Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận là tài liệu gồm nhiều câu hỏi và có đáp án sẵn phù hợp với các bạn ôn thi cuối kì môn kế toán. Tài liệu này dành cho các bạn học Cao đẳng chuyên ngành tài chínhngân hàng
BÀI TẬP KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Chi tiền mặt tổ chức Hội Nghị “Nâng Cao Hiệu Qủa Huy Động Vốn”, số tiền 25.000.000 đồng Nợ TK 8693 : 25.000.000 Có TK 1011 : 25.000.000 2.Thu phí dịch vụ bảo chi ngày số tiền 30.000.000 đồng (chưa có thuế GTGT 10%), tồn số tiền khách hàng toán tiền mặt Nợ TK 1011 33.000.000 Có TK 711 30.000.000 Có TK 4531 3.000.000 Thu hồn tạm ứng số tiền cơng tác anh Nguyễn Hồng thừa, số tiền thừa 3.000.000 đồng trích từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn anh Nguyễn Hồng Nợ TK 4231 :3.000.000 Có TK 3613 : 3000.000 Chi trả lương nhân viên tiền mặt, số tiền 340.000.000 đồng Nợ TK 8511 : 340.000.000 Có TK 1011 : 340.000.000 Chi tiền mặt để tạm nộp thuế TNDN, số tiền 212.430.500 đồng Nợ TK 3531 : 212.430.500 Có TK 1011 : 212.430.500 6.Thu phí dịch vụ bảo lãnh toán cho khách hàng ngày số tiền 50.000.000 đồng (chưa có thuế GTGT 10%), tồn số tiền khách hàng toán tiền mặt Nợ TK 1011 : 55.000.000 Có TK 712 : 50.000.000 Có TK 4531 : 5.000.000 Ngân hàng Công Thương An Giang chi trả tiền điện cho công ty Điện Lực An Giang, số tiền 42.125.000 đồng, toàn số tiền chuyển vào tài khoản tiền gửi toán công ty Điện Lực An Giang mở ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn chi nhánh An Giang , VAT 10%.(Thanh toán bù trừ) Nợ TK 8691 : 42.125.000 Nợ Tk 3532 : 4.212.500 Có TK 5012 : 40.000.000 Chị Nguyễn Kim Hằng hoàn lại số tiền tạm ứng cơng tác thừa tiền mặt, số tiền 1.000.000 đồng Nợ TK 1011 : 1000.000 Có TK 3613 : 1000.000 Chi tiền mặt cho anh Nguyễn Quốc An tham dự hội thảo TP.HCM, số tiền 3.000.000 đồng Nợ TK 862 : 3000.000 Có TK 1011 : 3.000.000 10 Thu phí dịch vụ bảo lãnh dự thầu ngày số tiền 20.000.000 đồng (chưa có thuế GTGT 10%), tồn số tiền khách hàng toán tiền mặt Nợ TK 1011 : 22.000.000 Có TK 712 : 20.000.000 Có TK 4531 : 2.000.000 11 Chi tạm ứng cho anh Nguyễn Tuấn Thanh công tác TP.HCM tiền mặt, số tiền 1.700.000 đồng Nợ TK 3613 : 1.700.000 Có TK 1011 : 1.700.000 12 Thu phí dịch vụ bảo lãnh dự thầu ngày số tiền 50.000.000 đồng (chưa có thuế GTGT 10%), toàn số tiền khách hàng toán tiền mặt Nợ TK 1011 : 55.000.000 Có TK 712 : 50.000.000 Có TK 4531 : 5.000.000 13 Có số liệu tháng 3/2010 ngân hàng TMCP Sài Gòn chi nhánh Cà Mau sau: - Tổng doanh thu nghiệp vụ ngân hàng 2.000.000.000 đồng, đó: + Thu từ hoạt động tín dụng là: 1.500.000.000 đồng + Thu từ dịch vụ bảo lãnh toán là: 500.000.000 đồng - Tổng thuế GTGT phải nộp là: 150.000.000 đồng - Tổng thuế GTGT đầu vào là: 100.000.000 đồng Yêu cầu: 1/ Tính tỷ lệ doanh thu chịu thuế, thuế GTGT đầu vào khấu trừ, thuế GTGT phải nộp? 2/ Hạch toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT không khấu trừ, nộp thuế GTGT? Bài giải Tỷ lệ doanh thu chịu thuế VAT = 500/2000=25% Thuế VAT đầu vào khấu trừ= 100*25%=25 triệu Thuế VAT phải nộp NSNN = 150-25=125 triệu đ Nợ TK 4531 : 150.000.000 Có TK 1113 : 125.000.000 Có TK 3532 : 25.000.000 Thuế VAT khơng khấu trừ: 100-25 =75 triệu Nợ TK 831 : 75.000.000 Có TK 3532 : 75.000.000 14 Tương tự 13 Có số liệu tháng 4/2010 ngân hàng Sacombank chi nhánh Bình Thuận sau: - Thu lãi tiền vay: 34.000.000.000 đồng - Thu từ kinh doanh mua bán vàng ngoại tệ: 2.000.000.000 đồng - Thu từ dịch vụ bảo lãnh toán: 4.000.000.000 đồng - Tổng thuế GTGT phải nộp là: 400.000.000 đồng - Tổng thuế GTGT đầu vào là: 3.600.000.000 đồng Yêu cầu: 1/ Tính tỷ lệ doanh thu chịu thuế, thuế GTGT đầu vào khấu trừ, thuế GTGT phải nộp? 2/ Hạch toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT không khấu trừ, nộp thuế GTGT? 15 Tương tự 13 Có số liệu tháng 7/2010 ngân hàng Kiên Long chi nhánh Bến Tre sau: - Thu lãi tiền vay: 27.200.000.000 đồng - Thu từ kinh doanh mua bán vàng ngoại tệ: 1.600.000.000 đồng - Thu từ dịch vụ bảo lãnh toán: 3.200.000.000 đồng - Tổng thuế GTGT phải nộp là: 500.000.000 đồng - Tổng thuế GTGT đầu vào là: 420.000.000 đồng, đó: + Dùng cho dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: 32.000.000 đồng + Dùng cho dịch vụ không chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: 188.000.000 đồng + Dùng chung cho dịch vụ trên: 200.000.000 đồng Yêu cầu: 1/ Tính tỷ lệ doanh thu chịu thuế, thuế GTGT đầu vào khấu trừ, thuế GTGT phải nộp? 2/ Hạch toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT khơng khấu trừ, nộp thuế GTGT? 16 Có số liệu NH ACB sau Tập hợp chi phí kỳ • Tập hợp khoản chi chí vào tài khoản lợi nhuận: • Chi trả lãi cho hoạt động tiền gửi là: 120.000.000 đồng • Chi phí nộp thuế 200.000.000 • Chi lương 400.000.000 • Các khoản trích theo lương 18.000.000 • Chi cơng tác phí 10.000.000đ • Chi điện nước 15.000.000đ • Chi điện thoại 12.000.000đ • Chi phí khác 5.000.000đ Tập hợp thu nhập kỳ • Tập hợp khoản thu nhập vào tài khoản lợi nhuận: • Thu từ hoạt động tốn 33.000.000 đồng • Thu từ dịch vụ ngân quỹ 12.000.000 đồng • Thu lãi cho vay 1.200.000.000 • Thu lãi cho th tài 200.000.000đ • Thu từ lãi kinh doanh ngoại tệ 90.000.000đ, Thu từ lãi kinh doanh vàng 60.000.000đ Yêu cầu: Hạch toán kết chuyển lợi nhuận Bài giải • Chi phí Nợ TK 691 780.000.000 Có TK 801 120.000.000 Có TK 831 200.000.000 Có TK 851 400.000.000 Có TK 853 18.000.000 Có TK 862 10.000.000 Có TK 8691 15.000.000 Có TK 865 12.000.000 Có TK 89 5.000.000 • Thu Nhập Nợ TK 711 33.000.000 Nợ TK 713 12.000.000 Nợ TK 702 1.200.000.000 Nợ TK 705 200.000.000 Nợ TK 721 90.000.000 Nợ TK 722 60.000.000 Có TK 691 1.595.000.000 Lãi : 1.595.000.000 - 780.000.000= 815.000.000 • Kết chuyển lãi Nợ TK 691 Có TK 692 : 815.000.000 : 815.000.000 • Chuyển HSC Nợ TK 692 : 815.000.000 Có TK 5191 : 815.000.000 ... Thu từ lãi kinh doanh ngoại tệ 90.000.000đ, Thu từ lãi kinh doanh vàng 60.000.000đ Yêu cầu: Hạch toán kết chuyển lợi nhuận Bài giải • Chi phí Nợ TK 691 780.000.000 Có TK 801 120.000.000 Có TK 831... Có TK 801 120.000.000 Có TK 831 200.000.000 Có TK 851 400.000.000 Có TK 853 18.000.000 Có TK 862 10.000.000 Có TK 8691 15.000.000 Có TK 865 12.000.000 Có TK 89 5.000.000 • Thu Nhập Nợ TK 711 33.000.000... 15.000.000đ • Chi điện thoại 12.000.000đ • Chi phí khác 5.000.000đ Tập hợp thu nhập kỳ • Tập hợp khoản thu nhập vào tài khoản lợi nhuận: • Thu từ hoạt động toán 33.000.000 đồng • Thu từ dịch vụ