So sánh căn cứ tính thuế giữa đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú

Bài tập giúp phân biệt căn cứ tính thuế giữa đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Qua đó áp dụng đúng mức thuế suất tương ứng với từng đối tượng, hỗ trợ cho quá trình học tập cũng như nghiên cứu.

Trang 1

Họ tên: Nguyễn Thị Ngọc Trinh

MSSV: B1602506

BÀI TẬP: SO SÁNH CĂN CỨ TÍNH THUẾ GIỮA ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ LÀ CÁ

NHÂN CƯ TRÚ VÀ CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ ST

1

Thuế đối

với thu

nhập từ

kinh doanh

được xác định theo tỉ lệ phần trăm doanh thu tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh:

+0,5% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa

+2% đối với hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại

lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp là 5%

+1,5% đối với hoạt động sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu +1% đối với hoạt động kinh doanh khác

được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh NHÂN với thuế suất tương ứng:

+1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa

+5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ

+2% đối với hoạt động sản xuất, xây dụng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác

doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hóa, dịch

vụ phát sinh trong kỳ tính thuế

doanh thu tính thuế là toàn

bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả

-thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập hoặc thời điểm xuất hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

2 Thuế đối

với thu được xác định bằng thu nhập tính thuế NHÂN với thuế suất: được xác định bằng thu nhậptính thuế NHÂN với thuế

HỌC PHẦN: LUẬT THUẾ

Trang 2

nhập từ

tiền lương,

tiền công

+5% nếu thu nhập tính thuế (TNTT) đến 5triệu(tr)/tháng hoặc 60tr/năm +10% nếu TNTT trên 5-10 tr/tháng hoặc trên 60-120 tr/năm

+15% nếu TNTT trên 10-18 tr/tháng hoặc trên 120-216tr/năm

+35% nếu TNTT trên 80tr/tháng hoặc trên 960 tr/năm

suất 20%

thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản giảm trừ

thu nhập tính thuế là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được

do thực hiện công việc tại Việt Nam (VN), không phân biệt nơi trả thu nhập

-thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân ở VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước ngoài

3 Thuế đối

với thu

nhập từ

đầu tư vốn

được xác định bằng thu nhập tính thuế NHÂN với thuế suất 5% thu nhập tính thuế là tổng số các

khoản thu nhập từ đầu tư vốn mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế

thu nhập tính thuế là tổng số tiền nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại VN

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân ở VN trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân

Trang 3

nước ngoài

4

Thuế đối

với thu

nhập từ

chuyển

nhượng

vốn

-đối với chuyển nhượng phần vốn góp: được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 20%

-đối với chuyển nhượng chứng khoán: được xác định bằng giá bán chứng khoán từng lần nhân với thuế suất 0,1%

được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 0,1%

-thu nhập tính thuế đối với chuyển nhượng phần vốn góp được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ (-) giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn

-thu nhập tính thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán là giá chuyển nhượng từng lần

-thu nhập tính thuế là tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức,

cá nhân VN, không phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại VN hay nước ngoài

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm giao dịch chuyển nhượng vốn hoàn thành theo quy định của pháp luật

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

5 Thuế đối

với thu

nhập từ

chuyển

nhượng bất

động sản

được xác định bằng giá chuyển nhượng từng lần nhân với thuế suất 2%

(giá chuyển nhượng là giá trị ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng)

được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản tại VN nhân với thuế suất 2%

- thời điểm tính thuế được xác định:

+trường hợp hợp đồng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng

có hiệu lực theo quy định pháp luật +trường hợp hợp đồng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng kí quyền sở hữu, quyền sử dụng bds

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

Trang 4

Thuế đối

với thu

nhập từ

trúng

thưởng

được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 10%

-thu nhập tính thuế là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận được theo lần trúng thưởng

-thu nhập tính thuế là phần giá trị giải thưởng vượt trên

10 triệu theo từng lần trúng thưởng tại VN

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế (tổ chức trả thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người trúng thưởng trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng)

7

Thuế đối

với thu

nhập từ

bản quyền

thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng

thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ tại VN

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế

8 Thuế đối

với thu

nhập từ

nhượng

quyền

thương

mại

thu nhập tính thuế là thu nhập vượt trên 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng hợp đồng chuyển quyền thương mại

thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại tại VN -thời điểm xác định thu nhập tính

thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả -thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ

Trang 5

thu nhập cho đối tượng nộp thuế chức, cá nhân ở VN trả thu

nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước ngoài

9

10

Thuế đối

với thu

nhập từ

nhận thừa

kế, quà

tặng

-thu nhập tính thuế là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng bao gồm: bất động sản, tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng, kể cả chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh vượt trên 10 triệu mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh

-thu nhập tính thuế là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu theo từng lần phát sinh thu nhập

mà cá nhân cư trú nhận được tại VN

-thời điểm xác định thu nhập tính thuế:

+đối với thừa kế: là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản nhận thừa kế

+đối với quà tặng: là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản là quà tặng nhận được

Định dạng
Số trang	5
Dung lượng	27,95 KB