- Chính sách kế toán: + Chế độ kế toán Áp dụng theo Thông tư 200/2014/BTC + Ngày bắt đầu 01/03/2018 + Tháng đầu tiên của năm tài chính Tháng 01 + Đồng tiền hạch toán V N Đ + Chế độ ghi s
Trang 1BÀI TẬP TỔNG HỢP.
1 SỐ LIỆU
1.1 Thông tin chung về Công ty.
- Công ty Cổ phần dệt may NETVIET
+ Địa chỉ: Phòng 512 – Chung cư Tân Thịnh, Vinh Tân, TP Vinh, Nghệ An
+ MST: 2901274747
+ SĐT: 0383.818.232 Fax: 0383.818.232
+ Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất và kinh doanh các sản phẩm thời trang
+ Bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2017 từ ngày 01/03/2018
- Chính sách kế toán:
+ Chế độ kế toán Áp dụng theo Thông tư 200/2014/BTC + Ngày bắt đầu 01/03/2018
+ Tháng đầu tiên của năm tài chính Tháng 01
+ Đồng tiền hạch toán V N Đ
+ Chế độ ghi sổ Cất đồng thời ghi sổ
+ Tùy chọn lập hóa đơn Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho + Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ
+ Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ
+ Phương pháp đánh giá SPDD: Phương pháp CPNVLTT
+ Phương pháp tính giá thành Giản đơn
+ Kỳ tính giá thành Tháng
3 Danh mục
3.1 Danh mục Phòng ban
3.2 Danh mục Tài khoản ngân hàng
Trang 2TT Tên viết
tắt NH
1 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông
thôn Việt Nam
0001232225411
2 BIDV Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam 0101001046892
3.3 Danh mục Vật tư, Hàng hóa, Thành phẩm
T
T Mã VTHHTP Tên VTHHTP Loại VTHHTP Thuế suấtGTGT Đơn vị
Kho ngầm
kho
14 QUATDIEN Quạt điện cơ
1.2.4 Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp
Trang 3Loại KH, NCC: Khách hàng
1 CT_TANHOA Công ty TNHH Tân Hoà 290083383
3
32 - Lê Lợi – Vinh - NA
2 CT_TRAANH Công ty TNHH Trà Anh 290184186
9
Nghi Lộc - Nghệ An
3 CT_PHUTHE Công ty TNHH Phú Thế 290171799
9
Nghi Phú – Vinh - NA
4 CT_HOAANH Công ty TNHH Hoà Anh 290157593
8
Quang Trung – Vinh - NA
5 CT_HUEHOA Công ty cổ phần Huệ Hoa 290157595
2
Hồng Sơn – Vinh - NA
Loại KH, NCC: Nhà cung cấp
1 CT_LANTAN Công ty TNHH Lan Tân 290177814
1
Nguyễn Trãi – Vinh - NA
2 CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên 290185828
4
Hồng Sơn – Vinh - NA
3 CT_HATHANH Công ty cổ phần Hà Thành 290047956
5
Nguyễn Văn Cừ - Vinh - NA
1.2.5 Danh mục Tài sản cố định
Mã
TSCĐ
Tên TSCĐ Phòng ban Ngày tính
khấu hao
TG SD (năm)
Nguyên giá HMLK
NHA1 Nhà A1 Giám đốc 01/03/2014 10 150.000.000 15.000.000 NHA2 Nhà A2 Kinh doanh 01/03/2014 15 195.000.000 13.000.000 OTO12 Xe TOYOTA
12 chỗ
Giám đốc 01/03/2014 10 400.000.000 40.000.000
MVT1 Bộ máy vi tính
Intel 01
Hành chính 01/03/2014 3 30.000.000 10.000.000
MVT2 Bộ máy vi tính
Intel 0
Kế toán 01/03/2014 3 30.000.000 10.000.000
NX1 Nhà xưởng 1 Phân xưởng 1 01/03/2014 10 150.000.000 15.000.000 NX2 Nhà xưởng 2 Phân xưởng 2 01/03/2014 15 210.000.000 14.000.000
1.2.6 Danh mục đối tượng tập hợp chi phí
Quần nữ
Áo sơ mi nữ
Trang 43.7 Danh mục Nhân viên
định
Phụ cấp chức vụ
Phụ cấp khác
Giảm trừ gia cảnh
MST TK
NH
Phòng ban: Phòng giám đốc
PMQUANG Phạm Minh Quang Giám đốc 13.000.000 2.000.000 12.600.000
TNPHUONG Tạ Nguyệt Phương P Giám
đốc
8.500.000 1.500.000 12.600.000
Phòng ban: Phòng hành chính
NVNAM Nguyễn Văn Nam Trưởng
phòng
5.000.000 1.000.000 9.000.000
Phòng ban: Phòng kinh doanh
TDCHI Trần Đức Chi Trưởng
phòng
7.000.000 1.000.000 500.000 12.600.000
PVMINH Phạm Văn Minh Nhân viên 6.000.000 500.000 9.000.000
NTLAN Nguyễn Thị Lan Nhân viên 6.500.000 500.000 9.000.000
Phòng ban: Phòng kế toán
LMDUYEN Lê Mỹ Duyên Trưởng
phòng
7.000.000 1.000.000 500.000 9.000.000
NKCHI Nguyễn Kim Chi Nhân viên 5.000.000 500.000 9.000.000
Phòng ban: PX1
NVCUONG Nguyễn Văn
Cường
Quản đốc 5.000.000 1.000.000 9.000.000 NTHUONG Nguyễn Thị
Hương
Công nhân
NHANH Nguyễn Huyền
Anh
Công nhân
NDNGUYEN Nguyễn Đình
Nguyên
Công nhân
CTLINH Chu Thị Linh Công
nhân
PKANH Phạm Kiều Anh Công
nhân
Phòng ban: Phân xưởng 2
DNLINH Dương Ngọc Linh Quản đốc 5.000.000 1.000.000 12.600.000
PKLOAN Phạm Kiều Loan Công
nhân
BMTIEN Bùi Mạnh Tiến Công
nhân
NTSAM Nguyễn Thị Sâm Công
nhân
DTKHANG Đinh Tấn Khang Công
nhân
nhân
1.3 Số dư ban đầu
Trang 5Cấp 1 Cấp 2 Nợ Có
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 400.000.000
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 60.000.000
4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Trang 61.4 Chi tiết
1.4.1 Chi tiết vật tư, hàng hoá, thành phẩm tồn đầu kỳ
1.4.2 Chi tiết tạm ứng
Trang 71.4.3 Chi tiết công nợ
Phải thu khách hàng
Công ty TNHH Tân Hoà 50.510.000
Công ty cổ phần Huệ Hoa 150.486.250
Công ty cổ phần Hoà Anh 150.000.000
Công ty TNHH Phú Thế 125.000.000
Phải trả cho người bán
Công ty TNHH Lan Tân 35.000.000
1.4.4 Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ
Tên đối tượng tập
hợp CP
1.4.5 Chi tiết tiền gửi ngân hàng
Trang 82 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 03 NĂM 2015
2.1 Phân hệ Quỹ
Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số 01, ngày 01/03, công ty TNHH Tiến Đạt (MST:
0100102478, địa chỉ : 26 Đội Cấn, Ba Đình, HN) ứng trước tiền mua hàng bằng tiền mặt, số tiền 10.000.000
Nghiệp vụ 2: Phiếu chi số 01, n gày 04/03 , chi tiền tạm ứng cho Nguyễn
Văn Nam số tiền là 4.000.000
Nghiệp vụ 3: Phiếu chi số 02, ngày 06/03 , Tạ Nguyệt Phương thanh toán tiền chi
tiếp khách tại Nhà hàng Ana, tổng tiền thanh toán là 4.400.000, theo HĐ thông thường số 0012587, ngày 06/03 , ký hiệu HD/15T
Nghiệp vụ 4: Phiếu thu số 03 ngày 17/03, Lê Mỹ Duyên rút tiền gửi từ ngân hàng
BIDV về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 20.000.000 Kèm theo giấy báo nợ số 3456 ngày 17/03
Nghiệp vụ 5: Phiếu chi số 8, ngày 20/03, Trần Đức Chi thanh toán tiền hội nghị
khách hàng tháng 12/ 2013, số tiền 15.000.000
Nghiệp vụ 6: Phiếu chi số 10 ngày 25/03 , Lê Mỹ Duyên xuất quỹ tiền mặt gửi vào
tài khoản NH Agribank số tiền 30.000.000 Kèm theo giấy báo có số 782 ngày 25/03
Nghiệp vụ 7: Phiếu thu số 05 ngày 28/03, chị Nguyễn Thị Lan hoàn ứng số tiền
5.000.000
Nghiệp vụ 8: Phiếu chi số 11 ngày 29/03, chi tiền mặt thanh toán tiền nước phục
vụ cho phân xưởng sản xuất tháng 12/2013 theo HĐ GTGT số 0136587 của Công ty nước sạch Hà Nội (MST: 01001234567, địa chỉ: 41 Nguyễn Văn Cừ, HN), số tiền chưa thuế GTGT là 2.000.000, thuế GTGT là 200.000, theo HĐ GTGT số 0136587,
ký hiệu NT/15T, ngày 27/03
Trang 9Nghiệp vụ 9: Phiếu chi số 12, ngày 30/03/2015, chi tiền mặt thanh toán tiền sửa
chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị số tiền là 5.000.000, VAT 10%, theo HĐ GTGT
số 0075251, ký hiệu HD/15T, ngày 28/03
2.2 Phân hệ Ngân hàng
Nghiệp vụ 1: Giấy báo nợ số 1234 ngày 08/03 của ngân hàng BIDV, ứng trước
tiền mua hàng cho công ty cổ phần Phú Thái (MST: 0100234567, địa chỉ: 13 Thanh Xuân, HN), số tiền 10.000.000
Nghiệp vụ 2: Giấy báo có số 0123 ngân hàng BIDV, ngày 10/03 , Công ty Cổ
phần Thái Lan (MST 01002345678, địa chỉ: 59 Tùng Lân, HN) trả trước tiền hàng
số tiền là 30.000.000
Nghiệp vụ 3: Giấy báo nợ số 238 ngày 16/03 ngân hàng Agribank , thanh toán tiền
hoa hồng đại lý cho đại lý Thanh Xuân (MST: 0100222328, địa chỉ: 60 Thanh Xuân, HN) số tiền: 1.600.000 , Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số
0012356, ký hiệu TX/15T, ngày 15/03
Nghiệp vụ 4: Giấy báo có số 579 ngày 30/03 ngân hàng Agribank, Lê Mỹ Duyên
nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, số tiền 10.000.000 (kèm theo phiếu chi số 13)
2.3 Phân hệ Mua hàng
Nghiệp vụ 1: phiếu nhập kho số 01 ngày 03/03 , mua hàng của Công ty TNHH
Hồng Hà (MST: 0100231467, địa chỉ: 41 Nguyễn Văn Cừ, HN) chưa thanh toán: Hàng H2 SL: 10 ĐG: 2.700.000 (VND/cái)
Hàng H3 SL: 08 ĐG: 8.990.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu HH/15T, ngày 02/03
Nghiệp vụ 2: Phiếu xuất kho số 02 ngày 04/03 , trả lại hàng cho Công ty TNHH
Hồng Hà:
Hàng H2 SL: 05 ĐG: 2.700.000 (VND/cái)
Hóa đơn GTGT của hàng trả lại số 0075490, ký hiệu ABC/15T, ngày
04/03
Trang 10Nghiệp vụ 3: Ngày 05/03, mua vật tư chưa thanh toán của Công ty TNHH Hà Liên
sử dụng ngay cho Phân xưởng 1, bao gồm:
Vải kaki khổ 1,5 m SL: 2.500 ĐG: 65.000
Vải kaki khổ 1,4 m SL: 3.000 ĐG: 60.000
Khóa 20 cm SL: 3.500 ĐG: 3.000
Chỉ khâu 500 m SL: 100 ĐG: 20.000
VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025788, ký hiệu HL/15T, ngày 05/03
Nghiệp vụ 4: Phiếu nhập kho số 02 ngày 05/03, mua công cụ dụng cụ của Công ty
TNHH Hà Liên (chưa thanh toán):
Kéo SL: 10; ĐG: 50.000
Kim SL: 20; ĐG: 200.000
Nghiệp vụ 5: Phiếu nhập kho số 03 ngày 08/03 , mua hàng của Công ty Cổ phần
Tân Văn (MST: 0100835877, địa chỉ: 96 Ngọc Hoa, Ba Đình, HN) , tỷ lệ CK với mỗi mặt hàng 2% Công ty đã thanh toán 10.000.000VND bằng tiền mặt (phiếu chi
số 03 ngày 08/03), số còn lại chưa thanh toán:
Hàng H6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (VND/cái)
Hàng H8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu TV/15T, ngày 08/03
Nghiệp vụ 6: Phiếu nhập kho 04, ngày 10/03 , mua hàng của Công ty TNHH Lan
Tân (chưa thanh toán):
Hàng H10 SL: 08 ĐG: 9.900.000 (VND/cái)
Hàng H11 SL: 04 ĐG: 14.000.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu LT/15T, ngày 09/03 Tổng phí vận chuyển: 990.000đ (theo HĐ thông thường số 0021548, ký hiệu HT/15T, ngày 10/03 của Công ty Cổ phần Hà Thành), phân bổ phí vận chuyển theo số lượng, đã thanh toán phí vận chuyển bằng tiền mặt (phiếu chi số 04 ngày 10/03)
