Đáp án – kế toán tài chính 1

Đáp án – Kế tốn tài ĐÁP ÁN BÀI 1: KHÁI QT VỀ KẾ TỐN VÀ TÀI CHÍNH BÀI TẬP THỰC HÀNH Phân tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Nghiệp vụ 1: Các đối tượng ảnh hưởng:  Nguyên vật liệu: Tài sản tăng 50.000  Thuế GTGT khấu trừ: Tài sản tăng 5.000  Tiền gửi Ngân hàng: Tài sản giảm 40.000  Phải trả người bán: Nguồn vốn tăng 15.000 Vậy nghiệp vụ kinh tế phát sinh có tài sản tăng 15.000, nguồn vốn tăng 15.000 Nghiệp vụ 2: Các đối tượng ảnh hưởng:  Tiền mặt: Tài sản giảm 3.000  Phải trả người bán: Nguồn vốn giảm 3.000 Vậy nghiệp vụ kinh tế phát sinh có tài sản giảm 3.000, nguồn vốn giảm 3.000 Nghiệp vụ 3: Các đối tượng ảnh hưởng:  Tạm ứng: Tài sản tăng 2.000  Tiền mặt: Tài sản giảm 2.000 Vậy nghiệp vụ kinh tế phát sinh có tài sản tăng 2.000, tài sản giảm 2.000 Nghiệp vụ 4: Các đối tượng ảnh hưởng:  Tài sản cố định: Tài sản tăng 100.000  Thuế GTGT khấu trừ: Tài sản tăng 10.000  Vay ngân hàng: Nguồn vốn tăng 110.000 Vậy nghiệp vụ kinh tế phát sinh có tài sản tăng 110.000, nguồn vốn tăng 110.000 Lập bảng cân đối kế toán Qua nghiệp vụ phát sinh, tiêu bảng cân đối kế toán bị thay đổi, tổng kết tình hình thay đổi tiêu sau:  Nguyên vật liệu: Tăng 50.000  Tiền gửi ngân hàng: Giảm 40.000  Phải trả người bán: Tăng 12.000  Tiền mặt: Giảm 5.000  Tạm ứng: Tăng 2.000  Tài sản cố định: Tăng 100.000  Vay ngân hàng: Tăng 110.000  Thuế GTGT khấu trừ: Tăng 15.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 243 Đáp án – Kế toán tài Đơn vị báo cáo: Cơng ty B Địa chỉ: Mẫu số: B01 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/3/N Đơn vị: nghìn đồng TÀI SẢN Số cuối quý I Số đầu năm A Tài sản ngắn hạn 412.000 390.000 I Tiền khoản tương đương tiền 95.000 140.000 Tiền mặt 75.000 80.000 Tiền gửi ngân hàng 20.000 60.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 87.000 70.000 Phải thu khách hàng 30.000 30.000 Thuế GTGT khấu trừ 15.000 Tạm ứng cho công nhân viên 42,000 40,000 IV Hàng tồn kho 230.000 180.000 Nguyên vật liệu 170.000 120.000 Công cụ, dụng cụ 60.000 60.000 B Tài sản dài hạn 196.000 96.000 I Tài sản cố định 196.000 96.000 Tài sản cố định hữu hình 196.000 96.000 II Các khoản đầu tư tài dài hạn III Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản 608.000 486.000 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 125.000 3.000 I Nợ ngắn hạn 125.000 3.000 Phải trả người bán 15.000 3.000 Vay ngân hàng 110.000 II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu 483.000 483.000 I Vốn chủ sở hữu 463.000 463.000 Lợi nhuận chưa phân phối 50.000 50.000 Vốn chủ sở hữu 413.000 413.000 II Nguồn kinh phí quỹ khác 20.000 20.000 Quỹ đầu tư phát triển 20.000 20.000 Tổng cộng nguồn vốn 608.000 486.000 Lập, ngày 31 tháng 03 năm N Người lập biểu 244 Kế toán trưởng Giám Đốc ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài BÀI 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BÀI TẬP THỰC HÀNH Bài 2.1 a Định khoản nghiệp vụ phát sinh (1) Phiếu thu tiền mặt số 55 khách hàng: Nợ TK 111: 1.500 Có TK 131: 1.500 (2) Phiếu chi tiền mặt số 101: Nợ TK 331: 8.000 Có TK 111: 8.000 (3) Phiếu chi tiền mặt số 102: Nợ TK 141: 2.000 Có TK 111: 2.000 (4) Nhận giấy báo Có 155: Nợ TK 112: 2.200 Có TK 131: 2.200 (5) Nhận giấy báo Nợ 206: Nợ TK 331: 8.000 Có TK 112: 8.000 (6) Nhận giấy báo Nợ số 255: Nợ TK 