Công ty Cổ phần Khoáng sản và Vật liệu Xây dựng Hưng Long tiền thân là Công ty TNHH Hưng Long Quảng Ninh, thành lập từ năm 2001. Ngày 29042010, Hội đồng thành viên Công ty TNHH Hưng Long – Quảng Ninh đã họp và thống nhất chuyển đổi mô hình hoạt động từ hình thức từ Công ty TNHH sang hình thức Công ty Cổ phần nhằm tạo điều hiện thuận lợi trong việc huy động vốn phục vụ chiến lược phát triển dài hạn và tham gia hiệu quả vào thị trường chứng khoán. Theo Quyết định của Hội đồng thành viên số 542010BBHĐTV ngày 29042010, Công ty TNHH Hưng Long Quảng Ninh đã được chuyển đổi từ hình thức công ty TNHH sang hình thức Công ty Cổ phần.
BÁO CÁO THỰC TẬP NGUYỄN THỊ HẰNG Đơn vị thực tập: Cơng ty Cổ phần khống sản Vật liệu xây dựng Hưng Long PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG HƯNG LONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long tiền thân Công ty TNHH Hưng Long - Quảng Ninh, thành lập từ năm 2001 Ngày 29/04/2010, Hội đồng thành viên Công ty TNHH Hưng Long – Quảng Ninh họp thống chuyển đổi mơ hình hoạt động từ hình thức từ Cơng ty TNHH sang hình thức Cơng ty Cổ phần nhằm tạo điều thuận lợi việc huy động vốn phục vụ chiến lược phát triển dài hạn tham gia hiệu vào thị trường chứng khoán Theo Quyết định Hội đồng thành viên số 54/2010/BB-HĐTV ngày 29/04/2010, Công ty TNHH Hưng Long - Quảng Ninh chuyển đổi từ hình thức cơng ty TNHH sang hình thức Công ty Cổ phần Ngày 13/05/2010, Công ty cồ phần Khoáng sản Vật liệu Xây dựng Hung Long Phòng Đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch Đầu tư tinh Quảng Ninh cấp Giấy chứng nhận kinh doanh đăng kí thuế cơng ty cổ phần lần đầu số 5700378910, sở chuyển đổi loai hình từ Cơng ty TNHH Hưng Long - Quảng Ninh Ngày 26/05/2010, Công ty thực đăng ký thay đổi lần thứ 01, bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh như: khai thác quặng kim loại quý hiếm; bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí; bán bn kim loại quặng kim loại; bán buôn tổng hợp, đồng thời, Công ty nâng mức vốn điều lệ đăng ký từ 7.550.000.000 đồng lên 95.000.000.000 đồng Ngày 04/05/2013, Công ty thực đăng ký thay đổi lần thứ 02, thay đổi thông tin người đại diện theo pháp luật Ngày 21/07/2014, Công ty thực đăng ký thay đổi lần thứ 03, thay đổi ngành nghề kinh doanh thay đổi vốn điều lệ Công ty nâng mức vốn điều lệ đăng ký từ 95.000.000.000 đồng lên 120.000.000.000 đồng Năm 2012, đánh dấu bước chuyển công ty Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long thức chấp thuận niêm yết cổ phiếu Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội Ngày 21/2/2012, phiên giao dịch cổ phiếu Cơng ty sàn chứng khốn hà Nội với mã giao dịch “KHL” Tên tiếng Viêt: Cơng ty Cổ phần Khốn sản Vật liệu xây dựng Hưng Long Tên tiếng Anh: Hung Long Mineral and Building material Joint stock company Tên viết tắt: KHL.JSC Người đại diện theo pháp luật: Ông Trần Mạnh Hùng - Chủ tịch Hội đồng quản trị Cơng ty có địa tại: Thôn An Biên 1, xã Lê Lợi, huyện Hoành Bồ, tỉnh Quảng Ninh, Việt Nam Website: www.khoangsanhunglong.vn Vốn điều lệ: cơng ty có vốn điều lệ 120.000.000.000 đồng (Một trăm mười hay tỷ đồng) 1.2 Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ Cơ cấu máy Công ty mô tả Sơ đồ đây: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐỒNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT PHỊNG HÀNH CHÍNH TỔNGPHÂN HỢP XƯỞNG CƠ ĐIỆN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ HOẠCH CÁC ĐƠN VỊ, ĐẠI LÝ TIÊU THỤ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long Đại hội đồng cổ đơng: quan có thẩm quy cao Công ty Đại hội cổ đông thường niên tổ chức năm lần Đại hội đồng cổ đông phải họp thường niên thời hạn bốn tháng kể từ năm tài kết thúc Đại hộ đồng cổ đông họp thường niên để định vấn đề theo quy định pháp luật Điều lệ công ty Cụ thể, đội hội đồng cổ đông thơng qua báo cáo tài năm, báo cáo hội đồng quản trị, báo cáo ban kiểm soát định phương hướng phát triển đặt tiêu sản xuất, tài cho năm Hội đồng quản trị: đại hội đồng cổ đơng bầu ra, có số lượng năm người nhiều mười người, nhiệm kỳ hội đồng quản trị năm năm Nhiệm kỳ thành viên hội đồng quản trị không năm năm; thành viên hội đồng quản trị bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Cơ cấu hội đồng quản trị gồm thành viên độc lập chiếm phần ba tổng số thành viên, lại thành viên cổ đơng hữu Hội đồng quản trị công ty đại diện cho cổ đông thực định chiến lược, kế hoạch kinh doanh năm, xây dựng phát triển kế hoạch trung, dài hạn cho công ty dựa mục tiêu hoạt động mà Đại hộc cổ đông thông qua Hội đồng quản trị phải báo cáo Đại hội đồng cổ đông hoạt động năm tài Chủ tịch hội đồng quản trị: người đứng đầu Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trọ lựa chọn số thành viên Hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu Xây dựng người đại diện theo pháp luật chịu trách nhiệm với Đại hội đồng cổ đông hoạt động năm tài cơng ty Ban kiểm soát: Số lượng thành viên ba người, nhiệm kỳ khơng q năm năm bầy lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Ban kiểm sốt giám sát báo cáo tình hình tài cơng ty, tính hợp pháp hoạt động thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, người quản lý Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước cổ đông hoạt động giám sát Ban Giám đốc: gồm Tổng Giám đốc Phó Tổng giám đốc Tổng Giám đốc: có nhiệm vụ quản lý, điều hành tổ chức hoạt động công ty theo điều lệ pháp luật hành Tổng Giám đốc Công ty chịu lãnh đạo tổ chức Đảng Công ty Đảng ủy cấp trên, xây dựng tạo điều kiện cho tổ chức đồn thể, quần chúng hoạt động phát triển Cơng ty Phó Tổng giám đốc phụ trách hoạt động lĩnh vực: Tư vấn – Khảo sát – Thiết kế, Đầu tư – Xây dựng Phát triển Công nghệ; chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc công ty Pháp luật nhà nước cơng việc phân cơng Phòng Kế hoạch: Là phòng chun mơn nghiệp vụ tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty công tác kế hoạch, thống kê báo cáo theo quy định Nhà nước; xây dựng tiêu Kinh tế – Kế hoạch phù hợp lực cơng ty, đảm bảo tính thực hiệu Nghiên cứu xu phát triển xã hội định hướng Đảng nhà nước, thiết chế luật pháp để xác định hướng cho công ty năm kỳ kế hoạch tới; đảm bảo ổn định, phát triển vững cho công ty, đồng thời nâng cao thu nhập, việc làm cho người lao động Phòng Tài Kế tốn: Là phòng chun mơn nghiệp vụ tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty tổ chức đạo, thực tồn cơng tác hạch tốn kế toán, kinh tế, thống kê theo pháp lệnh kế tốn thống kê, thuế sách chế độ hành Nhà nước, theo Quy chế quản lý Tài hạch tốn Cơng ty; Làm vai trò kiểm sốt viên kinh tế - tài Nhà nước cơng ty Phòng Kinh doanh: phòng chun mơn, giúp tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc công tác bán sản phẩm Công ty; nghiên cứu công tác phát triển sản phẩm, phát triển thị trường, xây dựng phát triển mối quan hệ với khách hàng, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Hội đồng quản trị hoạt động theo nhiệm vụ thẩm quyền giao Phòng Hành tổng hợp: Là phòng chun môn, nghiệp vụ tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty tổ chức quản lý, sử dụng lao động, thực chế độ sách người lao động: Công tác định mức tiền lương, xét thưởng, kỷ luật, chuyển xếp lương chế độ BHXH, BHYT, theo quy định hành Nhà nước Phân xưởng điện: Tổ chức thực tốt kế hoạch sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn cho máy móc thiết bị, đảm bảo quy trình, quy phạm quản lý máy móc thiết bị tối thiểu hóa thời gian ngừng việc chờ sửa chữa máy móc thiết bị, nâng cao lực sản xuất Phân xưởng sản xuất: Là phận tham gia trực tiếp vào trình sản xuất thành phẩm cơng ty, có trách nhiệm tổ chức thực kế hoạch sản xuất tác nghiệp hàng ngày, tuần, tháng đảm bảo tiến độ khoan nổ mìn bốc xúc đất đá khống sản theo kế hoạch giao Đồng thời thực yêu cầu: Năng suất, chất lượng, hiệu an toàn sản xuất Phát huy tối đa lực sản xuất nhằm tối thiểu hóa chi phí sản xuất nâng cao hiệu sản xuất 1.3 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty gồm: - Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao Xây dựng công trình đường sắt đường Vận tải hành khách đường sắt Vận tải hàng hóa đường sắt Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đắt khác xây dựng Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác PHẦN 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHẦN KHỐNG SẢN VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG HƯNG LONG TRONG THỜI GIAN GẦN ĐÂY 2.1 Tình hình nguồn vốn Qua bảng số liệu “Bảng 2.1: Tỷ trọng biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Khoáng sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long” cho ta thấy: Tổng cộng nguồn vốn giai đoạn 2015 đến 2017 giảm từ 187,05 tỷ (năm 2015) xuống 150,17 tỷ (năm 2016) giảm 113,13 tỷ (năm 2017), tương ứng giảm tới 73,92 tỷ (tương ứng giảm 40,16%) Đây mức giảm mạnh doanh nghiệp Nguyên nhân giảm tổng nguồn vốn doanh nghiệp giảm tiêu “Nợ phải trả” và”Vốn chủ sở hữu” Chi tiết, nợ phải trả 31/12/2015 66,82 tỷ đồng ,chiếm tỷ trọng 36,3% so với tổng nguồn vốn; 31/12/2016 nợ phải trả tăng lên 90,22 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 60,08% so với tổng nguồn vốn; 31/12/2017 số dư nợ phải trả 66,55 tỷ chiếm tương ứng 58,82% so với tổng nguồn vốn Nợ phải trả từ năm 2015 đến năm 2016 tăng 23,4 tỷ (tương ứng tăng 35,02%) giảm năm 2017 23,67 tỷ (tương đương giảm 26,24%) Tính bình qn ba năm gần dư nợ phải trả giảm 0,27 tỷ, tương đương mức giảm 0,4% Trong đó, vốn chủ sở hữu công ty giảm qua năm số tuyệt đối tỷ trọng (từ 63,7% năm 2015 xuống cón 41,18% năm 2017) Tốc độ giảm tiêu “Vốn chủ sở hữu” nhanh tốc độ giảm tiêu “Nợ phải trả”, tỷ trọng Nợ phải trả nhìn chung lại có xu hướng tăng Nguồn vồn chủ sở hữu giảm xuống chỗ cho nợ phải trả tăng lên Điều chứng tỏ Công ty tăng cường chiếm dụng từ nguồn nợ phải trả - từ nguồn vốn ngoại sinh Trong đó, nguồn vốn chiếm dụng tạm từ nhà cung cấp (tỷ trọng Phải trả người bán tăng từ 12,66% năm 2016 lên 19,55% năm 2017) nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng thương mại công ty sử dụng nhiều Điều chứng tỏ khả đảm bảo uy tín vận dụng nguồn vồn chưa phải tốn linh hoạt, khơng tốn chi phí Với điều kiện sản xuất kinh doanh Cơng ty cần vay mượn nợ từ bên ngồi nhiều hơn, khoản vay không tốn chi phí tài chính, khơng có nhiều áp lực trả lãi để phần lợi nhuận gia tăng nhanh chóng đồng thời giảm chi phí sử dụng vốn tự có Nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 2015 117,23 tỷ đồng tương đương 63,70% tỷ trọng so với tổng nguồn vốn Tại 31/12/2016, số dư vốn chủ sở hữu 59,96 tỷ động, tương đương 39,92% so với tổng nguồn vốn Còn cuối năm 2017 số dư 46,58 tỷ đồng (chiếm 41,18% tổng nguồn vốn) Trong đó, tiêu “Vốn góp chủ sở hữu” năm không thay đổi chứng tỏ công ty chưa tiến hành tăng vốn thông qua phát hành thêm cổ phần từ nguồn thặng dự vốn chủ Qua bảng phân tích thấy vốn chủ sổ hữu giảm qua năm tốc độ giảm nhanh Vốn chủ sở hữu công ty giảm qua năm số tuyệt đối (từ 117,23 tỷ đồng năm 2015 xuống 46,58 tỷ đồng năm 2017) tỷ trọng (từ 63,7% năm 2015 xuống cón 41,18% năm 2017) Theo tìm hiểu nguyên nhân ban đầu công ty kinh doanh thua lỗ, lợi nhuận sau thuế âm ba năm gần đây, làm bào mòn vốn chủ sở hữu Bảng 2.1: Tỷ trọng biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Khoáng sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long (Đon vị tính: VNĐ) Chỉ tiêu 31/12 /2015 Tỷ trọn g 31/12 /2016 Tỷ trọn g 31/12 /2017 Tỷ trọng C - NỢ PHẢI TRẢ 66,8 36,3 0% 90,2 60,0 8% 66,5 I Nợ ngắn hạn 66,6 36,2 3% 90,0 59,9 9% 66,5 Phải trả người bán ngắn hạn 23,3 12,6 6% 44,6 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 3,52 1,91 % Thuế khoản phải nộp Nhà nước 10,2 5,59 % So sánh 2016/2015 +/ - % 58,82 % 23, 40 35,02 % 58,82 % 23, 40 35,09 % 29,7 1% 22,1 19,55 % 21, 31 91,42 % 4,98 3,32 % 3,52 3,11 % 1,4 41,49 % 13,6 9,07 % 13,5 11,96 % 3,3 32,48 % So sánh 2017/2016 +/ 23, 67 23, 53 22, 50 1,4 0,0 % 26,24 % 26,13 % 50,42 % 29,32 % 0,68 % Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 5,76 3,13 % 2,74 1,82 % 2,42 2,14 % 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 20,7 11,3 0% 20,7 13,8 4% 21,4 18,94 % 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0,09 0,05 % 0,09 0,06 % 0,09 0,08 % 0,3 0,0 3,0 0,0 0,0 II Nợ dài hạn 0,14 0,07 % 0,14 0,09 % 0,00 0,00 % 0,0 0,00 % Phải trả dài hạn khác 0,14 0,07 % 0,14 0,09 % 0,00 0,00 % 0,0 0,00% D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 117,2 63,7 0% 59,9 39,9 2% 46,5 41,18 % 117,2 63,7 0% 59,9 39,9 2% 46,5 41,18 % 120, 00 65,2 0% 0,63 % 2,14 % 120, 00 120, 00 61,2 79,9 1% 0,77 % 40,7 6% 74,5 106,0 7% 1,03 % 65,92 % 100,0 0% 150,1 100, 00% 113,1 100,0 0% I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển 1,11 1,82 1,16 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -3,93 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 184,0 0,60 % 0,99 % 1,42 1,82 1,16 0,95 % 1,21 % 1,61 1,82 1,16 1,42 % 1,61 % 57, 27 57, 27 0,0 0,0 57, 27 33, 87 28,56 % 52,38 % 0,1 0,0 0,3 13,26 % 0,00 % 11,56 % 0,05% 0,6 3,10 % 0,0 0,1 0,1 13, 37 13, 37 0,0 0,0 13, 37 0,00 % 100,0 0% 100,0 0% 22,30 % 22,30 % 0,00 % 0,00 % 37, 04 24,67 % 0,00% 0,00% 48,86 % 48,86 % 0,00% 0,00% 1.457, 16% 18,41 % 21,85 % (Nguồn: Tổng hợp tính tốn từ báo cáo tài Cơng ty CP Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long) 2.2 Tình hình tài sản Nhìn số liệu bảng 2.2: Tỷ trọng biến động tài sản Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long cho thấy tổng tài sản cuối năm 2017 giảm so với cuối năm 2015, lượng 70,91 tỷ đồng, tương ứng với 38,53% Trong tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn nằm xu hướng giảm Tài sản ngắn hạn giảm 9,68 tỷ, tương ứng giảm 13,18% năm 2016 năm 2015; giảm 34,24 tỷ đồng, tương ứng giảm 54,16% năm 2017 năm 2016 Tài sản dài hạn giảm 24,19 tỷ đồng, tương ứng giảm 21,76% giảm 2,8 tỷ đồng tương ứng giảm 3,23% năm 2017 năm 2016 Điều thể quy mô tài sản Công ty, đặc biệt quy mô tài sản ngắn hạn Quy mô tài sản giảm thể với quy mô thu hẹp sản xuất công ty bối cảnh sụt giảm doanh thu trầm trọng đề cập Tài sản công ty bị tồn đọng nhiều khoản Phải thu dài hạn (năm 2015 chiếm 27,17%; năm 2016 chiếm 22,29% năm 2017 chiếm 44,2% tỷ trọng tổng tài sản), Phải thu ngắn hạn khách hàng (năm 2015 chiếm 16,37%; năm 2016 chiếm 26,68% năm 2017 chiếm 19,99% tỷ trọng tổng tài sản), hàng tồn kho (năm 2015 chiếm 15,12%; năm 2016 chiếm 14,14% năm 2017 chiếm 14,69% tỷ trọng tổng tài sản) Về tài sản ngắn hạn Công ty cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 43,92 tỷ tương đương giảm 60,25% cho giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản giảm từ 38,61% xuống 25,62% Xem xét loại tài sản cụ thể cho thấy: Tiền tương đương tiền khoản phải thu ngắn hạn giảm từ 45,02 tỷ xuống 11,35 tỷ chủ yếu thu hồi công nợ lại tăng trích lập dự phòng phải thu khó đòi (trích số âm) Điều cho thấy Cơng ty khơng chủ động việc tốn khoản nợ ngắn hạn, khó đáp ứng khả tốn kịp thời Ngoài lượng vốn đầu tư vào tài sản cố định trì lượng hàng tồn kho cho việc sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi khơng bị thiếu ngun liệu phần lớn tài sản công ty bị đơn vị bên khách hàng chiếm dụng vốn Tỷ trọng hàng tồn kho cao bối cảnh khó khăn việc thiêu thụ hàng hóa yếu tố đáng lưu ý Tài sản bị ứ đọng chu kỳ hàng tồn kho tăng, kỳ thu tiền bình quân tăng làm vốn doanh nghiệp sử dụng không hiệu Bảng 2.2: Tỷ trọng biến động tài sản Công ty Cổ phần Khoáng sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long (Đơn vị tính: VNĐ) So sánh 2016/2015 31/12/201 Tỷ trọng 31/12/201 Tỷ trọng 31/12/201 Tỷ trọng A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 72,90 39,61% 63,22 42,10% 28,98 25,62% -9,68 I Tiền khoản tương đương tiền 0,15 0,08% 0,06 0,04% 0,05 0,04% 0,15 44,87 30,12 10,41 0,08% 24,38% 16,37% 5,65% 0,06 40,99 40,06 8,68 0,04% 27,29% 26,68% 5,78% 0,05 11,33 22,62 8,56 Phải thu cho vay ngắn hạn 0,00 0,00% 6,00 4,00% Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 8,75 4,75% 3,63 -4,41 -2,40% 0,00 Chỉ tiêu +/- % -13,28% -34,24 -54,16% -0,09 -58,51% -0,02 -25,27% 0,04% 10,02% 19,99% 7,57% -0,09 -3,88 9,94 -1,73 -58,51% -8,65% 32,98% -16,59% -0,02 -29,65 -17,44 -0,12 0,00 0,00% 6,00 100,00% -6,00 2,42% 2,55 2,25% -5,12 -58,54% -1,08 -25,27% -72,35% -43,54% -1,38% 100,00% -29,77% -17,45 -11,62% -22,40 -19,80% -13,04 295,64% -4,94 28,31% 0,00% 0,07 0,05% 0,00 0,00% 0,07 100,00% -0,07 27,83 27,83 15,12% 15,12% 21,23 21,23 14,14% 14,14% 16,61 16,61 14,69% 14,69% -6,60 -6,60 -4,62 -4,62 V Tài sản ngắn hạn khác 0,05 0,03% 0,94 0,62% 0,99 0,87% 0,89 -23,73% -23,73% 1.850,83 % 100,00% -21,75% -21,75% 0,05 5,30% Thuế GTGT khấu trừ 0,00 0,00% 0,94 0,62% 0,99 0,87% 0,94 130.431,4 % 0,05 5,30% Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 0,05 0,03% 0,00 0,00% 0,00 0,00% -0,05 -100,00% 0,00 0,00% 111,15 50,00 60,39% 27,17% 86,96 50,00 57,90% 33,29% 84,15 50,00 74,38% 44,20% -24,19 0,00 -21,76% 0,00% -2,80 0,00 -3,23% 0,00% Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn +/- % So sánh 2017/2016 Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 50,00 26,98 26,10 0,87 5,26 5,26 27,17% 14,66% 14,18% 0,47% 2,86% 2,86% 50,00 8,86 8,07 0,79 0,00 0,00 33,29% 5,90% 5,37% 0,53% 0,00% 0,00% 50,00 6,70 6,00 0,70 0,00 0,00 44,20% 5,92% 5,30% 0,62% 0,00% 0,00% 0,00 -18,12 -18,04 -0,08 -5,26 -5,26 0,00% -67,17% -69,10% -9,40% -100,00% -100,00% 0,00 -2,16 -2,07 -0,09 0,00 0,00 V Đầu tư tài dài hạn 0,02 0,01% 0,02 0,01% 0,00 0,00% 0,00 0,00% -0,02 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 0,02 0,01% 0,02 0,01% 0,00 0,00% 0,00 0,00% -0,02 28,90 28,89 15,70% 15,70% 28,09 28,08 18,70% 18,70% 27,45 27,45 24,27% 24,27% -0,81 -0,81 -2,80% -2,80% -0,63 -0,63 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 184,05 100,00% 150,17 100,00% 113,13 100,00% -33,87 -18,41% -37,04 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 0,00% -24,35% -25,64% -11,29% 0,00% 0,00% 100,00% 100,00% -2,25% -2,25% 100,00% -24,67% (Nguồn: Tổng hợp tính tốn từ báo cáo tài Cơng ty CP Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long) Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ tài sản dài hạn cấu tài sản Công ty có xu hướng chung từ năm 2014 đến năm 2017 giảm Điều phù hợp với doanh nghiệp thuộc ngành khai khống cần đầu tư nhiều máy móc thiết bị, tài sản cố định cho việc sản xuất; tài sản có thời gian sử dụng lâu dài Với nguồn vốn cấu nguồn vốn ngắn hạn nhứng năm 2016 2017 bắt đầu tăng chiếm tỷ trọng cao so với nguồn vốn dài hạn (năm 2016 chiếm 59,99% năm 2017 chiếm 58,83% so với tổng nguồn vốn) Nguyên nhân chủ yếu vốn chủ sở hữu giảm Công ty kinh doanh lỗ năm gần đây, dẫn tới lợi nhuận sau thuế giảm mạnh làm vốn chủ sở hữu bị bào mòn Cơng ty phải sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho việc sản xuất kinh doanh Đây rủi ro lớn tài trợ tài sản nguồn vốn ngắn hạn Nhất nguồn vốn ngắn hạn tài trợ khoản chiếm dụng vốn nhà cung cấp, nợ thuế vay ngắn hạn Đây khoản yêu cầu toán chu kỳ kinh doanh/một năm tài Nếu Cơng ty khơng chủ động nguồn tiền để tốn khoản nợ ngắn hạn tới kỳ toán gây tình trạng khó khăn tài cho cơng ty, áp lực trả nợ lớn, gây uy tín với nhà cung cấp rủi ro pháp luật nợ thuế Đối với cơng ty hoạt động lĩnh vực khai thác khống sản sản xuất vật liệu xây dựng hầu hết nguồn vốn tồn dạng nguyên vật liệu hàng tồn kho nhiều để sãn sàng cho việc sản xuất, bán hàng Vì Cơng ty cần phải lập kế hoạch ước tính chi phí theo khoản mục rõ ràng bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng, Điều thực cần thiết muốn kinh doanh hiệu cơng việc tính tốn cắt giảm chi phí mà đảm bảo tốt doanh số thực khâu quan trọng Điều Công ty không nên dùng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào TSCĐ phải cần thời gian dài để thu hồi vốn đầu tư vào TSCĐ thời gian cho phép sử dụng nguồn vốn ngắn hạn ngắn Giải pháp cho vấn đề Cơng ty nên vay dài hạn bổ sung thay vay ngắn hạn 2.3 Tình hình kết kinh doanh Doanh thu Công ty giảm qua năm từ 2014 đến 2017, đặc biệt từ doanh thu năm 2017 giảm mạnh so với doanh thu năm 2016, giảm 18,48 tỷ, tương ứng giảm 94,64% Điều thể hoạt động suy giảm đáng nghiêm trọng Cơng ty việc tiêu thụ hàng hóa Theo tìm hiểu ban đầu, doanh thu giảm thị trường ẩn chứa nhiều biến động, Cơng ty gặp khó khăn việc bán hàng Tuy nhiên có điểm sáng kết kinh doanh năm 2017 Mặc dù doanh thu lợi nhuận sụt giảm tỷ suất lợi nhuận gộp lại cải thiện kiếm soát giá vốn (tỷ suất lợi nhuận gộp năm 2017 29%, cao nhiều so với tỷ suất lợi nhuận gộp năm 2016 5,12% năm 2015 7,47%) Việc cải thiện tỷ suất lợi nhuận gộp tiền đề quan trọng để tiết giảm chi phí, gia tăng lợi nhuận kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng chi phí tài Qua bảng so sánh thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn so với doanh thu có xu hướng giảm Điều bình thường với loại hình sản xuất, với doanh nghiệp lĩnh vực khoáng sản vật liệu xây dựng Công ty không phát sinh chi phí tài Tuy nhiên chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác công ty lại cao nhiều so với doanh thu bán hàng Đây nhân tố bào mòn lợi nhuận trước thuế cơng ty Đáng quan ngại chi phí ngồi giá vốn cao gấp nhiều lần so với doanh thu bán hàng Như năm 2016, tỷ trọng chi phí khác so với doanh thu 246,27%, năm 2017 785,21% tỷ trọng chi phí quản lý với doanh thu năm 2017 557,8% Với chi phí khác ngồi giá vốn q cao doanh thu bán hàng khơng thể bù đắp giá vốn chi phí khác ngồi giá vốn Ngun nhân gia tăng chi phí năm 2017 cơng ty trích lập dự phòng phải thu khó đòi tới 5,3 tỷ (chiếm tới 91,38% chi phí quản lý doanh nghiệp) xử lý chênh lệch kiểm kê hàng tồn kho năm 2017 6,56 tỷ (chiếm tới 79,9% chi phí khác) Xỷ lý chênh lệch kiểm kê hàng tồn kho năm 2016 12,16 tỷ (chiếm 25,28% chi phí khác) ghi nhận giá trị lại TSCĐ khơng 15,3 tỷ (chiếm 31,8% chi phí khác) Đây chi phí bất thường, phát sinh giá trị lớn gây tổn thất lớn cho doanh nghiệp Bảng 2.3: Phân tích kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ suất lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý kinh doanh 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 +/(-) % So sánh 2017/2016 +/(-) % 21,856,258,250 19,529,619,800 1,046,250,000 -2,326,638,450 -10.65% -18,483,369,800 -94.64% 21,856,258,250 19,529,619,800 1,046,250,000 -2,326,638,450 -10.65% -18,483,369,800 -94.64% 20,224,579,767 18,530,124,750 742,848,500 -1,694,455,017 -8.38% -17,787,276,250 -95.99% 1,631,678,483 999,495,050 303,401,500 -632,183,433 -38.74% -696,093,550 -69.64% 7.47% 600,237,431 5.12% 518,755 29.00% 18,694 -599,718,676 -99.91% -500,061 -96.40% -4,972,275,156 -100.00% 4,972,275,156 13,868,133,420 5,836,034,293 13,868,133,420 -8,032,099,127 -57.92% -2,740,359,242 -12,868,119,615 -5,532,614,099 -10,127,760,373 369.58% 7,335,505,516 -57.01% -2,740,359,242 3,688,745,707 48,095,135,547 -44,406,389,840 -57,274,509,455 375,837,580 8,215,304,304 -7,839,466,724 -13,372,080,823 3,688,745,707 48,095,135,547 -44,406,389,840 -54,534,150,213 1990.04% -3,312,908,127 -39,879,831,243 36,566,923,116 43,902,428,632 -89.81% -82.92% -82.35% -76.65% -2,740,359,242 -57,274,509,455 -13,372,080,823 -54,534,150,213 1990.04% 43,902,428,632 -76.65% -12.54% -293.27% -1278.10% 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận gộp ròng (Nguồn: Tổng hợp tính tốn từ báo cáo tài Cơng ty CP Khoáng sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long) Bảng 2.4: Cơ cấu khoản mục chi phí so với doanh thu Tỷ trọng so với doanh thu năm 2015 Tỷ trọng so với doanh thu năm 2016 Tỷ trọng so với doanh thu năm 2017 100,00 % 100,00 % 100,00 % 92,53% 94,88% 71,00% Doanh thu hoạt động tài 2,75% 0,00% 0,00% Chi phí tài 0,00% 0,00% 0,00% Chi phí bán hàng 22,75% CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh 0,00% 71,01% 557,80 % 10 Thu nhập khác 0,00% 18,89% 35,92% 11 Chi phí khác 0,00% 246,27 % 785,21 % (Nguồn: Tổng hợp tính tốn từ báo cáo tài Cơng ty CP Khống sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long) PHẦN 3: KHÓ KHĂN, THUẬN LỢI VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG HƯNG LONG TRONG THỜI GIAN TỚI 3.1 Khó khăn, thuận lợi 3.1.1 Khó khăn Cơng ty Khó khăn thị trường tiêu thụ sản phẩm Do biến động kinh tế cạnh tranh gia tăng gay gắt thị trường dẫn tới hậu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty bị sút giảm nghiêm trọng Với ngành nghề kinh doanh chủ yếu Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu xây dựng Hưng Long sản xuất gạch xây dựng đất sét nung dây truyền lò Tuynel, sản xuất cấu kiện xây dựng bê tông, đầu tư xây dựng sở hạ tầng, công trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng thủy lợi Các sản phẩm phục vụ ngành xây dựng, bất động sản mạnh công ty Tuy nhiên cạnh tranh ngày gia tăng, Công ty đánh thị phần rơi vào tay đối thủ cạnh tranh Tuy trình hồi phục kinh tế nói chung thị trường bất động sản nói riêng, cơng ty khơng tận dựng lợi thời thuận lợi Khó khăn tiếp cận huy động vốn Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu xây dựng Hung Long niêm yết trẻn thị trường chứng khốn cơng ty chưa thể tiếp cận nguốn vốn từ thị trường đại chúng Thanh khoản cổ phiếu Công ty chưa thực cao thị giá thấp, kết kinh doanh khơng tốt lực tài nhiều hạn chế thu hút nhà đầu tư thị trường Công ty chưa khai thác nguồn vốn từ CBCNV Trong thực tiễn nguồn lực đáng kể để bổ xung vốn cho Công ty Bằng cách phát hành cổ phiếu ưu đãi cho công nhân viên, thưởng cổ phiếu cho lao động đạt thành tích tốt phát hành thêm cổ phiếu cho lao động công ty, người lao động có hội sở hữu cổ phần công ty Điều tạo động lực làm việc lớn cán bộ, nhân viên Họ tự nâng cao trách nhiệm họ cơng việc mục tiêu tăng lợi nhuận Công ty dẫn tới tăng thu nhập cho họ Trong đó, cơng ty có thêm nguồn vốn để hoạt động, bổ xung vốn, đầu tư máy móc Khó khăn việc sử dụng nguồn vốn hiệu Qua tìm hiểu thực tế nghiên cứu báo cáo tài kiểm tốn Cơng ty Cổ phần Khống sản Vật liệu xây dựng Hung Long cho thấy công ty kiểm sốt cơng nợ phải thu, hàng tồn kho chi phí chưa thực tốt Trong hai năm 2016 2017 công ty phải xử lý công nợ không thu hồi 1,7 tỷ 216,9 triệu Cũng hai năm này, cơng ty phải trích lập dự phòng phải thu khó đòi tương ứng 13,04 tỷ 5,3 tỷ Đây thực số lớn so tỷ trọng so với doanh thu năm Điều cho thấy công ty quản lý thu hồi cơng nợ yếu Cơng ty cần thúc đẩy công tác thu hồi khoản phải thu cách hiệu Song thực tế gia tăng phổ biến doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng bản, công tác toán tiền hàng chậm, giá trị cơng trình lớn nên khách hàng khơng thể tốn dẫn đến tăng khoản phải thu công ty Hàng tồn kho vấn đề quan tâm doanh nghiệp nào, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Việc dự trữ hàng tồn kho chiếm vị trí quan trọng Nếu dự trữ thiếu ảnh hưởng tới chu kỳ kinh doanh làm giảm lợi nhuận công ty Nếu dự trữ thừa làm cho chi phí lưu kho tăng lên, vốn ứ đọng, vòng quay vốn lưu động giảm ảnh hưởng xấu tới Công ty Thực tiễn năm gần đây, tỷ trọng hàng tồn kho cơng ty tăng lên Vòng quay hàng tồn kho lớn chậm luân chuyển Điều gây hậu chi phí bảo quản lưu kho lớn, vốn kinh doanh bị ứ đọng hàng tồn kho – nguồn vốn chết, khơng sinh lợi nhuận Hàng tồn kho lớn gánh nặng công tác báo vệ Trên thực tế, hai năm gần đây, công ty phải hạch tốn bút tốn ghi nhận chi phí chênh lệch hàng tồn kho so với kiểm kê (năm 2016 12,16 tỷ năm 2017 6,56 tỷ) Việc xây dựng dự phóng chi tiết kế hoạch sản xuất tốt, dự báo nhu cầu thị trường quản lý trính sản xuất tốt điểm yếu mà Công ty cần khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong năm 2016, Công ty phải xử lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang với giá trị 8,52 tỷ đồng Tuy nhiên, việc dự báo xác nhu cầu thị trường điều kiện cạnh tranh biến động ngày tương đối khó 3.1.2 Thuận lợi cơng ty Năm 2012, Công ty niêm yết thị trường chứng khoản Đây bước ngoạt công ty tham gia thị trường vốn với khả tiếp cận nhiều nhà đầu tư mạnh tiềm lực tài chính, kinh nghiệm thị trường hỗ trợ cho cơng ty niêm yết nhiều mặt Khi tham gia thị niêm yết thị trường, Cơng ty có sở đẻ thu hút vốn thông qua kênh Đây kênh hút vốn hiệu tốn chi phí tài so với việc vay nợ ngân hàng tổ chức tín dụng Đây động lực để cơng ty tự minh bạch hóa thơng tin, tự quản lý tốt trọng hoạt động sản xuất kinh doanh, đem lại hiệu sử dụng vốn cao lợi nhuận lợi nhằm thu hút nhà đầu tư 3.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Công ty thời gian tới Định hướng chung Công ty cổ phần Khoáng sản Vật liệu Xây dựng Hưng Long thời gian tới hoạt động: Định hướng sản xuất: Tiếp tục trì khơng ngừng hồn thiện chương trình tăng cường quản lý sản xuất, quản lý kỹ thuật, giữ gìn tốt phương tiện, máy móc thiết bị đạo thực tốt quy trình quy phạm bảo quản, vận hành sản xuất, đảm bảo an toàn phương tiện, người môi trường Định hướng huy động sử dụng vốn hiệu Tích cực tạo dựng hình ảnh, vị tài nhằm thu hút vốn đầu tư từ nhà đầu tư Trong đó, ưu tiên huy động sử dụng hiệu nguồn lực tài với chi phí sử dụng vốn thấp Đảm bảo cấu vốn tối ưu cho doanh nghiệp, khơng q phụ thuộc vào vốn bên ngoài, vốn vay từ ngân hàng nhằm tránh chi phí lãi vay rủi ro lãi suất biến động Xây dựng chế quản lý tài minh bạch, cơng khai, phục vụ nhu cầu thơng tin tài cho tất đối tượng liên quan Định hướng kinh doanh Cải thiện doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp cách tăng cường chiếm lĩnh lại thị trường bị vào tay đói thủ cạnh tranh Tiết giảm chi phí quản lý tốt hàng tồn kho công nợ phải thu, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn thu hồi công nợ nhiều thời gian Đặt mục tiêu mở rộng thị trường mới, đồng thời tăng cường quan hệ chăm sóc khách hàng truyền thống Công ty Tiếp tục làm tốt công tác thị trường, trì thường xun mối thơng tin quan hệ để làm tốt công tác khách hàng đảm bảo kinh doanh có hiệu Tăng cường cơng tác quảng cáo, tiếp thị, quảng bá hình ảnh Cơng ty phương tiện thông tin đại chúng đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Định hướng nhân lực, nhân sự: Hồn thiện, củng cố cơng tác tổ chức hoạt động Cơng ty với mơ hình Cơng ty cổ phần, nâng cao trách nhiệm tính chủ động CBCNV, đảm bảo phát triển ổn định bền vững, lâu dài Công ty trọng đào tạo nguồn nhân lực mặt chất lượng số lượng Ưu tiên tuyển dụng lao động trực tiếp có tay nghề vững, cán có kinh nghiệm chuyên môn đáp ứng yêu cầu sản xuất điều kiện hội nhập kinh tế Đồng thời trẻ hóa lực lượng cán Công ty Tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, thực tốt sách, chế độ với người lao động, tạo điều kiện để người hồn thành tốt cơng tác, nhiệm vụ ... động sử dụng vốn hiệu Tích cực tạo dựng hình ảnh, vị tài nhằm thu hút vốn đầu tư từ nhà đầu tư Trong đó, ưu tiên huy động sử dụng hiệu nguồn lực tài với chi phí sử dụng vốn thấp Đảm bảo cấu vốn. .. phóng chi tiết kế hoạch sản xuất tốt, dự báo nhu cầu thị trường quản lý trính sản xuất tốt điểm yếu mà Công ty cần khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong năm 2016, Công ty phải xử lý chi... hội đồng cổ đông thông qua báo cáo tài năm, báo cáo hội đồng quản trị, báo cáo ban kiểm soát định phương hướng phát triển đặt tiêu sản xuất, tài cho năm Hội đồng quản trị: đại hội đồng cổ đông