Bài tập giúp phân biệt căn cứ tính thuế giữa đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Qua đó áp dụng đúng mức thuế suất tương ứng với từng đối tượng, hỗ trợ cho quá trình học tập cũng như nghiên cứu.
Họ tên: Nguyễn Thị Ngọc Trinh MSSV: B1602506 HỌC PHẦN: LUẬT THUẾ BÀI TẬP: SO SÁNH CĂN CỨ TÍNH THUẾ GIỮA ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ LÀ CÁ NHÂN CƯ TRÚ VÀ CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ ST T Cá nhân cư trú Thuế thu nhập từ kinh doanh Thuế thu Cá nhân không cư trú xác định theo tỉ lệ phần trăm doanh thu tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh: +0,5% hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa +2% hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp 5% +1,5% hoạt động sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu +1% hoạt động kinh doanh khác xác định doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh NHÂN với thuế suất tương ứng: +1% hoạt động kinh doanh hàng hóa +5% hoạt động kinh doanh dịch vụ +2% hoạt động sản xuất, xây dụng, vận tải hoạt động kinh doanh khác doanh thu tính thuế tồn tiền bán hàng, tiền gia cơng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hóa, dịch vụ phát sinh kỳ tính thuế doanh thu tính thuế toàn số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ bao gồm chi phí bên mua trả thay cho cá nhân không cư trú mà khơng hồn trả -thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập thời điểm xuất hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ xác định thu nhập tính thuế NHÂN với thuế xác định thu nhập tính thuế NHÂN với thuế suất: +5% thu nhập tính thuế (TNTT) suất 20% đến 5triệu(tr)/tháng 60tr/năm +10% TNTT 5-10 tr/tháng 60-120 tr/năm +15% TNTT 10-18 tr/tháng 120-216tr/năm +20% TNTT 18-32 tr/tháng 216-384tr/năm +25% TNTT 32-52 tr/tháng 384-624tr/năm +30% TNTT 52-80 tr/tháng 624-960tr/năm +35% TNTT 80tr/tháng 960 tr/năm nhập từ tiền lương, thu nhập tính thuế xác định tiền công thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản giảm trừ -thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế thời điểm người nộp thuế nhận thu nhập Thuế thu nhập từ đầu tư vốn thu nhập tính thuế tổng số tiền lương, tiền cơng mà cá nhân không cư trú nhận thực công việc Việt Nam (VN), không phân biệt nơi trả thu nhập -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước xác định thu nhập tính thuế NHÂN với thuế suất 5% thu nhập tính thuế tổng số khoản thu nhập từ đầu tư vốn mà đối tượng nộp thuế nhận kỳ tính thuế -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế thời điểm đối tượng nộp thuế nhận thu nhập thu nhập tính thuế tổng số tiền nhận từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân VN -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân -đối với chuyển nhượng phần vốn góp: xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 20% -đối với chuyển nhượng chứng khoán: xác định giá bán chứng khoán lần nhân với thuế suất 0,1% Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nước ngồi xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 0,1% -thu nhập tính thuế chuyển nhượng phần vốn góp xác định giá chuyển nhượng trừ (-) giá mua phần vốn chuyển nhượng chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập từ chuyển nhượng vốn -thu nhập tính thuế chuyển nhượng chứng khốn giá chuyển nhượng lần -thu nhập tính thuế tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận từ việc chuyển nhượng phần vốn tổ chức, cá nhân VN, không phân biệt việc chuyển nhượng thực VN hay nước -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm giao dịch chuyển nhượng vốn hoàn thành theo quy định pháp luật -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực xác định giá chuyển nhượng lần nhân với thuế suất 2% (giá chuyển nhượng giá trị ghi hợp đồng chuyển nhượng thời điểm chuyển nhượng) xác định giá chuyển nhượng bất động sản VN nhân với thuế suất 2% - thời điểm tính thuế xác định: +trường hợp hợp đồng khơng có thỏa thuận bên mua người nộp thuế thay cho bên bán thời điểm tính thuế thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định pháp luật +trường hợp hợp đồng có thỏa thuận bên mua người nộp thuế thay cho bên bán thời điểm tính thuế thời điểm làm thủ tục đăng kí quyền sở hữu, quyền sử dụng bds -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 10% Thuế thu nhập từ trúng thưởng -thu nhập tính thuế phần giá trị giải thưởng vượt 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận theo lần trúng thưởng -thu nhập tính thuế phần giá trị giải thưởng vượt 10 triệu theo lần trúng thưởng VN -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế (tổ chức trả thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân người trúng thưởng trước trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng) -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 5% Thuế thu nhập từ quyền Thuế thu nhập từ nhượng quyền thương mại thu nhập tính thuế phần thu nhập vượt 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ theo hợp đồng -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế thu nhập tính thuế phần thu nhập vượt 10 triệu theo hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ VN -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 5% thu nhập tính thuế thu nhập vượt 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận theo hợp đồng chuyển quyền thương mại thu nhập tính thuế phần thu nhập vượt 10 triệu theo hợp đồng nhượng quyền thương mại VN -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân trả -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ thu nhập cho đối tượng nộp thuế chức, cá nhân VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 10% 10 Thuế thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng -thu nhập tính thuế phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng bao gồm: bất động sản, tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng, kể chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh vượt 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận theo lần phát sinh -thu nhập tính thuế phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu theo lần phát sinh thu nhập mà cá nhân cư trú nhận VN -thời điểm xác định thu nhập tính thuế: +đối với thừa kế: thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản nhận thừa kế +đối với quà tặng: thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản quà tặng nhận -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước ... nhập tính thuế tổng số khoản thu nhập từ đầu tư vốn mà đối tượng nộp thuế nhận kỳ tính thuế -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế. .. thuế nhân với thuế suất 10% Thuế thu nhập từ trúng thưởng -thu nhập tính thuế phần giá trị giải thưởng vượt 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận theo lần trúng thưởng -thu nhập tính thuế phần giá... thời điểm tính thuế thời điểm làm thủ tục đăng kí quyền sở hữu, quyền sử dụng bds -thời điểm xác định thu nhập tính thuế thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực xác định thu nhập tính thuế nhân