222: Có TK 112: ACC301_Dap an_v2.0013107203 120.000 120.000 245 ACC301_Dap an_v2.0013107203 b Phản ánh vào sổ Tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:……… Số hiệu tài khoản nơi gửi:……… Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng C D Diễn giải TK đối ứng E Thu (gửi vào) Số tiền Chi (Rút ra) - Số dư đầu kỳ Còn lại 200,000 - Số phát sinh kỳ 08/03 10/03 15/03 BC155 BN206 BN255 08/03 10/03 15/03 Công ty Hòa An trả tiền Trả tiền cho cơng ty Ngân Giang Góp vốn LD với cơng ty An Thái x x 2,200 10,500 120,000 2,200 x 130,500 x 202,200 191,700 71,700 x 71,700 - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số: … Ngày … Người ghi sổ (Ký, họ tê) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) G (giả sử SDDK TK112 200.000) tháng … năm … Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) x x 246 Kế tốn tài – Đáp án - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 131 331 222 Ghi 247 c Phản ánh vào sổ Quỹ Tiền mặt Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QŨY TIỀN MẶT Tài khoản:… Loại quỹ:… Năm:… Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Ngày tháng chứng từ B 01/03 03/03 05/03 Số hiệu chứng từ Diễn giải Thu C Chi D PC55 PC101 PC102 TK đối ứng E - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền cơng ty Mai Hoa Chi tốn cho cơng ty Hồng Linh Tạm ứng cho Ơ Nguyễn Văn An Số tồn Nợ Có 20,000 131 331 x x 1,500 8,000 2,000 1,500 x 10,000 x ACC301_Dap an_v2.0013107203 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) G (giả sử số dư đầu kỳ TK111 20.000) 21,500 13,500 11,500 x 11,500 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số: Ngày Ghi tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) x x Kế tốn tài – Đáp án - Cộng số phát sinh kỳ - Số tồn cuối kỳ Số phát sinh Đáp án – Kế toán tài Bài 2.2 a Định khoản nghiệp vụ phát sinh (1) Phiếu thu tiền mặt công ty Ngọc Hà: Nợ TK 111: 2.200 Có TK 131: 2.200 (2) Rút 20.000 tiền gửi ngân hàng nhập quỹ: Nợ TK 111: 20.000 Có TK 112: 20.000 (3) Khách hàng tốn 1.000 USD tiền mặt: (1000 × 15.89) Nợ TK 111: 15.850 Có TK 131: 15.850 (4) Bán hàng nhận toán tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 131: 5.350 Nợ TK 635: 150 Có TK 511: 5.000 Có TK 3331: 500 (5) Thanh tốn tiền vận chuyển hàng hóa bán tiền mặt: Nợ TK 641: 300 Nợ TK 133: 15 Có TK 111: 315 (6) Nhận Giấy báo Có ngân hàng số tiền nhận toán ngày 07/01: Nợ TK 112: 5.350 Có TK 131: 5.350 (7) Thanh toán 1.500 USD cho nhà cung cấp: (giả sử tỷ giá thực tế tỷ giá ghi sổ = 16.000đ/USD) Nợ TK 331: 24.000 Có TK 112: 24.000 (8) Mua hàng toán tiền gửi ngân hàng : Nợ TK 156: 30.000 Nợ TK 133: 3.000 Có TK 112: 33.000 (9) Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm phục vụ quản lý: Nợ TK 153: 3.000 Nợ TK 133: 300 Có TK 111: 3.300 (10) Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm phục vụ quản lý: Nợ TK 141: Có TK 111: 248 3.000 3.