Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN ……….……… KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY ĐÀO TÀO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ GVHD: THS NGUYỄN QUỐC THỊNH SVTH: NGUYỄN TRẦN THỊ THUẬN MSSV: 2111005517 KHÓA: 2011 - 2014 TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 03/2014 LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại học Nguyễn Tất Thành tồn thể thầy trang bị kiến thức cho em suốt trình học tập, sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế sau tháng thực tập tai công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô cho em nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài em giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế tốn phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp em nhiều việc liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình thực báo cáo khóa luận Đặc biệt, để có kết q trình làm báo cáo khóa luận tốt nghiệp vừa qua em nhận giúp đỡ tận tình thầy Nguyễn Quốc Thịnh hướng dẫn đề tài cho em Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu nhiệt tình thầy Do thời gian thực tập thời gian làm báo cáo khóa luận có hạn, kiến thức thân hạn chế nên khơng thể tránh khỏi sai sót định Vì em mong nhận góp ý q thầy Một lần em xin gửi lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô Trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Ban Giám đốc, anh chị công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô dồi sức khỏe, thành công công việc Và em xin chúc Công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô thành công, ngày phát triển thịnh vượng Sinh Viên Thực Hiện Nguyễn Trần Thị Thuận NHẬN XÉT ( Nhận xét giáo viên hướng dẫn) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… ………………………………… TP Hồ Chí Minh, Ngày Tháng Giáo viên hướng dẫn Năm MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Lời mở đầu 1.1 Một số thông tin tổng quát công ty 1.1.1 Thông tin công ty 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 1.1.3 Các chi nhánh 1.2 Sơ đồ, chức nhiệm vụ Phòng ban 1.2.1 Sơ đồ công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô 1.2.2 Chức nhiệm vụ Phòng ban 1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.3.1 Sơ đồ chức máy kế toán 1.3.2 Chính sách kế tốn, hình thức ghi sổ phần mềm áp dụng công ty CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TỐN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY 2.1 Các chuẩn mực kế tốn thơng tư cơng ty áp dụng: 2.1.1 Chuẩn mực kế toán 2.1.2 Thông tư 2.2 Khái quát kế tốn chi phí cơng ty 10 2.2.1 Các tài khoản chi phí mà cơng ty sử dụng 10 2.2.2 Luân chuyển chứng từ 10 2.2.3 Trình tự ghi sổ 10 2.3 Chi phí nhân cơng trực tiếp - 622 11 2.3.1 Yêu cầu công việc 11 2.3.2 Chứng từ sử dụng 11 2.3.3 Quy trình kế toán 12 2.3.4 Sổ sách kế toán sử dụng 12 2.3.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12 2.4 Chi phí sản xuất chung - 627 15 2.4.1 Yêu cầu công việc 15 2.4.2 Chi phí dụng cụ sản xuất – 6273 15 2.4.3 Kế toán khấu hao tài sản cố định – 6274 17 2.4.4 Chi phí dịch vụ mua ngồi – 6277 19 2.4.5 Chi phí tiền khác – 6278 20 2.5 Chi phí bán hàng – 641 22 2.5.1 Yêu cầu công việc 22 2.5.2 Chứng từ sử dụng 22 2.5.3 Quy tình kế tốn 22 2.5.4 Sổ sách kế toán 22 2.5.