cách lập hoá đơn thuế GTGT chi tiết

Cách Lập Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Lập hóa đơn giá trị gia tăng ghi lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng việc kế tốn phải làm bán hàng hóa, dịch vụ (cả trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động tiêu dùng nội (trừ hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất); xuất hàng hố hình thức cho vay, cho mượn hồn trả hàng hố Hố đơn lập lần thành nhiều liên Nội dung lập hóa đơn phải thống liên hóa đơn có số Hóa đơn lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn Cách lập hóa đơn với tiêu thức cụ thể hoá đơn sau: a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn: Là ngày bán hàng, ngày chuyển giao quyền sở hữu ( ý: phải ghi ngày tháng liên tiếp từ nhỏ đến lớn, không ghi quay ngược thời gian ) c) Tiêu thức “Số thứ tự, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền” + Cột số thứ tự: ghi thứ tự mặt hàng + Cột tên hàng hóa: ghi tên mặt hàng mà bạn bán ( tiết cho mặt hàng mà công ty đặt mã để để theo dõi , Ví dụ : Máy điều hòa LG JC 12E, bạn phải đầy đủ không ghi chung chung Máy điều hòa LG ) + Cột đơn vị tính: Các bạn mua vào xuất đơn vị tính phải vậy, mua khơng ghi ) + Cột số lượng: ghi số lượng mặt hàng + Cột đơn giá: ghi giá chưa thuế + Cột thành tiền : ghi giá trị : thành tiền = đơn giá nhân với số lượng Chú ý phần đơn vị tính: đơn vị tính đầu vào lập hóa đơn phải ghi e) Đồng tiền ghi hoá đơn Đồng tiền ghi hoá đơn đồng Việt Nam Trường hợp người bán bán hàng thu ngoại tệ theo quy định pháp luật, tổng số tiền toán ghi nguyên tệ, phần chữ ghi tiếng Việt Ví dụ: 10.000 USD - Mười nghìn la Mỹ Người bán đồng thời ghi hoá đơn tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thời điểm lập hố đơn Trường hợp ngoại tệ thu loại tỷ giá với đồng Việt Nam ghi tỷ giá chéo với loại ngoại tệ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá e) Tiêu thức “ Thuế suất GTGT…” Các bạn ghi thuế suất theo mặt hàng ( mặt hàng khơng phải chịu thuế kế tốn gạch chéo chỗ ) Các mặt hàng khơng có thuế suất phải lập tách riêng hóa đơn, khơng tờ hóa đơn mà ghi mặt hàng vừa có thuế suất 5%, vừa có thuế suất 10% f) Tiền thuế GTGT… = tổng tiền hàng nhân ( X ) với thuế suất g) Tiêu thức “người bán hàng (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) - Người đại diện pháp luật ký đóng dấu ( giám đốc) Trường hợp thủ trưởng đơn vị không ký vào tiêu thức người bán hàng phải có giấy ủy quyền thủ trưởng đơn vị cho người trực tiếp bán ký, ghi rõ họ tên hóa đơn đóng dấu tổ chức vào phía bên trái tờ hóa đơn h) Tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)” - Ai người mua hàng ký vào Riêng việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX người mua hàng khơng thiết phải ký, ghi rõ họ tên hoá đơn Khi lập hoá đơn tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX Chú ý: sau lập hóa đơn GTGT xong : Liên 1: Lưu hóa đơn (sử dụng giấy màu Trắng) Liên 2: Giao cho người mua (Sử dụng giấy màu Hồng đỏ) Liên 3: Nội ( sử dụng Giấy màu Xanh dương lợt) Chú ý lập Hóa đơn GTGT: Phải lập cung cấp HHDV + Chỉ lập lần cho nghiệp vụ + Ghi đầy đủ tiêu ghi HĐ, dòng khơng dùng phải gạch chéo từ góc trái xuống góc phải Chữ ký thủ trưởng đơn vị: Thủ trưởng đơn vị không thiết phải ký duyệt, mà uỷ quyền nhiệm cho người bán ký, việc uỷ nhiệm phải văn có chữ ký Giám đốc Người uỷ quyền không uỷ quyền cho người thứ + Nếu GĐ ký đóng dấu góc bên phải (phần chữ ký thủ trưởng đơn vị) + Nếu uỷ quyền cho người khác đóng dấu góc bên trái (dấu treo) + Hóa Đơn GTGT lập máy tay + Nội dung liên phải giống + Nếu HĐ lập sai mà chưa xé khỏi cuống HĐ gạch chéo liên, đề chữ huỷ bỏ không xé khỏi cuống Nếu HĐ lập xé khỏi cuống phát sai phải huỷ bỏ người mua chưa nhận hàng: Thì hai bên mua bán lập biên hành vi lập sai hố đơn có chữ ký hai bên mua bán ... tên hoá đơn Khi lập hoá đơn tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX Chú ý: sau lập hóa đơn GTGT xong : Liên 1: Lưu hóa đơn. .. lập Hóa đơn GTGT: Phải lập cung cấp HHDV + Chỉ lập lần cho nghiệp vụ + Ghi đầy đủ tiêu ghi HĐ, dòng khơng dùng phải gạch chéo từ góc trái xuống góc phải Chữ ký thủ trưởng đơn vị: Thủ trưởng đơn. .. phải (phần chữ ký thủ trưởng đơn vị) + Nếu uỷ quyền cho người khác đóng dấu góc bên trái (dấu treo) + Hóa Đơn GTGT lập máy tay + Nội dung liên phải giống + Nếu HĐ lập sai mà chưa xé khỏi cuống