Nghiệp vụ 7: Phiếu chi số 05 ngày 11/03 , Phạm Văn Minh thanh toán tiền
Trang 11điện tháng 2/2018 cho Công ty Điện lực Hà Nội (MST: 0022333512, địa chỉ:
75 Xuân Thuỷ, Cầu Giấy, HN) số tiền chưa Thuế GTGT 8.000.000 ,thuế GTGT 10% Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu DL/15T, ngày 11/03 Phân bổ cho phân xưởng sản xuất 5.000.000, bộ phận bán hàng 1.500.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.500.000
Nghiệp vụ 8: P h i ế u n h ậ p k h o s ố 0 5 n gày 12/03 , nhập khẩu hàng của
Công ty FUJI (chưa thanh toán tiền):
Hàng H11 SL: 14 ĐG: 12.000.000
Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2567, ngày 10/03
Nghiệp vụ 9: Phiếu nhập kho số 06 ngày 12/03 , mua hàng của Công ty Cổ
phần Phú Thái:
Hàng H1 SL: 10 ĐG: 2.400.000 (VND/cái)
Hàng H2 SL: 15 ĐG: 2.800.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0085126, ký hiệu PT/15T, ngày 12/03
Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (Giấy báo nợ số 2345 ngân hàng BIDV)
Nghiệp vụ 10: Phiếu nhập kho số 07 ngày 13/03 , mua CCDC của Công ty
TNHH Hồng Hà, đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 06 ngày 13/03)
Quạt điện cơ 91 SL: 02 ĐG: 250.000 (VND/cái)
Máy in SL: 01 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0032576, ký hiệu HH/15T, ngày 13/03
Nghiệp vụ 11: Phiếu nhập kho số 08 ngày 13/03, mua vật tư chưa thanh toán của
Công ty TNHH Khánh An (MST 0100523479, địa chỉ 11 Cổ Nhuế, HN), bao gồm:
Vải kaki khổ 1,5 m SL: 5.000 ĐG: 65.000
Vải kaki khổ 1,4 m SL: 6.000 ĐG: 60.000
Khóa 20 cm SL: 7.000 ĐG: 3.000
Chỉ khâu 500 m SL: 200 ĐG: 20.000
Trang 12Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0025799, ký hiệu KA/15T, ngày 13/03
Nghiệp vụ 12: Phiếu nhập kho số 09 n gày 14/03 , mua hàng của Công ty
TNHH Hà Liên:
Hàng H7 SL: 20 ĐG: 4.200.000 (VND/cái)
Hàng H9 SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0052185, ký hiệu HL/15T, ngày 14/03
Công ty đã thanh toán 50.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng (Giấy báo nợ số 127 ngày 14/03 ngân hàng Agribank), số còn lại chưa thanh toán
Nghiệp vụ 13: Ngày 15/03 , đặt hàng Công ty Cổ phần Phú Thái theo
đơn mua hàng số DMH001 (Thuế GTGT 10%):
Hàng H1 SL: 12 ĐG: 2.300.000 (VND/cái)
Hàng H2 SL: 10 ĐG: 3.000.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 14: Phiếu nhập kho số 13 ngày 17/03, , Công ty Cổ phần Phú Thái
chuyển hàng theo đơn hàng số DMH001 ngày 15/03 (chưa thanh toán cho người bán):
Hàng H1 SL: 12 ĐG: 2.300.000 (VND/cái)
Hàng H2 SL: 10 ĐG: 3.000.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0156214, ký hiệu PT/15T, ngày 17/03
Nghiệp vụ 15: Giấy báo nợ số 349 ngân hàng Agribank ngày 17/03, Phạm Văn
Minh thanh toán tiền nợ mua hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà sau khi đã trừ
đi tiền hàng trả lại số tiền
Nghiệp vụ 16: Phiếu nhập kho số 14 ngày 18/03 , mua hàng của Công ty TNHH
Lan Tân chưa thanh toán tiền (hàng đã về nhưng chưa nhận được HĐ):
Hàng H5 SL: 12 ĐG: 3.700.000 (VND/cái)
Hàng H4 SL: 16 ĐG: 7.500.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 17: Ngày 22/03 , nhận được HĐ GTGT của Công ty TNHH Lan
