Phân tích hiệu quả sử vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần thƣơng mại Sông Mã

Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn TĨM LƯỢC Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi trước tiên phải có vốn sử dụng vốn cách hiệu Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp, định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn chìa khóa, điều kiện doanh nghiêp thực mục tiêu kinh tế Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào sân chơi bình đẳng khối kinh tế giới Đây hội lớn, đồng thời thách thức không nhỏ doanh nghiệp nước Gia nhập WTO, có hội mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tiếp cận với khoa học công nghệ đại Tuy nhiên, mức độ cạnh tranh lớn, xét nhiều mặt khả cạnh tranh doanh nghiệp nước ta hạn chế Vì vậy, doanh nghiệp cần phát huy sức mạnh nội mình, đồng thời tranh thủ tối đa nguồn lực bên để nâng cao hiệu kinh doanh, xây dựng củng cố vị Để có tảng phát triển bền vững, doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Xuất phát từ yêu cầu đó, em tiến hành nghiên cứu khóa luận với đề tài “Phân tích hiệu sử vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần thương mại Sơng Mã” Khóa luận trình bày khái quát lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai i SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Cùng với phát triển giới xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, đất nước ta đổi bước vào thời kỳ Cơng nghiêp hóa – đại hóa; đời sống vật chất, tinh thầng người dân ngày nâng cao, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thương mại phát triển Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại Sông Mã, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa biết, qua tạo điều kiện cho em áp dụng kiến thức học trường vào công việc thực tế Để có kiến thức kết thực tế ngày hôm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Khoa Kế tốn – Kiểm toán trường Đại học Thương mại giảng dạy trang bị cho em kiến thức bản, đồng thời hướng dẫn định hướng cho em q trình học tập trường Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo tồn thể cơng nhân viên Cơng ty cổ phần thương mại Sông Mã giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS Nguyễn thị Mai tận tình hướng dẫn củng cố kiến thức cho em q trình em thực tập cơng ty Trong q trình thực tập làm khóa luận, em có nhiều cố gắng hồn thiện tất nhiệt tình lực mình, kiến thức hạn chế thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em kính mong thầy giáo tạo điều kiện bảo thêm, giúp em hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Cầm thị Thanh Tuyền GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai ii SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LY LUÂN VÊ VÔN KINH DOANH VA PHÂN TICH HIÊU QUA SƯ DỤNG VÔN KINH DOANH CHƯƠNG 3: CAC KÊT LUÂN VA ĐÊ XUÂT GIAI PHAP NHĂM NÂNG CAO HIÊU QUA SƯ DỤNG VÔN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SÔNG MÃ 39 3.1 Cac kêt luân qua phân tch thưc trang sư dung vôn tai công ty cổ phần thương mai Sông Mã 39 3.1.1 Cac kêt quả đat được 39 KÊT LUẬN .45 PHỤ LỤC 47 GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai iii SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT DT NGHĨA TIẾNG VIỆT Doanh thu LN Lợi nhuận VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định HĐQT Hội đồng quản trị BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiển y tế UBND Ủy ban nhân dân CBNV Cán nhân viên DN Doanh nghiệp HQSD Hiệu sử dụng TM Tiền Mặt KPCĐ Kinh phí cơng đồn GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai iv SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần tư thương mai Sông Mã Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Biểu 2.1 Kết kinh doanh công ty cổ phần thương mại Sông Mã 2013,2014 Biểu 1.2 Kết phân tích qua liệu sơ cấp Biểu 2.3 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại Sông Mã Biểu 2.4 Phân tích tình hình cấu vốn lưu động Biểu 2.5 Phân tích tình hình cấu vốn cố định Biểu 2.6 Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh doanh Biểu 2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Biểu 2.8 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai v SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Về góc độ lý thuyết: Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng thiết hết doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động kinh tế thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp ngồi nước nên đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Để làm việc doanh nghiệp cần phải xác định lượng vốn cần thiết, lựa chọn phương án đầu tư có hiệu quả, lựa chọn hình thức thu hồi vốn tối ưu Tuy nhiên yếu tố vốn khởi đầu, vấn đề quản lý sử dụng vốn cho có hiệu khơng phần quan trọng, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp đồng vốn sinh lời tăng trưởng Do nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu việc tăng cường cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần thiết Bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết để định sống doanh nghiệp Do việc bảo tồn sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu coi vấn đề cấp thiết, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Về góc độ thực tế: Qua q trình khảo sát thực tế Công ty cổ phần thương mại Sông Mã, em nhận thấy vốn kinh doanh điều kiện tiên cần thiết với trình hoạt động kinh doanh Sử dụng vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, trang trải chi phí…Do đó, hiệu sử dụng vốn kinh doanh ln công ty, cấp lãnh đạo quan tâm, cố gắng để tạo hiệu sử dụng vốn tốt nhất, đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh kì GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Ngồi ra, dựa kết điều tra vấn em nhận thấy cơng ty chưa có đội ngũ phân tích riêng, tình hình phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty nhiều vấn đề yếu như: Cơng ty có phân tích tương đối cụ thể, báo cáo phân tích trình duyệt lên ban giám đốc dừng lại mức phân tích điểm mạnh hạn chế mà chưa đưa biện pháp phát huy điểm mạnh hạn chế điểm yếu Việc phân tích dừng lại việc dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường nhận định diễn biến, để tìm phương án kinh doanh cho phù hợp Hơn dù cơng ty có nhiều sinh viên đến thực tập chưa có làm đề tài phân tích hiệu sử dụng vốn nên em xin mạnh dạn chọn đề tài để nghiên cứu Trong thời gian thực tập dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn ban lãnh đạo công ty em bước khảo sát tình hình thực tế kết hợp với vấn đề lí luận học Em sâu nghiên cứu định chọn đề tài “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã” làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nâng cao trình độ chuyên môn hơn, đặc biệt nghiệp vụ phân tích kinh tế Bởi phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng việc đòi hỏi phải tổng hợp nhiều tiêu, vận dụng nhiều phương pháp phân tích phương pháp so sánh, ty suất…Nhờ qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty em bổ sung nhiều kiến thức hiểu thêm vấn đề công tác phân tích qua hồn thành tốt khóa luận Những số liệu từ kết phân tích hiệu sử dụng vốn coi sở đáng tin cho lãnh đạo ban giám đốc công ty định việc sử dụng vốn kinh doanh kì Qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy công ty sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty, khả khai thác GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán nguồn vốn sẵn có khả sử dụng nguồn lực huy động từ bên ngồi vay, nợ… Từ công ty biết ưu, nhược điểm để phát huy tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn hơn, cụ thể tìm cách sử dụng tiết kiệm hiệu nguồn lực để đạt kết cao nhất… Phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Phân tích hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã Về không gian: Đề tài khảo sát, nghiên cứu Công ty cổ phần thương mại Sông Mã.số 68 - đường cách mạng tháng thị trấn Sông Mã - huyện Sông Mã – tỉnh Sơn La Về thời gian: Nghiên cứu liệu năm gần từ Báo cáo tài số liệu có liên quan, đặc biệt năm 2013 2014 Số liệu thể đề tài đơn vị cung cấp nguồn số liệu thực tế tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm qua Phương pháp thực hiện đề tài Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập liệu sơ cấp: thông qua phiếu điều tra dạng câu hỏi trắc nghiệm Chuẩn bị mẫu phiếu điều tra gồm số câu hỏi điều tra phát phiếu cho ban lãnh đạo cơng ty kế tốn trưởng nhân viên kế toán khác Các câu hỏi mẫu phiếu điều tra câu hỏi có liên quan đến cơng tác sử dụng vốn mặt mặt hạn chế Cách thức tiến hành: Hẹn gặp ban lãnh đạo nhân viên kế tốn cơng ty, phát phiếu điều tra hẹn ngày thu thập lại Ưu điểm phương pháp: Lấy số lượng thông tin lớn từ nhiều đối tượng khác nhau, khơng tốn chi phí, nói lên ý kiến cá nhân đối tượng Nhược điểm: Mất thời gian liên lạc với đối tượng, ý kiến mang nặng ý kiến