tiếp hẹn gặp mặt khách hàng trao đổi qua đường dây khác không cảm thấy hiệu Nếu khoản nợ thu hồi chuyển sang khó thu hồi, có nguy tài sản, doanh nghiệp sử dụng cơng ty trung gian chuyên thu hồi nợ bán nợ, nhiên cần cân nhắc sử dụng biện pháp tính rủi ro pháp lý, rủi ro đạo đức việc giao dịch với công ty hoạt động ngành cao, trực tiếp ảnh hưởng đến uy tín, hình ảnh kết hoạt động sản xuất kinh doanh thân quý doanh nghiệp 3.3.4 Thay đổi cấu tổ chức để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện công ty không tồn nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi roc ho hoạt động sản xuất kinh doanh, nghiệp vụ thuộc phòng Kế tốn – Tài vụ Bởi việc bổ sung phòng ban chuyên chịu trách nhiệm nghiệm vụ nghiệm vụ quản trị nguồn vốn máy hoạt động 56 tổ chức vô cần thiết, đặc biệt với doanh nghiệp có nhiều biến động câu tài sản nguồn vốn chu kỳ kinh doanh cơng ty Phòng ban chịu quản lý bên Kế toán, nhiệm vụ chủ yếu quản lý lượng dự trữ tài sản ngắn hạn ( thấp ), cấu tài sản, cấu khoản nợ phải trả, thu thập xử lý liệu từ đưa trích lập dự phòng rủi ro phát sinh suốt q trình sản xuất kinh doanh Các cách xử lý nghiệp vụ trích lập dự phòng tn theo chuẩn mức kế tốn, thông tư liên quan ( chuẩn mực kế tốn số 18, Thơng tư 244/2009/TT-BTC, Thơng tư 228/2009/TT-BTC thông tư 89/2013/TTBTC) để xử lý giúp doanh nghiệp trích lập khoản dự phòng chia thành nhóm cụ thể : - Nhóm : Nhóm dự phòng để bù đắp tổn thất tài sản doanh nghiệp, gồm dự phòng nợ phải thu khó thu hồi, dự phòng giảm giá nguồn hàng tồn kho, giảm giá khoản đầu tư tài - Nhóm hai : Nhóm dự phòng khả phát sinh khoản nợ phải trả doanh nghiệp, gồm dự phòng trợ cấp thất nghiệp khoản dự phòng bảo hành sản phẩm, tái cấu doanh nghiệp, hợp đồng rủi ro cao khoản dự phòng phải trả khác - Nhóm ba : Nhóm dự phòng quỹ thuộc nguồn VCSH doanh nghiệp Đấy nguồn dự phòng trường hợp khách quan dẫn đến mát VCSH Như trình bày trên, việc thành lập phận chuyên chịu trách nhiệm thu hồi khoản phải thu doanh nghiệp cần thiết, đặc biệt bối cảnh số dư tài khoản phải thu lớn, chiếm tỷ trọng cao cấu VLĐ Bộ phận bổ sung cách hợp tác với tổ chức bên thứ ba thân doanh nghiệp tự bổ sung vào cấu tổ chức nên phận riêng biệt, đặt quản lý Ban giám đốc đặc thù Khi vào hoạt động, phòng ban gồm chuyên viên xử lý nợ với nhiệm vụ : - Tham gia công tác xử lý nợ xấu, chịu trách nhiệm hướng dẫn công tác xử lý nợ hệ thống công ty - Tham mưu cho cấp quản lý biện pháp có tính tích cực công tác xử lý nợ, giảm thiếu mức độ rủi ro - Xây dựng hệ thống quy trình nghiệm vụ liên quan đến hoạt động xử lý nợ quản lý việc triển khai thực kế hoạch toàn hệ thống 57 - Báo cáo tiến độ xử lý nợ với cấp quản lý doanh nghiệp - Phối hợp với phòng ban khác trình xử lý khoản phải thu Dù phòng ban chuyên biệt nhân viên phận thu hồi xử lý nợ cần có phối hợp nhịp nhàng với phòng ban khác tơn trọng giá trị văn hóa doanh nghiệp tính đặc thù phận ảnh hưởng lớn đến hình ảnh hoạt động thân tổ chức 3.3.5 Giảm bớt khối lượng hàng tồn kho số lượng lớn tồn đọng Khối lượng VLĐ tồn động dạng hàng hóa tồn kho doanh nghiệp cao, điều giảm tốc độ luân chuyển nguồn vốn gây ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ, việc giảm