CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY1.1.1Giới thiệu tổng quan về công tyTên công ty: Công ty Cổ phần ThuthiemgroupTên tiếng anh: Thuthiemgroup CompanyTên giao dịch: TCITYĐịa chỉ trụ sở: 401 Trần Não , phường Bình An , Quận 2 , TP HCMĐiện thoại: (028) 3742 1223Số Fax: (028) 3742 1124Website: diaocthuthiem.vnEmail: infodiaocthuthiem.comMã số thuế: 0302915236Thời gian hoạt động : 8:00 Am to 5:00 Pm ( Thứ Hai – Thứ Sáu )Đại diện pháp luật: Lê Văn Lực1.1.2Quá trình hình thành và phát triển.Công ty cổ phần Thuthiemgroup được thành lập theo hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam . Công ty cổ phần Đầu tư Thủ Thiêm chính thức thành lập ngày 18 tháng 4 năm 2003.Ngành nghề kinh doanhCông ty Cổ phần Thuthiemgroup chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực đầu tư dự án, bên cạnh đó còn có các dịch vụ như tư vấn đầu tư, tư vấn pháp lý, hỗ trợ ký gửi mua bán.Có thể chia ra thành ba nhóm dự án chính :+Nhóm dự án chung cư : Thu Thiem Xanh,Thu Thiem Star , Thu Thiem Sky,Thu Thiem Garden , Thu Thiem Dargon , Thu Thiem Green Homes.+Nhóm dự án Biệt Thự Nhà Phố : Thu Thiem Villa , Khu Dân Cư Đông Thủ Thiêm.+Nhóm dự án Resort Nghỉ dưỡng – Condotel : Champa Island , Ben Tre Riverside Resort.Lĩnh vực hoạt độngĐầu tư xây dựng và kinh doanh khu công nghiệp, khu dân cư, khu đô thị mới, khu vui chơi giải chí.Kinh doanh nhà ở. Kinh doanh kho bãi, văn phòng, giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu. Xây dựng giao thông cầu đường. Xây dựng dân dụng và công nghiệp.Khảo sát, đo đạc bản đồ địa chính, dịch vụ nhà đất. Thiết kế kiến trúc công trình dân dụng và công nghiệp, thiết kế nội ngoại thất công trình. Tư vấn xây dựng, đầu tư, khoa học kỹ thuật, quy hoạch đền bù giải phóng mặt bằng và chuyển giao công nghệ. Tư vấn lập bản đồ quy hoạch xây dựng đồ thị và nông thôn, tư vấn đấu thầu, lập dự án đầu tư xây dựng, lập tổng dự án công trình.Tầm nhìnVới tinh thần nổ lực không ngừng trên chặn đường đem đến những giá trị tốt đẹp nhất cho cuộc sống của khách hàng, cho cộng đồng và xã hội.Chúng tôi tin rằng trong tương lai không xa, Công ty Cổ phần Thuthiemgroup sẽ được biết đến như một nhà đầu tư hàng đầu tại khu vực, một nhà đầu tư tâm huyết, có trách nhiệm đối với quyền lợi của khách hàng, của cộng đồng và xã hội.Sứ mệnhGóp phần làm cho cuộc sống của chúng ta ngày càng tốt đẹp hơn.Chúng tôi bằng tâm huyết của mình, góp phần đem lại nụ cười trẻ thơ, ươm mầm cho hạnh phúc gia đình và giúp các bạn tận hưởng những điều tốt đẹp nhất của cuộc sống.
CHƯƠNG 1 BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Mạnh Tuyển Sinh viên thực hiện: Mã số SV 15081541 Họ tên Nguyễn Thị Mỹ Ngọc Lớp ĐHKT11G 15077731 Lê Thị Hồng Loan ĐHKT11G Nhóm sinh viên thực hiện: STT Họ tên MSSV Lê Thượng Thành Nhân 15031511 Lớp ĐHKT11B GVHD ThS Lê Hoàng Phương TP HCM, THÁNG 11/2018 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh q trình thực tập cơng ty Cổ phần ThuThiemGroup, chúng em nhận NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn) MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1Giới thiệu tổng quan công ty 1.1.2Quá trình hình thành phát triển 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC PHỊNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .6 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng công ty 1.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 10 1.4.3 Phương pháp nộp thuế GTGT 10 1.4.4 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 11 51 Chuẩn mực sách áp dụng 11 1.4.6 Nguyên tắc ghi nhận chi phí trả trước, doanh thu 12 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP 14 2.1 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 14 2.2 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TỐN 18 2.3 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TỐN 28 2.4 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 31 2.5 VỊ TRÍ NGƯỜI LÀM KẾ TOÁN 37 CHƯƠNG 58 3.1 VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 58 3.2 VỀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 60 3.3 VỀ HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 61 3.4 VỀ HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 63 3.5 VỀ HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN 65 3.6 VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO THUẾ .66 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC CÁC BẢNG – SƠ ĐỒ - LƯU ĐỒ Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty Cổ phần Thuthiemgroup Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế tốn cơng ty Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn công ty Cổ phần Thuthiemgroup Lưu đồ 2.1: Lưu đồ dòng liệu quy trình kế tốn Doanh thu Lưu đồ 2.2: Lưu đồ dòng liệu quy trình kế tốn chi phí giá vốn hang bán Lưu đồ 2.3: Lưu đồ dòng liệu quy trình kế tốn chi phí bán hang Lưu đồ 2.4: Lưu đồ dòng liệu quy trình kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Lưu đồ 2.5: Lưu đồ dòng liệu quy trình kế tốn chi phí khác Sơ đồ 2.1: Quy trình kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Lưu đồ 2.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào Lưu đồ 2.7: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT phải nộp CHƯƠNG 1 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 Ký hiệu TNDN TK BHYT BHXH KPCĐ GTGT HHDV TSCĐ TNCN BTC MS Tên đầy đủ Thu nhập doanh nghiệp Tài khoản Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí cơng đồn Gía trị gia tăng Hàng hóa dịch vụ Tài sản cố định Thu nhập cá nhân Bộ Tài Mã số CHƯƠNG DANH MỤC PHỤ LỤC STT Phụ lục Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Nội dung Chứng từ kế toán Sổ sách kế tốn Báo cáo tài CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THUTHIEMGROUP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty - Tên công ty: Công ty Cổ phần Thuthiemgroup - Tên tiếng anh: Thuthiemgroup Company - Tên giao dịch: TCITY - Địa trụ sở: 40/1 Trần Não , phường Bình An , Quận , TP HCM - Điện thoại: (028) 3742 1223 - Số Fax: (028) 3742 1124 - Website: diaocthuthiem.vn - Email: info@diaocthuthiem.com - Mã số thuế: 0302915236 - Thời gian hoạt động : 8:00 Am to 5:00 Pm ( Thứ Hai – Thứ Sáu ) - Đại diện pháp luật: Lê Văn Lực 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Thuthiemgroup thành lập theo hình thức cơng ty cổ phần, hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Cơng ty cổ phần Đầu tư Thủ Thiêm thức thành lập ngày 18 tháng năm 2003 Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Thuthiemgroup chủ yếu hoạt động lĩnh vực đầu tư dự án, bên cạnh có dịch vụ tư vấn đầu tư, tư vấn pháp lý, hỗ trợ ký gửi mua bán - Có thể chia thành ba nhóm dự án : GVHD: Th.S Nguyễn Mạnh Tuyển Nhóm sinh viên thực tập CHƯƠNG + Nhóm dự án chung cư : Thu Thiem Xanh,Thu Thiem Star , Thu Thiem Sky,Thu Thiem Garden , Thu Thiem Dargon , Thu Thiem Green Homes + Nhóm dự án Biệt Thự - Nhà Phố : Thu Thiem Villa , Khu Dân Cư Đơng Thủ Thiêm + Nhóm dự án Resort Nghỉ dưỡng – Condotel : Champa Island , Ben Tre Riverside Resort Lĩnh vực hoạt động - Đầu tư xây dựng kinh doanh khu công nghiệp, khu dân cư, khu thị mới, - khu vui chơi giải chí Kinh doanh nhà Kinh doanh kho bãi, văn phòng, giao nhận hàng hóa xuất nhập Xây dựng giao thơng cầu đường Xây dựng dân dụng công nghiệp Khảo sát, đo đạc đồ địa chính, dịch vụ nhà đất Thiết kế kiến trúc cơng trình dân dụng cơng nghiệp, thiết kế nội ngoại thất - cơng trình Tư vấn xây dựng, đầu tư, khoa học kỹ thuật, quy hoạch đền bù giải phóng mặt - chuyển giao công nghệ Tư vấn lập đồ quy hoạch xây dựng đồ thị nông thôn, tư vấn đấu thầu, lập dự án đầu tư xây dựng, lập tổng dự án cơng trình Tầm nhìn - Với tinh thần nổ lực không ngừng chặn đường đem đến giá trị tốt - đẹp cho sống khách hàng, cho cộng đồng xã hội Chúng tin tương lai không xa, Công ty Cổ phần Thuthiemgroup biết đến nhà đầu tư hàng đầu khu vực, nhà đầu tư tâm huyết, có trách nhiệm quyền lợi khách hàng, cộng đồng xã hội Sứ mệnh - Góp phần làm cho sống ngày tốt đẹp - Chúng tơi tâm huyết mình, góp phần đem lại nụ cười trẻ thơ, ươm mầm cho hạnh phúc gia đình giúp bạn tận hưởng điều tốt đẹp sống GVHD: Th.S Nguyễn Mạnh Tuyển PHỊNG KẾ HOẠCH KINH Nhóm sinh viên thực tập DOANH CHƯƠNG 55 Bảng 2.4: Phương pháp lập tờ khai thuế GTGT TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tháng năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ ST CHỈ TIÊU T A B C I Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hố, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế M S Gía trị HHDV M (chưa có thuế S GTGT) Thuế GTGT Phương pháp lập 22 1.344.505.972 Lấy từ tiêu 43 tờ khai kỳ trước chuyển sang 11.718.547.942 24 1.170.003.180 21 23 25 26 2.343.715.631 27 19.269.649.00 28 GVHD: Th.S Nguyễn Mạnh Tuyển +Là tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào bảng kê mua vào +Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào bảng kê mua vào 1.170.003.180 Là tổng số tiền thuế GTGT mua vào kỳ đủ điều kiện khấu trừ Là tổng doanh thu việc bán hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT 1.924.882.153 [27]=[29]+[30]+[32 ]+[32a]; Nhóm sinh viên thực tập CHƯƠNG 56 GTGT a b c d Hàng hoá, dịch vụ 29 bán chịu thuế suất 0% Hàng hoá, dịch vụ 30 bán chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ 32 bán chịu thuế suất 10% Hàng hố, dịch vụ bán khơng tính thuế Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán Thuế GTGT phát sinh kỳ Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm Điều chỉnh tăng III IV V VI 41.654.969 31 19.227.994.03 33 32 a 34 [28]=[31]+[33] Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán bảng kê bán Công ty không phát sinh 21.613.364.63 35 Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải GVHD: Th.S Nguyễn Mạnh Tuyển 36 37 38 39 2.082.748 Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% 1.922.799.405 +Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ, bán chịu thuế 10% bảng kê bán +Số tiền thuế hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% Công ty không phát sinh 1.924.882.153 [34]=[26]+[27]; [35]=[28] 754.878.973 [36]=[35]-[25] Phát sinh kê khai, bổ sung điều chỉnh Phát sinh kê khai, bổ sung điều chỉnh Phần mềm HTKK tự động cập nhật Nhóm sinh viên thực tập CHƯƠNG 2 nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ Thuế GTGT chưa khấ trừ hết kỳ 57 40 a [40a]=[36][22]+[37]-[38][39]>0 Công ty không phát sinh 40 b 40 41 4.1 Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn 42 4.2 Thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau 43 0 [40]=[40a]-[40b] Nếu phát sinh tiền thuế phải mang nộp 589.626.999 Nếu [41]=[36][22]+[37]-[38][39]