đề cương môn Nguyên lí kế toán HVTC

CÁC SỰ KIỆN KINH TẾ TÀI CHÍNH PHÁT SINH NGHIỆP VỤtài liệu gv Trần Thị Đức Hạnh Đơn vị X áp dụng kế toán dồn tích, kì kế toán theo tháng.

CÁC SỰ KIỆN KINH TẾ TÀI CHÍNH PHÁT SINH NGHIỆP VỤ

(tài liệu gv Trần Thị Đức Hạnh) Đơn vị X áp dụng kế toán dồn tích, kì kế toán theo tháng Trong tháng 1/N có tài liệu sau (đơn vị tính: triệu đồng)

ST

T

2 Mua hàng hóa đã nhập kho trả ngay bằng tiền gửi ngân

hàng 500

Phiếu nhập kho, phiếu biên nhận

Nợ TKHH 500

Có TKTGNN 500

3 Mua ô tô chở hàng chưa trả tiền người bán 450 Biên bản giao nhận

TSCĐHH, hóa đơn

Nợ TKTSCĐHH 450

Có TKPTNB 450

4 Chuyển TGNH trả lương người lao động T12/N-1 40 Giấy báo nợ ngân hàng,

bảng thanh toán lương

Nợ TKPTNLĐ 40

Có TKTGNH 40

5 Vay ngắn hạn nhập quỹ tiền mặt 250 Hợp đồng vay, kế ước,

phiếu thu

Nợ TKTM 250

Có TKVNH 250

6 Khách hàng trả nợ tiền mua hàng kì trước bằng tài khoản

TGNH 50

Giấy báo có ngân hàng Nợ TKTGNN 50

Có TKPTKH 50

7 Chủ sở hữu góp vốn bằng TSCĐ hữu hình 300, bằng

tiền mặt 100

Biên bản giao nhận TSCĐHH, phiếu thu

Nợ TKTSCĐHH 300

Nợ TKTM 100

Có TKNVKD 400

8 Xuất kho hàng hóa đem bán, giá vốn hàng xuất bán 150 Phiếu xuất kho Nợ TKGVHXB 150

Có TKHH 150

9 Tống giá bán số hàng hóa trên 220, khách hàng đã nhận

đủ và trả ngay bằng tiền mặt

Hóa đơn bán hàng Nợ TKTM 220

Có TKDTBH 220

10 Chuyển tài khoản ngân hàng trả nợ người bán 70, nộp

thuế 30

Giấy báo nợ ngân hàng, hóa đơn thuế

Nợ TKPTNB 70

Nợ TKT 30

Có TKTM 100

11 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 100 Giấy báo nợ ngân hàng,

phiếu thu

Nợ TKTM 100

Có TKTGNH 100

12 Tính lương phải trả kì này cho nhân viên bán hàng 10,

nhân viên quản lí doanh nghiệp 20

Bảng chấm công (bảng tính lương)

Nợ TKCPBH 10

Nợ TKCPQLDN 20

Có TKPTNLĐ 30

13 Xuất tiền mặt trả lương tháng 1/N cho nhân viên 30 Bảng thanh toán lương Nợ TKPTNLĐ 30

Có TKTM 30

14 Chủ tịch HĐQT công ty X mua 1000 cổ phiếu công ty

ABC với giá 15.000 đồng/ cổ phiếu

15 Nghị quyết đại hội cổ đông bất thường thông qua việc:

bổ nhiệm giám đốc mới và tăng vốn điều lệ từ 10000 lên

20000

16 Xuất tiền mặt chi vận chuyển hàng đem bán trong kì 5 Phiếu chi, hóa đơn

thanh toán

Nợ TKCPBH 5

Có TKTM 5

17 Chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền vay ngắn hạn 100, trả

nợ người bán 20

Giấy báo nợ ngân hàng, hóa đơn thanh toán

Nợ TKVNH 100

Nợ TKPTNB 20

Có TKTGNH 120

18 Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi công tác 10 Phiếu chi Nợ TKTƯ 10

Có TKTM 10

19 Khấu trừ vào lương để thu hồi tạm ứng còn thừa 2 Nợ TKPTNLĐ 2

Có TKTƯ 2

20 Chuyển TGNH trả lãi vay kì kì trước 5 Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKPTPNK 5

Có TKTGNH 5

21 Chuyển TGNH trả nợ tiền vi phạm hợp đồng kì trước 20 Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKPTPNK 20

Có TKTGHH 20

22 Lãi tiền gửi ngân hàng kì này 1/N thu bằng tiền mặt 10 Phiếu thu Nợ TKTM 10

Có TKDTTC 10

23 Nhân viên nộp phạt cho đơn vị bằng tiền mặt 5 do kì

trước làm mất tài sản

Có TKPTK 5

24* Công bố phân phối lợi nhuận năm N-1 bằng tiền 100 cho

các chủ sở hữu nhưng chưa chi trả

(công bố trả cổ tức bằng tiền cho các cổ đông nhưng

chưa chi trả 100)

Quyết định phân phối lợi nhuận

Nợ TKLNVPP 100

Có TKPTPNK 100

25* Công bố trả cổ tức bằng cổ phiếu cho các cổ đông nhưng

chưa phát hành 1000

26 Chuyển lợi nhuận chưa phân phối sang quỹ đầu tư phát

triển 300

Quyết định phân phối lợi nhuận

Nợ TKLNCPP 300

Có TKQĐTPT 300 27* Xuất tiền mặt thanh toán cho các chủ sở hữu lợi nhuận

được chia năm N-1 100

Quyết định phân phối lợi nhuận, phiếu chi

Nợ TKPTPNK 100

Có TKTM 100

28 Chuyển quỹ đầu tư phát triển sang bổ sung làm tăng

nguồn vốn 200

Nợ TKQĐTPT 200

Có TKNVKD 200 29* Thực hiện chia cổ tức bằng cổ phiếu cho các cổ đông

1000

Nợ TKLNCPP 1000

Có TKNVKD 1000

30 Khách hàng A đặt trước tiền mua hàng của đơn vị bằng

TGNH 30

Giấy báo có ngân hàng Nợ TKTGNH 30

Có TKKHTT 30

31 Chuyển tiền ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp

B 50

Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKƯTCNB 50

Có TKTGNH 50

32 Vi phạm hợp đồng với công ty K do đơn vị giao hàng

chậm, xác định kì này phải nộp phạt 10

Biên bản vi phạm hợp đồng

Nợ TKCPK 10

Có TKPTPNK 10

33 Xuất vật liệu để đóng gói, bảo quản hàng bán trong kì 2 Phiếu xuất kho Nợ TKCPBH 2

Có TKCCDC 2

34 Lãi vay ngân hàng xác định kì này tháng 1/N phải trả 20 Thông báo lãi vay Nợ TKCPTC 20

Có TKPTPTK 20

35 Chiết khấu thanh toán trong kì do trả trước thời hạn, trừ

vào nợ phải trả

Hóa đơn chiết khấu Nợ TKNPT 3

Có TKTNK 3

36 Xuất tiền mặt chi quảng cáo hàng bán ra T1/N là 8 Hóa đơn Nợ TKCPBH 8

Có TKTM 8

37 Tiền thuê cửa hàng trả trước 6 tháng năm N từ tháng Phiếu chi Nợ TKCPTT 60

1/N đến tháng 6/N thanh toán ngay bằng tiền mặt 60 Có TKTM 60

38 Phân bổ tiền thuê cửa hàng trả trước vào chi phí của

tháng 6/N là 10

Nợ TKCPBH 10

Có TKCPTT 10

39 Xuất tiền mặt chi hộ tiền điện thoại cho CBCNV 10 Phiếu chi Nợ TKPTK 10

Có TKTM 10

40 Tiền điện, tiền điện thoại sử dụng ở văn phòng tháng này

phải trả 15

Nợ TKCPQLDN 15

Có TKPTPNK 15

41 Khấu trừ vào lương để thu hồi khoản tiền đơn vị đã chi

hộ 10

Nợ TKPTNLĐ 10

Có TKPTK 10

42 Công ty M vi phạm hợp đồng với đơn vị kì này, xác định

phải thu 20

Nợ TKPTK 20

Có TKTNK 20

43 Nhận được một ô tô mới do đơn vị khác biếu tặng 800 Biên bản giao nhận

TSCĐHH

Nợ TKTSCĐHH 800

Có TKTNK 800

44 Xuất tiền mặt cho vay ngắn hạn 200 Hợp đồng cho vay, kế

ước cho vay, phiếu chi

Nợ TKĐTNN 200

Có TKTM 200

45 Chuyển tiều gửi ngân hàng mua cổ phiếu ngắn hạn 100 Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKĐTNH 100

Có TKTGNH 100

46 Bán toàn bộ cổ phiếu ở nghiệp vụ 45 thu ngay bằng tiền

mặt 120

Có TKĐTNH 100

Có TKDTTC 20

47 Nhập kho đủ số hàng hóa mà đơn vị đã ứng trước cho

nhà cung cấp B ở sự kiện 31

Phiếu nhập kho Nợ TKHH 50

Có TKUTCNB 50

48 Xuất kho giá vốn hàng hóa 25 để thanh toán toàn bộ số

tiền nhận trước ở nhiệp vụ 30

Phiếu xuất kho Nợ TKGVHH 25