cá nhân đối tượng mà thơng tin chưa mang tính xác Thu thập liệu thứ cấp: thu thập liệu sẵn có từ BCTC năm 2013 2014 công ty Phương pháp phân tích dữ liệu: GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức vật, tượng thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Mục đích việc so sánh thấy giống nhau, khác vật tượng, thấy mức biến động xu biến động tiêu kinh tế Trong phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần thương mại Sơng Mã phương pháp so sánh phương pháp sử dụng chủ yếu thể thông qua việc so sánh doanh thu, lợi nhuận với nguồn vốn để xác định hiệu sử dụng vốn công ty mặt : hiệu sử dụng vốn cố định, hiệu sử dụng lưu động… Phương pháp tỷ suất, hệ số: sử dụng phân tích vốn kinh doanh nói chung, ngồi sử dụng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động, vốn cố định… Phương pháp lập biểu: sử dụng tất nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sơng Mã Kết cấu khóa ḷn Ngồi phần mở đầu, danh mục viết tắt, tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung khóa luận có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần thương mại Sông Mã Chương 3: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần thương mại Sông Mã GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Một số lý luận về vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố cần thiết cửa hàng, văn phòng, nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện, vật tư, hàng hố…Muốn có tài sản này, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định để đầu tư, mua sắm, thuê mướn…Do hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu điều mà doanh nghiệp quan tâm nghĩ đến để có đủ vốn phải sử dụng để đem lại hiệu cao Vậy vốn kinh doanh gì? Theo quan điểm Mark – nhìn giác độ yếu tố sản xuất “Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên Mark quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan điểm Mark Cách hiểu phù hợp với kinh tế sơ khai – giai đoạn kinh tế học xuất phát triển Theo “Kinh tế học” David Begg cho rằng: Vốn loại hàng hoá sử dụng tiếp tục vào q trình sản xuất kinh doanh Có hai loại vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ loại hàng hoá sản xuất hàng hoá dịch vụ khác Vốn tài tiền mặt, hay tiền gửi ngân hàng…Đất đai không coi vốn Theo giáo trình Tài Doanh nghiệp trường đại học Thương mại: Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn lượng tiền cần thiết để bắt đầu trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất doanh nghiệp Theo cách tiếp cận vốn kinh doanh phải có trước diễn hoạt động kinh doanh Nói cách khác, vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán cách đầy đủ, nghiêm chỉnh, phải chịu phạt bên vi phạm điều khoản hợp đồng Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn cho cán cơng nhân viên Lao động sáng tạo người yếu tố định hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Tính đến hết năm 2014 tồn cơng ty có tất 30 nhân viên, 15 người có trình độ đại học chiếm 50% tổng số lao động , người có trình độ cao đẳng chiếm 26% tổng lao động,con lại trình độ trung cấp chiến 24% Cơng ty muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn việc thực song song giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vốn cố định vấn đề tuyển dụng đào tạo nâng cao trình độ tay nghề chun mơn cho người lao động nhiệm vụ mà công ty quan tâm Để làm việc công ty nên đưa số chiến lược sau: Công ty cần có sách tuyển dụng hợp lý : việc tuyển dụng phải dựa lực, trình độ thực cá nhân, có thu hút nhân tài, nâng cao chất lượng lao động cơng ty Trẻ hóa đội ngũ cán nhân viên quản lý Đối với cá nhân trẻ có trình độ, lực cao cơng ty nên ưu tiên phát triển tài Tổ chức công tác bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán nhân viên việc cử học lớp bồi dưỡng chuyên môn nhằm nâng cao lực kỹ nghề nghiệp Cải thiện đời sống cho cán nhân viên, thực quy chế nhà nước chế độ lương, thưởng, kỷ luật rõ ràng vừa để khuyến khích tính say mê sáng tạo cơng việc thân cá nhân vừa hạn chế tiêu cực xảy 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với quan Nhà nước Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin cấp giấp phép đầu tư xây dựng, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 43 SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán Tổng cục thuế cần cường điều tra giám sát việc thực thi sách với doanh nghiệp tiến hành giải nhanh gọn thủ tục hoàn thuế, tạo