ĐẠI HỌC HUẾ
Lời Cảm Ơn
MỤC LỤC
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG, BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ
PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
I.1. Lý do chọn đề tài
I.2. Mục tiêu nghiên cứu
I.3. Đối tượng nghiên cứu
I.5. phương pháp nghiên cứu
I.6. Kết cấu chuyên đề
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG I - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.1. Tổng quan về kiểm toán Báo Cáo Tài Chính
1.1.1. Khái niệm kiểm toán báo cáo tài chính
1.1.2. Mục tiêu của kiểm toán BCTC
1.1.2.1. Mục tiêu chung
1.1.2.2. Mục tiêu cụ thể
1.2. Tổng quan về kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng trong báo cáo tài chính
1.2.1. Khái niệm về khoản phải thu khách hàng
1.2.2. Đặc điểm khoản phải thu khách hàng
1.2.3. Nguyên tắc ghi nhận
1.2.4. Kết cấu và nội dụng phản ánh tài khoản phải thu khách hàng
1.2.5. Chứng từ sổ sách có liên quan
1.2.6. Dự phòng nợ phải thu khó đòi
1.3. Nội dung kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng
1.3.1. Mục tiêu kiểm toán NPT khách hàng
1.3.2. Gian lận và sai sót có thể xảy ra đối với khoản mục NPT khách hàng
1.3.3. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục NPT khách hàng
1.4. Quy trình kiểm toán khoản mục NPT khách hàng
1.4.1. Giai đoạn lập kế hoạch
1.4.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán
1.4.1.2. Tìm hiểu khách hàng
1.4.1.3. Nghiên cứu HTKSNB của Khách hàng và đánh gía sơ bộ rủi ro kiểm soát
1.4.1.4. Xác định mức độ trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán
1.4.1.5. Xây dựng kế hoạch và chương trình kiểm toán
1.4.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
1.4.2.1. Thử nghiệm kiểm soát đối với quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng
1.4.2.2. Thử nghiệm cơ bản
1.4.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán
1.4.3.1. Chuẩn bị hoàn thành cuộc kiểm toán
1.4.3.2. Báo cáo kiểm toán
1.4.3.3. Thư quản lý
1.4.3.4. Sự kiện phát sinh sau ngày ký báo cáo kiểm toán
CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN PHAN DŨNG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
2.1. Khái quát về Công Ty TNHH Kiểm Toán Và Tư Vấn Phan Dũng – PDAC
2.1.1. Giới thiệu chung về Công ty
2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty
2.1.2.1. Lịch sử hình thành
2.1.2.2. Lịch sử phát triển
2.1.3. Lĩnh vực hoạt động của công ty
2.1.4. Phương châm hoạt động của công ty
2.1.5. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động
2.1.6. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
2.2. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng tại Công Ty TNHH Kiểm Toán Và Tư Vấn Phan Dũng – CN Đà Nẵng
2.2.1. Quy trình kiểm toán chung tại Công ty TNHH Kiểm Toán Và Tư Vấn Phan Dũng – CN Đà Nẵng
2.2.2. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục NPT khách hàng của PDAC tại Công ty Cổ phần X
2.2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán
Bảng 2.1. Các vấn đề cần xem xét khi chấp nhận khách hàng
Bảng 2.2. Thông tin về cổ đông và thành viên chính trong DN
Bảng 2.3. Nhân sự chủ chốt của doanh nghiệp
Bảng 2.4. Nhân sự kế toán
Bảng 2.5. Phân tích sơ bộ BCĐKT của công ty năm 2016
Bảng 2.6. Phân tích sơ bộ BCKQKD của công ty năm 2016
Bảng 2.7. Đánh giá chung về hệ thống KSNB của Công ty CP X ( Bảng đánh giá chung về HTKSNB được thực hiện năm đầu tiên kiểm toán công ty CP X )
2.2.2.2. Thực hiện kiểm toán
Bảng 2.8. Chương trình kiểm toán các khoản Phải thu khách hàng
Bảng 2.9. So sánh hệ số khoản mục phải thu năm nay và năm trước
Bảng 2.10. Bảng tổng hợp phải thu khách hàng
Bảng 2.11. Kiểm tra trình bày và khai báo khoản phải thu khách hàng
Bảng 2.12. Bảng Đối chiếu số dư
Bảng 2.13. Đối chiếu số dư trên sổ sách và bảng tổng hợp công nợ
Bảng 2.14. Đối chiếu số cuối kỳ trên sổ sách đơn vị và thư xác nhận công nợ - phải thu khách hàng
2.2.2.3. Kết thúc kiểm toán
CHƯƠNG III - MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN PHAN DŨNG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
3.1. Đánh giá về quy trình kiểm toán Khoản mục Nợ phải thu khách hàng tại Công Ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Phan Dũng – CN Đà Nẵng
3.1.1. Ưu điểm
3.1.2. Hạn chế
3.2. Giải pháp góp phần hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục NPT trong BCTC do Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Phan Dũng thực hiện
3.2.1. Tìm hiểu và đánh giá HTKSNB
3.2.2. Thủ tục phân tích
3.2.3. Thử nghiệm kiểm soát
3.2.4. Thủ tục gửi thư xác nhận
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
I. Kết luận
II. Kiến nghị và hướng phát triển của đề tài
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO