Các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần hóa chất minh đức

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Phạm Thị Phương Thảo SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT CPBH CPQLDN DN GVHB HĐKD HTK LNST LNTT NPT NV SXKD TCDN TS TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VCĐ VCSH VKD VLĐ : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Bảng cân đối kế toán Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Hoạt động kinh doanh Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Nợ phải trả Nguồn vốn Sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.Cơ cấu biến động nguồn vốn năm 2016 Bảng 2.2 Tình hình cấu nguồn vốn theo thời gian huy động mối quan hệ nguồn vốn tài sản Bảng 2.3.Cơ cấu biến động tài sản năm 2016 Bảng 2.4 Phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh năm 2016 Bảng 2.5: Phân tích kết lĩnh vực hoạt động kinh doanh Bảng 2.6: Phân tích mức độ sử dụng chi phí HĐSXKD Bảng 2.7: Bảng phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền Bảng 2.8.Tình hình dòng tiền doanh nghiệp năm 2015 2016 Bảng 2.9 Bảng phân tích quy mơ cơng nợ cơng ty Bảng 2.10 Bảng phân tích tình hình cấu, trình độ quản trị nợ Bảng 2.11 Bảng phân tích khả tốn cơng ty Bảng 2.12 Các tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn Bảng 2.13 Các hệ số khả sinh lời SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỜ - BIỂU ĐỜ Hình 1:Sơ đồ tóm tắt cơng nghệ sản xuất bột nhẹ bột nặng Hình 2:Sơ đồ máy quản lý Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Hình 3:Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Hình 4: Cơ cấu nguồn vốn đầu năm cuối năm 2016 Hình 5: Sự biến động khoản mục chủ yếu nợ ngắn hạn năm 2016 Hình Mơ hình tài trợ nguồn vốn cuối năm đầu năm 2016 Hình Cơ cấu tài sản đầu năm cuối năm 2016 SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng hòa vào với phát triển chung kinh tế giới Đây sân chơi mang đến nhiều hội phát triển cho DN nước đồng thời tạo khơng khó khăn, thách thức bối cảnh thị trường tồn cầu nhiều bất ổn, kinh tế giới phải đối mặt với nhiều rủi ro lớn nhân tố khó lường Khơng nói đâu xa, hệ lụy khủng hoảng tài kéo theo khủng hoảng kinh tế toàn cầu nổ năm 2008 chưa tới hồi kết thúc Thị trường Bất động sản rơi vào tình trạng đóng băng từ năm 2012, đến có dấu hiệu hồi phục Việc phá giá đồng Nhân dân tệ, vấn đề tỷ giá, dịch chuyển dòng vốn quốc tế, giá dầu giảm mạnh, thời gian vừa qua tác động không nhỏ đến DN, đòi hỏi DN phải nâng cao tính tự chủ, có hướng đi, phương hướng kinh doanh hiệu nhằm giúp cho doanh nghiệp đứng vững đủ sức cạnh tranh thị trường.Muốn vậy, nhà quản trị DN phải nắm rõ thực trạng SXKD thực trạng tài DN thời điểm, thời kỳ Hiểu vai trò quản trị TCDN, đặc biệt cơng tác phân tích TCDN, giúp DN biết vị trí nào, tình hình tài có lành mạnh khơng ? Từ kịp thời đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, giúp DN chủ động vượt qua giai đoạn kinh tế đầy khó khăn biến động vươn lên phát triển bền vững Tiền thân Cơng ty cổ phần Hóa chất Minh Đức Xí nghiệp hóa chất Minh Đức, thành lập năm 1979, nằm khu cơng nghiệp phía Bắc Hải Phòng, thuộc vùng ngun liệu đá vơi Tràng Kênh Qua gần 38 năm hoạt động , công ty trải qua nhiều giai đoạn thăng trầm ngành Đây thử thách giúp công ty ngày trưởng thành khẳng định thị trường Từ thành lập đến nay, công ty không ngừng mở rộng SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quy mơ hoạt động Để đạt thành tựu đó, thời gian qua Công ty nỗ lực thực giải pháp tài nhằm đưa doanh nghiệp khỏi tình trạng khó khăn chung vươn lên phát triển Vậy, tình hình tài cơng ty điểm bất cập gì, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp thực hiệu quan tâm mức chưa? Để giải vấn đề mong muốn góp phần nhỏ bé kiến thức thân vào việc giúp doanh nghiệp hiểu rõ thực trạng tài mình, em lựa chọn đề tài: “Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức” Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đánh giá tình hình tài Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức thơng qua phương pháp cơng cụ phân tích tài doanh nghiệp Từ đó, tìm điểm mạnh cần phát huy, hạn chế cơng tác quản trị tài để có biện pháp khắc phục kịp thời Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức • Phạm vi nghiên cứu: - Về khơng gian: nghiên cứu thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ Phần Hóa chất Minh Đức thị trấn Minh Đức, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng - Về thời gian: Trong hai năm 2015 – 2016 - Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2015 năm 2016 sổ sách liên quan Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng luận văn bao gồm: - Phương pháp thu thập liệu: phương pháp vấn, phương pháp SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài điều tra quan sát, phương pháp nghiên cứu thêm - Phương pháp phân tích liệu: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp dự báo, phương pháp Dupont - Phương pháp đồ thị, biểu đồ: Bằng hình ảnh, tính chất đồ thị, biểu đồ ta thấy biến động, cấu, vai trò khoản mục từ phân tích mối quan hệ, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích 5.