Kế toán ngân hàng kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế

Kế toán nghiệp vụ, kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và thanh toán quốc tế

1 K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ KINH DOANH NGO I Ạ KINH DOANH NGO I Ạ T VÀ THANH TOÁN Ệ T VÀ THANH TOÁN Ệ QU C TỐ Ế QU C TỐ Ế 2 KHÁI QUÁT V K TOÁN NGO I TỀ Ế Ạ Ệ KHÁI QUÁT V K TOÁN NGO I TỀ Ế Ạ Ệ NGUYÊN T C H CH TOÁN K TOÁNẮ Ạ Ế NGUYÊN T C H CH TOÁN K TOÁNẮ Ạ Ế Kế toán phân tích Kế toán phân tích  Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như hạch toán bằng VND, nhưng dồng thời hạch hạch toán bằng VND, nhưng dồng thời hạch toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng VND ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng VND  Khoản thu, trả lãi bằng ngoại tệ được thực hiện Khoản thu, trả lãi bằng ngoại tệ được thực hiện thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG tại thời điểm phát sinh tại thời điểm phát sinh 3  Nghi p v mua bán ngo i t đ c tính theo ệ ụ ạ ệ ượ Nghi p v mua bán ngo i t đ c tính theo ệ ụ ạ ệ ượ TG th c t , các nghi p v khác h ch toán ự ế ệ ụ ạ TG th c t , các nghi p v khác h ch toán ự ế ệ ụ ạ theo TG do NHNN công b t i th i đi m ố ạ ờ ể theo TG do NHNN công b t i th i đi m ố ạ ờ ể phát sinh nghi p vệ ụ phát sinh nghi p vệ ụ K toán t ng h pế ổ ợ K toán t ng h pế ổ ợ  Ch ph n ánh b ng VNDỉ ả ằ Ch ph n ánh b ng VNDỉ ả ằ  Có th ph n ánh nguyên t nh ng cu i m i ể ả ệ ư ố ỗ Có th ph n ánh nguyên t nh ng cu i m i ể ả ệ ư ố ỗ tháng thì ph i chuy n đ i ra VNDả ể ổ tháng thì ph i chuy n đ i ra VNDả ể ổ 4 TÀI KHO N S D NGẢ Ử Ụ TÀI KHO N S D NGẢ Ử Ụ  Tài kho n 1031: Ngo i t t i đ n vả ạ ệ ạ ơ ị Tài kho n 1031: Ngo i t t i đ n vả ạ ệ ạ ơ ị  Tài kho n 1123: Ti n g i thanh toán b ng ả ề ử ằ Tài kho n 1123: Ti n g i thanh toán b ng ả ề ử ằ ngo i t t i NHNNạ ệ ạ ngo i t t i NHNNạ ệ ạ  Tài kho n 132: Ti n g i t i các TCTD trong ả ề ử ạ Tài kho n 132: Ti n g i t i các TCTD trong ả ề ử ạ n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ  Tài kho n 1331: Ti n g i không kỳ h n b ng ả ề ử ạ ằ Tài kho n 1331: Ti n g i không kỳ h n b ng ả ề ử ạ ằ ngo i t n c ngoàiạ ệ ở ướ ngo i t n c ngoàiạ ệ ở ướ  Tài kho n 422: Ti n g i c a khách hàng trong ả ề ử ủ Tài kho n 422: Ti n g i c a khách hàng trong ả ề ử ủ n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ 5  Tài kho n 426: Ti n g i c a khách hàng n c ả ề ử ủ ướ Tài kho n 426: Ti n g i c a khách hàng n c ả ề ử ủ ướ ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ  Tài kho n 455: Chuy n ti n ph i tr b ng ả ể ề ả ả ằ Tài kho n 455: Chuy n ti n ph i tr b ng ả ể ề ả ả ằ ngo i tạ ệ ngo i tạ ệ  Tài kho n 214: Cho vay ng n h n b ng ngo i ả ắ ạ ằ ạ Tài kho n 214: Cho vay ng n h n b ng ngo i ả ắ ạ ằ ạ t và vàngệ t và vàngệ  Tài kho n 428: Ti n ký qu