bớt khối lượng hàng tồn kho đáng cân nhắc, cụ thể cơng ty áp dụng số biện pháp ngắn hạn sau : - Doanh nghiệp chịu chấp nhận khoản thiệt hại giảm giá bán hàng hóa để giảm bớt lượng hàng tồn đọng Thường dùng với doanh nghiệp sử dụng chương trình khuyến mại giảm giá trực tiếp 50% - Với tài sản có giá trị lớn máy móc sản xuất, xe chun dụng cơng ty hồn tồn thực phương án cho thuê để thu lại lượng thu nhập ổn định hàng kỳ cho không lãng phí lượng tài sản tồn kho làm hợp đồng cho thuê dài hạn tiến hành lý tài sản hết thời hạn hợp đồng, gây nhiều ủng hộ từ đối tác - Doanh nghiệp giải lượng hàng tồn kho nhanh cách tặng trao đổi hàng hóa Cách thức đem lại lợi nhuận chí khơng có lợi nhuận nhiên công ty chọn đối tượng trao tặng, thời điểm lâu dài có lợi hình ảnh tổ chức xây dựng tốt đẹp mắt đối tác hứa hẹn quan hệ hợp tác bền vững theo thời gian - Nếu lượng hàng tiêu dùng doanh nghiệp tồn đọng với số lượng lớn thị trường tiêu dùng Việt Nam không tiêu thụ lượng tiêu thụ khơng lớn doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh thị trường nước với ưu đãi để cạnh tranh giảm bớt lượng hàng tồn đọng 3.3.6 Phát triển nguồn nhân lực Nguồn nhân lực doanh nghiệp có tuổi đời trẻ nên phần nhiều thiếu hụt yếu tố kinh nghiệm khiến trình xử lý nghiệp vụ dễ phát sinh vấn đề gây thất thoát tiền bạc thời gian việc phát triển trình độ mặt chung cán cơng nhân viên cần thiết 58 Đầu tiên quan trọng khâu tuyển chọn nhân viên, cán đầu vào, khâu tác động trực tiếp đến chất lượng đội ngũ hoạt động doanh nghiệp, việc kết hợp hiệu với phòng tuyển dụng nhân để lựa ứng cử viên phù hợp với vị trí tương ứng đem lại đội ngũ nhân viên chất lượng, đóng góp trực tiếp vào trình phát triển tổ chức Việc lựa chọn ứng cử viên cần đặc biệt lưu ý cân lực yếu tố kinh nghiệm cơng việc, nhiều lúc khả xử lý tình khơng đánh giá cao kinh nghiệm xử lý tích lũy từ trước Cơng ty lên chủ động mở khóa đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu, định kỳ cho người vào cán bộ, công nhân viên lâu để đảm bảo chất lượng đội ngũ nhân Đặc biệt với nhân viên trẻ việc thiếu hụt kinh nghiệm xử lý nghiệm vụ tránh khỏi nên việc tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng nhân lực định kỳ quan trọng, giúp bù đắp khuyết điểm Cũng việc doanh nghiệp nên tổ chức kỳ kiểm tra định kỳ để đánh giá chất lượng đội ngũ nhân viên, kết hợp khen thưởng hợp lý, có Ban lãnh đạo tạo động lức thúc đẩy đội ngũ nhân khơng ngừng trau dồi, hồn thiện thân, cống hiến cho tổ chức 3.4 Một số kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành liên quan 3.4.1 Chính phủ cần nâng cao tính hiệu sách phát triển thương mại Trong thời gian tới Nhà nước cần bổ sung sách đẩy mạnh hoạt động giao thương, trao đổi hàng hóa, xuất nhập cải thiện cán cân toán quốc tế Việt Nam Việc thúc đẩy xuất nhập thực cách tạo ưu đãi thuế, ưu đãi cho doanh nghiệp nước xuất hàng hóa nước ngồi Các nghị gỡ bỏ dần rào cản thuế quan, kiểms soát tốt hải quan điều hành sách tỷ giá linh hoạt, hướng đến chế tỷ giá thả đem lại tín hiệu tích cực, mời gọi doanh nghiệp nước tham gia hợp tác giao thương với doanh nghiệp Việt Nam ngược lại Các Bộ, ngành đoàn thể, quan nhà nước cần sách khuyến khích tới tầng lớp lực lượng lao động xã hội tham gia thúc đẩy q trình sản xuất, tiêu thụ hàng hóa xuất nhập để tận dụng tối đa nguồn lực Nhà nước Với doanh nghiệp thương mại nói riêng thị trường doanh nghiệp nói chung, nghiệp vụ xuất hàng hóa quan trọng có ý nghĩ then chốt 59 chiến lược mở rộng quy mô kinh doanh, Nhà nước nên có động thái hỗ trợ kịp thời việc thành lập quỹ thúc đẩy xuất nhập hướng đến ngành nghề hàng tiêu dùng, mặt hàng truyền thống vốn mạnh nước ta lương thực, đồ mỹ nghệ, hàng may mặc, vải sợi, với định giảm thuế đánh vào mặt hàng này, lãi vay với tổ chức tài chình nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doan, hình thức trợ giá, Cũng việc lập tổ chức trung gian cam kết chịu trách nhiệm tài trợ ngành nghề, đảm bảo uy tín cho doanh nghiệp Việt Nam thị trường quốc tế 3.4.2 Chính phủ cần giữ tính ổn định thị trường tài Việt Nam Đặt bối cảnh kinh tế giới chịu khà nhiều biến động tới từ sức ảnh hưởng kiện lớn, Chính phủ có sách quan trọng việc giữ tình hình tài nước ổn định, đặc biệt thị trường tiêu dùng Việt Nam, mảng thị trường có ý nghĩa vơ lớn tới doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vải sợi quý cơng ty nói riêng Cụ thể số hàng tiêu dùng (CPI) tháng tăng 0,55% so với nửa đầu năm 2018, mức tăng cao năm trở lại đấy, tăng 3,86% so với thời điểm năm trước đó, tăng 1,61% so với 12 năm trước Mức tăng trưởng tiêu dùng cao nhiên kèm với mức độ lạm phát tăng cao từ thời điểm cuối năm 2017 Bởi thời gian tới để kích thích phát triển giao thương hàng hóa Nhà nước cần sách điều chỉnh, kìm hãm tốc độ lạm phát mà thực tế mức độ lạm phát mục tiêu mà Chính phủ đề 4% Để thực mục tiêu lạm phát Nhà nước nên đưa sách bình ổn giá, mặt hàng Nhà nước định giá phải lùi giãn thời gian điều chỉnh để tránh ảnh hưởng đến mức giá chung thị trường, thời gian tới lạm phát có dấu hiệu tăng cung tiền cần thắt chắt lại dù trường hợp cần đảm bảo cân nguồn cung cầu hàng hóa, ổn định tốc độ tăng phương tiện tốn sách tỷ giá, tiền tệ tương ứng với chu kỳ 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đề cập đến số giải pháp nhằm tăng cường tính hiệu hoạt động sử dụng VLĐ Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng Hoạt động gia tăng tính hiệu sử dụng nguồn VLĐ q cơng ty nói riêng tồn hệ thống doanh nghiệp thị trường Việt Nam nói chung có ý nghĩa quan trọng tới phát triển chung tài quốc gia, góp phần thực mua tiêu chiến lược mà Đảng Nhà Nước đề 61 KẾT LUẬN Nền kinh tế mở cửa hội nhập giới, việc giao lưu buôn bán Việt Nam với nước giới diễn ngày sôi động Cùng với lên kinh tế, khơng kể đến vai trò quan trọng cơng tác sử dụng VLĐ doanh nghiệp Nhận thức cần thiết cho việc phát triển hoạt sử dụng VLĐ, đề tài vào nghiên cứu khái quát phương thức Trên sở đó, phân tích, đánh giá yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc phát triển, nâng cao hiệu sử dụng nguồn VLĐ doanh nghiệp Từ nêu số giải pháp kiến nghị nhằm phát triển hoạt động sử dụng VLĐ Công ty CP phát triển thương mại TH Đầu tư Hải Phòng Do hạn chế mặt lý luận hiểu biết, kinh nghiệm thực tế việc thực hành tốn nên khó tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, sinh viên mong thầy cô, bạn bè người quan tâm đến vấn đề đóng góp ý kiến để nội dung đề tài hoàn chỉnh lý thuyết khả vận dụng thực tế Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ tận tình ThS Nguyễn Thành Trung để sinh viên hồn thành đề tài cách tốt 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I,Tài liệu tiềng Việt 1) PGS.TS Vũ Duy Hào,ThS Trần Minh Tuấn (2016),Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 2) PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2014,tái lần 3) , Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Trường ĐH KTQD 3) Bộ phận Kiểm toán – Tài vụ Công ty CP phát triển thương mại Th Đầu tư Hải phòng (2015-2017), Bảng cân đối kế tốn, Kết hoạt động kinh doanh, Bảng lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài 4) PGS.TS Phan Thị Thu Hà, TS Lê Thanh Tâm, TS Hoàng Đức Mạnh ( 2016 ), Giáo trình quản trị rủi to, NXB Đại học KTQD 5) ThS Lê Nguyễn Phương Thảo ( 2015 ), Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu đông doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam II,Tài liệu tiếng Anh 1) Rathiranee Yogendrarajah ( 2011 ), Working Capital Management and its Impact on Firms’ Financial Performance: An Analysis of Trading Firms 2) Rasha T Abbadi ( 2012 ), The determinants of working capital requirements in Palestinian industrial corporations 3) Ms.Nazir, T.Afra (2007), Working capital requirements and the determining factors in Pakistan 4) Appuhami (2008), The Impact of Firms' Capital Expenditure on Working Capital Management: An Empirical Study across Industries in Thailand 5) MD Hill (2010), Net operating working capital behavior: a first look 6) Amarjit Gill , Nahum Biger, Neil Mathur (2010), The Relationship Between Working Capital Management And Profitability: Evidence From The United States 7) Abdul Raheman, Mohamed Nasr (2007), Working Capital Management And Profitability – Case Of Pakistani Firms 8) F.Samiloglu, K Demirgunes (2008), The Effect of Working Capital Management on Firm Profitability: Evidence from Turkey 63 III,Tài liệu mạng 1) Voer.edu.vn (2015), Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thương mại;Vốn lưu động vai trò vốn lưu động 2) Taichinhdoanhnghiep.edu.vn (2018), Lý thuyết hình thành vốn lưu động 3) Cafef.vn (2013), Ảnh hưởng thâm hụt VLĐ đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam 4) Bravo.com.vn (2017), Đặc điểm doanh nghiệp sản xuất 5) Pace.edu.vn (2015), Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp vừa nhỏ 6) Stockbiz.vn (2017), Tổng quan ngành 64 ... “PHÁT TRIỂN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM – TRƯỜNG HỢP CỤ TH TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN TH ƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHỊNG” hồn th nh q trình nghiên cứu số liệu, thu... cầu vốn lưu động Công ty CP phát triển th ơng mại TH đầu tư Hải Phòng 12 CHƯƠNG TH C TRẠNG NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN TH ƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHỊNG 2.1 Khái qt cơng ty. .. VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN TH ƠNG MẠI TH VÀ ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG 49 3.1 Định hướng phát triển Công ty CP phát triển th ơng mại Đầu tư Hải Phòng