Có TKHH 25

Nợ TKKHTT 30

Có TKDTBH 30

49 Trích khấu hao TSCĐ kỳ này dùng ở bộ phận bán hàng

15, bộ phận QLDN 10

Nợ TKCPBB 15

Nợ TKQLDN 10

Có TKHMTSCĐ 25

50 Xuất tiền mặt chi sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ ở văn

phòng 2

Có TKTM 2

51 Thực hiện nâng cấp TSCĐHH ở bộ phận cửa hàng đã

hoàn thành ngay trong ngày và thang toán bằng chuyển

khoản 20

Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKTSCĐHH 20

Có TKTGNH 20

52 Trích trước sửa chữa lớn TSCĐ ở bộ phận văn phòng

tính vào chi phí kì này 10

Nợ TKCPQLDN 10

Có TKDPCPPT 10

53 Trích trước bảo hành sản phẩm cho hàng đã bán trong kì

vào chi phí của kì này 2

Nợ TKCPBB 2

Có TKDPCPTT 2

54 Nhận trước tiền cho thuê văn phòng của 3 tháng (từ

tháng 1 đến hết tháng 3/N ) bằng tiền mặt 90

Có TKDTCTH 90

55 Phân bổ tiền thuê văn phòng nhận trước vào doanh thu

tháng này 30

Nợ TKDTCTH 30

Có TKDTBH 30 56* Xuất kho công cụ dụng cụ dự kiến dùng trong 12 tháng

sử dụng ở bộ phận bán hàng 6 (giá trị xuất kho trên là

không trọng yếu)

Phiếu xuất kho Nợ TKCPBH 6

Có TKCCDC 6

57* Xuất kho công cụ dụng cụ dự kiến dùng trong 2 năm sử

dụng ở bộ phận bán hàng 24 (giá trị xuất kho trên là

trọng yếu)

Phiếu xuất kho Nợ TKCPBH 1

Có TKCPTT 1

58* Thanh lí TSCĐHH dùng ở bộ phận văn phòng có

nguyên giá 500, HMTSCĐ lũy kế 300, đã thu ngay bằng

tiền mặt 250

Phiếu thu, biên bản thanh lí TSCĐ

Nợ TKTM 250

Có TKTNK 250

Nợ TKHMTSCĐ 300

Nợ TKCPK 200

Có TKTSCĐ 500 59* Chuyển TGNH thanh toán cho công ty K về chi phí sửa

chữa lớn TSCĐ dùng ở bộ phận bán hàng thực hiện và

hoàn thành ngay trong ngày 100 ( biết rằng đơn vị X

không thực hiện trích trước)

Giấy báo nợ ngân hàng -100 không là trọng yếu: Nợ

TKCPBH 100/ Có TKTGNH 100 -100 là trọng yếu:

Nợ TKCPTT 100

Có TKTGNH 100

Nợ TKCPBH 50

Có TKCPTT 50 60* Chuyển TGNH thanh toán cho công ty K về chi phí sửa

chữa lớn TSCĐ dùng ở bộ phận bán hàng thực hiện và

hoàn thành ngay trong ngày 100 ( biết rằng đơn vị X đã

thực hiện trích trước)

Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKDPCPPT 100

Có TKTGNH 100

61* Mua 10000kg hàng hóa B chưa trả tiền, đơn giá 2/kg và

nhập kho thấy thiếu 10kg chưa phát hiện được nguyên

nhân

Phiếu nhập kho Nợ TKHH 19980 (kl 9990kg)

Nợ TKPTK 20 (kl 10kg)

Có TKPTNB 20000

62 Chuyển khoản thanh toán cho người bán số tiền còn nợ

ở NV61 Sau khi đã trừ triết khấu thanh toán được

hưởng 5% tên tổng số tiền

Giấy báo nợ ngân hàng Nợ TKPTNB 20000

Có TKTGNH 19000

Có TKDTTC 1000

63 Kiểm kê lại tài sản cuối kì, phát hiện :

- Tiền mặt thiếu 1, yêu cầu thủ quỹ bồi thường

- Hàng hóa trong kho thừa 2, chưa rõ nguyên nhân

- Hàng hóa do ẩm mốc, không bán được 3

Biên bản kiểm kê tài sản

Nợ TKPTK 1

Có TKTM 1

Nợ TKHH 2

Có TKPTPNK 2

Nợ TKCPK 3

Có TKHH 3

CÁC KHOẢN MỤC TÀI CHÍNH ĐẶC BIỆT