Phân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành SaigontouristPhân tích tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Lữ hành Saigontourist
Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 64.304.553.810 62.124.255.383 11.Thu nhập khác 10.719.388.141 7.155.181.543 12.Chi phí khác (322.941.997) (63.864.630) (10.396.446.144) (7.091.316.913) - - 74.700.999.954 69.215.572.296 (20.554.479.663) (18.374.835.316) 17.(Chi phí) lợi ích thuế TNDN hỗn lại - (459.197.875) 18.Lợi nhuận sau thuế TNDN 54.146.520.291 50.381.539.105 - - 85.388.022.179 85.388.022.179 13.Lợi nhuận khác 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 15.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16.Chi phí thuế TNDN hành 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 18.2 Cổ đông công ty mẹ 19 Lợi nhuận (lỗ) sau thuế cổ đông khơng kiểm sốt 20.Lãi lãi suy giảm cổ phiếu (34.305.037.718) 5.303.352.306 3.065.348.763 Nguồn: BCKQHĐKD Công ty THHHMTVDVLH Saigontourist 2017 Qua bảng 4.2 cho thấy, doanh thu từ hoạt động bán hàng năm 2017 tăng 349.615.745.415 đồng (8.96%) so với năm 2016, khoản giảm trừ năm 2017 giảm đáng kể 40.761.535 đồng (-24.5%) dẫn đến doanh thu 2017 tăng 349.656.506.950 đồng tức tăng 8.96% 4.1.3 Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty 4.1.3.1 So sánh tình hình lợi nhuận so với kỳ năm trước Sau năm hoạt động, việc đánh giá kết kinh doanh vừa qua với với năm trước điều tất yếu cần có để biết tình hình kinh doanh năm qua tốt hay xấu thông qua việc so sánh với năm trước GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 34 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm Bảng 4.3: Tình hình lợi nhuận Cơng ty TNHHMTVDVLH Saigontourist 2016 - 2017 ĐVT: Đồng Năm Chênh lệch CHỈ TIÊU 2016 2017 Tuyệt đối % LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 164.767.116.729 167.010.112.413 2.242.995.684 1,36 LN từ hoạt động kinh doanh 62.124.255.383 64.304.553.810 2.180.298.427 3,51 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 69.215.572.296 74.700.999.954 5.485.427.658 7,93 Lợi nhuận sau thuế 50.381.539.105 54.146.520.291 3.764.981.186 7,47 Nguồn: BCKQHĐKD Công ty TNHHMTVDVLH Saigontourist 2017 Kết từ bảng 4.3 cho ta thấy Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế từ năm 2016 69.215.572.296 đồng đến 2017 74.700.999.954 tăng 5.485.427.658 đồng hay tăng 7,93% Do lợi nhuận gộp bán hàng tăng (1,36 %) cung cấp dịch vụ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng (3,51%) từ năm 2016 đến 2017 tăng nên tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 4.1.3.2 So sánh lợi nhuận thực tế so với kế hoạch năm 2017 Hằng năm, việc xây dựng kế hoạch cho năm tới công ty việc diễn nhiên phải diễn nhằm mục đích phấn đấu phát triển với tình hình năm tiếp theo, tạo mục tiêu để tồn thể cơng ty phấn đấu Và sau năm, đánh giá lại kết thực với kế hoạch ban đầu đề xem công ty hoạt động năm qua GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 35 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm Bảng 4.4: Chỉ tiêu kết kinh doanh kế hoạch thực Công ty TNHHMTVDVLH Saigontourist 2017 ĐVT: Đồng Năm 2017 CHỈ TIÊU Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Chênh lệch KH TH Tuyệt đối % 3.900.611.440.736 4.250.267.947.686 349.656.506.950 8,96 50.146.520.291 54.146.520.291 4.000.000.000 7,98 Nguồn: BCKQHĐKD Công ty TNHHMTVDVLH Saigontourist 2017 Qua kết bảng 4.4 ta thấy doanh thu thực so với kế hoạch vượt kế hoạch 349.656.506.950đ tức 8,96% Lợi nhuận tỉ lệ thuận với doanh thu Lợi nhuận kế hoạch 50.146.520.291 đồng, lợi nhuận thực 54.146.520.291đ Vượt kế hoạch đề tỷ đồng tương đương 7,98% Nguyên nhân tình hình kinh tế phát triển Thị hiếu du khách du lịch Saigontourist công ty du lịch tiếng bật Việt Nam, lao động chuyên nghiệp Làm tăng doanh thu cho doanh nghiệp qua năm 4.2 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN 4.2.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS - Return on sale) * Khái niệm: Tỷ số phản ánh quan hệ lợi nhuận doanh thu, tức đồng doanh thu thu tạo đồng lợi nhuận * Cơng thức: Lãi ròng GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Doanh thu Trang 36 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm ROS = * Ý nghĩa: Tỷ số cho biết lợi nhuận chiếm phần trăm doanh thu Tỷ số mang giá trị dương nghĩa Cơng ty kinh doanh có lãi; tỷ số lớn nghĩa lãi lớn Tỷ số mang giá trị âm nghĩa Công ty kinh doanh thua lỗ Sau bảng thống kê tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu năm 2016 năm 2017 Saigontourist Bảng 4.5: Tỷ số lợi nhuận doanh thu 2016 – 2017 Khoản mục Doanh thu Lợi nhuận thuế ROS (%) Năm 2016 Chênh lệch 2017 3.900.778.083.771 4.250.393.829.186 sau 50.381.539.105 1.29 54.146.520.291 1.27 Tuyệt đối (%) 349.615.745.415 8.96 3.764.981.186 7.47 - 0.02 ĐVT: Đồng Nguồn: BCKQHĐKD CĐKT Công ty TNHHMTVDVLH Saigontourist Ta nhận thấy tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) qua năm Công ty thấp ROS năm 2016 0.0129 (1.29%), điều cho thấy với đồng doanh thugiúp Công ty thu 0.0129 đồng lợi nhuận; năm 2017 ROS 0.0127 (1.27%), điều cho thấy với đồng doanh thu Công ty thu vềđược 0.0127 đồng lợi nhuận Từ năm 2016 đến năm 2017 hệ số lãi ròng Cơng ty giảm từ1.29% xuống 1.27% (giảm 0.02%) Nguyên nhân ROS giảm 0.3 % năm 2016 mức tăng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Công ty lợi nhuận sau thuế lớn so với năm 2017 chi phí bổ cho hoạt động kinh doanh Sở dĩ mức tỷ sơ lợi nhuận ròng doanh thu GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 37 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm cơng ty thấp chi phí phỏ cho hoạt động kinh doanh dịch vụ lớn; cụ thể năm 2017 tổng doanh thu công ty 4.250.393.829.186 đồng 2016 3.900.778.083.771 đồng sau khấu trừ khoản chi phí thuế lợi nhuận đạt mức 54.146.520.291 đồng tương đương ROS đạt 1.29 % năm 2017 50.381.539.105 đồng tương đương ROS đạt 1.27% năm 2016 4.2.2 Tỷ số lợi nhuận tài sản (ROA - Return on asset) Khái niệm: Tỷ số thể đồng tài sản thời gian định tạo lợi nhuận ròng Cơng thức: ROA = Lãi ròng Tổng tài sản Tỷ số chịu ảnh hưởng trực tiếp từ hệ số lãi ròng (ROS) số vòng quây tài sản Mối liên hệ là: ROA tài sản = Hệ số lãi ròng ROS x Số vòng quay TS ROA tài sản = Ý nghĩa: Lãix ròng Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản Tài sản Cơng ty hình thành từ vốn vay VCSH Cả hai nguồn vốn sử dụng để tài trợ cho hoạt động Công ty Hiệu việc chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận thể qua ROA Nếu ROA cao tốt Cơng ty kiếm nhiều tiền lượng đầu tư Tỷ số cao thể xếp, phân bổ quản lý tài sản hợp lý hiệu Sau bảng thống kê tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản năm 2016 năm 2017 công ty TNHH MTV Saigontourist: GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 38 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm Bảng 4.6: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 2016 - 2017 ĐVT: Đồng Năm Khoản mục Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Chênh lệch 2016 2017 Tuyệt đối (%) 50.381.539.105 54.146.520.291 3.764.981.186 7,47 564.868.998.179 570.243.954.403 5.374.956.224 0,95 ROA (%) 8,92 9,53 0,58 Nguồn: BCKQHĐKD CĐKT Công ty TNHHMTVDVLH Saigontourist Nhìn chung, tỷ suất sinh lời tài sản Cơng ty năm có xu hướng tăng Trong năm 2016, tỷ số ROA Công ty 8,92% đến năm 2017 tỷ số tăng 0,58%, đạt 9,53% Nghĩa 100 đồng tài sản đem đầu tư cơng ty thu 8,92 đồng lợi nhuận năm 2016 thu 9,53 đồng lợi nhuận năm 2017 Trong giai đoạn 2016-2017, lợi nhuận trước thuế công ty tăng 5.485.427 đồng (năm 2016 69.215.572.296 đồng, năm 2017 74.700.999.954 đồng) Phần lớn lợi nhuận có đến từ việc cung cấp dịch vụ du lịch lữ hành công ty 4.2.3 Tỷ số lợi nhuận vốn (ROE - Return on equit) * Khái niệm: Tỷ số phản ánh khả sinh lời vốn chủ sở hữu, tức đồng vốn chủ sở hữu bỏ đem đồng lợi nhuận, xác định quan hệ so sánh lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Lãi ròng ROE = Vốn chủ sở hữu * Ý nghĩa: Tỷ lệ ROE cao chứng tỏ Công ty sử dụng hiệu đồng vốn cổ đơng, có nghĩa Cơng ty cân đối cách hài hòa vốn cổ đơng với vốn vay để khai thác lợi cạnh tranh trình GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 39 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm huy động vốn, mở rộng quy mô Cho nên hệ số ROE cao thể Cơng ty hoạt động có hiệu Sau bảng thống kê tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu năm 2015 năm 2016 Công ty Saigontourist Bảng 4.7: Tỷ số lợi nhuận vốn 2016 - 2017 ĐVT: Đồng Năm Khoản mục Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu Chênh lệch 2016 2017 Tuyệt đối (%) 50.381.539.105 54.146.520.291 3.764.981.186 7,5 134.928.912.365 138.883.313.001 3.954.400.636 2.9 ROE (%) 3.73 3.90 0.17 Nguồn: BCTC Công ty TNHH MTVDVLH Saigontourist 2017 Nhìn chung suất sinh lời vốn chủ sở hữu Cơng ty có xu hướng tăng qua năm, cụ thể năm 2016, tỷ số ROE 3,73%, có nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 3,73 đồng lợi nhuận Đến năm 2017, tỷ số tăng lên 0,17%, đạt 3,90%, có nghĩa 100 đồng VCSH tạo 3,90 đồng lợi nhuận Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng lên tốc độ tăng lợi nhuận (tăng 7,5%) cao tốc độ tăng vốn chủ sở hữu (giảm 2,9%) Điều cho ta thấy Công ty sử dụng vốn cách đắn làm cho hiệu sử dụng vốn nâng cao Qua thể quản lý tốt Ban Lãnh đạo tạo tăng trưởng lợi nhuận 4.2.4 Tỷ số sức sinh lợi Khái niệm: GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 40 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm Đây tỷ số đánh giả khả sinh lợi doanh nghiệp, chưa kể đến ảnh hưởng thuế đòn bẩy tài Sau bảng thống kê tỷ số sức sinh lời năm 2016 năm 2017 Saigontourist Bảng 4.8: Tỷ số sức sinh lợi 2016 - 2017 ĐVT: Đồng Năm Chênh lệch Khoản mục 2016 2017 Tuyệt đối % LN trước thuế lãi vay 69.215.572.296 74.700.999.954 5.485.427.658 7,3 Bình quân tổng tài sản 50.381.539.105 54.146.520.291 3.764.981.186 7,0 TS suất sinh lợi 137,4 138,0 145,7 Nguồn: BCKQHĐKD CĐKT Công ty TNHHMTVDVLH Saigontourist 2016 – 2017 Nhìn chung, tỷ số sức sinh lợi Công ty Saigontourist tương đối cao Ở năm 2016 tỷ số sức sinh lợi Công ty Saigontourist 137,4 Đến năm 2016, tỷ số tăng lên 138,0 Qua năm tỷ số sức sinh lợi Công ty tăng lên Đây tín hiệu khả quan cho thấy Công ty kinh doanh ngày hiệu dựa tổng tài sản 4.3 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN 4.3.1 Xác định đối tượng phân tích Do tính chất sản phẩm du lịch vơ hình, khơng thể lưu trữ, di chuyển, xa so với khách du lịch, nên nhóm khơng thể liệt kê sản GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 41 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm phẩm Cơng ty Saigontourist nên nhóm tập trung phân tích số nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Công ty Saigontourist 4.3.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng 4.3.2.1 Ảnh hưởng nhân tố thời gian rỗi Thời gian nhàn rỗi thời gian mà người tự sử dụng để tham gia hoạt động nghỉ ngơi, giải trí theo ý thích người Theo nghĩa đó, thời gian nhàn rỗi gọi thời gian tự chi phối Thời gian nhàn rỗi điều kiện để người trở thành khách du lịch Khách du lịchchỉ du lịch vào thời gian rỗi Khách du lịch bắt đầu du lịch họ hưởng nhiều ngày nghỉ lễ ngày nghỉ mà có lương Để tận dụng thời gian rỗi khách du lịch nên Công ty Saigontourist đưa sách khuyến mãi, hậu vào dịp nghỉ lễ, tết để thu hút khách hàng du lịch sử dụng dịch vụ doanh nghiệp Du lịch hoạt động sử dụng thời gian nhàn rỗi lý tường hoạt động tổng hợp, thoả mãn nhiều nhu cầu lúc nghỉ ngơi, thư giãn, vui choi giải trí, nâng cao kiến thức, mở rộng quan hệ xã hội Tuy nhiên, có thời gian rỗi chưa đủ điểu kiện để thực chuyến du lịch Một điều khác cần thoả mãn khách du lịch phải có thu nhập cao 4.3.2.2 Ảnh hưởng nhân tố thu nhập GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 42 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm Thu nhập yếu tố quan trọng có ảnh hưởng định tới nhu cầu du lịch để thực chuyến du lịch cần phải có lượng tiền cần thiết, nên thu nhập người dân cao họ có nhu cầu du lịch nhiều Điều giúp cho công ty Saigontourist tạo sản phẩm độc đáo hơn, lạ thu hút thị hiếu du khách nhắm nâng cao giá cho khách hàng có điều kiện chi trả cho tour du lịch 4.3.2.3 Ảnh hưởng nhân tố giá Việc xác định giá cho sản phẩm có ý nghĩa quan trọng Giá mơt tiêu chuẩn định việc mua sản phẩm khách hàng Khi nghiên cứu để đưa mức giá bán phú hợp cơng ty Saigontourist phải tính đến nhiều yếu tố khó khăn thuận lợi sách giá mang lại cho cơng ty Trong q trình định giá cơng ty tính đến yếu tố tác động trục tiếp hay gián tiếp đến định giá doanh nghiệp từ đó, cơng ty xác định giá cho doanh nghiệp cho có khả cạnh tranh thị trường du lịch không làm giảm doanh thu công ty 4.3.2.4 Ảnh hưởng nhân tố nhà cung ứng Nhà cung ứng du lịch bao gồm nhiều thành phần, khơng có dịch vụ lưu trú, vận chuyển hoạt động tham quan, hoạt động kinh doanh nhà hàng ăn uống bar, mặt hàng thủ công mỹ nghệ, sản xuất đồ ăn, xử lý rác thải…, mà có tham gia quan nhà nước hộ chiếu, visa, hải quan dịch vụ hạ tầng phục vụ cho du lịch điểm đến Đó tất yếu tố cấu thành chương trình du lịch mà khách hàng mong đợi trả tiền cho điều Chuỗi cung ứng du lịch liên GVHD: PGS.,TS Bùi Văn Trịnh Trang 43 ... 41 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm phẩm Cơng ty Saigontourist nên nhóm tập trung phân tích số nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Cơng ty Saigontourist 4.3.2 Phân tích. . .Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm Bảng 4.3: Tình hình lợi nhuận Cơng ty TNHHMTVDVLH Saigontourist 2016 - 2017 ĐVT: Đồng Năm... Trịnh Trang 37 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty Saigontourist SVTH: Nhóm cơng ty thấp chi phí phỏ cho hoạt động kinh doanh dịch vụ lớn; cụ thể năm 2017 tổng doanh thu công ty 4.250.393.829.186