Ý nghĩa khoa học thực tiễn • Ý nghĩa khoa học đề tài: Hệ thống hóa lí luận TCDN • Ý nghĩa thực tiễn đề tài: Kết nghiên cứu đề tài giúp nhà quản trị Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức thấy thực trạng tài Cơng ty năm 2016 Từ áp dụng biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trang tài Doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình giáo,TS.Phạm Thị Quyên hướng dẫn bảo cho em suốt trình thực luận văn Em xin bày tỏ tri ân tới cô chú, anh chị phòng tài kế tốn tồn thể ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành luận văn SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Tài doanh nghiệp định Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm TCDN mối quan hệ tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường, DN tiến hành hoạt động SXKD cần lượng vốn tiền tệ định Từ số vốn tiền tệ ban đầu đó, DN mua sắm yếu tố cần thiết cho q trình SXKD máy móc thiết bị, nguyên vật liệu… Sau sản xuất xong, DN thực bán hàng thu tiền bán hàng Số tiền bán hàng sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền cơng cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước, phần lại LNST Từ số LNST này, DN tiếp tục phân phối cho mục đích tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động DN trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài DN Trong q trình làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền vào dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên ngày doanh nghiệp Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ DN quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài DN bao hàm quan hệ tài chủ yếu sau: SV: Phạm Thị Phương Thảo Page Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: thể doanh nghiệp thực nghĩa vụ nộp thuế, phí lệ phí vào ngân sách Nhà nước Nhà nước đầu tư vốn cho doanh nghiệp - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: mối quan hệ đa dạng thể qua việc việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ thị trường tiền tệ thị trường vốn Đồng thời, doanh nghiệp phải trả lãi vay, vốn vay trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ - Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp: quan hệ thể việc doanh nghiệp tốn tiền lương, tiền cơng,thưởng phạt vật chất với người lao động trình tham gia vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp: phát sinh qua việc chủ sở hữu đầu tư, góp vốn hay rút vốn doanh nghiệp việc phân chia lợi nhuận sau thuế - Quan hệ tài nội doanh nghiệp: mối quan hệ toán phận nội doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, việc hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp Như rút kết luận rằng: - Xét mặt hình thức: Tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ q trình tạo lập, phân phối, chuyển hóa hình thái sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp - Xét mặt chất: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập, phân phối, chuyển hóa hình thái sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động Nếu TCDN phạm trù kinh tế khách quan hoạt động tài (hay cơng tác quản trị TCDN) hiểu mặt hoạt động doanh nghiệp gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ, diễn sở định chủ quan nhà quản SV: Phạm Thị Phương Thảo Page 10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài -Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a -Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỉ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 QUỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 -LNST chưa phân phối lũy cuối kì trước 421a -LNST chưa phân phối kì 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(440=300+400) 440 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 116 1.809.072.406 505.154.007 22.025.071.843 19.099.794.879 76.986.924.540 73.361.408.760 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 Đơn vị tính:VNĐ CHỈ TIÊU M S TM Năm Năm trước 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.2 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 4.Giá vốn hàng bán 11 152.478.904.035 138.774.700.073 2.013.331.770 1.684.255.367 150.465.572.265 137.090.444.706 VI.2 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 117 99.511.303.541 93.922.930.464 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 50.954.268.724 43.167.514.242 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.2 273.541.058 91.122.857 7.Chi phí hoạt động tài 22 VI.3 Trong đó:chi phí lãi vay 23 8.Chi phí bán hàng 25 19.061.814.149 14.683.953.159 9.Chi phí quản lí doanh nghiệp 26 3.962.638.648 4.091.433.030 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(25+26)) 30 28.203.356.985 24.405.882.479 11.Thu nhập khác 31 33.914.609 316.034.032 12.Chi phí khác 32 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 33.914.609 81.034.032 