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 22 2.6 Chi phí quản lý doanh nghiệp – 642 24 2.6.1 Yêu cầu công việc 24 2.6.2 Chi phí nhân viên quản lý – 6421 25 2.6.3 Chi phí đồ dùng văn phòng – 6423 26 2.6.4 Chi phí khấu hao tài sản cố định – 6424 28 2.6.5 Chi phí dịch vụ mua – 6427 29 2.6.6 Chi phí tiền khác – 6428 31 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 32 3.1 Nhận xét 32 3.2 Kiến nghị 32 Kết luận 33 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh Việt Nam bước hòa nhập vào kinh tế khu vực giới Ngành kinh tế phận kinh tế chuyên tạo sản phẩm, hàng hóa dịch vụ, hoạt động kinh tế bao gồm sản xuất, vận tải, thương mại, dịch vụ,…Qua thời gian học tập trường Đại học Nguyễn Tất Thành với chuyên ngành kế toán em có kiến thức chun ngành thời gian thực tập công ty em tiếp cận với thực tế cơng tác kế tốn công ty em nhận biết tầm quan trọng Kế tốn CƠNG TY ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ bước phát triển bền vững, với phương châm “CHẤT LƯỢNG TẠO RA SỰ KHÁC BIỆT” góp phần vào việc xây dựng đội ngũ doanh nhân Việt Nam động, có đủ tri thức đẳng cấp để hội nhập thành công vào kinh tế khu vực giới Hiện có nhiều cơng ty cung cấp dịch vụ tư vấn đào tạo nên có nhiều cạnh tranh gay gắt công ty, công ty phải nắm bắt thơng tin chi phí cách kịp thời xác để đưa định đắn doanh nghiệp Cơng ty ln mong muốn tối ưu hóa hiệu nguồn lực vận dụng tối đa sách, biện pháp kinh tế thúc đẩy hoạt động kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Điều phụ thuộc nhiều vào công tác kiểm sốt khoản chi phí, kế tốn luôn công cụ quan trọng phục vụ cho việc phục vụ quản lý như: thống kê, theo dõi, hoạch tốn,đưa số liệu chi phí phát sinh doanh thu đạt cho lãnh đạo, để đưa chiến lược kinh doanh nhằm đạt hiệu kinh tế Xuất phát từ nhu cầu thực tế nên em chọn đề tài : Kế tốn chi phí cho báo cáo khóa luận CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 1.1 Một số thơng tin tổng quát công ty 1.1.1 Thông tin công ty Tên cơng ty: CƠNG TY ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Địa chỉ: 270D Võ Thị Sáu - Phường - Quận - TP Hồ Chí Minh Giám đốc/Đại diện pháp luật: Lê Văn Thông Mã số thuế: 0310187421 Ngày hoạt động: 01/08/2010 Điện thoại: 08.39.305.708 – 39.322.108 Email: daotaothanhdo@gmail.com Website: thanhdocorp.edu.vn 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh: Đào tạo lớp bồi dưỡng như: - Luyện thi cao học kinh tế - Luyện thi đại học - Các khóa đào tạo bồi dưỡng: Các khóa kế tốn kiểm toán: kiểm soát nội bộ, kế toán tổng hợp, bồi dưỡng kế toán trưởng, kế toán – tin học, kế toán doanh nghiệp – khai báo thuế, kế toán thuế dành cho giám đốc, lập báo cáo tài chính, nghiệp vụ khai báo thuế, thực hành chứng từ sổ sách báo cáo tài Các khoản quản trị kinh doanh: chuyên viên kinh doanh địa ốc, chuyên viên sales & marketing, giám đốc nhân sự, sát bán hàng, quản trị nhân sự, quản trị kinh doanh, quản trị kinh doanh quốc tế, nghiệp vụ thư ký quản trị văn phòng Các khóa tài ngân hàng: kế tốn ngân hàng, chun viên tài ngân hàng, tốn quốc tế kinh doanh ngoại hối, tín dụng ngân hàng Dịch lý, phong thủy kinh doanh Các khóa đào tạo kỹ năng: kỹ bán hàng dịch vụ khách hàng, kỹ xin việc & phát triển nghiệp, kỹ giao tiếp & thương lượng đàm phán, kỹ làm việc nhóm động viện nhân viên Các khóa đào tạo khác: chuyên đề làm chinh phục nhà tuyển dụng, kế toán kiểm toán “con đường nghiệp”, chứng hành nghề bất động sản 1.1.3 Các sở: Cơ sở Quận 3: 270D – Võ Thị Sáu – Phường – Quận Điện thoại: 08.39.305.708 – 39.322.108 Cơ sở quận 5: Trường ĐHKH Tự nhiên, 227 Nguyễn Văn Cừ - Phường – Quận Điện