b ng ngo i tả ề ỹ ằ ạ ệ Tài kho n 428: Ti n ký qu b ng ngo i tả ề ỹ ằ ạ ệ  Tài kho n 414: Ti n g i c a các NH n c ả ề ử ủ ở ướ Tài kho n 414: Ti n g i c a các NH n c ả ề ử ủ ở ướ ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ ngoài b ng ngo i tằ ạ ệ  Tài kho n 471: Mua bán ngo i t kinh doanhả ạ ệ Tài kho n 471: Mua bán ngo i t kinh doanhả ạ ệ 6  Tài kho n 473: Giao d ch hoán đ iả ị ổ Tài kho n 473: Giao d ch hoán đ iả ị ổ  Tài kho n 474: Giao d ch kỳ h nả ị ạ Tài kho n 474: Giao d ch kỳ h nả ị ạ  Tài kho n 475: Giao d ch t ng laiả ị ươ Tài kho n 475: Giao d ch t ng laiả ị ươ  Tài kho n 476: Giao d ch quy n ch nả ị ề ọ Tài kho n 476: Giao d ch quy n ch nả ị ề ọ  Tài kho n 486: Thanh toán đ i v i các công c tài ả ố ớ ụ Tài kho n 486: Thanh toán đ i v i các công c tài ả ố ớ ụ chính phái sinh chính phái sinh  Tài kho n 631: Chênh l ch TGHĐả ệ Tài kho n 631: Chênh l ch TGHĐả ệ  Tài kho n 633: Chênh l ch đánh giá l i các công c tài ả ệ ạ ụ Tài kho n 633: Chênh l ch đánh giá l i các công c tài ả ệ ạ ụ chính phái sinh chính phái sinh  Tài kho n 721: Thu v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ Tài kho n 721: Thu v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ  Tài kho n 821: Chi v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ Tài kho n 821: Chi v kinh doanh ngo i tả ề ạ ệ 7 PH NG PHÁP H CH TOÁNƯƠ Ạ PH NG PHÁP H CH TOÁNƯƠ Ạ Mua bán ngo i t kinh doanh ạ ệ Mua bán ngo i t kinh doanh ạ ệ  Mua ngo i t :ạ ệ Mua ngo i t :ạ ệ N TK 1031, 1123…ợ N TK 1031, 1123…ợ Có TK 4711 Có TK 4711 Đ ng th i:ồ ờ Đ ng th i:ồ ờ N TK 4712ợ N TK 4712ợ Có TK 1011, 1113… Có TK 1011, 1113… 8  Bán ngo i t :ạ ệ Bán ngo i t :ạ ệ N TK 4711 ợ N TK 4711 ợ Có TK 1031, 1123… Có TK 1031, 1123… Đ ng th i:ồ ờ Đ ng th i:ồ ờ N TK 1011, 1113…ợ N TK 1011, 1113…ợ Có TK 4712 Có TK 4712 9  Chuy n ti n ra n c ngoàiể ề ướ Chuy n ti n ra n c ngoàiể ề ướ N TK 1031,…ợ N TK 1031,…ợ Có TK 1331… Có TK 1331… Có TK 711 Có TK 711 Có TK 4531 Có TK 4531  Chuy n ti n đ n t n c ngoàiể ề ế ừ ướ Chuy n ti n đ n t n c ngoàiể ề ế ừ ướ N TK 1331, 4141ợ N TK 1331, 4141ợ Có TK 4261, 4550 Có TK 4261, 4550 10 Mua bán ngo i t có kỳ h nạ ệ ạ Mua bán ngo i t có kỳ h nạ ệ ạ  Khi ký h p đ ng mua kỳ h nợ ồ ạ Khi ký h p đ ng mua kỳ h nợ ồ ạ N TK 4862ợ N TK 4862ợ Có TK 4741 Có TK 4741 H ch toán VNDạ H ch toán VNDạ N TK 4742ợ N TK 4742ợ Có TK 4862 Có TK 4862  Bán kỳ h n h ch toán ng c l iạ ạ ượ ạ Bán kỳ h n h ch toán ng c l iạ ạ ượ ạ  Khi thanh toán, h ch toán gi ng mua bán giao ạ ố Khi thanh toán, h ch toán gi ng mua bán giao ạ ố ngay ngay . thời hạch toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng VND ngoại tệ và bút toán đối. 1 K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ KINH DOANH NGO I Ạ KINH DOANH NGO I Ạ T VÀ THANH TOÁN Ệ T VÀ THANH TOÁN Ệ QU C TỐ Ế QU C