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 28.237.271.594 24.486.916.511 15.Chi phí thuế TNDN hành 20% 51 VI.3 6.212.199.751 5.387.121.632 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.3 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51-52) 60 22.025.071.843 19.099.794.879 18.Lãi cổ phiếu 70 19.Lãi suy giảm cổ phiếu 71 77.368.431 77.368.431 235.000.000 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 118 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2015 Chỉ tiêu M S T M Năm Năm trước I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 156.356.735.246 145.512.913.207 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (91.234.081.471) (89.333.115.986) Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 119 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.Tiền chi trả cho người lao động (29.152.874.673) (26.948.611.033) 4.Tiền lãi vay trả 5.Thuế TNDN nộp (6.851.592.374) (5.678.900.277) 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 2.419.093.267 2.399.970.802 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (12.320.897.802) (11.594.379.126) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 19.215.662.193 14.280.509.156 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác 21 (1.017.825.596) (82.059.091) 2.Tiền thu từ lí, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 83.615.960 71.735.340 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận chia 27 306.550.898 122.743.607 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đàu tư 30 (627.658.738) 112.419.856 (77.368.431) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 31 2.Tiền trả lại vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền thu từ vay 33 4.184.282.791 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 (4.184.282.791) 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho CSH 36 (14.177.654.460) (13.580.682.250) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (14.177.654.460) (13.580.682.250) Lưu chuyển tiền kì(50=20+30+40) 50 4.410.348.995 812.246.762 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 120 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tiền tương đương tiền đầu kì 60 Ảnh hưởng thay đổi tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kì(70=50+60+61) 70 4.784.563.495 3.972.316.733 9.194.912.490 4.784.563.495 CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT MINH ĐỨC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 kiểm tốn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ STT TÀI SẢN MS T M Số cuôi năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 55.484.006.369 55.280.584.011 I Tiền khoản tương đương tiền 110 13.561.734.397 9.194.912.490 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 121 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tiền 111 13.561.734.397 9.194.912.490 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 31.072.137.584 35.234.145.326 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 29.364.502.986 34.138.821.425 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 1.529.201.500 952.108.750 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 178.433.098 143.215.151 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 Tài sản thiếu chờ xử lí 139 IV Hàng tồn kho 140 10.730.234.388 10.731.626.195 Hàng tồn kho 141 10.730.234.388 10.731.626.195 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 119.900.000 119.900.000 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 119.900.000 119.900.000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 20.634.129.317 21.706.340.529 I Các khoản phải thu dài hạn 210 10.735.420 58.979.820 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 122 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đon vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 II Tài sản cố định 10.735.420 58.979.820 220 17.103.142.478 18.112.267.575 Tài sản cố định hữu hình 221 17.103.142.478 18.112.267.575 Nguyên giá 222 82.247.100.000 78.567.597.000 Giá trị hao mòn lũy kế 223 65.143.957.522 60.455.329.425 Tài sản cố định thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá 228 Giá trị hao mòn lũy kế 229 Bất động sản đầu tư 230 Nguyên giá 231 Giá trị hao mòn lũy kế 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 2.290.251.419 2.305.093.134 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 2.290.251.419 2.305.093.134 V Đầu tư tài dài hạn 250 1.230.000.000 1.230.000.000 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 1.230.000.000 1.230.000.000 Đầu tư góp vốn đơn vị khác 253 Dự phòng đầu tư tài dài hạn 254 III Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 123 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 76.118.135.686 76.986.924.540 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 300 17.875.240.831 11.697.650.291 I Nợ ngắn hạn 310 17.875.240.831 11.697.650.291 Phải trả người bán ngắn hạn 311 4.490.564.360 4.944.276.760 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 2.923.641.026 3.357.669.256 Phả trả người lao động 314 1.915.664.248 1.916.239.011 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 7.411.486.540 339.324.207 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 1.133.884.657 1.140.141.057 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Nợ phải tra người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 124 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội bồ vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 58.242.894.855 65.289.274.249 I Vốn chủ sở hữu 410 58.242.894.855 65.289.274.249 Vốn góp chủ sở hữu 411 41.455.130.000 41.455.130.000 -Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a -Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỉ giá hối đoái 417 QUỹ đầu tư phát triển 418 3.763.741.989 1.809.072.406 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 QUỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 13.024.022.866 22.025.071.843 -LNST chưa phân phối lũy cuối kì trước 421a Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 125 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài -LNST chưa phân phối kì 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(440=300+400) 440 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 126 76.118.135.686 76.986.924.540 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU M S TM Năm Năm trước 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.2 134.215.899.46 152.478.904.03 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 1.694.537.071 2.013.331.770 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 132.521.362.39 150.465.572.26 4.Giá vốn hàng bán 11 85.818.040.364 99.511.303.541 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 46.703.322.030 50.954.268.724 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.2 240.633.526 273.541.058 7.Chi phí hoạt động tài 22 VI.3 26.930.113 Trong đó:chi phí lãi vay 23 8.Chi phí bán hàng 25 16.274.622.878 19.061.814.149 9.Chi phí quản lí doanh nghiệp 26 4.087.731.560 3.962.638.648 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(25+26)) 30 26.554.671.005 28.203.356.985 11.Thu nhập khác 31 89.140.078 33.914.609 12.Chi phí khác 32 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 89.140.078 33.914.609 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 26.643.811.083 28.237.271.594 15.Chi phí thuế TNDN hành 20% 51 5.328.762.217 6.212.199.751 VI.2 VI.3 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 127 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-5152) 60 18.Lãi cổ phiếu 70 19.Lãi suy giảm cổ phiếu 71 VI.3 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 128 21.315.048.866 22.025.071.843 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2016 Chỉ tiêu M S T M Năm Năm trước I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 146.671.478.517 156.356.735.246 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (76.471.229.724) (91.234.801.471) 3.Tiền chi trả cho người lao động (30.423.830.735) (29.152.874.673) 4.Tiền lãi vay trả 5.Thuế TNDN nộp (5.812.199.751) (6.851.592.374) 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 2.884.955.905 2.419.093.267 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (13.906.753.279) (12.320.897.802) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 22.942.420.933 19.215.662.193 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác 21 (2.109.674.139) (1.017.825.596) 2.Tiền thu từ lí, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 53.248.000 83.615.960 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận chia 27 248.846.641 306.550.898 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 129 Luận văn tốt nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động đàu tư Học viện Tài 30 (1.807.579.498) (627.658.738) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 31 2.Tiền trả lại vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền thu từ vay 33 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho CSH 36 (16.769.553.900) (14.177.654.460) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (16.769.553.900) (14.177.654.460) Lưu chuyển tiền kì(50=20+30+40) 50 4.365.287.535 4.410.348.995 Tiền tương đương tiền đầu kì 60 9.194.912.490 4.784.563.495 Ảnh hưởng thay đổi tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 1.534.372 Tiền tương đương tiền cuối kì(70=50+60+61) 70 13.561.734.397 Sinh viên: Phạm Thị Phương Thảo Page 130 9.194.912.490 ... trạng tài mình, em lựa chọn đề tài: Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đánh giá tình hình tài Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức. .. Tình hình tài Cơng ty cổ phần hóa chất Minh Đức • Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nghiên cứu thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ Phần Hóa chất Minh Đức thị trấn Minh. .. ty Cổ phần hóa chất Minh Đức thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình cô giáo,TS.Phạm