Tân về số hàng mua ngày 18/03(Thuế GTGT 10%, Số HĐ 0025880, ký hiệu HĐ LT/15T, ngày HĐ 18/03 )
Trang 13Nghiệp vụ 18: Giấy báo nợ số 4567 ngân hàng BIDV ngày 23/03, Nguyễn Thị
Lan trả tiền nợ mua hàng cho Công ty Cổ phần Khánh An, do trả trước thời hạn nên được hưởng chiết khấu thanh toán 2%
Nghiệp vụ 19 : Phiếu chi số 9 ngày 24/03, Phạm Văn Minh trả nợ tiền mua hàng
cho công ty Lan Tân số tiền 10.000.000 (theo hóa đơn số 0025857 ngày 09/03)
2.4 Phân hệ Bán hàng
Nghiệp vụ 1: Ngày 05/03 , bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt (chưa thu tiền):
Hàng H2 SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)
Hàng H3 SL: 10 ĐG: 9.800.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0075491; ký hiệu ABC/15T, ngày 05/03, phiếu xuất kho số 03
Nghiệp vụ 2: Ngày 10/03 , bán hàng cho Công ty TNHH Trà Anh, đã thu
bằng tiền mặt 10.000.000 (phiếu thu số 02 ngày 10/03):
Hàng H6 SL: 20 ĐG: 5.800.000 (VND/cái)
Hàng H8 SL: 15 ĐG: 5.410.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0075492; ký hiệu ABC/15T, ngày 10/03, phiếu xuất kho số 04
Nghiệp vụ 3: Ngày 11/03 , Công ty Cổ phần Hoa Nam (MST: 0100782209, địa
chỉ: 31 Hà An, HN) đặt hàng theo đơn
hàng số DH001 gồm 2 mặt hàng (Thuế GTGT 10%):
Hàng H5 SL: 15 ĐG: 5.500.000 (VND/cái)
Hàng H4 SL: 15 ĐG: 8.500.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 4: Ngày 13/03 , chuyển hàng cho Công ty Cổ phần Hoa Nam theo đơn
hàng số DH001 ngày 11/03 (Tỷ lệ CK 2% với mỗi mặt hàng, chưa thu tiền của khách hàng):
Hàng H5 SL: 15 ĐG: 5.500.000 (VND/cái)
Hàng H4 SL: 15 ĐG: 8.500.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0075493; ký hiệu ABC/15T, ngày 13/03,
Trang 14phiếu xuất kho số 06.
Nghiệp vụ 5: Ngày 15/03 , Công ty Cổ phần Hoa Nam trả lại hàng của
HĐ số 0075493, ngày 13/03 :
Hàng H5 SL: 05 ĐG: 5.500.000 (VND/cái)
HĐ GTGT của hàng trả lại số 0025879, ký hiệu ABC/15T, ngày 15/03, phiếu nhập kho số 10
Nghiệp vụ 6: Ngày 16/03 , đại lý Thanh Xuân thông báo đã bán được hàng:
Hàng H1 SL: 10 ĐG: 3.500.000 (VND/cái)
Hàng H8 SL: 10 ĐG: 4.800.000 (VND/cái)
Xuất HĐ GTGT cho hàng đại lý đã bán, Thuế GTGT 10%, số HĐ 0075494, ký hiệu ABC/15T, ngày 16/03 Đại lý Thanh Xuân chuyển khoản trả tiền qua ngân hàng BIDV (Giấy báo có số 1235 ngày 16/03)
Nghiệp vụ 7: Giấy báo có số 567 ngân hàng BIDV ngày 17/03/2010, Trần Đức
Chi thu tiền của Công ty TNHH Tiến Đạt
Nghiệp vụ 8: Ngày 17/03 , bán hàng cho Công ty TNHH Tân Hòa, đã thu bằng
tiền gửi ngân hàng BIDV số tiền 50.000.000 (Giấy báo có số 2346 ngày 17/03):
Hàng H7 SL: 15 ĐG: 6.500.000 (VND/cái)
Hàng 11 SL: 4 ĐG: 16.500.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0075495, ký hiệu: ABC/15T, ngày 17/03 , phiếu xuất kho số 12
Nghiệp vụ 9: Ngày 19/03 , Trần Đức Chi bán hàng cho khách lẻ thu tiền mặt (phiếu
thu số 04 ngày 19/03):
Hàng H10 SL: 4 ĐG: 12.000.000 (VND/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0075496, ký hiệu ABC/15T, ngày 19/03 , phiếu xuất kho số 13
Nghiệp vụ 10: Ngày 20/03 , bán hàng cho Công ty TNHH Phú Thế (chưa
thu tiền):
Hàng H11 SL: 4 ĐG: 16.055.000 (VND/cái)