Phân tích hiệu quả sử vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Đầu tư Thương mại và Du lịch Quốc tế Hòa Bình

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư TĨM LƯỢC Hiện nay, xu đổi đất nước, hội nhập nên kinh tế thị trường mở nhiều hội cho doanh nghiệp, đồng thời tạo nhiều thách thức lớn làm để tồn tại, đứng vững đạt mục tiêu đề Do doanh nghiệp phải phát huy sức mạnh nội doanh nghiệp mình, xây dựng, củng cố vị mình, muốn doanh nghiệp cần trọng quan tâm đến vốn để tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp, định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện doanh nghiêp thực mục tiêu kinh tế Mức độ cạnh tranh lớn, xét nhiều mặt khả cạnh tranh doanh nghiệp nước ta hạn chế Trong trình thực tập tìm hiểu cơng ty, em nhận thấy cơng ty chưa trọng hạn chế cơng tác phân tích sử dụng thơng tin vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vì việc hồn thiện cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhu cầu cần thiết cơng ty Để có tảng phát triển bền vững doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Xuất phát từ yêu cầu đó, em tiến hành nghiên cứu khóa luận với đề tài “ Phân tích hiệu sử vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình” Khóa luận trình bày khái quát khái niệm, lý luận vốn kinh doanh nội dung, phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, chuyên đề nêu lên kết đạt tồn trình hoạt động kinh doanh công ty hai năm 2015 – 2016 Mặt khác từ tồn công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty, khóa luận nêu lên đề xuất nhằm giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình SVTH: Thái Thị Thảo i Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tư Thương mại va Du lịch Quốc tế Hòa Bình, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa biết Để có kiến thức kết thực tế ngày hơm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn: Các thầy giáo khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn trường Đại học Thương Mại giảng dạy trang bị cho em kiến thức năm học vừa qua Đặc biệt em xin trân trọng cảm ơn Giáo viên hướng dẫn Ths Đặng Thị Thư tận tình hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt q trình thực tập Do hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu kiến thức chuyên môn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên viết em khơng tránh khỏi sai sót Em mong góp ý Thầy cơ, Ban lãnh đạo Công ty cô, chị phòng kế tốn để viết em hoàn thiện đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội 22 tháng 04 năm 2017 Sinh viên Thái Thị Thảo SVTH: Thái Thị Thảo ii Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư MỤC LỤC SVTH: Thái Thị Thảo iii Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Tên danh mục bảng biểu Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2015 năm 2016 Bảng tổng hợp kết điều tra trắc nghiệm Bảng phân tích cấu biến động vốn kinh doanh công Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 ty Bảng phân tích cấu biến động vốn lưu động Bảng phân tích cấu biến động vốn cố định Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh bình qn Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động bình quân Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu SVTH: Thái Thị Thảo iv Trang 23 27 31 32 33 34 35 36 37 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Sơ đồ 2.1 Tên danh mục sơ đồ, hình vẽ Trang Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu tư Thương 21 mại Du lịch quốc tế Hòa Bình SVTH: Thái Thị Thảo v Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 Từ viết tắt Giải thích DN LN TSNH TSDH TNHH TL TT Tp VKD VLĐ VCĐ VCSH SVTH: Thái Thị Thảo Doanh nghiệp Lợi nhuận Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Trách nhiệm hữu hạn Tỷ lệ Tỷ trọng Thành phố Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định Vốn chủ sở hữu vi Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư PHẦN MỞ ĐẦU 1, Tính cấp thiết, ý nghĩa phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh • Về góc độ lý thuyết Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định, tiền đề cần thiết Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng hơn, mặt doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, phát triển nước khu vực giới nên đòi hỏi phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Vốn điều kiện có ý nghĩa định đến q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đặt nhu cầu cấp thiết cho doanh nghiệp (DN) quản lý tốt sử dụng vốn hiệu Chính cơng tác phân tích tài nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn nói riêng phải doanh nghiệp đặt lên hàng đầu Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp ta thấy kết doanh nghiệp đạt được, tồn đưa giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để đảm bảo an tồn tài Cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa lớn DN: + Những số liệu từ kết phân tích hiệu sử dụng vốn coi sở đáng tin cho lãnh đạo ban giám đốc DN đưa định việc sử dụng vốn kinh doanh kì Qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy DN sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng công tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty, khả khai thác nguồn vốn sẵn có khả sử dụng nguồn lực huy động từ bên vay, nợ, đánh giá vị trí đối thủ cạnh tranh, vai trò chỗ đứng SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư thị trường xây dựng…Từ DN biết ưu, nhược điểm để phát huy tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn • Về góc độ thực tiễn Qua khoảng thời gian thực tập khảo sát thực tế Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình, Em nhận thấy vốn kinh doanh điều kiện cần thiết với tình họạt động kinh doanh, Công ty trọng đến công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh Việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách có tầm quan trọng đặc biệt Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình, lượng vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh DN diễn liên tục mà dùng để cải tiến, nâng cao trang thiết bị máy móc đầu tư thêm phương tiện vận chuyển Ngoài vốn nguồn lực quan trọng để DN phát huy hết khả Thơng qua kết vấn, điều tra thực tế cơng ty cấp lãnh đạo phòng kế tốn cho cơng tác phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn DN DN trọng song số hạn chế nên DN chưa có cách sử dụng vốn hiệu Vì vậy, việc phân tích hiệu sử dụng vốn đặt cấp thiết Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình Vậy hoạt động quản trị vốn Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình nào?, Tình hình sử dụng nguồn vốn công ty sao, đạt hiệu cao hay thấp? Để trì hoạt động kinh doanh đồng thời chiếm lĩnh thị trường công ty sử dụng cách tối đa đồng vốn mình? Cơ cấu vốn cơng ty hợp lý chưa? Để giải nghi vấn việc chọn đề tài : “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình” làm khóa luận tốt nghiệp mình, với hy vọng góp phần nhỏ vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Mục tiêu nghiên cứu đề tài Như phần lý nêu qua việc tìm hiểu thực tế cơng ty, với việc chọn đề tài nghiên cứu nhằm mục tiêu cụ thể sau: SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư 1.Để nhằm mục đích hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá tình hình biến động vốn Công ty Sử dụng phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty Từ cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty thấy cơng tác quản lý, hoạt động kinh doanh, biết công ty nằm giai đoạn để phát triển, vị trí so với đối thủ cạnh tranh, qua nhận thức, đánh giá cách đắn, tồn diện, khách quan tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh, thấy tác động, ảnh hưởng đến việc thực hoạt động kinh doanh cơng ty Từ tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách hợp lý nguồn lực tạo kết cao Đồng thời, tìm hiểu hiệu sử dụng vốn nhằm mục tiêu phát tồn việc quản lý sử dụng vốn Ngoài việc phân tích hiệu sử dụng vốn sở quan trọng cho nhà quản lý doanh nghiệp việc đưa định hữu hiệu quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài • Đối tượng nghiên cứu: Phân tích vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình • Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Đề tài nghiên cứu, khảo sát Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình Địa chỉ: 29 – Đoàn Thị Điểm – phường Quốc Tử Giám – quận Đống Đa – Hà Nội - Về thời gian: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thu thập năm 2015 2016 Phương pháp nghiên cứu đề tài • Phương pháp thu thập tổng hợp liệu:  Phương pháp thu thập liệu sơ cấp + Phương pháp điều tra trắc nghiệm: phương pháp thực qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm để tìm kiếm thơng tin phục vụ khóa luận, nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác sử dụng vốn kinh doanh cơng tác phân tích hiệu SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư sử dụng vốn kinh doanh Bằng việc thiết lập phiếu điều tra bao gồm câu hỏi logic, hợp lý phục vụ cho khóa luận về: Các nhân tố bên bên ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn…Tập trung vào vấn đề như, ảnh hưởng nhân tố môi trường tới hiệu sử dụng vốn công ty + Phương pháp vấn: Là phương pháp vấn trực tiếp kế tốn trưởng giám đốc cơng ty số câu hỏi liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn công ty năm 2015 2016, định hướng công ty thời gian tới  Phương pháp thu thập liệu thứ cấp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập tài liệu, liệu sẵn có cơng ty, ngồi cập nhật thơng tin từ bên ngồi phương tiện thơng tin : sách, báo, internet… Trong trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 2016 để làm sở cho việc phân tích • Phương pháp phân tích số liệu  Phương pháp so sánh: Được dùng để phân tích cấu biến động vốn kinh doanh, vốn lưu động, vốn cố định, vốn chủ sở hữu hiệu sử dụng vốn năm, tính tốn mức chênh lệch giá trị tỷ lệ để thấy mức độ tăng giảm, qua rút nhận xét tình hình kinh doanh công ty So sánh chênh lệch giá trị tỷ lệ tăng giảm tiêu kinh tế có mối liên hệ tác động lẫn như: so sánh doanh thu chi phí, so sánh Tài sản Nguồn vốn kinh doanh để rút kết luận tình hình kinh doanh công ty So sánh tiêu vốn bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo so với kỳ kế hoạch để thấy biến động tăng giảm từ xác định nguyên nhân So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng khoản mục tổng VKD, VCĐ, VLĐ So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tương đối số tuyệt đối khoản mục vốn qua năm  Phương pháp tỷ suất hệ số: SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư - Hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2016 so với năm 2015 tăng: Năm 2016 đồng VKD đem lại 0,28 đồng lợi huận trước thuế tăng 0,02 đồng so với năm 2015 - Hiệu sử dụng VLĐ năm 2016 tăng, VLĐ cơng ty có gia tăng lợi nhuận tỷ lệ tăng 3,45% Qua bảng phân tích ta thấy tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ cơng ty cho thấy tình hình quản lý VLĐ công ty chưa tốt dẫn đến hiệu sử dụng VLĐ chưa cao Tốc độ chu chuyển VLĐ công ty giảm, chứng tỏ công ty chưa quản lý sử dụng VLĐ tốt, ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng VLĐ nói riêng hiệu sử dụng VKD nói chung - Lợi nhuận công ty dương chưa xảy tình trạng thua lỗ, nên cơng ty ln hồn thành tốt nghĩa vụ với nhà nước, đời sống cán công nhân viên đảm bảo.… 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh kết đạt được, Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình hạn chế vốn kinh doanh Những hạn chế làm giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Để công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả, cơng ty cần tìm ngun nhân có biệp pháp khắc phục kịp thời tồn - Cơ cấu vốn lưu động chưa hợp lý: Nợ phải thu ngắn hạn vấn có tỷ trọng tăng lên 39,26%, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng 0,0003% thấp Mà mức độ rủi ro khoản phải thu lớn, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều làm hội kinh doanh, đầu tư vào lĩnh vực khác, tài sản ngắn hạn khác giúp cơng ty có nguồn vốn lưu động sẵn sàng lúc khó khăn Như làm giảm tốc độ chu chuyển VLĐ, giảm hiệu sử dụng VLĐ công ty Nguyên nhân đặc điểm ngành nghề kinh doanh, Là doanh nghiệp hoạt động ngành dịch vụ du lịch, mà sản phẩm du lịch, thời gian sử dụng dịch vụ kéo dài tổng kết chi phí đồn nhiều thời gian, làm khách sử dụng xong dịch vụ Do cơng tác quản lý vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng định tới giá sản phẩm Hệ số doanh thu vốn lưu động có tỷ trọng giảm 15,01%, chứng tỏ đồng vốn lưu động bỏ chưa đem lại doanh thu ổn định cho công ty Tuy nhiên hệ số lợi nhuận vốn lưu động tăng 3,45% tăng SVTH: Thái Thị Thảo 41 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư không đáng kể Điều cho thấy việc sử dụng nguồn vốn lưu động chưa hiệu quả, công ty cần đưa biện pháp khắc phục - Tài sản công ty chủ yếu tài sản cố định, tài snr dài hạn khác từ năm 2015 công ty không đầu tư, tài sản cố định không trọng đầu tư cụ thể năm 2016 so với năm 2015 giảm 7,77% Mà tài sản công ty chủ yếu phương tiện lại xe ô tô 16 chỗ, 29 chỗ, 45 chỗ, Các phương tiện có khấu hao lớn khơng đầu tư nhanh xuống cấp, làm cho giá trị dịch vụ cơng ty giảm, làm giảm doanh thu cơng ty chất lượng dịch vụ Ngồi công ty nên ddaaud tư thêm tài sản dài hạn khác tránh để tiền mặt nhiều không sinh lợi nhuận - Đối tượng khách hàng chủ yếu Cơng ty bó hẹp địa bàn tỉnh Hà Nội Nguyên nhân phần hạn chế hoạt động marketing, quảng cáo mạng lưới phân phối doanh nghiệp Công ty nên phát triển thị ngồi tỉnh miền khác, cơng ty có chi nhánh Tp Hồ Chí Minh Tp Đà Nẵng hai chi nhánh đem lại doanh thu lợi nhuận chưa cao, công ty nên có phương án phát triển thị trường - Trình độ kinh nghiệm quản lý cán công nhân viên :Trình độ kinh nghiệm quản lý cán cơng nhân viên cơng ty nhiều hạn chế ảnh hưởng đến việc tham gia ký kết hợp đồng, làm cho khả quản lý vốn cơng ty thiếu hiệu quả, gây thất thốt, lãng phí vốn Ngun nhân trình độ kinh nghiệm quản lý cán công nhân viên cơng ty nhiều hạn chế , phần trình độ thân họ, phần công ty chưa tổ chức nhiều lớp đào tạo nâng cao trình độ chun mơn - Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp chưa hợp lý, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ du lịch công ty trọng vào nguồn vốn lưu động, nguồn vốn cố định không công ty sử dụng tốt Mặc dù công ty muốn đảm bảo khả toán tốt việc trì tỉ lệ vốn lưu động lớn công ty nên trang bị thêm sở vật chất, trang thiết bị, tài sản cố định nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh SVTH: Thái Thị Thảo 42 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư - Hiệu sử dụng vốn lưu động chưa tối ưu, vòng quay vốn lưu động thấp, tốc độ chu chuyển vốn lưu động lại giảm so với năm 2015 chứng tỏ việc sử dụng vốn lưu động chưa tốt, đòi hỏi doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực cải thiện tình hình Những hạn chế số nguyên nhân sau: - Cơ cấu vốn cơng ty chưa thực tốt Vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn Chính điều làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty - Hạn chế hoạt động marketing , quảng cáo đưa sản phẩm đến tay khách hàng, - Trình độ kinh nghiệm quản lý cán cơng nhân viên :Trình độ kinh nghiệm quản lý cán nhân viên cơng ty nhiều hạn chế ảnh hưởng đến việc tham gia ký kết hợp đồng, làm cho khả quản lý vốn công ty thiếu hiệu quả, gây thất thốt, lãng phí vốn Ngun nhân trình độ kinh nghiệm quản lý cán cơng nhân viên cơng ty nhiều hạn chế , phần trình độ thân họ, phần công ty chưa tổ chức nhiều lớp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn 3.2 Các đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình 3.2.1 Quản lý tốt khoản phải thu ngắn hạn, đẩy nhanh khoản thu hồi nợ • Lý do: Xuất phát từ hạn chế cơng ty q trình quản lý sử dụng vốn lưu động Khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động không ngừng tăng lên với tỷ lệ cao Công ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn, gây thiệt hại lớn cho công ty Giải pháp đưa nhằm giúp công ty giảm thiểu số vốn bị khách hàng chiếm dụng, đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đơng cơng ty • Nội dung điều kiện thực hiện: Quản lý tốt khoản phải thu tại, đồng thời đưa ràng buộc chặt chẽ trình ký hợp đồng, thực hợp đồng, để hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn cơng ty Ví dụ phải tốn trước 50% giá trị hợp động trước thời gian sử dụng dịch vụ ngày phải toán nhậ đủ giấy tờ tổng SVTH: Thái Thị Thảo 43 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư kết sau 10 ngày, vi phạm phải chịu bồi thường - Đối với khoản phải thu ngắn hạn tại: Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Xác định phương thức thu hồi nợ hợp lý: - Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xun: cơng ty tiến hành gia hạn nợ với thời gian định theo uy tín khách hàng giá trị số nợ, khách hàng công ty cần đốc thúc, thu hồi nợ kịp thời, trường hợp cố tình trốn tránh, khơng chi trả nợ công ty cần nhờ đến can thiệp pháp luật Đồng thời công ty cần đánh giá lại tồn số nợ nằm tình trạng khơng thể thu hồi, trích lập dự phòng phải thu khó đòi Như giới hạn tổn thất cho công ty - Điều kiện thực hiện: Cử nhân viên kế tốn chun đảm nhận cơng nợ phải thu khách hàng, đốc thúc nợ phải thu, cử nhân viên học khóa đào tạo kế toán phải thu khách hàng chuyên sâu nâng cao 3.2.2 Nâng cao ý thức sử dụng tài sản cố định nhân viên, đánh giá lại tài sản cố định định kỳ • Lý : Bên cạnh biện pháp giao khốn TSCĐ cho phận, phòng ban, Công ty cần ý đến việc sử dụng hình thức thưởng phạt nghiêm minh để nâng cao ý thức trách nhiệm người lao động, phát huy tinh thần sáng tạo, tìm tòi sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định • Nội dung điều kiện thực : Những nhân viên, phòng ban có ý thức bảo vệ tốt TSCĐ có hình thức thưởng phù hợp, đồng thời có hình thức phạt để tăng cường ý thức bảo quản tài sản người lao động từ nâng cao suất làm việc, hạn chế tình trạng người lao động cẩu thả việc bảo quản tài sản cố định làm cho tài sản sớm bị hư hỏng SVTH: Thái Thị Thảo 44 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư Để làm việc Công ty phải theo dõi chặt chẽ tài sản cố định Có kết hợp phòng tài kế tốn với phòng ban khác cơng ty để nắm bắt tình trạng kỹ thuật tài sản cố định dùng sản xuất cách xác chế độ hợp lý rõ ràng để khích lệ người lao động Cuối kỳ công đánh giá lại TSCĐ để biết tình trạng TSCĐ sử dụng bao lâu, khấu hao tình trạng sử dụng có hợp lý với độ khấu hao TSCĐ hay không - Điều kiện thực hiện: Cử phận chuyên trách việc đánh giá lại tài sản cố định, điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với giá thị trường, đồng thời quản lý việc sử dụng TSCĐ nhân viên, đưa mức thưởng phạt hợp lý 3.2.3 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích kinh tế • Nội dung: Công ty cần tăng cường kiểm tra đánh giá kết hoạt động kinh doanh thơng qua tiêu kinh tế xây dựng, xác định nhân tố ảnh hưởng cảu tiêu tìm nguyên nhân gây nên mức độ ảnh hưởng để từ đề xuất giải pháp nhằm khai thức tiềm khắc phục tồn yếu kém, xây dựng phương án kinh doanh vào mục tiêu định • Điều kiện thực hiện: - Hằng tuần theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh, trưởng phòng kinh doanh báo cáo kết vào thứ tuần, từ đưa giải pháp cụ thể cho tuần - Trưởng phòng kế tốn tuần báo cáo tình hình sử dụng vốn, kết hợp với trưởng phòng kinh doanh để đưa giải pháp cụ thể, trình bày báo cáo vào thứ tuần 3.2.4: Coi trọng công tác bồi dưỡng đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý Vốn kinh doanh Cơng ty • Lý do: Lao động nhân tố quan trọng, ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh nói riêng tồn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung Trong thực tế, công ty phát triển, chuyên mơn hóa phận cao, muốn người lao động cần phải đào tạo cẩn thận • Nội dung điều kiện thực hiện: SVTH: Thái Thị Thảo 45 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư Các doanh nghiệp cần phải có phương hướng đào tạo nâng cao trình độ chun môn đội ngũ lao động khai thác triệt để nguồn nhân lực Được đào tạo bồi dưỡng trình độ, người lao động nắm bắt lý thuyết thực tế Đồng thời họ có ý thức trách nhiệm trình lao động, chấp hành tốt nội quy , quy định doanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy phạm Thời gian qua, trình độ nghiệp vụ cán cơng nhân viên công ty nâng cao cách đáng kể Do để phát triển kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian tới, Công ty cần thực công việc sau: - Trong việc tuyển dụng, bổ sung cán nhân viên mới, Công ty cần phải có sách tuyển dụng hợp lý Tuyển dụng người có kinh nghiệm làm ngành dịch vụ, nhân viên trường đào tạo trường du lịch, xếp nhân viên vị trí để nhân viên phát huy lực - Cơng ty cần tăng cường cơng tác đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ cán cơng nhân viên Cơng ty, qua nâng cao trình độ quản lý sử dụng vốn kinh doanh chất lượng sản xuất kinh doanh - Với đội ngũ cán quản lý, Cơng ty tổ chức khóa học ngắn hạn cử người học hình thức để họ tiếp cận với thông tin nhằm nâng cao trình độ quản lý họ, đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế thị trường - Bên cạnh việc tạo điều kiện khuyến khích cán công nhân viên tự học tập, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ quản lý sử dụng vốn kinh doanh, Công ty nên có sách khen thưởng xứng đáng cho người có ý thức việc bảo quản, có sáng kiến việc sử dụng tiết kiệm hiệu tài sản Công ty Đồng thời xử phạt nghiêm minh người thiếu ý thức trách nhiệm làm hư hỏng mát trang thiết bị tài sản Cơng ty • Điều kiện thực hiện: - Mở lớp đào tạo toàn cán nhân viên nhằm nâng cao ý thức làm việc hiệu đồng thời tiết kiệm chi phí cho cơng ty SVTH: Thái Thị Thảo 46 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư - Nâng cao tính nhạy bén, phát huy tính sáng tạo ln có ý thức đề phòng rủi ro cho tồn nhân viên - Chọn 01 nhân viên chuyên tìm thị trường tiềm năng, ổn định nắm bắt nhu cầu khách hàng 3.2.5 Chú trọng tăng cường nghiên cứu thị trường, phát triển marketing, tìm kiếm khách hàng • Lý do: Hiện nhu cầu khách hàng dịch vụ du lịch có xu hướng tăng lên, vi cơng ty nên đầu tư vào việc tìm kiếm khách hàng, tạo cho Công ty thị trường tiêu thụ ổn định Tuy Công ty cần tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường… để nắm bắt yêu cầu thị hiếu khách hàng Từ khắc phục mặt tồn tại, đồng thời phát huy mạnh có • Nội dung điều kiện thực hiện: Hiện chi phí dành cho Quảng cáo Cơng ty ít, Cơng ty cần tăng cường quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng … để thông tin Cơng ty đến với khách hàng Trong việc nghiên cứu mở rộng thị trường cần đặc biệt trọng đến thị trường Đà Nẵng, Tp Hồ Chí Minh thị trường tiềm lớn mà Công ty cần khai thác - Công ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng dịch vụ thường xuyên, theo đoàn để ký kết hợp đồng, tạo cho công ty thị trường lâu dài, ổn định Có cơng ty đẩy mạnh kinh doanh dịch vụ, tăng tốc độ luân chuyển, làm cho hiệu sử dụng vốn khơng ngừng tăng lên, từ cải thiện đời sống cán công nhân viên, mở rộng phát triển quy mô sản xuất kinh doanh công ty - Có biện pháp phòng ngừa rủi ro: Những rủi ro bất thường kinh doanh như: Nền kinh tế lạm phát, giá tăng cao mà nhiều nhà quản lý khơng thể lường trước Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro để việc kinh doanh khó khăn, vốn bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo trình kinh doanh diễn liên tục 3.3.Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty SVTH: Thái Thị Thảo 47 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Thứ nhất, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn - Nguồn vốn vay ngân hàng thương mại nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp, ngân hàng Nhà nước cần đạo ngân hàng thương mại xây dựng kế hoạch định hướng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa với số dư nợ tín dụng đạt đến 60% tổng dư nợ Thủ tục vay vốn cần giải nhanh chóng, đơn giản, hạ lãi suất cho vay để doanh nghiệp có khả vay vốn - Nghiên cứu, bổ sung quy định khấu hao tài sản cố định theo hướng cho phép áp dụng chế độ khấu hao lũy tiến, nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực đổi máy móc thiết bị, cơng nghệ • Thứ hai,có sách hồn thuế kịp thời Mặc dù khoản tiền thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp khơng hồn thuế kịp thời góp phần gây nên tình trạng lãng phí vốn số vốn bị ứ đọng khơng sinh lời doanh nghiệp phải huy động vốn từ bên để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh • Thứ ba, Nhà nước đảm bảo ổn định sách vĩ mơ Nhà nước cần đảm bảo ổn định sách vĩ mơ, cần tiếp thục khống chế không để lạm phát tăng cao Đặc biệt, Nhà nước cần có sách ưu đãi doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất, tạo hội thuận lợi để doanh nghiệp tạo sản phẩm chất lượng cao Các sách Nhà nước ban hành cần phải sát với thực tế nay, có quy định áp dụng cụ thể cho loại hình doanh nghiệp Ngồi ra, Nhà nước cần xây dựng nguyên tắc việc tổ chức thủ tục hành cho gọn nhẹ, nhanh pháp luật Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp thuận lợi muốn mở rộng hay đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh 3.3.2 Kiến nghị với Cơng ty - Ngồi nguồn vốn vay Nhà nước cơng ty nên có lựa chọn sử dụng nguồn vốn vay khác nguồn tiền nhàn rỗi nhân viên công ty, nguồn tiền từ khoản phải thu khách hàng, để kịp thời đáp ứng trình kinh SVTH: Thái Thị Thảo 48 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư doanh Cần chủ động nguồn vốn không nên phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn Nhà nước - Với tình hình bất ổn thị trường nước thị trường quốc tế, việc giữ tiền mặt khơng phải giải pháp an tồn nhất, Cơng ty nên san sẻ nguồn vốn sang tài sản khác ngồi tiền mặt Cơng ty nên trọng vào đầu tư tài sản cố định, tài sản dài hạn khác, tránh việc tập trung nguồn vốn Như với thay đổi thị trường Công ty có biện pháp phù hợp - Nâng cao trình độ chun mơn nhân viên, đặc biệt nhân viên kế tốn Cơng ty, họ người trực tiếp biết kết sử dụng nguồn vốn Cơng ty có hiệu hay khơng? Ngồi việc đào tạo nhân viên cũ lâu năm, Công ty nên tuyển dụng người có kinh nghiệm am hiểu lĩnh vực kinh doanh KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty vấn đề cần thiết q trình kinh doanh công ty, giúp công ty đưa hướng việc kinh doanh sử dụng vốn có hiệu quả.Trong thời gian qua, Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình đạt kết khả quan việc sử dụng vốn, đem lại hiệu kinh donah định cho hiệu phục vụ cao cho đơn vị khác Với xu hội nhập cạnh trành ngày khốc liệt, để phát triền thành công ty mạnh, công ty cần tổ chức hoạt động kinh doanh khoa học, giá trị đồng vốn sử dụng cho ngày tối ưu Vì đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình” đặt với nhiều nội dung cần nghiên cứu vấn đề thiết thực mặt lý luận thực tiễn Sau nghiên cứu tìm hiểu phân tích tiêu liên quan đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình, em tổng kết hồnh chỉnh khóa luận Tuy nhiên, vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề có quy mơ lớn đòi hỏi nghiên cứu sâu rộng Vì vậy, việc nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty SVTH: Thái Thị Thảo 49 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư vấn đề khó khăn khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để đề tài hồn thiện Trong q trình thực hiện, hướng dẫn tận tình giáo Ths Đặng Thị Thư, giúp đỡ, cung cấp tài liệu thơng tin nhiệt tình Ban lãnh đạo, cán nhân viên Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình, em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Thái Thị Thảo 50 Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài 2015, 2016 Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình Đinh Văn Sơn(2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp (Đại học Thương Mại), Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Giáo trình Kế Tốn Tài Chính – Đại học Thương Mại Giáo trình Phân tích Kinh tế Doanh Nghiệp Thương mại – Đại học Thương Mại Chế độ kế toán Doanh nghiệp – Nhà xuất Thống kê 2012 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – Nhà xuất Tài 2009 Hệ Thống Kế Toán Việt Nam - Chế Độ Kế Toán Doanh Nghiệp Nhỏ Vừa Nhà xuất Tài - Năm 2011(Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bộ Tài chính) Trần Thế Dũng (2008), Phân tích kinh tế doanh nghiệp Thương mại (Đại học Thương Mại), Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Webside: Tapchiketoan.com, Ketoanviet.vn, Danketoan.vn SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015 SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2016 SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: Qua trình thực tập tìm hiểu vấn đề thực tế Công ty TNHH sản xuất thương mại Việt Thái , nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết công ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu xuất xuất phát từ đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình ” mong hợp tác quý vị thơng tin phiếu điều tra Xin vui lòng trả lời cách đánh dấu (X) vào lựa chọn câu hỏi sau: Hiện công tác quản lý sử dụng vốn cơng ty có tốt hay khơng? □ Rất tốt □ Bình thường □ Khơng tốt Theo Ơng ( bà) cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD cơng ty cần quan tâm mức nào? □ Rất quan tâm □ Bình thường □ Khơng quan tâm Nguồn hình thành VKD chủ yếu công ty từ đâu? □ Phát hành cổ phiếu □ Bổ sung từ lợi nhuận sau thuế □ Vốn vay Trong trình phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhóm tiêu phân tích quan tâm nhất? □ Nhóm tiêu phản ánh hiệu tổng VKD □ Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ □ Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng VCĐ SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đặng Thị Thư Các nhân tố ảnh hưởng lớn tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh? □ Nhân tốt bên □ Nhân tố bên Các nhân tố ảnh hưởng lớn đến HQSD Vốn lưu động Công ty □ Phương thức huy động vốn kinh doanh □ Quy chế tài cơng ty □ Lãi suất tín dụng Chính sách Nhà Nước Khi tiến hành phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty thường trọng đến tiêu nào? □ Hệ số doanh thu vốn lưu động □ Hệ số lợi nhuận vốn lưu động □ Số vòng chu chuyển vốn lưu động □ Số ngày chu chuyển vốn lưu động Thực trạng hiệu sử dụng VKD công ty? □ Đã tiến hành chưa thực quan tâm nên hiệu chưa cao □ Kém hiệu Các nhân tố ảnh hưởng đến HQSD Vốn lưu động Công ty đánh giá theo mức quan trọng giảm dần? □ Khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào trình kinh doanh □ Hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán 10 Giải pháp cho tốt cho việc nâng cao HQSD vốn kinh doanh Cơng ty? □ Tìm nguồn vốn vay ổn định đáng tin cậy □ Tìm nhà cung cấp có chất lượng, giá tốt Đầu tư nâng cao chuyên môn cho công nhân viên □ Đầu tư vào TSCĐ ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến quý vị phiếu điều tra này! SVTH: Thái Thị Thảo Lớp: K17_SB ... Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình Vậy hoạt động quản trị vốn Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch Quốc tế Hòa Bình nào?, Tình hình sử dụng nguồn vốn công ty sao, đạt hiệu. .. lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình Chương... vốn công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch quốc tế Hòa Bình 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Tên Cơng ty: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Du lịch