Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH moonmilk

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ BÍCH NHUNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MOONMILK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : KẾ TOÁN Nha Trang, tháng 07 năm 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ BÍCH NHUNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MOONMILK KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : KẾ TOÁN Giáo viên hướng dẫn : T.S : Nguyễn Thành Cƣờng Nha Trang, tháng 07 năm 2018 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc  GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP Kính gửi: Ban lãnh đạo công ty TNHH Moonmilk Họ tên sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Bích Nhung MSSV: 56131807 Lớp: 56KT2 Khoa: Kế tốn - Tài Trường: Đại học Nha Trang Được giới thiệu Trường Đại học Nha Trang đồng ý Ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty thời gian từ ngày 02/01/2018 ngày 30/04/2018 Trong suốt trình thực tập công ty, giúp đỡ Ban lãnh đạo cơng ty anh chị phòng Kế tốn, em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Nay em viết đơn kính mong Ban lãnh đạo cơng ty nhận xét xác nhận q trình thực tập em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Nhận xét Ban lãnh đạo Công ty: Xác nhận Công ty Người nhận xét (Ký, ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Vận dụng kiến thức truyền đạt trường, với trình thực tập Cơng ty TNHH Moonmilk, em hồn thành xong luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Moonmik.” Để hồn thành luận văn không dựa vào cố gắng, nỗ lực riêng thân em mà phần lớn nhờ vào công ơn dạy dỗ, truyền đạt kiến thức sâu rộng chuyên môn lẫn học kinh nghiệm từ thực tiễn thầy cô Đồng thời, với giúp đỡ đơn vị thực tập giúp em có thêm kiến thức thực tế vơ q báu Chính vậy, em xin dành riêng trang để bày tỏ lòng biết ơn đến người giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: Tất thầy cô giáo trường nói chung, thầy giáo khoa Kế tốn - Tài nói riêng Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy Nguyễn Thành Cường dành thời gian, công sức tận tình hướng dẫn em hồn thành luận văn với tinh thần lòng nhiệt huyết Lời cảm ơn em xin trân trọng gửi đến Giám đốc Công ty TNHH Moonmilk anh chị công tác Phòng Kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em thu thập thông tin, tiếp cận nguồn số liệu thực tế góp phần làm cho báo cáo em thêm tốt Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, người thân bạn bè bên cạnh em, động viên khích lệ tinh thần em suốt q trình học tập trình thực khóa luận Trong quãng thời gian thực tập em học hỏi nhiều kinh nghiệm, có hội áp dụng kiến thức học vào tình cụ thể doanh nghiệp, giúp em rèn luyện phương pháp nghiên cứu lực giải vấn đề, rèn luyện tác phong làm việc đạo đức nghề nghiệp hành trang giúp em vững bước môi trường làm việc tương lai Với kiến thức hạn chế, thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn thời gian thực tập ngắn em khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm dạy, đóng góp q thầy tồn thể Ban lãnh đạo anh chị doanh nghiệp i Cuối cùng, nói hơn, em xin kính chúc q thầy cô dồi sức khỏe, nhiệt huyết với nghiệp trồng người Em xin gửi lời chúc tới Ban lãnh đạo Công ty TNHH Moonmilk anh chị công nhân viên, chúc người thành công cơng việc mình, cơng ty ngày phát triển bền vững Một lần em xin chân thành cảm ơn! Nha Trang, ngày 30 tháng 06 năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Bích Nhung ii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài em thực Các số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế doanh nghiệp Em xin chịu trách nhiệm hồn tồn nội dung khóa luận Nha Trang, ngày 30 tháng 06 năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Bích Nhung iii MỤC LỤC TRANG BÌA QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐA/KLTN PHIẾU THEO DÕI TIẾN ĐỘ VÀ ĐÁNH GIÁ ĐỀ TÀI/KLTN QUYẾT ĐỊNH THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN -iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT xii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ xiii DANH MỤC CÁC LƢU ĐỒ - xiv LỜI NÓI ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài -1 Mục tiêu nghiên cứu -1 2.1 Mục tiêu chung - 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu -2 Nội dung kết cấu đề tài -3 Ý nghĩa đề tài CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Một số khái niệm doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm - 1.1.2 Vai trò việc xác định doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.2 Phân loại doanh thu, chi phí -5 1.2.1 Phân loại doanh thu 1.2.2 Phân loại chi phí 1.3 Kế toán doanh thu bán hàng -7 1.3.1 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán iv 1.3.3 Chứng từ sử dụng 1.3.4 Tài khoản sử dụng 1.3.5 Phương pháp hạch toán - 1.4 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.4.1 Chiết khấu thương mại 1.4.1.1 Khái niệm -8 1.4.1.2 Nguyên tắc hạch toán 1.4.1.3 Chứng từ sử dụng 1.4.1.4 Tài khoản sử dụng -8 1.4.1.5 Phương pháp hạch toán 1.4.2 Kế toán giảm giá hàng bán - 1.4.2.1 Khái niệm -9 1.4.2.2 Nguyên tắc hạch toán 1.4.2.3 Chứng từ sử dụng 1.4.2.4 Tài khoản sử dụng -9 1.4.2.5 Phương pháp hạch toán 10 1.4.3 Kế toán hàng bán bị trả lại 10 1.4.3.1 Khái niệm - 10 1.4.3.2 Nguyên tắc hạch toán - 10 1.4.3.3 Chứng từ sử dụng 10 1.4.3.4 Tài khoản sử dụng - 10 1.4.3.5.Phương pháp hạch toán 11 1.5 Kế toán giá vốn hàng bán - 11 1.5.1 Khái niệm - 11 1.5.2 Nguyên tắc hạch toán 12 1.5.3 Chứng từ sử dụng 12 1.5.4 Tài khoản sử dụng 12 1.5.5 Phương pháp hạch toán - 13 1.6 Kế tốn chi phí bán hàng - 13 1.6.1 Khái niệm - 13 1.6.2 Nguyên tắc hạch toán 14 1.6.3 Chứng từ sử dụng 14 v 1.6.4 Tài khoản sử dụng 14 1.6.5 Phương pháp hạch toán - 15 1.7 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp - 15 1.7.1 Khái niệm - 15 1.7.2 Nguyên tắc hạch toán 16 1.7.3 Chứng từ sử dụng 16 1.7.4 Tài khoản sử dụng 16 1.7.5 Phương pháp hạch toán - 17 1.8 Kế toán hoạt động tài 17 1.8.1 Kế toán doanh thu tài 17 1.8.1.1 Khái niệm - 17 1.8.1.2 Nguyên tắc hạch toán 18 1.8.1.3 Chứng từ sử dụng 18 1.8.1.4 Tài khoản sử dụng - 18 1.8.1.5 Phương pháp hạch toán 18 1.8.2 Kế tốn chi phí tài 18 1.8.2.1.Khái niệm 18 1.8.2.2 Nguyên tắc hạch toán 19 1.8.2.3 Chứng từ sử dụng 19 1.8.2.4 Tài khoản sử dụng - 19 1.8.2.5 Phương pháp hạch toán 20 1.9 Kế toán hoạt động khác - 20 1.9.1 Kế toán thu nhập khác - 20 1.9.1.1 Khái niệm - 20 1.9.1.2 Nguyên tắc hạch toán 20 1.9.1.3 Chứng từ sử dụng 20 1.9.1.4 Tài khoản sử dụng - 21 1.9.1.5 Phương pháp hạch toán 22 1.9.2 Kế tốn chi phí khác - 22 1.9.2.1 Khái niệm - 22 1.9.2.2 Nguyên tắc hạch toán 23 1.9.2.3 Chứng từ sử dụng 23 vi 1.9.2.4 Tài khoản sử dụng - 23 1.9.2.5 Phương pháp hạch toán 24 1.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - 24 1.10.1 Khái niệm 24 1.10.2 Nguyên tắc hạch toán 24 1.10.3 Chứng từ sử dụng - 24 1.10.4 Tài khoản sử dụng 24 1.10.5 Phương pháp hạch toán 25 1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 25 1.11.1 Khái niệm 25 1.11.2 Nguyên tắc hạch toán 26 1.11.3 Tài khoản sử dụng 26 1.11.4 Phương pháp hạch toán 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MOONMILK 27 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Moonmilk - 27 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty - 27 2.1.2 Tổ chức máy công ty - 28 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức - 28 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận - 28 2.1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 29 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức - 29 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ - 30 2.1.3.3 Chế độ kế toán áp dụng - 32 2.1.3.4 Hệ thống sổ sách kế toán 33 2.1.3.5 Hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp 33 2.1.3.6 Hình thức ghi sổ 33 2.1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian qua - 35 2.1.5 Phương hướng phát triển Công ty TNHH Moonmilk thời gian tới 42 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Moonmilk 42 vii Mẫu số: S03b-DN Công Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hoà, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2017 Tài khoản: 6421 - Chi phí nhân viên quản lý Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C Ngày, tháng B Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển lương nhân 31/10/2017 NVK00613 31/10/2017 viên tháng 10/2017 … … 27/11/2017 PC01899 … 27/11/2017 30/11/2017 NVK00615 30/11/2017 … … … 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 31/12/2017 NVK00617 31/12/2017 31/12/2017 NVK00618 31/12/2017 … … … 31/12/2017 NVK00618 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 TK đối ứng Nợ Có E F 6421 3341 … Chi trả cước điện thoại di động theo HĐ số Kết chuyển lương nhân viên tháng 11/2017 … Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Kết chuyển lương nhân viên tháng 12/2017 Kết chuyển lương đóng bảo hiểm cho nhân viên … Kết chuyển lương đóng bảo hiểm cho nhân viên Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Số tiền Tài khoản 469,976,500 … 6421 1111 668,630 6421 3341 475,547,231 … 6421 911 492,469,861 6421 3341 475,728,808 6421 3383 17,640,000 … 6421 3386 6421 911 1,008,000 497,400,808 1,473,779,169 1,473,779,169 5,521,963,476 5,521,963,476 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Công Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hồ, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2017 Tài khoản: 6422 - Chi phí vật liệu quản lý Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C 31/10/2017 NVK00898 Ngày, tháng B 31/10/2017 31/10/2017 PBCC00022 31/10/2017 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 30/11/2017 PBCC00023 30/11/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 PBCC00024 31/12/2017 Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu Số tiền Tài khoả n TK đối ứng Nợ Có E F 6422 911 6422 242 1,441,864 1,441,864 6422 911 6422 242 1,441,864 1,441,864 6422 911 6422 242 1,441,864 1,441,864 4,325,592 4,325,592 14,418,640 14,418,640 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hoà, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2017 Tài khoản: 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C Ngày, tháng B Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ Đơn vị tính: VND Số tiền Tài khoản TK đối ứng Nợ Có E F 6423 911 6423 242 6423 911 6423 242 6423 911 6423 242 - Số phát sinh kỳ 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2017 Kết chuyển lãi lỗ đến 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 ngày 30/11/2017 Phân bổ chi phí CCDC 30/11/2017 PBCC00023 30/11/2017 tháng 11 năm 2017 31/10/2017 PBCC00022 31/10/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 PBCC00024 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu 5,502,752 5,502,752 5,502,752 5,502,752 5,502,752 5,502,752 16,508,256 16,508,256 86,023,058 86,023,058 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Công Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hồ, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2017 Tài khoản: 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C Ngày, tháng B Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Khấu hao TSCĐ tháng 31/10/2017 KH00011 31/10/2017 10 năm 2017 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 ngày 31/10/2017 Khấu hao TSCĐ tháng 30/11/2017 KH00012 30/11/2017 11 năm 2017 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2017 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 ngày 31/12/2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu 31/12/2017 KH00013 31/12/2017 Tài TK khoả đối n ứng E F 6424 2141 6424 Có 717,834 717,834 717,834 911 6424 2141 6424 Nợ 911 6424 2141 6424 Số tiền 717,834 717,834 911 717,834 2,153,502 2,153,502 7,689,195 7,689,195 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng Ty TNHH Moonmilk (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hồ, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2017 Tài khoản: 6427 - Chi phí dịch vụ mua Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C Ngày, tháng B Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ Đơn vị tính: VND Số tiền Tài khoản TK đối ứng Nợ Có E F 6427 331 - Số phát sinh kỳ Tiền điện tháng 10 theo hóa đơn 489500 … … … … Thanh tốn tiền th văn 31/10/2017 NVK00436 31/10/2017 phòng cơng ty tháng 10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 ngày 31/10/2017 11/10/2017 NVK00471 11/10/2017 Chi tiền tiếp khách theo HĐ0004097 … … … … Kết chuyển lãi lỗ đến 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 ngày 30/11/2017 Chi toán tiền cước Dịch vụ chuyển phát 06/12/2017 PC01949 06/12/2017 nhanh theo HĐ GTGT 0003333 … … … … Kết chuyển lãi lỗ đến 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 ngày 31/12/2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 31/10/2017 PC01767 31/10/2017 18,121,520 … 6427 1111 6427 911 6427 1111 8,000,000 56,515,970 6,363,636 … 6427 911 6427 1111 50,547,646 297,030 … 6427 911 53,220,826 160,284,442 160,284,442 458,548,506 458,548,506 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Công Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hồ, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2017 Tài khoản: 6428 - Chi phí tiền khác Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C 02/10/2017 UNC000438 … … 31/10/2017 UNC000493 01/11/2017 PC01774 … Đơn vị tính: VND … Ngày, tháng B Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Chi tốn tiền hàng 02/10/2017 cho cơng ty Cầu Tre … … TK đối ứng Nợ Có E F 6428 1121 … Chi toán tiền hàng 31/10/2017 cho công ty Fonterra Brands Chi mua HĐ GTGT theo 01/11/2017 HĐ số 0000471 Số tiền Tài khoản 22,000 … 6428 1121 39,756 6428 1111 3,300,000 … … 30/11/2017 PC01918 30/11/2017 Chi toán tiền theo HĐ GTGT 0000276 6428 1111 745,455 02/12/2017 UNC000551 02/12/2017 Chi tốn phí BSMS T11 6428 1121 165,000 … … 31/12/2017 NVK00901 … 31/12/2017 … Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 08 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 08 - Ngày mở sổ: 31/12/2017 PBCC00024 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 31/12/2017 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) … 6428 911 6428 242 20,672,292 2,739,129 76,868,223 76,868,223 400,067,710 400,067,710 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hoà, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2017 Tài khoản: 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C Ngày, tháng B Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh 31/12/20 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/12/2017 NVK00901 17 ngày 31/12/2017 31/12/20 Kết chuyển chi phí 31/12/2017 NVK00902 17 thuế TNDN 2017 Cộng 8211 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Đơn vị tính: VND TK Tài đối khoản ứng E F 8211 911 8211 3334 Số tiền Nợ Có 98,953,269 98,953,269 98,953,269 98,953,269 98,953,269 98,953,269 98,953,269 98,953,269 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Công Ty TNHH Moonmilk (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTTổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hoà, Thành phố Nha Trang, BTC Khánh Hòa Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2017 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A C Ngày, tháng B 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 31/10/2017 NVK00898 31/10/2017 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 30/11/2017 NVK00899 30/11/2017 Diễn giải D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/11/2017 Đơn vị tính: VND Số tiền Tài khoản TK đối ứng Nợ Có E F 911 4212 911 5111 4,707,225,281 911 515 195,770 911 632 3,951,021,153 911 635 8,401,782 911 6417 19,157,601 911 6421 492,469,861 911 6422 1,441,864 911 6423 5,502,752 911 6424 717,834 911 6427 50,547,646 911 6428 24,502,390 911 4212 59,584,294 911 5111 4,510,051,214 911 515 196,135 911 632 122,926,534 3,814,795,978 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2017 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 ngày 31/12/2017 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 31/12/2017 NVK00901 31/12/2017 911 635 9,222,887 911 6417 10,443,416 911 6421 497,400,808 911 6422 1,441,864 911 6423 5,502,752 911 6424 717,834 911 6427 53,220,826 911 6428 20,672,292 911 8211 98,953,269 14,810,897,429 14,810,897,429 14,810,897,429 14,810,897,429 - Sổ có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03 - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hồ, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Đơn vị tính: VND Mã Thuyết Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 số minh 38,005,855,565.00 Doanh thu bán hàng cung cấp 01 VII.1 52,736,903,898 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VII.2 3,688,429 Doanh thu bán hàng 52,733,215,469 10 38,005,855,565.00 cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 33,973,504,268.00 Giá vốn hàng bán 11 VII.3 46,213,356,578 Lợi nhuận gộp bán hàng 6,519,858,891 20 4,032,351,297 cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 123,565,666 Doanh thu hoạt động tài VII.4 130,045,456 21 70,023,123.00 Chi phí tài 22 VII.5 81,234,556 70,023,123.00 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 81,234,556 150,002,356.00 Chi phí bán hàng VII.8 19,823,232 25 3,852,523,303.00 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VII.8 6,519,491,920 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 30 29,354,639 83,368,181 – 26 85,232,112.00 11 Thu nhập khác 31 VII.6 279,054,575 68,123,226.00 12 Chi phí khác 32 VII.7 79,623,232 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 199,431,343 40 17,108,886 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 228,785,982 50 100,477,067 thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành VII.10 45,757,197 51 20,095,414 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VII.11 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 183,028,785 60 80,381,653 doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Ghi chú: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hoà, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2017 Đơn vị tính: VND Thuyết Mã Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2016 minh số 52,736,903,898 Doanh thu bán hàng cung cấp 01 VII.1 74,833,414,220 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VII.2 3,688,429 Doanh thu bán hàng 74,833,414,220 10 52,733,215,469 cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 46,213,356,578 Giá vốn hàng bán 11 VII.3 50,055,446,412 Lợi nhuận gộp bán hàng 24,777,967,808 20 6,519,858,891 cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 130,045,456 Doanh thu hoạt động tài VII.4 24,005,300 21 81,234,556.00 Chi phí tài 22 VII.5 100,455,444 81,234,556.00 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 100,455,444 19,823,232.00 Chi phí bán hàng VII.8 5,263,321,521 25 6,519,491,920 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VII.8 19,025,196,788 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 30 412,999,355 29,354,639 – 26 279,054,575 11 Thu nhập khác 31 VII.6 969,984,017 79,623,232 12 Chi phí khác 32 VII.7 1,077,352,687 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) (107,368,670) 40 199,431,343 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 305,630,685 50 228,785,982 thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành VII.10 61,126,137 51 45,757,197 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VII.11 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 244,504,548 60 183,028,785 doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Ghi chú: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng Ty TNHH Moonmilk Tổ 13 Đường Đệ, Phường Vĩnh Hoà, Thành phố Nha Trang, Khánh Hòa Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2017 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số 01 02 Thuyết minh VII.1 VII.2 1 Doanh thu bán hàng cung cấp Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 10 cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 VII.3 Lợi nhuận gộp bán hàng 20 cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài VII.4 21 Chi phí tài 22 VII.5 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng VII.8 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VII.8 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 30 – 26 11 Thu nhập khác 31 VII.6 12 Chi phí khác 32 VII.7 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 50 thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành VII.10 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VII.11 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Ghi chú: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Quý Quý trƣớc 14,810,269,134 14,410,361,947 1,697,385 14,810,269,134 14,408,664,562 12,493,795,671 12,352,171,751 2,316,473,463 2,056,492,811 628,295 29,183,170 442,001 36,860,341 59,233,058 1,733,919,184 37,860,752 1,723,768,581 494,766,346 258,445,138 85,633,921 85,633,921 494,766,346 344,079,059 98,953,269 395,813,077 344,079,059 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Moonmilk Trên sở đó, đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty 2.2... cứu kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Moonmilk Phạm vi nghiên cứu - Về phạm vi khơng gian: Tìm hiểu quy trình kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công. .. LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Một số khái niệm doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm Theo chuẩn mực kế toán số 14: Doanh thu tổng