HỆTHỐNGTÀIKHOẢNSONGNGỮ (THEO QUYẾT ĐỊNH 15) Loại 1: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 01 111 Tiền mặt Cash 1111 Tiền mặt VN Cash on hand VN 1112 Tiền mặt ngoại tệ Cash on hand ( USD ) 1113 Vàng bạc kim quí, đá quí Gold, silver, gemstones 02 112 Tiền gửi ngân hàng Cash in bank 03 113 Tiền chuyển Cash in transit 04 121 Đầu tư tài ngắn hạn Short term investments 1211 1212 05 128 06 129 07 131 08 133 09 136 10 138 11 139 12 141 13 142 14 144 15 151 16 152 Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư ngắn hạn khác 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ 1331 HH, DV Thuế GTGT đầu vào mua 13311 nước Thuế GTGT đầu vào hàng nhập 13312 Thuế GTGT khấu trừ 1332 TSCĐ Phải thu nội Vồn kinh doanh đơn vị phụ 1361 thuộc 1368 Phải thu nội khác Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 1388 Phải thu cổ phần hóa Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Thanh tốn với người nhận tạm ứng Chi phí trả trứớc Thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Equity securities Debt securities Other short - term investment Term deposits Other short - term investment Pro for the diminution in value of short-term Inv Accounts receivable - trade VAT deducted VAT deduction of goods, services VAT deduction of goods, services purchased from local VAT deduction of imported goods VAT deduction of fixed assets Intercompany receivable Investment in equity of subsidiaries Other receivable from subsidiaries Other receivable Shortage of assets awaiting resolution Equitisation receivable Other receivable Provision for bad debts Advances Prepaid expenses Short term deposits, mortgages and collateral Goods in transit Raw materials 17 18 19 20 153 154 155 156 1561 1562 1567 21 157 22 158 23 159 24 161 Công cụ dụng cụ Sản phẩm dở dang Thành phẩm Hàng hố Giá mua hàng hố Chi phí mua hàng Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Hàng hóa kho bảo thuế Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp 1611 1612 Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm Tools and supplies Work in progress Finished goods Merchandise inventory Cost of purchases Purchasing expense Real Estate Goods on consignment Provision for decline in inventory Expenditures from subsidies of state budget Last year This year Loại 2: TÀI SẢN DÀI HẠN LONG-TERM ASSETS Tài sản cố định hữu hình Tangible fixed assets 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc Building & architectonic model 2112 Máy móc, thiết bị Equipment & machines 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn Transportation & transmit instrument 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 25 211 2115 2118 Instruments & tools for management (Office equipment) Cây lâu năm, súc vật làm việc Long term trees, working & killed cho sản phẩm animals Tài sản cố định khác Other tangible fixed assets 26 212 Tài sản cố định thuê tài Fixed assets of finance leasing 27 213 Tài sản cố định vơ hình Intangible fixed assets 2131 Quyền sử dụng đất Land using right 2132 Quyền phát hành Establishment & productive right 2133 Bản quyền, sáng chế Patents & creations 2134 Nhãn hiệu hàng hoá Trademark 2135 Phần mềm máy vi tính Software 2136 Giấy phép giấy phép nhượng quyền License & concession license 2138 TSCĐ vơ hình khác Other intangible fixed assets Hao mòn tài sản cố định Depreciation of fixed assets 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình Tangible fixed assets depreciation 2142 Hao mòn TSCĐ th tài Financial leasing fixed assets depreciation 28 214 2143 Hao mòn TSCĐ vơ hình Intangible fixed assets depreciation 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư Investment real estate depreciation 29 217 Bất động sản đầu tư Investment real estate 30 221 Đầu tư vào công ty Investment in equity of subsidiaries 31 222 Vốn góp liên doanh Joint venture capital contribution 32 223 Đầu tư vào công ty liên kết Investment in joint-venture 33 228 Đầu tư dài hạn khác Other long term investments 2281 Cổ phiếu Stocks 2282 Trái phiếu Bonds 2288 Đầu tư dài hạn khác Other long-term investment 34 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Provision for long term investment devaluation 35 241 Xây dựng dở dang Capital construction in process 2411 Mua sắm TSCĐ Fixed assets purchases 2412 Xây dựng Capital construction 2413 Sửa chữa lớn tài sản cố định Major repair of fixed assets 36 242 Chi phí trả trước dài hạn Long-term prepaid expenses 37 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn Deffered income tax assets lại 38 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn Long term collateral & deposit Loại 3: NỢ PHẢI TRẢ LIABILITIES 39 311 Vay ngắn hạn Short-term loan 40 315 Nợ dài hạn đến hạn phải trả Long term loans due to date 41 331 Phải trả cho người bán 42 333 Thuế khoản phải nộp Taxes and payable to state budget Nhà nước Payable to seller 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp Value Added Tax (VAT) 33311 Thuế GTGT đầu VAT output 33312 Thuế GTGT hàng nhập VAT for imported goods 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt Special consumption tax 3333 Thuế xuất, nhập Import & export duties 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Profit tax 3335 Thuế thu nhập cá nhân Personal income tax 3336 Thuế tài nguyên Natural resource tax 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất Land & housing tax, land rental charges 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải Fee & charge & other payables nộp khác 43 334 Other taxes Phải trả người lao động Payable to employees 3341 Phải trả công nhân viên Payable to employees 3348 Phải trả người lao động khác Payable to other employees 44 335 Chi phí phải trả Accruals 45 336 Phải trả nội Intercompany payable 46 337 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Construction contract progress payment due to customers 47 338 Phải trả, phải nộp khác Other payable 3381 Tài sản thừa chờ giải Surplus assets awaiting for resolution 3382 Kinh phí cơng đồn Trade Union fees 3383 Bảo hiểm xã hội Social insurance 3384 Bảo hiểm y tế Health insurance 3385 Phải trả cổ phần hoá Privatization payable 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Short-term deposits received 3387 Doanh thu chưa thực Unrealized turnover 3388 Phải trả, phải nộp khác Other payable 48 341 Vay dài hạn Long-term borrowing 49 342 Nợ dài hạn Long-term liabilites 50 343 Trái phiếu phát hành Issued bond 3431 Mệnh giá trái phiếu Bond face value 3432 Chiết khấu trái phiếu Bond discount 3433 Phụ trội trái phiếu Additional bond Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 51 344 52 347 53 351 54 352 Deferred income tax Provisions fund for severance allowances Dự phòng phải trả Provisions for payables Loại 4: VỐN CHỦ SỞ HỮU RESOURCES Nguồn vốn kinh doanh Working capital 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu Paid-in capital 4112 Thặng dư vốn cổ phần Share premium 4118 Vốn khác Other capital Chênh lệch đánh giá lại tài sản Differences upon asset revaluation 55 411 56 412 Long-term deposits received 57 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 4131 4132 Foreign exchange differences Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh Foreign exchange differences giá lại cuối năm tài revaluation at the end fiscal year Chênh lệch tỷ giá hối đoái trongForeign exchange differences in giai đoạn đầu tư XDCB period capital construction investment 58 414 Quỹ đầu tư phát triển Investment & development funds 59 415 Quỹ dự phòng tài Financial reserve funds 60 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ Other funds sở hữu 61 419 Cổ phiếu quỹ Stock funds 62 421 Lợi nhuận chưa phân phối Undistributed earnings 4211 4212 63 431 Lợi nhuận chưa phân phối năm Previous year undistributed earnings trước Lợi nhuận chưa phân phối năm This year undistributed earnings Quỹ khen thưởng, phúc lợi Bonus & welfare funds 4311 Quỹ khen thưởng Bonus fund 4312 Quỹ phúc lợi Welfare fund 4313 64 441 65 461 Quỹ phúc lợi hình thành Welfare fund used to acquire fixed TSCĐ assets Nguồn vốn đầu tư xây dựng Construction investment fund Nguồn kinh phí nghiệp 4611 4612 66 466 Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Loại 5: DOANH THU Budget resources Precious year budget resources This year budget resources Budget resources used to acquire fixed assets REVENUE Doanh thu bán hàng cung Sales cấp dịch vụ 67 511 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm Finished product sale 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ Services sale 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá Subsidization sale 5117 Doanh thu kinh doanh bất động Investment real estate sale sản đầu tư 68 512 Goods sale Doanh thu bán hàng nội Internal gross sales 5121 Doanh thu bán hàng hoá Goods sale 5122 Doanh thu bán thành phẩm Finished product sale 5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ Services sale 69 515 Doanh thu hoạt động tài Financial activities income 70 521 Chiết khấu thương mại Sale discount 71 531 Hàng bán bị trả lại Sale returns 72 532 Giảm giá bán hàng Devaluation of sale price Loại 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH COST FOR PRODUCTION & BUSINESS Mua hàng Purchase 6111 Mua nguyên liệu, vật liệu Raw material purchases 6112 Mua hàng hóa Goods purchases 73 611 74 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu Direct raw materials cost trực tiếp 75 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp Direct labor cost 76 623 Chi phí sử dụng máy thi công Executing machine using cost 6231 Chi phí nhân cơng Labor cost 6232 Chi phí vật liệu Material cost 6233 Chi phí dụng cụ sản xuất Production tool cost 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng Executing machine depreciation 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi Outside purchasing services cost 6238 Chi phí tiền khác Other cost Chi phí sản xuất chung General operation cost 77 627 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng Employees cost 6272 Chi phí vật liệu Material cost 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất Production tool cost 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ Fixed asset depreciation 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi Outside purchasing services cost 6278 Chi phí tiền khác Other cost 78 631 Giá thành sản xuất Production cost 79 632 Giá vốn hàng bán Cost of goods sold 80 635 Chi phí tài Financial activities expenses 81 641 Chi phí bán hàng Selling expenses 6411 Chi phí nhân viên Employees cost 6412 Chi phí vật liệu, bao bì Material, packing cost 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng Tool cost 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ Fixed asset depreciation 6415 Chi phí bảo hành Warranty cost 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi Outside purchasing services cost 6418 Chi phí tiền khác Other cost Chi phí quản lý doanh nghiệp General & administration expenses 6421 Chi phí nhân viên quản lý Employees cost 6422 Chi phí vật liệu quản lý Tools cost 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng Stationery cost 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ Fixed asset depreciation 6425 Thuế, phí lệ phí Taxes, fees, charges 6426 Chi phí dự phòng Provision cost 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi Outside purchasing services cost 6428 Chi phí tiền khác Other cost Loại 7: THU NHẬP KHÁC OTHER INCOME Thu nhập khác Other income Loại 8: CHI PHÍ KHÁC OTHER EXPENSES 84 811 Chi phí khác Other expenses 85 821 Chi phí thuế thu nhập doanh Business Income tax charge nghiệp 82 642 83 711 8211 Chi phí thuế TNDN hành Current business income tax charge 8212 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Deffered business income tax charge Loại 9: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ EVALUATION OF BUSINESS KINH DOANH RESULTS 86 911 01 02 03 Xác định kết kinh doanh Evaluation of business results Loại 0: TÀIKHOẢN NGOÀI BẢNG OFF BALANCE SHEET ITEMS Tài sản th ngồi Operating lease assets Vật tư, hàng hóa nhận giữ Goods held under trust or for hộ, nhận gia cơng processing Hàng hố nhận bán hộ, nhận Goods received on consignment ký gửi, ký cược for sale, deposit 04 Nợ khó đòi xử lý Bad debt written off 07 Ngoại tệ loại Foreign currencies 08 Dự toán chi nghiệp, dự án Enterprise, projec expenditure estimate ... 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm Finished product sale 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ Services sale 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá Subsidization sale 5117 Doanh thu... tiền khác Other cost Loại 7: THU NHẬP KHÁC OTHER INCOME Thu nhập khác Other income Loại 8: CHI PHÍ KHÁC OTHER EXPENSES 84 811 Chi phí khác Other expenses 85 821 Chi phí thuế thu nhập doanh Business... doanh bất động Investment real estate sale sản đầu tư 68 512 Goods sale Doanh thu bán hàng nội Internal gross sales 5121 Doanh thu bán hàng hoá Goods sale 5122 Doanh thu bán thành phẩm Finished