HỌC VIÊN NGÂN HÀNG Khoa Kế toán – Kiểm toán HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Áp dụng cho hệ: Đại học Chính quy Ngày thi: 05/08/2017 Đại diện phòng TTKT: KIỂM TỐN TÀI CHÍNH – ACT19A ĐỀ THI SỐ: 07 Thời gian làm bài: 90 phút Ngày nộp đáp án: Người duyệt đáp án: PHẦN 1: Lý thuyết (3 điểm): Câu 1: điểm - Mục tiêu kiểm toán (0.5đ) - Mục tiêu quan trọng nhất, giải thích (0.25đ) - Thử nghiệm bản để chứng minh sở dẫn liệu đầy đủ của nợ phải trả (1.25đ) + Kiểm tra việc khóa sổ đối với nghiệp vụ mua hàng (0.75đ) + Kiểm tra các khoản toán sau ngày khóa sổ để phát các chi phí của niên đợ chỉ ghi nhận vào niên độ sau toán (0.25đ) + Kiểm tra các chi phí mang tính chất định kỳ tiền điện, nước, điện thoại, thuê, mướn tài sản… (0.25đ) Câu 2: điểm - Kiểm tra nghiệp vụ tăng TSCĐ: tăng đầu tư xây dựng bản, tăng mua sắm, tăng cải tạo nâng cấp (0.5đ) - Kiểm tra nghiệp vụ giảm TSCĐ: (0,5đ) Câu 3: điểm câu điểm a Sai KTV có thể tham gia kiểm kê/ chứng kiến kiểm kê khoản mục tiền mặt quĩ trước hoặc sau ngày kết thúc niên độ kế toán sử dụng thủ tục kiểm tra cuốn chiếu b Sai Vi phạm tính đợc lập về chun mơn Câu 4: điểm câu 0.5 điểm 4.1 B 4.2 A 4.3 B 4.4 A PHẦN 2: Bài tập (3 điểm) Nghiệp vụ - Bút toán kế toán: Nợ TK 414: 1.200 Có TK 411: 1.200 Trích khấu hao Nợ TK 642: 34.667 Có TK 214: 34.667 - Bút toán đúng: Nợ TK 3533: 34.667 Có TK 214: 34.667 Ảnh hưởng đến BCTC: BCĐKT, BCKQKD Cơ sở dẫn liệu ảnh hưởng: Hiện hữu/ Phát sinh: CPQLDN, NVKD, Quỹ khen thưởng phúc lợi) Đầy đủ (Quỹ đầu tư phát triển, Thuế phải nộp, LN chưa PP) Quyền nghĩa vụ: Thuế phải nộp Bút toán điều chỉnh: Nợ TK 414: 1.200 Có TK 411: 1.200 Nợ TK 3533: 34.667 Có TK 333: 6.933 Có TK 421: 27.734 Và điều chỉnh các chỉ tiêu BCKQKD Thủ tục kiểm toán: Kiểm tra tài liệu: hóa đơn, biên bản bàn giao đưa vào sử dụng… Nghiệp vụ Bút toán kế toán: không hạch toán Bút toán đúng: Nợ TK 113: 960tr Có TK 131: 960tr Ảnh hưởng đến BCTC: BCĐKT, BCKQKD Cơ sở dẫn liệu ảnh hưởng: - - - - Đầy đủ, quyền nghĩa vụ: Tiền chuyển, Khách hàng ứng trước - Bút toán điều chỉnh Nợ TK 113/Có TK 131: 960 - Thủ tục kiểm toán: Kiểm tra số dư tiền chuyển Kiểm tra GBC của NH sau thời điểm kết thúc niên độ Nghiệp vụ - Bút toán kế toán: chưa phản ánh - Bút toán đúng: Nợ TK 632: 400 - - Có TK 156: 400 Ảnh hưởng đến BCTC: BCĐKT, BCKQKD Cơ sở dẫn liệu ảnh hưởng Hiện hữu: Hàng hóa, Thuế, LN chưa phân phối Bút toán điều chỉnh: Nợ TK 3334: 100 Nợ TK 421: 300 Có TK 156: 400 Và điều chỉnh các chỉ tiêu BCKQKD Thủ tục kiểm toán: Kiểm tra tồn bợ chứng từ của nghiệp vụ bán hàng (Hợp đồng, phiếu giao hàng, xuất kho, HĐGTGT) kiểm tra xem đã ghi sổ chưa ...- Bút toán kế toán: Nợ TK 414 : 1. 20 0 Có TK 411 : 1. 20 0 Trích khấu hao Nợ TK 6 42: 34.667 Có TK 21 4 : 34.667 - Bút toán đúng: Nợ TK 3533: 34.667 Có TK 21 4 : 34.667 Ảnh hưởng đến BCTC:... Thuế phải nộp Bút toán điều chỉnh: Nợ TK 414 : 1. 20 0 Có TK 411 : 1. 20 0 Nợ TK 3533: 34.667 Có TK 333: 6.933 Có TK 4 21 : 27 .734 Và điều chỉnh ca c chỉ tiêu BCKQKD Thủ tục kiểm toán: Kiểm... 6 32: 400 - - Có TK 15 6: 400 Ảnh hưởng đến BCTC: BCĐKT, BCKQKD Cơ sở dẫn liệu ảnh hưởng Hiện hữu: Hàng hóa, Thuế, LN chưa phân phối Bút toán điều chỉnh: Nợ TK 3334: 10 0 Nợ TK 4 21 :