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài b Lên tài khoản chữ T Nợ Có 111 2,200 111 20,000 111 15,850 112 5,445 131 5,445 133 15 133 3,000 133 300 10 141 3,000 153 3,000 156 30,000 331 24,000 635 55 641 300 ACC301_Dap an_v2.0013107203 111 315 111 3,300 111 3,000 112 20,000 112 24,000 112 33,000 131 2,000 131 15,850 131 5,445 511 5,000 3331 500 249 Đáp án – Kế tốn tài TK111 TK112 xxx 2,200 315 20,000 3,300 15,850 3,000 38,050 6,615 xxx xxx 5,445 5,445 xxx TK133 3,000 xxx 30,000 xxx TK331 xxx 24,000 24,000 xxx 250 150 300 TK3331 xxx 300 0 TK511 500 0 TK641 xxx 30,000 5,350 xxx 2,000 15,850 5,445 23,295 150 TK153 xxx 3,000 xxx 5,350 TK635 xxx 3,000 TK153 3,000 xxx 20,000 24,000 33,000 77,000 TK141 xxx 15 3,000 300 3,315 xxx TK131 500 5,000 5,000 xxx ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài BÀI 3: KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH BÀI TẬP THỰC HÀNH Bài 3.1 Định khoản nghiệp vụ phát sinh (ĐVT : Nghìn đồng) (1) Mua trái phiếu công ty B: (5) Nhận cổ tức dùng để mua cổ phiếu: Nợ TK 2282 (B): 40.000 Nợ TK 1211(N): 50.000 Có TK 515: 50.000 Có TK 112: 40.000 (2) Mua trái phiếu chiết khấu Ngân hàng (6) Cơng ty Y tốn tiền cổ phiếu: đầu tư phát hành: Nợ TK 111: 108.900 Nợ TK 2282 (NHDT): 50.000 Nợ TK 635: 1.100 Có TK 3387: 5.000 Có TK 131 (Y): 110.000 Có TK 111: 45.000 (7) Mua cổ phiếu Z dùng kinh doanh ngắn hạn: (3) Nhượng bán cổ phiếu cho công ty Y: Nợ TK 131 (Y): 110.000 Nợ TK 1211 (Z): 90.000 Có TK 112: 90.000 Có TK 515: 10.000 (8) Tín phiếu NH Nơng nghiệp đến hạn: Có TK 1211(X): 100.000 (4) Trái phiếu phủ đến hạn Nợ TK 111: 200.000 tốn: Có TK 515: 20.000 Nợ TK 112: 250.000 Có TK 1212 (NHNN): 180.000 Có TK 515: 50.000 (9) Bán trái phiếu D cho cơng ty C: Có TK 2282 (CP) 200.000 Nợ TK 131 (C): 7.200 Có TK 515: 1.200 Có TK 1212 (V): 6.000 Xác định doanh thu, chi phí kết hoạt động tài Doanh thu tài (TK 515) = 131.200 Chi phí tài (TK 635) = 1.100 Kết hoạt động tài = 130.100 Bài 3.2 Định khoản nghiệp vụ phát sinh (ĐVT: Nghìn đồng) (1) Góp vốn liên doanh với cơng ty E: Góp tiền: Nợ TK 222 (Y): 50.000 Có TK 111: 50.000 Góp vật liệu chính: Nợ TK 222 (Y): 95.000 Nợ TK 811: 5.000 Có TK 152 (VLC): 100.000 Góp tài sản cố định: Nợ TK 222 (Y): 350.000 Nợ TK 214: 80.000 Có TK 211: 400.000 Có TK 711: 15.000 Có TK 3387: 15.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 (2) Nhận lại vốn góp liên doanh: Nợ TK 211: 400.000 Nợ TK 1388 (X): 100.000 Có TK 222 (X) 500.000 (3) Nhận thơng báo lãi, lỗ hoạt động liên doanh: (3.1) Lãi từ cơng ty D: Nợ TK 112: 10.000 Có TK 515: 10.000 (3.2) Lỗ từ sở Y: Ghi nhận lỗ: Nợ TK 635: 15.000 Có TK 3388 (Y): 15.000 Lỗ trừ vào vốn góp: Nợ TK 3388 (Y): 15.000 Có TK 222(Y): 15.000 251 Đáp án – Kế toán tài Xác định số vốn góp liên doanh cuối quý I/2008 Vốn góp liên doanh dài hạn: Góp liên doanh vào sở Y 480.000 Vốn góp liên doanh ngắn hạn: Góp liên doanh với cơng ty D 100.000 BÀI 4: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU Bài 4.1 Định khoản (ĐVT: Nghìn đồng) Xuất kho bán hàng: Nợ TK 632: 20.000 Có TK 155: Nợ TK 131 (D): 26.400 Có TK 511: Có TK 3331: Nhận ứng trước tiền mặt: Nợ TK 112: 10.000 Có TK 131(B): A Bán hàng: Nợ TK 632: 30.000 Có TK 155: Nợ TK 131 (E): 44.000 Có TK 511: Có TK 3331: B Bút tốn hàng bán bị trả lại: Nợ TK 155: 6.000 Có TK 632: Nợ TK 531: 8.000 Nợ TK 3331: 800 Có TK 131 (E): C Bút tốn thu tiền: Nợ TK 112: 35.200 Có TK 131 (E): A Khi mua: Nợ TK 156: 50.000 Nợ TK 1331: 5.000 Có TK 3311: 10.000 24.000 2.400 10.000 30.000 40.000 4.000 6.000 8.800 35.200 55.000 B Khi bán: Nợ TK 131 (F) Có TK 511: Có TK 3331: Có TK 515: 252 67.980 60.000 6.000 1.980 C Thanh toán trước hạn: Nợ TK 112: 67.980 Có TK 131 (F) Nợ TK 635 2.719,2 Có TK 111: 2.719,2 Nộp thuế xuất khẩu: Nợ TK 1388: 10.000 Có TK 141: Xử lý nguyên vật liệu thiếu: Nợ TK 1388: 3.000 Nợ TK 152: 2.000 Nợ TK 632: 4.000 Có TK 1381: Tạm ứng: Nợ TK 141 (T): 20.000 Có TK 1121: A Khi xuất dùng: Nợ TK 142: 16.000 Có TK 153: B Phân bổ lần 1: Nợ TK 627: 4.000 Nợ TK 642: 2.500 Nợ TK 641: 1.500 Có TK 142: A Khi mua bia: Nợ TK 642: 19.500 Nợ TK 144: 6.000 Có TK 111: B Khi trả lại vỏ bia: Nợ TK 111: 4.000 Nợ TK 811: 2.000 Có TK 144: 10 Lập dự phòng: Nợ TK 642: 50.000 Có TK 139: 67.980 10.000 9.000 20.000 16.000 8.000 25.500 6.000 50.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài Phản ánh vào tài khoản TK 131 (B) TK 131 (C) 12.000 (2) 10.000 TK 131 (D) 5.000 10.000 5.000 (1) 26.400 2.000 36.400 TK 131 (E) TK 131 (F) (3a) 44.000 (3b) 8.800 (4b)67.980 (3c) 35.200 TK 1381 (4c)67.980 (6) 9.000 9.000 TK 1388 TK 141 (T) 3.000 20.000 (5) 10.000 (7) 20.000 (6) 3.000 30.000 TK 142 (5) 10.000 3.000 (8a) 16.000 (8b) 8.000 11.000 16.000 TK 144 TK 139 1.000 (9a) 6.000 (10)50.000 (9b) 6.000 50.000 1.000 Bài 4.2 Định khoản (ĐVT: Nghìn đồng) a Nợ TK 632: 6.000 Có TK 156: b Nợ TK 131 (B): Nợ TK112: 6.000 4.400 4.400 Có TK 511: Có TK 3331: 8.000 800 a Nợ TK 142: 12.000 Nợ TK 133: 1.200 Có TK 112: 13.200 b Hàng tháng phân bổ: Nợ TK 642: 2.000 Có TK 142: Nợ TK 1388: Có TK 111: ACC301_Dap an_v2.0013107203 2.000 80.000 80.000 Nợ TK 1388: 3.000 Có TK 111: 3.000 a Nợ TK 242: 28.000 Nợ TK 133: 2.800 Có TK 112: 30.800 b Phân bổ hàng tháng Nợ TK 635: 2.333 Có TK 242: 2.333 Nợ TK 144: 2000USD ×16.000đ/USD = 32.000 Có TK 112: 2000USD ×15.800USD/đ = 31.600 Có TK 515: 400 Nợ TK 112: 6.000 Có TK 131 (C) 6.000 Nợ TK 642: 60.000 Có TK 139: 60.000 253 Đáp án – Kế tốn tài BÀI 5: KẾ TỐN HÀNG TỒN KHO Bài 5.1 Định khoản nghiệp vụ nhập kho (ĐVT: Nghìn đồng) Nợ TK 152(VLC): 54.000 b Chi phí vận chuyển, kế tốn ghi: Nợ TK 642: 2.000 Nợ TK 151(VLP): 400 Nợ TK 133: 5.600 Nợ TK 1331: 40 Có TK 331(B): Nợ TK 153: Nợ TK 1331: 61.600 15.000 440 Nợ TK 151 (CCDC): 15.000 1.500 Có TK 331: Có TK 141: 16.500 3.a Mua vật liệu chưa nhập kho, kế toán ghi: Nợ TK 151 (VLP): 18.000 Nợ TK 1331: 3.300 Có TK 331(C): Nợ TK 331( B): 36.300 61.600 Nợ TK 151(VLP): 5.200 Có TK 515: 308 Nợ TK 1331: 520 Có TK 112: 61.292 Có TK 141: 5.720 Nợ TK 152(VLC): 44.000 Nợ TK 152(VLP): 16.000 Có TK 151(D): 60.000 Định khoản nghiệp vụ xuất kho tháng (ĐVT: Nghìn đồng) Ngày 2/12/2005: Nợ TK 621(A): 18.000 Nợ TK 621(B): 12.000 Có TK 152(VLC): Ngày 10/12/2005: Nợ TK 621(A): 8.000 Nợ TK 621(B): 5.000 Có TK 152(VLP): Ngày 12/12/2005: Nợ TK 627: 2.300 Nợ TK 642: 4.500 Có TK 152(VLP): Ngày 15/12/2005: Nợ TK 621(A): 30.000 Nợ TK 621(B): 16.000 Có TK 152(VLC): Ngày 17/12/2005: Nợ TK 627: 3.500 Nợ TK 641: 500 Có TK 152(VLP): 254 30.000 13.000 6.800 46.000 Ngày 25/1/2005 Nợ TK 621(A): 14.000 Nợ TK 621(B): 10.000 Có TK 152(VLC): Ngày 27/12/2005 24.000 a Xuất kho dụng cụ, kế toán ghi: Nợ TK 142: 15.000 Có TK 153: 15.000 b Phân bổ dụng cụ lần 1, kế toán ghi Nợ TK 621(A): Nợ TK 621(B): Có TK 142: Nợ TK 627: Nợ TK 642: Nợ TK 142: Có TK 153: 5.625 1.875 7.500 5.000 3.000 2.000 10.000 4.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài Bài 5.2 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp K (ĐVT: Nghìn đồng) Nợ TK 157: 120.000 Nợ TK 641 : 8.250 Có TK 155: 120.000 Có TK 131(L): 8.250 Nợ TK 632: 72.000 Nợ TK 111 : 156.750 Nợ TK 155: 48.000 Có TK 131(L): 156.750 Có TK 157: 120.000 Nợ TK 131(L): 165.000 Có TK 511: 150.000 Có TK 3331: 15.000 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh đại lý L (ĐVT: Nghìn đồng) Nợ TK 003: 275.000 Có TK 003: 275.000 Nợ TK 111: 165.000 Có TK 331(K): 165.000 Nợ TK 331(K): 8.250 Có TK 511: 8.250 Nợ TK 331(K): 156.750 Có TK 111: 156.750 Định khoản nghiệp vụ lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho doanh nghiệp K (ĐVT: Nghìn đồng) Nợ TK 632: Có TK 159: 33.000 33.000 Bài 5.3 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ (Đơn vị tính: nghìn đồng) SD ckvlc   50.000  70  7.000 430  70 SDckvlp   12.000  27.907 430 SD cknctt   30.080  69.953 430 SD cksxc   25.926  60.293 430 Khoản mục Chi phí vật liệu Chi phí vật liệu phụ Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng cộng Chi phí phát sinh 50.000 12.000 30.080 25.926 118.006 Số dư cuối kỳ 7.000 27,907 69,953 60,293 7.158,153 ACC301_Dap an_v2.0013107203 255 Đáp án – Kế tốn tài BÀI 6: KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ Bài 6.1 Định khoản (ĐVT: Nghìn đồng) Mua dây chuyền sản xuất C: a Phản ánh giá mua: Nợ TK 211: 200.000 Nợ TK 213: 100.000 Nợ TK 1332: 15.000 Có TK 331 (C): b Phản ánh việc tốn tiền: Nợ TK 331 (C): 315.000 Có TK 112: Có TK 341: c Phản ánh chi phí chạy thử: Nợ TK 211: 10.000 Nợ TK 1332: 500 Có TK 141: Nhận vốn góp liên doanh: Nợ TK 211: 500.000 Nợ TK 213: 300.000 Có TK 411 (B): Thuê tài sản: a Ghi đơn: Nợ TK 001: b Phản ánh tiền thuê vào chi phí: Nợ TK 627 (6277): 8.000 Nợ TK 1331: 800 Có TK 112: Thanh lý nhà kho: a Xóa sổ TSCĐ: Nợ TK 214: 80.000 Có TK 211: b Chi phí lý: Nợ TK 811: 7.000 Có TK 111: c Phế liệu thu hồi: Nợ TK 152: 5.000 Có TK 711: 256 315.000 157.500 157.500 10.500 800.000 150.000 8.800 80.000 7.000 Mua thiết bị nguồn vốn kinh doanh a Phản ánh giá mua: Nợ TK 211: 400.000 Nợ TK 1332: 20.000 Có TK 112: 420.000 b Phản ánh chi phí vận chuyển: Nợ TK 211: 2.000 Nợ TK 1332: 100 Có TK 111: 2.100 TSCĐ hoàn thành XDCB bàn giao a Ghi tăng nguyên giá: Nợ TK 211: 800.000 Có TK 2412: 800.000 b Kết chuyển nguồn vốn: Nợ TK 441: 800.000 Có TK 411: 800.000 Sửa chữa nâng cấp TSCĐ a Ghi chi phí sửa chữa: Nợ TK 2413: 100.000 Nợ TK 1332: 5.000 Có TK 331 (X): 105.000 b Ghi tăng nguyên giá: Nợ TK 211: 100.000 Có 2413: 100.000 Sửa chữa lớn TSCĐ a Ghi chi phí sửa chữa: Nợ TK 2413: 80.000 Nợ TK 1331: 4.000 Có TK 331 (Y): 84.000 b Kết chuyển chi phí sửa chữa: Nợ TK 335: 75.000 Nợ TK 627: 5.000 Có TK 2413: 80.000 5.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài Bài 6.2 Định khoản (ĐVT: Nghìn đồng) Mua ơtơ vận tải quỹ đầu tư phát triển a Phản ánh giá mua Nợ TK 211: 700.000 Nợ TK 1332: 70.000 Có TK 112: 770.000 b Phản ánh chi phí chạy thử Nợ TK 211: 5.000 Có TK 112: 5.000 c Kết chuyển nguồn vốn: Nợ TK 414: 705.000 Có TK 411: 705.000 Mua thiết bị sản xuất: a Phản ánh nguyên giá: Nợ TK 211: 800.000 Nợ TK 1132: 80.000 Có TK 331 (A): 880.000 b Phản ánh số toán tiền vay dài hạn: Nợ TK 331 (A): 440.000 Có TK 341: 440.000 c Phản ánh tiền chiết khấu toán tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 331: 440.000 Có TK 515: 8.800 Có TK 112: 431.200 d Kết chuyển nguồn vốn: Nợ TK 441: 400.000 Có TK 411: 400.000 Nhượng bán TSCĐ hữu hình a Xóa sổ TSCĐ: Nợ TK 214: 60.000 Nợ TK 811: 20.000 Có TK 211: 80.000 b Chi phí sửa chữa: Nợ TK 811: 3.000 Nợ TK 1331: 300 Có TK 111: 3.300 c Giá nhượng bán: Nợ TK 331 (C): 33.000 Có TK 711: 30.000 Có TK 333: 3.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Góp vốn liên doanh TSCĐ Nợ TK 228 (D): 380.000 Nợ TK 214: 50.000 Có TK 211: 400.000 Có TK 711: 30.000 Nhận bàn giao khu nhà xưởng mới: a Phản ánh giá phải trả theo hợp đồng: Nợ TK 241: 300.000 Nợ TK 1332: 30.000 Có TK 331 (E): 330.000 b Phản ánh nguyên giá: Nợ TK 211: 300.000 Có TK 241: 300.000 c Phản ánh số tiền toán: Nợ TK 331 (E): 263.500 Có TK 112: 263.500 Thanh lý nhà kho: a Ghi giảm nguyên giá: Nợ TK 811: 20.000 Nợ TK 214: 480.000 Có TK 211: 500.000 b Phế liệu thu hồi: Nợ TK 111: 11.000 Có TK 711: 10.000 Có TK 3331: 1.000 Góp vốn liên doanh TSCĐ Nợ TK 228 (X): 230.000 Nợ TK 214: 20.000 Có TK 211: 220.000 Có TK 711: 30.000 Sửa chữa lớn TSCĐ a Ghi chi phí sửa chữa: Nợ TK 2413: 10.000 Nợ TK 1331: 1.000 Có TK 111: 11.000 b Kết chuyển chi phí sửa chữa: Nợ TK 335: 10.000 Có TK 2413: 10.000 257 Đáp án – Kế tốn tài Bài 6.3 Định khoản (ĐVT: Nghìn đồng) Chuyển BĐS đầu tư thành BĐS chủ sở hữu a Chuyển đổi tài sản: Nợ TK 217: 400.000 Có TK 213: 400.000 b Hao mòn TSCĐ: Nợ TK 2143: 200.000 Có TK 2147: 200.000 Mua sắm BĐS đầu tư a Ghi tăng nguyên giá BĐS đầu tư: Nợ TK 217: 650.000 Nợ TK 1332: 65.000 Nợ TK 242: 25.000 Có TK 331: 740.000 b Phản ánh số tốn: Nợ TK 331: 740.000 Có TK 341: 370.000 Có TK 112: 370.000 Kiểm kê phát thiếu Nợ TK 214: 30.000 Nợ TK 1381: 70.000 Có TK 211: 100.000 Th tài cơng ty A Nợ TK 212: 500.000 50.000 Nợ TK 1388: Có TK 342: 550.000 Th tài cơng ty B a Giá trị hợp đồng thuê: Nợ TK 212: 200.000 Có TK 342: 200.000 b Chi phí liên quan: Nợ TK 211: 2.500 Có TK 111: 2.500 Nhận TSCĐ cấp cấp a Ghi tăng nguyên giá: Nợ TK 211: 180.000 Có TK 411: 180.000 b Chi phí liên quan: Nợ TK 211: 2.000 Có TK 111: 2.000 Thanh tốn với cơng ty th tài C a Ghi nhận số lãi vốn gốc phải trả: Nợ TK 342 (C): 20.000 Nợ TK 635: 10.000 Có TK 112: 30.000 b Số thuế GTGT phải nộp: Nợ TK 1332: 15.000 Có TK 112: 15.000 BÀI 7: KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Yêu cầu 1: Định khoản (ĐVT: Nghìn đồng) (1a) Kế toán tiền lương (bao gồm tiền lương Nợ TK 641 (6411): 32.000 tiền ăn ca): Nợ TK 642 (6421): 39.000 Nợ TK 622: 570.000 Có TK 334: 724.000 - 622- PX1: 256.000 (1b) Kế toán khoản tiền BHXH phải trả cho người lao động: - 622- PX2: 314.000 Nợ TK 338 (3383): 10.000 Nợ TK 627 (6271): 59.000 Có TK 334: 10.000 - 627- PX1: 32.000 (1c) Kế toán tiền thưởng phải trả cho người lao - 627- PX2: 22.000 động: - 627- PXP: 5.000 Nợ TK 431(4311): 46.000 Có TK 334: 46.000 258 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài (2) Trích khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương (doanh nghiệp trích 19% tính vào chi phí, người lao động trích 6% trừ vào thu nhập người lao động): Nợ TK 622: 106.400 - 622- PX1: 45.600 - 622- PX2: 57.000 - 622-PXP: 3.800 Nợ TK 627 (6271): 10.260 - 6271- PX1: 5.700 - 6271- PX2: 3.800 - 6271- PXP: 760 Nợ TK 641(6411): 5.700 Nợ TK 642(6421): 6.840 Nợ TK 334: 40.800 Có TK 338: 170.000 - 3382: 13.600 - 3383: 136.000 - 3384: 20.400 (3) Kế toán khoản khấu trừ vào lương người lao động: Nợ TK 334: 14.000 Có TK 141: 8.000 Có TK 138 (1388): 6.000 (4) Kế toán toán cho người lao động: Số tiền tốn cho NLĐ = 80% × (680.000 – 40.800 – 14.000) + 10.000 + 44.000 + 46.000) = 600.160 Nợ TK 334: 600.160 Có TK 111: 600.160 Yêu cầu 2: Dựa vào mẫu bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội cung cấp để lập BÀI 8: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Yêu cầu 1: (ĐVT: Nghìn đồng) (1a) Nợ TK 331 (Y): 400.000 Có TK 311: 400.000 (1b) Nợ TK 144: 1.200.000 Nợ TK 214: 100.000 Có TK 211 (2111): 1.300.000 (2a) Nợ TK 211 (2112): 500.000 Nợ TK 133 (1332): 25.000 Có TK 112: 525.000 (2b) Nợ TK 441: 500.000 Có TK 411: 500.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 (3) Nợ TK 421 (4212): 45.000 Có TK 414: 45.000 (4a) Nợ TK 338 (3386.B): 165.000 Có TK 511 (5112): 150.000 Có TK 3331 (33311): 15.000 (4b) Nợ TK 338 (3386.B): 65.000 Có TK 111: 65.000 (5) Nợ TK 244: 250.000 Có TK 112: 250.000 259 Đáp án – Kế tốn tài (6) Nợ TK 111: Nợ TK 881: 120.000 80.000 Có TK 244: (7) Nợ TK 111 (1113): (8) Nợ TK 152: Có TK 412: 200.000 (9) Nợ TK 413: 500.000 Có TK 338 (3386.X): 120.000 120.000 150.000 Có TK 515: 500.000 (10) Nợ TK 412: 150.000 120.000 Có TK 411: 120.000 Yêu cầu 2: Giá trị BĐS cầm cố dài hạn cuối kỳ: 500.000 Giá trị BĐS cầm cố ngắn hạn cuối kỳ: 1.200.000 Số tiền ký quỹ dài hạn cuối kỳ: 250.000 Số tiền ký quỹ ngắn hạn cuối kỳ: Số tiền nhận ký cược ngắn hạn cuối kỳ: 650.000 Số tiền nhận ký cược dài hạn cuối kỳ: Bài 8.2 Yêu cầu 1: (ĐVT: Nghìn đồng) Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ phát sinh kỳ: 107.800, khấu trừ kỳ: 112.900, không khấu trừ:0 Yêu cầu 2: (1) Nợ TK 152 (Z): Nợ TK 133 (1331): 20.000 Có TK 331 (Q): (2) Nợ TK 152 (Y): 220.000 500.000 Nợ TK 133 (1332): 50.000 Có TK 341: Nợ TK 133 (1331): (5a) Nợ TK 632: Có TK 3331 (33311): 60.000 (6) Nợ TK 642: 120.000 120.000 18.000 Nợ TK 133 (1331): 360.000 1.800 Có TK 111: 550.000 (7a) Nợ TK 632: 36.000 Có TK 331 (D): 600.000 Có TK 333 (3332): 170.000 (3) Nợ TK 211 (2112): 660.000 Có TK 511 (5112): (5d) Nợ TK 511 (5112): 170.000 Có TK 331 (P): (4) Nợ TK 152 (X): (5c) Nợ TK 131 (F): 200.000 19.800 50.000 Có TK 155 (B): 396.000 (7b) Nợ TK 131 (Q): 985.000 50.000 82.000 Có TK 511 (5112): 70.000 Có TK 155: 985.000 Có TK 3331 (33311): 7.000 - 155 (SP A): 340.000 Có TK 338 (3387): 5.000 - 155 (SP B): 245.000 - 155 (SP C): 400.000 (5b) Nợ TK 131 (F): 770.000 Có TK 511 (5112): Có TK 3331 (33311): (7c)Nợ TK 111: 30.000 Có TK 131 (Q): (8) Nợ TK 3331 (33311): 700.000 Có TK 133: 30.000 112.900 112.900 70.000 Yêu cầu 3: Thuế GTGT phải nộp cuối kì l24.100 260 ACC301_Dap an_v2.0013107203 Đáp án – Kế tốn tài BÀI 9: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Yêu cầu 1: (ĐVT: Nghìn đồng) Kết hoạt động bán hàng: 86.250 Kết hoạt động tài chính: 33.000 Kết khác: Tổng lợi nhuận trước thuế: 116.250 Yêu cầu 2: Bảng phân phối lợi nhuận sau thuế năm (N -1): TT Lĩnh vực phân phối Số tạm phân phối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng tài Số phân phối thức Số phân phối thừa (+) thiếu (-) 100.000 225.000 -125.000 45.000 67.500 -22.500 80.000 67.500 +12.500 45.000 -45.000 25.000 45.000 -20.000 250.000 450.000 -200.000 Vốn kinh doanh Cộng Yêu cầu 3: 1a) Nợ TK 632: Có TK 154: 1b) Nợ TK 131(K): Có TK 511: 380.000 380.000 495.000 450.000 Có TK 3331(33311): 45.000 2a) Nợ TK 811: 210.000 Nợ TK 214: 50.000 Có TK 211: 260.000 2b) Nợ TK 811: 3.000 Nợ TK 133 (1331): 300 Có TK 111: 3.300 2c) Nợ TK 111: 231.000 Có TK 711: 210.000 Có TK 3331 (33311): 21.000 3a) Nợ TK 632: 210.000 Có TK 155: 210.000 3b) Nợ TK 111: 120.000 Nợ TK 131 (M): 180.000 Có TK 511: 260.000 Có TK 3331 (33311): 26.000 Có TK 338 ( 3387): 14.000 4) Nợ TK 112: 100.000 Có TK 121 (1211- N): 100.00 ACC301_Dap an_v2.0013107203 5a) Nợ TK 431 (4312): 12.500 Có TK 421 (4211): 12.500 5b) Nợ TK 421 (4211): 212.500 Có TK 411: 20.000 Có TK 414: 125.000 Có TK 415: 45.000 Có TK 431 (4311): 22.500 6a) Nợ TK 531: 50.000 Nợ TK 3331 (33311): 5.000 Có TK 131 (K): 55.000 6b) Nợ TK 155: 41.250 Có TK 632: 41.250 7) Nợ TK 138 (1388-L): 45.000 Có TK 515: 45.000 8) Nợ TK 152: 600.000 Nợ TK 133 (1331): 60.000 Có TK 122: 660.000 9a) Nợ TK 211 (2112): 165.000 Có TK 331(P): 165.000 9b) Nợ TK 431 (4312): 165.000 Có TK 431 (4313): 165.000 10) Nợ TK 211: 380.000 Nợ TK 133 (1332): 380.000 Có TK 112: 418.000 261 Đáp án – Kế tốn tài 11) Nợ TK 3331 (33311) : 87.000 Có TK 133: 87.000 Có TK 1331: 60.300 Có TK 1332: 26.700 12a) Nợ TK 511: 50.000 Có TK 531: 50.000 12b) Nợ TK 511: 660.000 Có TK 911 (HĐBH): 660.000 12c) Nợ TK 911(HĐBH): 548.750 Có TK 632: 548.750 12d) Nợ TK 911 (HĐBH): 10.000 Có TK 641: 10.000 12e) Nợ TK 911 (HĐBH): 15.000 Có TK 642: 15.000 12g) Nợ TK 911 (HĐBH): 86.250 Có TK 421 (4212): 86.250 13a) Nợ TK 911(HĐTC): 12.000 Có TK 635: 12.000 13b) Nợ TK 515: 45.000 Có TK 911 (HĐTC): 45.000 13c) Nợ TK 911 (HĐTC): 33.000 Có TK 421 (4212): 33.000 14a) Nợ TK 911 (HĐK): 213.000 Có TK 811: 213.000 14b) Nợ TK 711: 210.000 Có TK 911 (HĐK): 210.000 14c) Nợ 421 (4212): 3.000 Có TK 911 (HĐK): 3.000 Bài 9.2 (ĐVT: Nghìn đồng) 1) Nợ TK 331: 340.000 Nợ TK 311: 220.000 Nợ TK 333 (3334): 100.000 Có TK 112: 660.000 2a) Nợ TK 152 (VLC): 60.000 Có TK 151: 60.000 2b) Nợ TK 152 (VLC): 480.000 Nợ TK 133 (1331 ): 48.000 Có Tk 331: 528.000 3a) Nợ TK 211 (2111): 450.000 Có TK 241(2412): 450.000 3b) Nợ TK 441: 300.000 Nợ TK 414: 150.000 Có TK 411: 450.000 4a) Nợ TK 211: 230.000 Nợ TK 133 (1332): 23.000 Có TK 111: 253.000 4b) Nợ TK 414: 50.000 Có TK 411: 50.000 5) Nợ TK 214 (2141): 60.000 Nợ TK 228 (2288): 210.000 Có TK 211: 250.000 Có TK 711: 20.000 262 6) Nợ TK 138 (1388): 60.000 Có TK 515: 60.000 7) Nợ TK 157: 420.000 Có TK 155: 420.000 8a) Nợ TK 214 (2141): 50.000 Nợ TK 811: 100.000 Có TK 211: 150.000 8b) Nợ TK 111: 132.000 Có TK 711: 120.000 Có TK 3331 (33311): 12.000 9a) Nợ TK 821 (8211): 60.000 Có TK 333 (3334): 60.000 9b) Nợ TK 333 (3334): 60.000 Có TK 112: 60.000 9c) Nợ TK 421(4212): 70.000 Có TK 414: 30.000 Có TK 431: 40.000 Có TK 4311 : 20.000 Có Tk 4312: 20.000 10) Nợ TK 412: 80.000 Có TK 411: 80.000 11) Nợ TK 3331 (33311): 12.000 Có TK 133: 12.000 ACC301_Dap an_v2.0013107203 ... Có 11 1 2,200 11 1 20,000 11 1 15 ,850 11 2 5,445 13 1 5,445 13 3 15 13 3 3,000 13 3 300 10 14 1 3,000 15 3 3,000 15 6 30,000 3 31 24,000 635 55 6 41 300 ACC3 01_ Dap an_v2.0 013 107203 11 1 315 11 1 3,300 11 1 3,000... 11 1 3,000 11 2 20,000 11 2 24,000 11 2 33,000 13 1 2,000 13 1 15 ,850 13 1 5,445 511 5,000 33 31 500 249 Đáp án – Kế toán tài TK 111 TK 112 xxx 2,200 315 20,000 3,300 15 ,850 3,000 38,050 6, 615 xxx xxx... Nợ TK 13 3 (13 31) : 300 Có TK 11 1: 3.300 2c) Nợ TK 11 1: 2 31. 000 Có TK 711 : 210 .000 Có TK 33 31 (33 311 ): 21. 000 3a) Nợ TK 632: 210 .000 Có TK 15 5: 210 .000 3b) Nợ TK 11 1: 12 0.000 Nợ TK 13 1 (M): 18 0.000