thoại: 08.62.745.754 - 66590783 Cơ sở Quận Bình Thạnh: Trường PTTH Võ Thị Sáu, 95 Đinh Tiên Hoàng – Phường – Q.Bình Thạnh Điện thoại: 08.66590783 Cơ sở Quận Thủ Đức: Trường THCS Lê Quý Đôn, 234 Võ Văn Ngân – P.Linh Chiểu – Q Thủ Đức Điện thoại: 08.66600254 Cơ sở Bình Dương: Trường PTTH Hùng Vương, 593 Đại lộ Bình Dương – P.Hiệp Thành – TX.Thủ Dầu Một – Bình Dương Cơ sở Đồng Nai: Trung tâm Tin học ngoại ngữ & Dạy nghề, 368 Quốc lộ – P.Trung Dũng – TP.Biên Hòa – Đồng Nai 1.2 Sơ đồ, chức nhiệm vụ Phòng ban 1.2.1 Sơ đồ công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Giám đốc Phó giám đốc Phòng IT Phòng kế tốn Phòng kinh doanh Phòng tư vấn 1.2.2 Chức nhiệm vụ Phòng ban Giám đốc: người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó giám đốc: người giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân công giám đốc Chủ động tích cực triển khai, thực nhiệm vụ phân công chịu trách nhiệm trước giám đốc hiệu hoạt động Phòng IT: phòng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực Cơng nghệ thơng tin tồn cơng ty (bao gồm: hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin, hệ thống phần mềm, giải pháp công nghệ thông tin) nhằm tối ưu hóa hệ thống, bảo mật, an tồn liệu Chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ quyền hạn giao Phòng kế tốn: tham mưu phương hướng, biện pháp, quy chế quản lý tài chính, thực định tài giám đốc tổ chức thực cơng tác kế tốn cho hiệu quả, tiết kiệm, tránh lãng phí, qui chế, theo chế độ quy định hành Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 7: Ngày 01 tháng 11 năm 2013 trả tiền thuê mặt ban đêm cho trường THCS Lê Quý Đôn, quận Thủ Đức Định khoản Nợ 6278: 34.375.000 Có 1111: 34.375.000 Lên sổ sách kế tốn Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S T T Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 CTG Ngày Số Số Ngày S G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Nợ Có 6278 1111 Số Số Lượng Tiền Tháng 11 - 2013 CHI 01-11 PC0111 01-11 Trả tiền thuê mặt THCS Lê Quý Đôn 34.375.000 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 6278 – CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Ngày Số phiếu Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ 1111 34.375.000 Số tiền có Tháng 11 - 2011 CHI 01-11 PC0111 Trả tiền thuê mặt 01-11 THCS Lê Quý Đôn Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1111- TIỀN MẶT VIỆT NAM QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày C.Từ Diễn giải TKĐƯ Số nợ tiền Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 01-11 PC0111 01-11 Trả tiền thuê mặt trường THCS Lê Quý Đôn 6278 34.375.000 21 2.5 Chi phí bán hàng – 641 2.5.1 Yêu cầu cơng việc - Chi phí bán hàng chi phí lưu thơng chi phí tiếp thị phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ chi phí tiếp thị, giao nhận hàng hóa, bảo hành, hoa hồng, nhân viên bán hàng,… - Tại công ty tài khoản dùng để phản ánh chi phí thực tế phát sinh q trình cung cấp dịch vụ gồm : chi phí tiền lương cho nhân viên phát tờ rơi, chi phí đăng quảng cáo,… 2.5.2 Chứng từ sử dụng - Bảng toán tiền - Phiếu chi - Hóa đơn giá trị giá tăng 2.5.3 Quy trình kế tốn - Bước 1: Nhân viên kinh doanh thực công việc báo cáo lại cho kế toán - Bước 2: Kế toán nhận chứng từ từ người thực công - Bước 3: Kế toán lập phiếu chi giao tiền cho người thực công việc - Bước 4: Tiến hành lên sổ 641, sổ liên quan lưu chứng từ - Bước 5: Cuối tháng kế toán kết chuyển sang 911 2.5.4 Sổ sách kế toán - Tài khoản sử dụng: 641 – chi phí bán hàng - Sổ sách sử dụng: Sổ biên nhận chứng từ gốc, sổ chi tiết 641,… 2.5.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 8: Ngày 30 tháng 11 năm 2013 tốn tiền cho nhân viên phát tờ rơi Bình Dương đợt 30/11/2013 cho anh Nguyễn Minh Tín theo phiếu chi số PC30/11 Định khoản Nợ 641: Có 1111: 4.235.000 4.235.000 Lên sổ sách kế tốn 22 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S TT CTGS Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 Ngày Số Số Ngày G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Có Nợ Số Số Lượng Tiền Tháng 11 - 2013 CHI 30-11 PC3011 30-11 Thanh toán lương 641 1111 4.235.000 cho nv phát tờ rơi Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 641 – CHI PHÍ BÁN HÀNG QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ Số tiền có Tháng 11- 2013 CHI 30-11 PC3011 Thanh 30-11 toán lương cho nv phát tờ rơi 1111 4.235.000 Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1111-TIỀN MẶT VIỆT NAM QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày C.Từ Diễn giải TKĐƯ Số nợ tiền Số tiền có Tháng 1- 2013 CHI 30-11 PC30-11 30-11 Thanh toán lương cho nhân viên phát tờ rơi 641 4.235.000 Nghiệp vụ 9: Ngày 21 tháng 11 năm 2013 toán tiền đăng quảng cáo cho Báo Tuổi Trẻ theo số hóa đơn 0019315 phiếu chi số PC21/11 Định khoản Nợ 641: Có 1111: 3.680.000 3.680.000 23 Lên sổ sách kế tốn Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S TT CTGS Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 Ngày Số Số Ngày G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Có Nợ Số Số Lượng Tiền Tháng 11 - 2013 CHI 21-11 PC2111 0019315 21-11 Đăng quảng 641 1111 3.680.000 cáo Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 641 – CHI PHÍ BÁN HÀNG QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 21-11 PC2111 21-11 Đăng quảng cáo 1111 3.680.000 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1111-TIỀN MẶT VIỆT NAM QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số nợ tiền Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 21-11 PC2111 21-11 Đăng quảng cáo 641 3.680.000 2.6 Chi phí quản lý doanh nghiệp – 642 2.6.1 Yêu cầu công việc Chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến tồn hoạt động doanh nghiệp mà không tách riêng cho hoạt động Chi phí doanh nghiệp bao gồm nhiều loại chi phí bao gồm : 24 - Chi phí nhân viên quản lý: lương cho nhân viên văn phòng, lương giám đốc,… - Chi phí đồ dùng văn phòng: giấy, ly uống nước, mực máy in, bao thư,… - Chi phí khấu hao TSCĐ: máy vi tính văn phòng, máy photo, xe,… - Chi phí dịch vụ mua ngồi: phí ngân hàng, phân bổ chi phí trả trước, phí bảo trì thang máy,… - Chi phí tiền khác: phí thuê mặt văn phòng,cước điện thoại, tiếp khách… 2.6.2 Chi phí nhân viên quản lý (QLDN) - 6421 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng lao động - Lệnh chuyển tiền - Sổ phụ khách hàng Quy trình kế tốn - Bước 1: Cuối tháng kế toán vào hợp đồng để lập lệnh chuyển tiền chuyển cho kế toán trưởng - Bước 2: Kế toán trưởng kiểm tra trình giám đốc ký xét duyệt vào lệnh chuyển tiền - Bước 3: Kế toán đến ngân hàng chuyển khoản trả lương cho nhân viên - Bước 4: Kế toán lên sổ chi tiết 6421, sổ liên quan lưu chứng từ - Bước 5: Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản 911 Sổ sách kế toán sử dụng: sổ biên nhận chứng từ gốc, sổ chi tiết 6421, sổ chi tiết 3341, sổ chi tiết 1111,… Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 10: Ngày 13 tháng 11 năm 2013 trả lương cho nhân viên phận văn phòng theo lệnh chuyển tiền giám đốc gửi đến ngân hàng TECHCOMBANK – Tân Định ngày 13/11/2013 Định khoản Nợ 6421: Có 1121: 28.236.000 28.236.000 Lên sổ sách kế tốn 25 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S CTGS TT Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 Ngày Số Số Ngày G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Có Nợ Số Số Lượng Tiền Tháng 11 - 2013 LCT 13-11 13-11 Lương phải trả nhân 6421 1121 28.236.000 viên T10/2013 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 6421 – CHI PHÍ NHÂN VIÊN QUẢN LÝ Ngày 20/03/2006 QĐ.15/2006/QĐ-BTC Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày C.Từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền nợ 1121 28.236.000 Số tiền có Tháng 11 - 2013 LCT 13-11 13-11 Lương phải trả nv T10/2013 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1121-TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TIỀN VN Ngày 20/03/2006 QĐ.15/2006/QĐ-BTC Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số nợ tiền Số tiền có Tháng 11 - 2013 LCT 13-11 13-11 Lương phải trả nhân viên T10/2013 6421 28.236.000 2.6.3 Chi phí đồ dùng văn phòng (QLDN) – 6423 Chứng từ sử dụng - Phiếu chi - Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn bán lẻ 26 Quy trình kế tốn - Bước 1: Kế tốn nhận hóa đơn hóa đơn từ người thực cơng việc - Bước 2: Kế toán kiểm tra, đồng thời lập phiếu chi tiến hành toán - Bước 3: Kế toán lên sổ chi tiết 6423, sổ liên quan lưu chứng từ - Bước 4: Cuối tháng kết chuyển vào 911 Sổ sách kế toán sử dụng: biên nhận chứng từ gốc, sổ chi tiết 6421,… Nghiệp vụ 11: Ngày 21 tháng 11 năm 2013 mua bao thư không keo Trạm Cung Ứng Biểu Mẫu Thống Kê theo hóa đơn giá trị gia tăng số 0009090 phiếu chi số PC21/11 Định khoản Nợ 6423: 1.000.000 Có 1111: 1.000.000 Lên sổ sách kế tốn Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S TT CTGS Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 Ngày Số Số Ngày G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Có Nợ Số Số Lượng Tiền Tháng 11 - 2013 CHI 21-11 PC2111 0009090 21-11 Mua bao thư 6421 1111 1.000.000 không keo Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 6423- CHI PHÍ ĐỒ DÙNG VĂN PHỊNG Ngày 20/03/2006 QĐ.15/2006/QĐ-BTC Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ 1111 1.000.000 Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 21-11 PC2111 21-11 Mua bao thư không keo 27 Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1111- TIỀN MẶT VIỆT NAM QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/201 STT CTGS Ngày G.Sổ Ngày Số phiếu Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 21-11 PC2111 Mua bao thư khơng keo 21-11 6423 1.000.000 2.6.4 Chi phí khấu hao tài sản cố định (QLDN) – 6424 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng mua tài sản - Danh sách tài sản cố định Quy trình kế tốn - Bước 1: Cuối tháng kế tốn tiến hành trích khấu hao tài sản cố định - Bước 2: Kế toán lên sổ chi tiết 6424 sổ liên quan - Bươc 3: Cuối tháng kết chuyển vào 911 Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ biên nhận chứng từ , sổ chi tiết 6424, sổ chi tiết 2141,… Nghiệp vụ 12: Ngày 30 tháng 06 năm 2013 trích khấu hao tháng cho xe FORD ESCAPE 4X2 AT theo hợp đồng số 1008/SGF-HĐMB/10 ngày 01/03/2012 Định khoản Nợ 6424: 9.452.159 Có 2141: 9.452.159 Lên sổ sách kế