cạnh tranh bình đẳng doanh nghiệp 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng tổ chức tín dụng NHNN cần tiếp tục thực sách tiền tệ chặt chẽ sở đảm bảo tăng trưởng tín dụng cách hợp lý, mặt vừa kiềm chế lạm phát vừa giải tốn khó khăn vốn cho kinh tế Tuy nhiên, thay kiểm sốt lãi suất huy động, cần có biện pháp chặt chẽ để kiểm soát lãi suất cho vay Bản thân NHTM cần chia sẻ khó khăn với DN cách cắt giảm chi phí, hạ tiêu lợi nhuận, hạ lãi suất cho vay DN tạo điều kiện thuận lợi cho DN tiếp cận vốn 3.3.3 Kiến nghị với công ty cổ phần thương mại Sơng Mã Cơng ty cần có phận chuyên trách phân tích kinh tế, nhằm mang lại hiệu cao cho công tác phân tích cơng ty, giúp cho nhà quản trị việc đưa định, sách quản trị hợp lư Xây dựng nội quy, quy chế công ty phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh, chế độ lương thưởng phù hợp với trình độ, lực cán công nhân viên công ty để nâng cao tinh thần làm việc trách nhiệu cán công nhân viên trình làm việc Cần có sách tuyển dụng, đào tạo hợp lý để ngày nâng cao hiệu kinh doanh công ty Sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh, xây dựng cấu vốn kinh doanh phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 44 SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán KẾT LUẬN Qua phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã em nhận thấy q trình sử dụng vốn cơng ty Công ty cổ phần thương mại Sông Mã năm vừa qua gặp khơng khó khăn tình hình kinh tế thị trường có nhiều biến động, nhiên công ty cố gắng nhiều, năm 2013 năm 2014 cơng ty làm ăn có lãi Qua phân tích em thấy thành tựu mà công ty đạt được, hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập tồn cầu hóa giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty hạn chế, nên viết em chắn nhiều sai sót Em mong quan tâm, đánh giá thầy tồn thể ban lãnh đạo cơng ty để em hồn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn THS Nguyễn Thị Mai toàn ban lãnh đạo tập thể nhân viên phòng kế tốn cơng ty cổ phần thương mại Sơng Mã giúp đỡ em hồn thành khóa luận GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 45 SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2006 PGS.TS Phạm Cơng Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2004 TS Đàm Văn Huệ - Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, năm 2006 Báo cáo tài Cơng ty cổ phần thương mại Sơng Mã năm 2013, 2014 Tạp chí Kế tốn Thời báo kinh tế Việt Nam Website: tài liêu.vn , webketoan.vn… GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 46 SV : Cầm Thanh Tuyền PHỤ LỤC Phụ lục 01 Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: ……………………………………………………………… …… …………………………………………………………………………… Qua q trình thực tập tìm hiểu vấn đề thực tế Công ty cổ phần thương mại Sông Mã, nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết công ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu xuất xuất phát từ đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã” mong hợp tác quý vị thông tin phiếu điều tra Xin vui lòng trả lời cách khoanh tròn vào lựa chọn câu hỏi sau: Công ty chủ yếu huy động vốn từ các nguồn nào? A.Vốn chủ sở hữu huy động từ thành viên B Vay ngân hàng tổ chức tín dụng Công ty chủ yếu huy động vốn từ Agribank, Vietinbank… C Nguồn vốn khác D Cả nguồn TSCĐ của công ty khai thác hết công suất hiệu chưa? A Đã sử dụng hết cơng suất B Bình thường C Chưa sử dụng hết công suất Công tác thu hồi nợ của khách hàng thế nào? A Được theo dõi, quản lí tốt B Bình thường C Mức độ Nhân tớ bên ngồi coi có ảnh hưởng lớn nhất đến HQSD vớn của cơng ty? A Tình hình giá cả, lạm phát B Tình hình cạnh tranh thị trường C Chính sách pháp luật nhà nước D Tình hình kinh tế vĩ mơ ngồi nước Nhân tớ bên coi có ảnh hưởng lớn nhất đến HQSD vốn của cơng ty? A Quy chế tài nội công ty GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền B Sự lãnh đạo ban giám đốc C Ý thức trách nhiệm người lao động D Trình độ chun mơn người lao động Nhân tố ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu sử dụng TSCĐ? A Bảo dưỡng sửa chữa TSCĐ B Cách tính khấu hao TSCĐ C Tốc độ phát triển cơng nghệ khoa học D Chính sách pháp luật nhà nước Nhân tố ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu sử dụng vốn lưu động ? A Lãi suất tín dụng B Phương thức huy động vốn cơng ty C Quy chế tài cơng ty D Chính sách pháp luật nhà nước Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cấp bách nhất? A Nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng (như dịch vụ chăm sóc khách hàng, bảo hành…) B Nâng cao trình độ cán công nhân viên (đào tạo sản phẩm, kỹ bán hàng,…) C Lựa chọn nhà cung ứng thích hợp để có sản phẩm chất lượng cao, giá phù hợp D Tăng cường công tác Marketing, PR sản phẩm,… để mở rộng phạm vi khách hàng mục tiêu GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Phụ lục 02 Đơn vị: Cty cổ phần thương mại Sông Mã Mẫu số B 01 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Thị Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sơn La BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập ngày 31/12/2013 Đơn vị tính:Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm 12.548.624.321 10.245.675.425 41.549.188 35.648.752 A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN B 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền các khoản tương đương 110 (III.01) tiền II Đầu tư tài chính ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài 120 121 129 (III.05) ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 130 131 132 138 139 8.183.124.489 5.974.712.640 1.867.676.063 340.735.786 6.878.544.213 4.958.762.345 1.324.586.231 595.195.637 (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu 140 141 149 150 151 152 3.483.597.411 3.483.597.411 2.723.142.689 2.723.142.689 840.353.233 840.353.233 608.339.771 608.339.771 19.904.984.443 17.523.248.695 17.847.280.540 17.488.363.275 (906.250.020) 15.232.547.541 14.974.806.230 (758.965.834) Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai (III.02) 158 200 210 211 212 III.03.04 SV : Cầm Thanh Tuyền Chi phí xây dựng dở dang II Bất đợng sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài chính dài 213 220 221 222 230 hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài 231 239 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỚN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 1.265.167.285 1.016.707.145 240 241 248 249 2.057.703.903 2.290.701.154 2.057.703.903 2.290.701.154 250 32.453.608.764 27.768.924.120 300 17.421.378.614 14.740.558.697 310 311 312 313 314 16.563.458.290 10.488.607.276 3.567.085.345 123.392.293 698.362.665 14.088.408.466 8.814.984.413 3.235.698.214 150.158.965 567.541.230 325.226.365 294.562.357 1.360.784.346 1.025.463.287 857.920.324 808.202.465 652.150.231 652.150.231 49.717.859 15.032.230.150 13.028.365.423 15.032.230.150 15.000.000.000 13.028.365.423 13.000.000.000 32.230.150 28.365.423 32.453.608.764 27.768.924.120 (III.05) III.06 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 III.07 SV : Cầm Thanh Tuyền (440 = 300 + 400 ) Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Đơn vị: Cty cổ phàn thương mại Sông Mã Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Thị Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sơn La BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Mã CHỈ TIÊU A 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ doanh thu 3, Doanh thu về bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4, Giá vốn hàng bán 5, Lợi nhuận gộp về bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8, Chi phí quản lý kinh doanh 9, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TM Năm Năm trước C IV.08 11,730,684,975 9,653,487,231 11,730,684,975 9,653,487,231 11 20 7,854,549,028 3,876,135,947 6,528,440,247 3,125,046,984 21 22 23 24 30 105,623,110 248,924,300 88,120,654 187,902,783 1,886,130,220 1,846,704,537 1,436,234,923 1,589,029,932 189,184,338 19,673,098 189,184,338 2.035.888.875 19,673,098 1.608.703.030 508.972.219 1.526.916.656 402.175.758 1.206.527.273 số B 10 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10, Thu nhập khác 11, Chi phí khác 12, Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 31 32 40 50 40) 14, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 51 60 (60 = 50 – 51) Người lập biểu ( ký, họ tên) IV.09 Kế toán trưởng Giám đớc (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Đơn vị: Cty cổ phàn thương mại Sông Mã Mẫu số B 01 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – Thị (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh Sơn La ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập ngày 31/12/2014 Đơn vị tính:Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết Số cuối năm Số đầu năm 13.103.120.980 12.548.624.321 142.504.579 41.549.188 minh A A – TÀI SẢN NGẮN HẠN B 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền các khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài chính ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài 120 121 129 (III.05) ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 11.059.397.880 8.183.124.489 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 131 132 138 139 10.021.238.890 1.038.158.990 5.974.712.640 1.867.676.063 340.735.786 (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 1.005.972.509 1.005.972.509 3.483.597.411 3.483.597.411 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 150 151 895.246.012 895.246.012 840.353.233 840.353.233 Thuế khoản khác phải thu Nhà 152 22.548.675.365 19.904.984.443 19.870.129.044 18.940.201.362 (1.175.329.008) 2.105.256.690 17.847.280.540 17.488.363.275 (906.250.020) 1.265.167.285 nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất đợng sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài chính dài GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai (III.02) 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 III.03.04 (III.05) SV : Cầm Thanh Tuyền hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài 231 239 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 240 241 248 249 2.678.546.321 2.057.703.903 2.678.546.321 2.057.703.903 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 250 35.651.796.345 32.453.608.764 300 19.072.842.102 17.421.378.614 310 311 312 313 314 17.960.897.728 12.929.936.580 2.988.898.510 82.125.485 789.245.621 16.563.458.290 10.488.607.276 3.567.085.345 123.392.293 698.362.665 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác 315 316 318 138.561.881 325.226.365 1.032.129.651 1.360.784.346 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 319 320 321 322 1.111.944.374 1.026.320.245 857.920.324 808.202.465 Phải trả Phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B – VỚN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vớn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 328 329 400 85.624.129 16.578.954.243 49.717.859 15.032.230.150 16.578.954.243 16.000.000.000 15.032.230.150 15.000.000.000 578.954.243 32.230.150 II Quỹ khen thưởng Phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 430 440 35.651.796.345 32.453.608.764 GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 410 411 412 413 414 415 416 417 III.06 III.07 SV : Cầm Thanh Tuyền Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Đơn vị: Cty cổ phàn thương mại Sông Mã Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Thị Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sơn La BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số TM Năm Năm trước A B C 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ doanh thu IV.08 12,018,958,762 11,730,684,975 3, Doanh thu về bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 12,018,958,762 11,730,684,975 4, Giá vốn hàng bán 11 7,999,419,062 7,854,549,028 5, Lợi nhuận gộp về bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 4,035,599,57 3,876,135,947 6, Doanh thu hoạt động tài 21 76,324,598 105,623,110 7, Chi phí tài 22 365,487,621 248,924,300 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8, Chi phí quản lý kinh doanh 24 2,392,816,782 1,886,130,220 9, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 1,353,619,765 1,846,704,537 10, Thu nhập khác 31 870,698,736 189,184,338 11, Chi phí khác 32 12, Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 870,698,736 189,184,338 13, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 50 2.224.318.501 2.035.888.875 51 556.079.625 508.972.219 15, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 1.668.238.876 1.526.916.656 GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai IV.09 SV : Cầm Thanh Tuyền (60 = 50 – 51) Người lập biểu ( ký, họ tên) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đớc (Ký, đóng dấu) SV : Cầm Thanh Tuyền ... giám đốc công ty định việc sử dụng vốn kinh doanh kì Qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy công ty sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng công tác quản... “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh. .. nguồn vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại Sông Mã Biểu 2.4 Phân tích tình hình cấu vốn lưu động Biểu 2.5 Phân tích tình hình cấu vốn cố định Biểu 2.6 Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh