KINH TẾ QUẢN TRỊ-TIÊU THỤ CHI PHÍ ABB

VÍ DỤ  Tiêu thụ chi phí – ABB (tiếp theo) • Máy dự tốn tạo 1,000 đơn hàng năm 2013 • Mỗi đơn hàng có sách sử dụng ¼ cho a Số lượng hoạt động cần thiết 1,000 đơn hàng x sách = 2,000 sách in b Số lượng tài nguyên cần thiết 1,000 đơn hàng x sách x ¼ = 500 VÍ DỤ c Dự toán tài nguyên tiêu thụ cho hoạt động Tổng giá trị/Tổng xuất = $16,000/10,000 = $1.6/giờ d Dự toán hoạt động cần thiết cho chi phí mục tiêu ¼ giờ/sách x $1.6/giờ = $0.4/sách $0.4/sách x sách/đơn hàng = $0.8/đơn hàng e Tổng ngân sách chi phí cho chi phí mục tiêu 1,000 đơn hàng x $0.8/đơn hàng = $800 chi phí in VÍ DỤ Ngân sách số lượng tài nguyên 500 Máy $16,000 Tài nguyên tiêu thụ $800 Ngân sách số lượng hoạt động 2,000 sách in Chi phí in $800 Tỉ lệ tiêu thụ tài nguyên cho hoạt động $1.6/giờ Tổng chi phí cho khách $800 Chi phí khách $800 Tỉ lệ hoạt động cho chi phí mục tiêu $0.4/sách Năng suất 10,000 THIẾT LẬP NGÂN SÁCH THEO HOẠT ĐỘNG Mục tiêu chiến lược Xác định hoạt động cần thiết chức để đạt mục tiêu chiến lược doanh nghiệp Hoạt động Hoạt động Hoat động Phân bổ tài nguyên dựa cần thiết hoạt động Chuỗi giá trị Tài nguyên A Tài nguyên B SO SÁNH Yêu cầu khách hàng nhu cầu thị thị trường Muc tiêu chiến lược Mục tiêu Hoạt động lời/lỗ Hoạt động mục tiêu giá trị/phi giá trị Đơn vị kinh doanh Đơn vị kinh doanh Mức độ hoạt động mục tiêu Hoạt động Hoạt động Hoạt động Hoạt động Hoạt động Hoạt động Khối lượng công việc tài nguyên đòi hỏi Trùng lặp Nâng cao hội cải thiện kết hợp hoạt động trùng lặp VÍ DỤ HOẠT ĐỘNG MỤC TIÊU PHÂN TÍCH NHU CẦU THỊ TRƯỜNG Khủng hoảng kinh tế Nhu cầu chi tiêu giảm 10% CHIẾN LƯỢC Giữ lượng khách hàng tại, tăng số lượng khách hàng MỤC TIÊU CHIẾN LƯỢC Đạt 99% thỏa mãn khách hàng khảo sát hàng năm BỘ PHẬN MARKETING Chiến dịch thương hiệu đạt 98% khách hàng tăng thêm 5,000 khách tiềm BỘ PHẬN BÁN HÀNG VÀ DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG 100% gọi từ khách hàng chờ phút Tất vấn đề giải 10 phút BỘ PHẬN SẢN XUẤT 1% hư hỏng lãng phí Khơng có máy bị hư 1% nhân viên bệnh rời bỏ tổng lao động 5% khách than phiền chất lượng sản phẩm BỘ PHẬN NHẬP HÀNG Đạt thêm 10% giảm giá nguyên liệu trực tiếp mua Bộ phận bán hàng dịch vụ khách hàng Mục tiêu mức độ hoạt động Cuộc gọi đến trung tâm 80 gọi/ngày x 25 ngày/tháng = 2,000 gọi/tháng Thời gian chờ phút/cuộc Cuộc gọi chuyển đến nhân viên dịch vụ phút/cuộc Trả lời gọi phút/cuộc 20 phút/cuộc Phân khúc gọi: đóng chuyển tiếp đến phận thích hợp cho hoạt động phút/cuộc Kết thúc gọi Người gọi chờ cho gọi phút/cuộc Tài nguyên khối lượng việc đòi hỏi 80 cuộc/ngày x 20÷60 giờ/cuộc = 26.67 giờ/ngày Thời gian lao động giờ/người/ngày Email trả lời email giờ/ngày Trà/ăn trưa giờ/ngày Họp giao ban tuần giờ/tuần Thời gian không lao động giờ/người/ngày 26.67÷6 = cần nhân viên VÍ DỤ Tài nguyên cần thiết nhân viên khu vực làm việc máy tính điện thoại phòng họp Chi phí • Lương • Th/Khấu hao nhà cửa • Điện • Khấu hao máy tính • Chi phí ghế bàn • Điện thoại • Vệ sinh • Dụng cụ văn phòng • Trà/cafe VÍ DỤ Danh sách hoạt động Hoạt động giá trị/không giá trị Cuộc gọi đến trung tâm Không giá trị Thời gian chờ Không giá trị Cuộc gọi chuyển đến nhân viên phụ vụ Trả lời gọi Không giá trị Giá trị Cơ hội cải thiện • Máy trả lời tự động để chuyển đến phận thích hợp Phân khúc gọi: đóng chuyển tiếp đến phận thích hợp cho hoạt động Khơng giá trị • Lặp lại câu trả lời tương tự Dịch vụ tự động hỏi/trả lời Kết thúc gọi Người gọi chờ cho gọi Khơng giá trị • Thu âm yêu cầu để giải sau Email trả lời email Không giá trị Trà/ăn trưa Giá trị? Họp giao ban tuần Giá trị? • Lịch trình làm việc qua emal điện thoại tách biệt thành hai thời gian riêng biệt Sử dụng ABB chi phí ngân sách Ngân sách truyền thống ABB Chi phí chung dựa xác định tỷ lệ tự Chi phí chung dựa hoạt động cụ thể cần thiết Tập trung chi phí vào phận/khu vực Tập trung vào q trình chi phí Tập trung chi phí cố định với chi phí biến đổi Tập trung vào khơng sử dụng hết suất  Giảm tính xác chi phí ngân sách  Chính xác chi phí ngân sách  Đệm ngân sách: “sử dụng nó”  Giảm đệm ngân sách Sử dụng ABB quản lý hoạt động Ngân sách truyền thống Dụng cụ kiểm soát ABB Cơng cụ phân tích (làm để tăng đóng góp cho mục tiêu chiến lược doanh nghiệp) Tập trung vào việc xác định mức Tập trung vào quy trình & cải tiến chi tiêu giới hạn để đạt mục hoạt động để đạt kết cao đích cho mục tiêu doanh nghiệp Không xác định lãng phí Chỉ chi phí khơng giá trị Sử dụng ABB quản lý chiến lược Ngân sách truyền thống ABB Bắt đầu điều chỉnh cho thay Bắt đầu điều chỉnh cho tăng đổi tổng thể mức độ sản thêm x thay đổi xuất tương quan khách hàng/nhu cầu thị trường Chỉ hữu ích với doanh nghiệp ổn định Hữu ích môi trường thay đổi biến động Tập trung vào chi phí nguồn Tập trung vào lựa chọn chiến lực cần thiết để đạt mục tiêu lược, mục tiêu chiến lược phân chiến lược xác định tích hoạt động cần thiết để đạt chiến lược, mục tiêu Khơng phản ánh lại chiến lược Quá tập trung nhiều vào “làm để thực điều đó” Tập trung hai “làm thực điều đó?” “những nên làm” ... dụng ABB chi phí ngân sách Ngân sách truyền thống ABB Chi phí chung dựa xác định tỷ lệ tự Chi phí chung dựa hoạt động cụ thể cần thiết Tập trung chi phí vào phận/khu vực Tập trung vào q trình chi. .. lượng hoạt động 2,000 sách in Chi phí in $800 Tỉ lệ tiêu thụ tài nguyên cho hoạt động $1.6/giờ Tổng chi phí cho khách $800 Chi phí khách $800 Tỉ lệ hoạt động cho chi phí mục tiêu $0.4/sách Năng... Tập trung vào q trình chi phí Tập trung chi phí cố định với chi phí biến đổi Tập trung vào không sử dụng hết suất  Giảm tính xác chi phí ngân sách  Chính xác chi phí ngân sách  Đệm ngân sách: