tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH công nghệ tin học hoàng minh

TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp PHẦN I Tổng quan công ty TNHH Công Nghệ Và Tin Học Hồng Minh Q trình hình thành phát triển công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hồng Minh Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Hồng Minh thành lập năm 2007 có trụ sở Số 21 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội Ngày 15/08/2007 công ty sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh Tên công ty: Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hoàng Minh Tên tiếng anh: HOANG MINH TECH.CO MST: 0104078681 Điện thoại: (84 – 4) 35379690 – 6682.4600 Giám đốc: Kiều Ngọc Anh Website www.laptopworld.com.vn * Lĩnh vực hoat động: - Bn bán thiết bị văn phòng - Mơi giới thương mại - Mua bán thiết bị điện tử SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Phần II Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin học Hồng Minh Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty mơt doanh nghiệp thương mại, áp dụng hình thức hình thức tổ chức máy kế tốn mơ hình tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn bán hàng Kế tốn Kho Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Kế toán trưởng: giúp giám đốc kế hoạch tài chính, đạo tổng hợp tồn cơng tác kế toán Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu, thực định cuối kỳ Công ty Kế tốn TSCĐ chi phí thuộc văn phòng cơng ty Kế tốn Thuế GTGT Lập báo cáo tài chính, kiểm tra kế tốn đơn vị nội Kế toán bán hàng: chịu trách nhiệm thu thập chứng từ xuất nhập hàng hóa bán ra, ghi chép sổ sách Kế tốn kho: kiểm kê hàng hóa xuất, nhập, tồn, báo cáo tình hình xuất, nhập với phòng kế tốn SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Kế tốn cơng nợ: chịu trách nhiệm theo dõi tình hình cơng nợ cơng ty Thủ quỹ: người chịu trách nhiệm quản lý việc xuất,nhập tiền mặt,hàng ngày kiểm kê, so sánh chêch lệch với kế tốn Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty *Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo định QĐ 48/2006/QĐ-BTC tài *Niên độ kế toán: - Năm đầu tiên: kể từ ngày đăng ký kê khai thuế đến 31/12 năm - Năm tiếp theo: ngày 01/01 đến 31/12 *Kỳ kế toán: Kỳ lập báo cáo theo tháng, quý năm + Theo tháng: Là tròn tháng, bắt đầu tính từ ngày 01 đến hết ngày cuối tháng + Theo q: ba tháng, tính từ ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối tháng cuối quý + Theo năm: 12 tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 năm đến hết ngày 31 tháng 12 dương lịch năm *Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : VNĐ( theo nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đơn vị tiền tệ, kim loại quý sang VNĐ) *Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: tính thuế theo phương pháp khấu trừ *Kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên *Hệ thống tài khoản: áp dụng theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài *Hình thức kế tốn áp dụng: Hình thức kế tốn nhât ký chung SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Chứng từ kế toán toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kì Quan hệ đối chiếu SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Phần III Thực trạng kế toán vốn tiền,các khoản phải thu,tạm ứng cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Hoc Hồng Minh Kế toán vốn tiền: 1.1.Tầm quan trọng nhiệm vụ phần hành kế toán vốn tiền: Trong điều kiện kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng có ý nghĩa quan trọng Nó định đến kết hoạt động kinh doanh tồn cơng ty Trong q trính hoạt động kinh doanh công ty phải thường xuyên sử dụng loại vốn tiền đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty với đối tượng hoạt động mua bán hàng hoá, dịch vụ, khoản thuế phải nộp, tiền lương, bảo hiểm, tốn nội cơng ty khoản chi phí khác tiền Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ vốn tiền phải phản ánh kịp thời, xác, đầy đủ vận động vốn tiền thực kiểm tra đối chiếu thường xun số liệu có, tình hình thu chi khoản vốn tiền quỹ công ty, tài khoản tiền gửi ngân hàng Vốn tiền cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Hồng Minh bao gồm tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng Vốn tiền mặt phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ Sử dụng tiền tệ thống VNĐ Tài khoản sử dụng: TK 111, TK 112 1.2 Kế toán tiền mặt: * Khái niệm tiền mặt: Tiền mặt khoản tiền quỹ công ty, dùng để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày thuận tiện cho việc toán khoản phải trả SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp *Chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy toán, sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tổng hợp Tài khoản sử dụng: TK tiền mặt 111 với TK cấp hai công ty sử dụng TK 1111: tiền Việt Nam TK 1112: ngoại tệ TK 1113: vàng, bạc, kim khí quý, đá quý SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Ví dụ: Ngày 01/12/2011 cơng ty nhập Ipad2 trị giá 18.000.000đ VAT 10% Thanh Toán tiền mặt Phiếu chi PC01 Công ty TNHH Cơng Nghệ Tin Hoc Hồng Minh Mẫu số 02 - TT Số 21 - Thái Hà, P Trung Liệt - Đống Đa - Hà nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BT ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số:01 PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Số: PC 01 Nợ: 156,133 Có: 111 Họ tên người nộp: Cơng ty TNHH CN TH Hoàng Minh Địa chỉ: Số 21 - Thái Hà, P Trung Liệt - Đống Đa - Hà nội Lý nộp: Thanh toán tiền h àng Số tiền: 19.800.000 Viết chữ Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Ngày 01 tháng 12 n ăm 2011 Giám Đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ quü (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ): Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng chẵn Kế toán định khoản sau: Nợ TK 156: 18.000.000 đ Nợ Tk 133: 1.800.000 Có TK 111: 19.800.000 Ví dụ Ng ày 02/12/2011 xuất bán laptop Asus k43 cho anh Trần Hải s ố 23-tổ 7-H Đông- HN trị giá 11.000.000,đã bao gốm thuế VAT 10%.Khách hàng toán tiền mặt.Phiếu thu 01 SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Mẫu số 01 - TT Công ty TNHH Cơng Nghệ Tin Hoc Hồng Minh Số 21 - Thái Hà, P Trung Liệt - Đống Đa - Hà Nôi (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số: 02 PHIẾU THU Ngày 02 tháng 12 năm 2011 Số: PT 01 Nợ: 111 Có:511,3331 Họ tên người nộp: Trần Hải Địa chỉ: Số 23 - Tổ7 - Hà Đông - Hà N ội Lý nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 11.000.000 VND Viết chữ : Mười triệu đồng chẵn Ngày 02 tháng 12 n ăm 2011 Giám Đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ): Mười triệu đồng chẵn K ế toán ghi: *Nợ tk 632:10.000.000 Có tk 156:10.000.000 * N ợ tk 111: 11.000.000 Có tk 511: 10.000.000 Có tk 3331: 1.000.000 Ví dụ Ngày 03/12/2011 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng 30.000.0000 Kế toán định khoản sau: Nợ TK 112: 30.000.000đ Có TK 111: 30.000.000đ Ví dụ Ngày 04/12/2011 nhận hố đơn dịch vụ viễn thông bưu điện thành phố Hà Nội ,số tiền 1.100.000,thuế suất GTGT 10%.Kế toán trả tiền mặt.Phiếu chi số PC02 SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Mẫu số 02 - TT Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Hoc Hồng Minh Số 21 - Thái Hà, P Trung Liệt - Đống Đa - Hà Nôi (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số:01 PHIẾU CHI Ngày 04 tháng 12 năm 2011 Số: PT 02 Nợ: 642,133 Có: 111 Họ tên người nộp: Cơng ty TNHH CN TH Ho àng Minh Địa chỉ: Số 21 - Thái Hà, P Trung Liệt - Đống Đa - Hà Nôi Lý nộp: Thanh to án d ịch v ụ vi ễn th ông Số tiền: 1.700.000 Viết chữ : M ột triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Ngày 04 tháng 12 n ăm 2011 Giám Đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ): Một triệu trăm nghìn đồng chẵn K ế to án ghi: N ợ tk 642: 1.000.000 N ợ tk 133: 100.000 Có tk 111: 1.100.000 Ví dụ Ngày 05/12/2011 rút TG NH nhập quỹ tiền mặt 15.000.000 Kế tốn ghi: Nợ TK 111:15.000.000 Có Tk 112: 15.000.000 Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ có liên quan kế tốn mở sổ TK 111: M ẪU S03b-DN Đơn vị:Công ty TNHH CN TH Hoàng Minh Địa Chỉ:Số 21 -P.Trung Liệt-Đống Đa-HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ( Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC Đơn vị tính: 1.000 đồng SVTT: Phạm Thị Thoa Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp SỔ CÁI Năm 2011 Tên tài khoản: 111 Số hiệu: Chứng từ A Ngày tháng Diễn giải B C D - Số dư đầu k ỳ - Số phát sinh tháng Thanh toán tiền hàng Thuế GTGT đầu vào Thu tiền khách hàng toán Thuế GTGT đ ầu Xuất quỹ tiền mặt gửi vào TK NH Thanh tốn tiền dịch vụ viễn thơng Thuế GTGT đ ợc khấu trừ Rút TG NH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền công ty TNHH BC toán PC 01 01/12 02/12 PT 01 02/12 03/12 PC 02 05/12 10/12 05/12 PT 02 10/12 - Sổ có - Ngày mở số: Số tiền Số hiệu Trang STT TK đối ứng số dòng Số hiệu 01/12 04/12 NKC E G H Nợ Có 150.000 156 133 511 3331 18.000 1.800 10.000 1.000 112 30.000 642 1.000 133 100 112 15.000 131 20.000 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý trang, đánh số từ trang 01 đến trang 46.000 137.900 59.900 Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tê) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) tháng năm Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng *Tiền gửi ngân hàng: dùng phản ánh số có tình hình biến tăng giảm khoản tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại kho bạc Nhà nước SVTT: Phạm Thị Thoa 10 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp * khoản phải thu bao gồm:Phải thu khách hàng *Tài khoản sử dụng: TK 131, TK138 Ví dụ Ngày 07/12/2011 bán cho khách hàng A 1laptop Dell giá 12.000.000, có thuế VAT 10%,khách hàng chưa tốn Phiếu xuất kho 01 Đơn vi: Công ty TNHHCN TH Hồng Minh Bộ phận:kế tốn kho SVTT: Phạm Thị Thoa Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTCNgày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) 13 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp PHIẾU XUẤT KHO Ngày07 tháng12 năm2011 Số:01 Nợ: 131 Có: 511,3331 - Họ tên người nhận: Khách hàng A - theo PXK số 01 ngày 04 tháng 12 năm 2011 Xuất kho (ngăn lơ) : Hồng Minh, địa điểm:21 Thái Hà Số lượng Tên, nhãn hiệu quy Đơn cách, phẩm chất vật Mã STT vị Theo Thực Đơn giá tư, dụng cụ sản phẩm, số Chứng tính nhập hàng hóa Từ Máy tính Dell Cái PXK 0101 Thành tiền 12.000.000 12.000.000 Cộng - Tổng số tiền ( viết băng chữ ):Mười hai triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 07 tháng 12 năm2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán ghi:* Nợ tk 632: 10.800.000 Có tk 156: 10.800.000 *Nợ tk 131:12.000.000 Có tk 511:10.800.000 Có tk 3331: 1.200.000 Ví dụ Ngày 08/12/2011nhận tiền khách hàng A toán tiền gửi ngân hàng.Đã nhận giấy báo có ngân hàng Kế tốn ghi: Nợ tk 112:12.000.000 Có tk 131:12.000.000 SVTT: Phạm Thị Thoa 14 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Ví dụ 9.Ngày 09/12/2011 cơng ty TNHH BC mua máy tính sony giá 20.000.000 giá chưa bao gồm thuế,thuế 10%,khách hàng chưa toán.Phiếu xuất kho 02 Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 131 Ngày09 tháng12 năm2011 Có: 511,3331 Số:02 Đơn vi:Cơng ty TNHHCN TH Hồng Minh Bộ phận:kế tốn kho - Họ tên người nhận: Công ty TNHH BC - theo PXK số 01 ngày 09 tháng 12 năm 2011 Xuất kho (ngăn lơ) : Hồng Minh, địa điểm:21 Thái Hà Số lượng Tên, nhãn hiệu quy cách, Đơn vị STT phẩm chất vật tư, dụng cụ Mã số tính sản phẩm, hàng hóa Máy tính sony Cái Theo Chứng Từ Thực nhập PXK 02 01 Đơn giá Thành tiền 20.000.000 20.000.000 Cộng - Tổng số tiền ( viết băng chữ ): hai mươi triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 09 tháng 12 năm2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Kế tốn ghi:* Nợ tk 632 :18.000.000 Có tk 156 :18.000.000 *Nợ tk 131 :22.000.000 Có tk 511 :20.000.000 Có tk 3331: 2.000.000 Ví dụ 10 Ngày 10/12/2011 cơng ty TNHH BC toán tiền hàng tiền mặt,số tiền 22.000.000.Phiếu thu 02 Kế tốn ghi: Nợ tk 111:22.000.000 Có tk 131:22.000.000 SVTT: Phạm Thị Thoa 15 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Ví dụ 11 Ngày 11/12/2011 cơng ty TNHH BC mua macbook gía 90.000.000 bao gồm thuế VAT 10% ,chưa toán.Phiếu xuất kho 03 Kế toán ghi:* Nợ tk 632 :81.000.000 Có tk 156 :81.000.000 *Nợ tk 131 :90.000.000 Có tk 511:81.000.000 Có tk 3331: 9.000.000 Ví dụ12 Ngày 15/12/2011 cơng ty TNHH BC tốn tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo có ngân hàng Kế tốn ghi: Nợ tk 112: 90.000.000 Có tk 131: 90.000.000 Dựa vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán mở sổ chi tiết toán với người mua: Mẫu Số S10DN Đơn vị:Cơng ty TNHH CN TH Hồng Minh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa Chỉ:Số 21 -P.Trung Liệt-Đống Đa-HN ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SVTT: Phạm Thị Thoa 16 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) (Dùng cho TK: 131.331) Tài khoản:131 Đối tượng: Khách hàng A Loại tiền: VNĐ Đơn vị tính: 1.000 Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B 08/12 Ngày tháng Tài khoản đối ứng Diễn giải C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền khách hàng toán 08/12 bắng TGNH - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ E Thời hạn chiết khấu 112 x x x x Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 80.000 12.000 92.000 12.000 x x x x 92.000 - Sổ có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu Số S10DN Đơn vị:Công ty TNHH CN TH Hoàng Minh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa Chỉ:Số 21 -P.Trung Liệt-Đống Đa-HN ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SVTT: Phạm Thị Thoa 17 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) (Dùng cho TK: 131.331) Tài khoản:131 Đối tượng: Công ty TNHH BC Loại tiền: VND Đơn vị tính: 1.000 Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B 10/12 PT02 15/12 Ngày tháng Tài khoản đối ứng Diễn giải C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền cơng ty TNHH BC tốn 10/12 tiền mặt Thu tiền cơng ty TNHH BC 15/12 tốn - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ E Thời hạn chiết khấu Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 92.000 111 22.000 114.000 112 90.000 204.000 112.000 x x x x 204.000 x x x x - Sổ có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tứ sổ chi tiết toán với người mua kế toán mở sổ: Sổ Tổng Hợp Phải Thu Khách Hàng: Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Hồng Minh 21 Thái hà- p Trung liệt- Đống Đa- Hà Nội SVTT: Phạm Thị Thoa 18 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Sæ tổng hợp PHảI THU KHáCH HàNG Tháng 12/2011 ST T Đối tng Số d đầu kỳ Nợ Số d cuối kỳ Số phát sinh Có Nợ Có Nợ Khách hàng A Công ty TNHH BC 80.000 12.000 92.000 92.000 112.000 204.000 Tæng céng : 172.000 124.000 296.000 - Giám Đốc - kế toán trưởng Cã Người lập 3.Kế toán khoản tạm ứng * Tạm ứng: việc cán công nhân viên doanh nghiệp ứng trước khoản tiền vật tư để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giải công việc phê duyệt * Tài khoản sử dụng:TK 141 Ví dụ: Ngày 10/12/2011 Đào Thị Hồ nhân viên phòng kinh doanh tạm ứng lương số tiền 2.000.000.Thời gian tạm ứng tháng Công ty TNHH Công Nghệ Tin Hoc Hoàng Minh Số 21 - Thái Hà, P Trung Liệt - Đống Đa - Hà Nôi Mẫu số 03 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG SVTT: Phạm Thị Thoa 19 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Ngày 10 tháng 12 năm 2011 Số:01 Kính gửi :Giám đốc cơng ty TNHH CN TH Hồng Minh Tên tơi : Đào Thị Hồ Địa chỉ: Phòng kinh doanh Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000 Lý tạm ứng: tạm ứng lương Thời gian toán : 01 tháng Giám Đốc Kế toán trưởng Phụ trách phận (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty TNHH CN TH Hoàng Minh Số 21 Thái Hà-P.Trung Liệt-Đống Đa-HN Người đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 141 Năm: 2011 Tên tài khoản: Tạm ứng Đơn vị tính: 1.000 đồng Ngày, tháng ghi sổ 10/12 Chứng từ Số hiệu TKĐƯ Diễn giải SH NT Số dư đầu kỳ Tạm ứng lương cho nhân 10/12 viên Đào Thị Hoà 111 Số tiền Nợ Có 2.000 2.000 Phát sinh kỳ Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc PHẦN III: SVTT: Phạm Thị Thoa 20 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Thực trạng kế toán tài sản cố định Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Hoc Hồng Minh Kế tốn tài sản cố định Tại cơng ty TNHH cơng nghệ tin học Hồng Minh, loại TSCĐ chủ yếu là: kho chứa hàng, , thiết bị quản lý, nhà làm văn phòng • Kế tốn chi tiết TSCĐ: - chứng từ kế toán sử sụng: + Biên giao nhận TSCĐ (Mẫu 01 – TSCĐ) + Biên lý TSCĐ (Mẫu 02 – TSCĐ) + Biên giao nhận TSCĐ SCL hoàn thành (Mẫu 03- TSCĐ) + Biên kiểm kê TSCĐ (Mẫu 04 – TSCĐ) + Biên đánh giá lại TSCĐ (Mẫu 05 – TSCĐ) Tại nơi sử dụng tài sản cố định sử dụng sổ “TSCĐ theo phận sử dụng” để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ phận quản lý Tại phòng kế tốn, kế tốn sử dụng “thẻ TSCĐ” “sổ TSCĐ” để ghi chép theo dõi số có, tình hình tăng giảm hao mòn TSCĐ “Thẻ TSCĐ” dùng để ghi chép, theo dõi đối tượng ghi TSCĐ nguyên giá, tình hình tăng, giảm, giá trị lại, hao mòn lũy kế dựa vào chứng từ liên quan “Sổ TSCĐ” dùng để theo dõi tình hình biến động TSCĐ, tình hình hao mòn *Chứng từ sử dụng: Biên lý TSCĐ, hóa đơn GTGT, biên bàn giao TSCĐ…., sổ theo dõi chi tiết TSCĐ, sổ 211… • Ngun giá TSCĐ: tồn chi phí mà DN phải bỏ để có tài sản đưa vào tình trạng sẵn sàng sử dụng Cách Xác định nguyên giá TSCĐ : SVTT: Phạm Thị Thoa 21 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Nguyên giá TSCĐ = Giá mua hóa đơn + CP vận chuyển lắp đặt chạy thử + khoản thuế khơng hồn lại( thuế GTGT theo Phương pháp trực tiếp,Thuế NK…) *Kế toán tăng, giảm, khấu hao TSCĐ: - Kế toán tăng TSCĐ công ty: Chứng từ sử dụng gồm: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên lý TSCĐ, giấy ủy nhiệm chi… TSCĐ DN tăng đầu tư mua sắm - Kế toán giảm TSCĐ công ty: lý hết hạn sử dụng, nhượng b án lại cho đơn vị khác Hàng năm kế toán TSCĐ doanh nghiệp tiến hành kiểm kê TSCĐ, đánh giá lại trạng TSCĐ Khi TSCĐ khấu hao hết, tài sản khơng giá trị hư hỏng khơng sửa chữa kế tốn trình giám đốc tiến hành lý để thu hồi vốn Kế toán lập hồ sơ lý gồm: Quyết định biên lý TSCĐ Ví dụ : Ngày 20/12 công ty mua máy nổ để dùng lúc điện giá 50.000.000đ chưa gồm VAT 10% , chi phí vận chuyển, lắp đặt chạy thử hết 1.000.000 đ , máy nhập kho chưa toán Nguyên giá TSCĐ = 50.000.000+ 1.000.000 = 51.000.000 đ Kế Toán Ghi: Nợ TK 211 : 51.000.000 đ Nợ TK 133(2) : 5.000.000 đ Có tk 331: 56.000.000 BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ SVTT: Phạm Thị Thoa 22 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Hôm nay, ngày 20/12/2011 công ty TNHH ABC,186 Thái thịnh Bên giao TSCĐ: Ông : Nguyễn Văn A chức vụ: Trưởng phòng kinh doanh Bà : Trần Thị B chức vụ :Trưởng phòng kế tốn Bên nhận TSCĐ: Ơng: Kiều Ngọc Anh chức vụ: Giám đốc Xác nhận giao nhận TSCĐ sau: Đơn vị tính : 1.000 đồng stt Tên, ký hiệu Máy nổ phát điện Nước sx năm sx Trung 2006 Năm sử dụng 2011 Công suất t/kế Giá bán 51.000 Quốc Cộng Tổng số tiền( Viết chữ): Năm mươi mốt triệu đồng chẵn Đại diện bên giao Đại diện bên nhận Căn vào nghiệp vụ kế toán tiến hành lập thẻ cho tài sản này: THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 20/12/2011 Căn cú vào biên giao nhận TSCĐ số: Ngày 20/12/2011 Tên ký hiệu mã quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy nổ phát điện Số hiệu TSCĐ: Nước sản xuất: Trung Quốc Bộ phận quản lý, sử dụng: Cơng ty TNHH CN TH Hồng Minh Cơng suất, diện tích thiết kế: Định sử dụng TSCĐ này: Đơn vị tính : 1.000 đồng SVTT: Phạm Thị Thoa 23 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Số CT ngày 20/12 Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Nguyên giá TSCĐ Diễn giải Mua sắm Giá trị hao mòn TSCĐ Năm GTHM Cộng dồn NG 51.000 máy nổ phát điện Cộng 51.000 Người lập thẻ Kế toán trưởng Sau lập thẻ chi tiết cho đối tượng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết tăng TSCĐ: SỔ CHI TIẾT TĂNG TSCĐ Năm: 2011 Đơn vị tính : 1.000 đồng Stt Tên Số Nước Ngày Đơn vị Số hiệu sx tăng s.dụng lượng Số kỳ Nguyên giá khấu hao (tháng) Công ty Máy nổ phát Trung điện quốc TNHH 20/12 CN TH 51.000 30 Hoàng Minh Cộng 51.000 Ngày tháng năm Sổ TK 211 – Tài sản cố định hữu hình Cơng ty TNHH CN TH Hoàng Minh 21 Thái Hà-P.trung liệt-Đống Đa-HN Mẫu số S03b-D (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI SVTT: Phạm Thị Thoa 24 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Tên Tk: Hao mòn TSCĐ Số hiệu: 211 Đơn vị tính:1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH NT Nhật ký Số chung hiệu Trang STT TKĐƯ sổ dòng Số dư đầu 20/12 Nợ Có 49.000 tháng Mua máy nổ 20/12 Số tiền 331 51.000 phát điện,chưa toán cho người bán Cộng phát sinh Số dư cuối 51.000 100.000 tháng Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng tháng năm Giám đốc + Khấu hao TSCĐ: Quá trình sử dụng TSCĐ làm giảm sút giá trị giá trị sử dụng TSCĐ Hàng quý,việc trích khấu hao TSCĐ thực phòng KT Cuối quý vào sổ chi tiết tăng,giảm TSCĐ phòng KT để trích khấu hao - TK sử dụng để trích khấu hao phân bổ khấu hao TSCĐ:TK 214 - Sử dụng sổ:Sổ TK214 Việc tính khấu hao phân bổ khấu hao thực theo định số 206/2003/QĐ-BTC.Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng áp dụng công thức sau: Mức khấu hao TB hàng năm TSCĐ SVTT: Phạm Thị Thoa = 25 Nguyên giá TCSĐ Thời gian SD TSCĐ Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT - Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Mức trích khấu hao hàng quý = Mức khấu hao TB hàng năm Mức trích khấu hao hàng tháng = Mức khấu hao hàng quý Phạm vi tính khấu hao TSCĐ Cơng ty tồn TSCĐ có Cơng ty, liên quan đến hoạt động kinh doanh - Thời gian sử dụng lại TSCĐ : T = T1 - t Trong đó: T : Thời gian sử dụng lại TSCĐ T1:Thời gian quy định khung sử dụng TSCĐ BTC t : Thời gian thực tế trích khấu hao Ngun Duy Qu¶ng K43/21-01 BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ Tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: 1.000 đồng 71 Số TT Tên tài sản Máy nổ phát điện Nước Sx Trung Quốc Ngày bắt đầu SD 20/12 Ngày bắt đầu KH 20/12 Thời gian KH 30 Cộng: Líp SVTT: Phạm Thị Thoa 26 Nguyên giá Số khấu hao Trong Lũy kế kỳ Giá trị lại 51.000 1.700 1.700 49.300 51.000 1.700 1.700 49.300 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 Ghi TRường: CĐN ĐƯỜNG SẮT Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Hà Nội,Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Sinh viên thực Phạm Thị Thoa SVTT: Phạm Thị Thoa 27 Lớp: K3-KTDN1 - MSV: K3-126-09 ... đồ tổ chức máy kế toán : Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn bán hàng Kế tốn Kho Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Kế toán trưởng: giúp giám đốc kế hoạch tài chính, đạo tổng hợp tồn cơng tác kế tốn Kế. .. hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin học Hồng Minh Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty mơt doanh nghiệp thương mại, áp dụng hình thức hình thức tổ chức máy kế tốn mơ hình... năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tứ sổ chi tiết toán với người mua kế toán mở sổ: Sổ Tổng Hợp Phải Thu Khách Hàng: Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Hồng Minh 21 Thái hà-