tốn Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S TT CTGS Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 Ngày Số Số Ngày G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Có Nợ Số Số Lượng Tiền Tháng 06 - 2013 KCK 30-06 KHTS 1008/SGF- 01- Trích khấu hao HĐMB/10 03- tháng 2012 FORD máy 6424 2141 9.452.159 xe 28 Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 6424-CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ 2141 9.452.159 Số tiền có Tháng 06 - 2013 KCK 30-06 KHTS 01-03- Trích khấu hao tháng 2012 xe FORD Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 2141-HAO MỊN TSCĐ HỮU HÌNH QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ Số tiền có Tháng 06 - 2013 KCK 30-16 KHTS 01-03- Trích khấu hao tháng 2012 xe FORD 6424 9.452.159 2.6.5 Chi phí dich vụ mua (QLDN) – 6427 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu phí dịch vụ - Phiếu chi Quy trình kế tốn - Bước 1: Kế tốn nhận hóa đơn hóa đơn từ người thực cơng việc - Bước 2: Kế toán lập phiếu chi tiến hành tốn cho người thực cơng việc - Bước 3: Kế toán lên sổ chi tiết 6427, sổ liên quan lưu chứng từ - Bước 4: Cuối tháng kết chuyển vào 911 Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ biên nhận chứng từ gốc, sổ chi tiết 6427, sổ chi tiết 1111,… 29 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 13: Ngày 13 tháng 12 năm 2013 chị Nguyễn Thị Mỹ Thu nộp phí ngân hàng ngân hang ABC-PGD Phạm Ngọc Thạch theo số hóa đơn 997 4690B002 42868 Định khoản Nợ 6427: 13.636 Có 1111: 13.636 Lên sổ sách kế tốn Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 S CTG Ngày Số Số Ngày TT S G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Có Nợ Số Số Lượng Tiền Tháng 12 - 2013 PC 13-12 PC1312 997 13-12 Phí chuyển tiền 6427 1111 13.636 BIDV HCM 4690B002 42868 Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 6427-CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ 1111 13.636 Số tiền có Tháng 12 - 2013 PC 13-12 PC1312 13-12 Phí chuyển tiền BIDV HCM 30 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1111-TIỀN MẶT VIỆT NAM QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày Diễn giải C.Từ TKĐƯ Số tiền nợ Số tiền có Tháng 12 - 2013 PC 13-12 PC1312 13-12 Phí chuyển tiền BIDV HCM 6427 13.636 2.6.6 Chi phí tiền khác (QLDN) – 6428 Chứng từ sử dụng - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn bán lẻ - Phiếu chi Quy trình kế tốn - Bước 1: Kế tốn nhận hóa đơn từ người sử dụng - Bước 2: Kế toán lập phiếu chi toán lại tiền cho người sử dụng - Bước 3: Kế toán lên sổ chi tiết 6428, sổ liên quan lưu hóa đơn - Bước 4: Cuối tháng kết chuyển vào 911 Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ biên nhận chứng từ gốc, sổ chi tiết 6428, sổ chi tiết 1111,… Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 14: Ngày 25 tháng 11 năm 2013 chi tiền trả hóa đơn th phòng khách sạn theo hóa đơn số 0002059 phiếu chi số PC2511 Định khoản Nợ 6278: Có 1111: 250.000 250.000 31 Lên sổ sách Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐƠ 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ BIÊN NHẬN CHỨNG TỪ GỐC Mã số thuế: 0310187421 S T T Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 CTG Ngày Số Số Ngày S G.Sổ Phiếu C.Từ C.Từ Diễn giải Nợ Có 6278 1111 Số Số Lượng Tiền Tháng 11 - 2013 CHI 25-11 PC25 00020 11 59 23-11 Phí khách sạn 250.000 Cơng ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 6278 – CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày C.Từ Diễn giải TKĐƯ Phí khách sạn 1111 Số tiền nợ Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 25-11 PC2511 23-11 250.000 Công ty ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN THÀNH ĐÔ Mẫu số S38-DN 270D-Võ Thị Sáu-Q3-TP.Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã số thuế: 0310187421 1111- TIỀN MẶT VIỆT NAM QĐ.15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Từ ngày: 01/01/2013-31/12/2013 STT CTGS Ngày G.Sổ Số phiếu Ngày C.Từ Diễn giải TKĐƯ Số nợ tiền Số tiền có Tháng 11 - 2013 CHI 25-11 PC2511 23-11 Phí khách sạn 6278 250.000 32 CHƯƠNG 3: Nhận xét kiến nghị: Qua hai tháng thực tập Công ty đào tạo tư vấn Thành Đô em học hỏi nhiều điều bổ ích, số kinh nghiệm chuyên ngành em có vài nhận xét kiến nghị góp ý sau: 3.1 Nhận xét: Bộ máy kế toán xắp xếp khoa học hợp lý Hệ thống chứng từ ,sổ sách, phương pháp hạch tốn hợp lý Hình thức kế tốn phù hợp với yêu cầu quản lý Đội ngũ nhân viên động, giàu kinh nghiệm 3.2 Kiến nghị: Chưa có định mức chi phí điện thoại, văn phòng phẩm,… Chi phí th mặt q cao Giải pháp khắc phục: Kiểm soát, giám sát chi phí điện thoại văn phòng phẩm Thương lượng giá với chủ cho thuê tìm nơi khác phù hợp 32 KẾT LUẬN Hơn hai năm học tập trường trải qua thời gian thực tập cơng ty giúp em có kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán, nhận thức sâu sắc lý luận kết hợp với thực tiễn, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học cho phù hợp với thực tế học hỏi nhiều kinh nghiệm tạo điều kiện cho công việc chuyên môn sau Qua thời gian thực tập Công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đơ em thấy cơng tác kế tốn cơng ty đáp ứng yêu cầu chung như: tuân thủ luật kế toán, chế độ kế tốn, chế độ quản lý tài đáp ứng yêu cầu quản lý Trên tồn báo cáo khóa luận em Cơng ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đơ Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Quốc Thịnh, giúp đỡ tạo điều kiện cán bộ, nhân viên Phòng Kế tốn Nhưng thời gian thực tập thời gian làm báo cáo khóa luận có hạn, trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em có thiếu sót định Vì vậy, em mong góp ý bảo thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn TP Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 04 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Trần Thị Thuận 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO – Sách Kế Tốn Tài Chính – PGS.TS Võ Văn Nhị, NXB Tài Chính, Năm xuất bản: 2010 – Tài liệu mơn học Kế Tốn Tài Chính 1, 2, Trường Đại học Nguyễn Tất Thành – Quyết định 15/2006 QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 - Một số tài liệu Công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô – Trang web : tailieu.vn, idoc.vn ... Đại học Nguyễn Tất Thành, Ban Giám đốc, anh chị công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô dồi sức khỏe, thành công công việc Và em xin chúc Công ty Đào Tạo Và Tư Vấn Thành Đô thành công, ngày phát triển... THỰC TẾ KẾ TỐN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY 2.1 Các chuẩn mực kế tốn thơng tư cơng ty áp dụng: 2.1.1 Chuẩn mực kế tốn : Cơng ty áp dụng chuẩn mực số 01: Chuẩn mực chung Chi phí 36 Chi phí bao gồm chi phí. .. KC-SODU Kết chuyển chi phí TỔNG HỢP CHI PHÍ 154 33.036.120 2.4 Chi phí sản xuất chung – 627 2.4.1 Yêu cầu công việc - Chi phí sản xuất chung khoản chi phí phát sinh sở - Tại cơng ty có khoản chi phí
Ngày đăng: 05/10/2018, 15:13
Xem thêm:
