Nghiep vu kho quy4 5

LOGO QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH VỤ VỤ KHO KHO QUỸ QUỸ - KHO KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Quầy giao dịch Quản lý tiền mặt, giấy tờ có giá quầy giao dịch QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Quầy Giao dịch Bố trí quầy giao dịch - Thuận tiện, an toàn cho việc luân chuyển chứng từ, xuất, nhập tiền, tài sản kho tiền quầy giao dịch; thuận tiện cho khách hàng giao dịch kiểm đếm tiền, tài sản - Ngăn cách với phận khác, với khách hàng vách ngăn, cửa vào phải có khóa - Nơi bảo quản tiền, tài sản phải kín đáo - Nơi giao dịch phải có nội quy quy định cụ thể - Các trang thiết bị quầy giao dịch phải đủ, đảm bảo việc bảo quản an toàn, kiểm đếm, chọn lọc, phân loại tiền mặt xác Vào, quầy giao dịch - Thủ quỹ, kiểm ngân làm việc nơi giao dịch phải mặc quần áo khơng túi, khơng mang túi sách, ví, cặp, tiền bạc, tài sản cá nhân khác Trước khỏi nơi giao dịch phải cất hết tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá vào két sắt khố lại - Nghiêm cấm người khơng có nhiệm vụ vào quầy giao dịch QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Quản lý tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý quầy giao dịch Thu, chi tiền mặt, giấy tờ có giá tài sản quý Nguyên tắc thu, chi tiền mặt, giấy tờ có giá tài sản quý - Mọi khoản thu, chi tiền mặt, giấy tờ có giá tài sản quý phải vào chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ Chứng từ kế toán ngày phải thực thu, chi ngày đó, đồng thời phải ghi xác, kịp thời vào sổ nghiệp vụ - Trước thu, chi tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản q phải kiểm sốt tính chất hợp lệ, hợp pháp chứng từ kế toán Khi thu, chi phải kiểm đếm tiền xác - Yêu cầu khách hàng nhận tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý phải kiểm đếm trước khỏi quầy chi KBNN; Khách hàng nộp tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý phải chứng kiến cán Kho bạc kiểm nhận QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH - Phải xé bỏ niêm phong cắt dây buộc bó tiền trước chi tiền cho khách hàng Nghiêm cấm việc chi tiền cho khách hàng theo bó tiền nguyên niêm phong - Trên chứng từ kế toán bảng kê thu, chi (hoặc biên giao nhận) phải có đầy đủ chữ ký khách hàng cán Kho bạc - Kho bạc Nhà nước không chịu trách nhiệm đền bù số tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý bị thiếu khách hàng ký tên nhận đủ chứng từ kế toán rời khỏi quầy chi - Không thu vào quỹ loại tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông ngun nhân có tính chất phá hoại, tiền giả, tiền mẫu Khi phát trường hợp nhân viên thu tiền phải lập biên bản, giữ lại vật xử lý theo quy định hành - Các loại giấy tờ có giá in thừa, thiếu, hỏng, viết sai, bị rách sử dụng phải gạch chéo (X) ghi chữ “huỷ bỏ” tờ QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Quy trình thu, chi tiền mặt Quy trình thu tiền mặt - Kiểm soát số tiền số với số tiền chữ ghi chứng từ thu với số tiền ghi bảng kê - Nhận toàn số tiền khách hàng nộp lúc, gồm đủ loại tiền theo bó chẵn, thếp lẻ, tờ, miếng - Đưa toàn số tiền nhận qua phương tiện chuyên dùng, đồng thời dùng mắt thường tay để kiểm tra phát tiền giả Sau đếm tiền mặt theo tờ, miếng Đếm loại xong loại đánh dấu theo dõi bảng kê phân loại tiền - Kiểm tra lại toàn số tiền kiểm đếm với số tiền bảng kê theo loại tổng số - Cất toàn số tiền kiểm đếm đóng gói xong vào hòm, két - Ghi sổ thu tiền theo số tiền nhận - Ký tên, đóng dấu "đã thu tiền" lên chứng từ thu bảng kê - Chuyển tồn chứng từ thu cho kế tốn; kế tốn ghi sổ, ký tên, đóng dấu trả 01 liên chứng từ thu cho khách hàng Cán thu tiền lưu giữ bảng kê QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Quy trình chi tiền mặt Khi chi tiền cho khách hàng, công chức chi tiền phải thực theo quy trình sau đây: - Nhận kiểm sốt chứng từ chi tiền kế toán chuyển sang đường nội bộ, phải đảm bảo yếu tố: Ngày, tháng, năm; họ tên; địa người lĩnh tiền; số tiền số, chữ chứng từ bảo đảm khớp đúng; chứng từ có dấu chữ ký thành phần theo quy định - Lập bảng kê phân loại tiền chi (căn vào tính chất khoản chi, cấu loại tiền có quỹ) Kiểm soát khớp chứng từ chi bảng kê nội dung: ngày, tháng, năm; họ tên; địa người lĩnh tiền; tổng số tiền Loại tiền khơng có bảng kê phải gạch bỏ dòng tương ứng QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Quy trình chi tiền mặt - Chuẩn bị tiền mặt theo bảng kê lập - Kiểm lại tiền mặt với số tiền ghi chứng từ chi bảng kê - Ghi sổ chi tiền quầy chi, ký tên chứng từ bảng kê - Đề nghị khách hàng đến nhận tiền theo chứng từ chi - Chi tiền cho khách hàng chứng kiến khách hàng kiểm đếm lại tiền - Đóng dấu "đã chi tiền" lên chứng từ, bảng kê, chuyển trả 01 liên chứng từ cho khách hàng (nếu có), chứng từ lại chuyển cho phận kế toán theo đường nội Bộ phận chi tiền lưu bảng kê chi tiền QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền mặt Kiểm đếm Mọi khoản thu tiền mặt khách hàng phải công chức thu tiền kiểm đếm chọn lọc tờ, cụ thể sau: - Nhận kiểm sơ tổng số tiền, đưa tất loại tiền qua phương tiện chuyên dùng để kiểm tra phát tiền giả, sau kiểm đếm tờ Kiểm đếm tiền đủ bó trước, đếm thếp, tờ lẻ sau - Vừa kiểm đếm, vừa chọn lọc, xếp riêng tiền lành, tiền rách, tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông Không để loại tiền kiểm đếm lẫn với loại tiền chưa kiểm đếm Sau kiểm đếm, kiểm ngân thực đóng bó niêm phong bó tiền QUẢN LÝ TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ TẠI QUẦY GIAO DỊCH Đóng gói Đối với tiền cotton tiền Polyme - Đóng thếp tiền: Cứ 100 tờ tiền c mệnh giá đóng thành thếp - Đóng bó tiền: Sắp xếp đủ 10 thếp tiền mệnh giá đóng thành bó - Đóng bao tiền: Cứ 20 bó tiền mệnh giá đóng thành bao Đối với tiền kim loại - Cứ 20 thỏi đóng vào túi, thỏi 50 miếng đóng vào 10 túi nhỏ, túi 100 miếng - Túi vải đóng tiền kim loại: Theo quy định Ngân hàng Nhà nước SỔ NGHIỆP VỤ VÀ BÁO CÁO KHO QUỸ Nguyên tắc ghi sổ nghiệp vụ kho quỹ - Mọi biến động tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý kho, quỹ KBNN phải phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời vào chứng từ sổ nghiệp vụ kho quỹ - Số liệu ghi vào sổ nghiệp vụ kho, quỹ phải vào chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ - Đối với chứng từ thu, phiếu nhập, sau nhận xong tiền, giấy tờ có giá, tài sản ghi sổ Đối với chứng từ chi, phiếu xuất, sau chuẩn bị xong tiền, giấy tờ có giá, tài sản phải ghi sổ trước giao tiền, giấy tờ có giá, tài sản - Số liệu tiêu thức sổ nghiệp vụ kho quỹ phải khớp với số liệu sổ kế toán - Số liệu sổ nghiệp vụ kho, quỹ phải ghi xác, đầy đủ, kịp thời, rõ ràng, khơng tẩy xóa, chữa số, viết đè xé bỏ Nếu số liệu ghi sai sửa theo phương pháp: gạch nét số sai, cho đọc số sai, ghi số lên bên cạnh ký tên xác nhận việc sửa chữa SỔ NGHIỆP VỤ VÀ BÁO CÁO KHO QUỸ Yêu cầu ghi sổ nghiệp vụ báo cáo kho quỹ - Phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời số có tình hình biến động tiền mặt, tài sản số lượng, giá trị - Thơng qua việc hạch tốn nghiệp vụ thực việc kiểm tra, kiểm soát nhằm đảm bảo an toàn tiền mặt, tài sản kho, quỹ - Báo cáo kho quỹ việc tổng hợp số liệu liên quan đến tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý theo tháng, quý, năm vào loại báo cáo theo mẫu quy định - Số liệu báo cáo phải kịp thời, xác, khớp với số liệu sổ nghiệp vụ kho quỹ kế toán - Ký ghi rõ họ tên theo thành phần quy định mẫu biểu KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Kiểm kê tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý cuối ngày Hàng ngày hết giao dịch Giám đốc, Trưởng phòng kế toán (Kế toán trưởng) người ủy quyền, ủy nhiệm phải thực kiểm kê tồn quỹ tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý thực tế đến cuối ngày Giám đốc huy động số cán bộ, nhân viên giúp việc thực kiểm kê Đối với tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý nguyên niêm phong phải trực tiếp xem xét việc đóng bó, niêm phong theo quy định Khi xét thấy cần thiết phải mở số bó tất bó để kiểm đếm tờ Khi kiểm đếm xong, người kiểm đếm phải đóng bó, niêm phong lại theo quy định Đối với tiền mặt, giấy tờ có giá chưa đóng bó, niêm phong theo quy định phải kiểm đếm tờ Sau kiểm kê phải tiến hành đối chiếu số liệu thực tế với số dư sổ quỹ sổ kế tốn, có chênh lệch phải tìm ngun nhân xử lý theo quy định KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Kiểm tra nghiệp vụ quản lý kho quỹ hệ thống KBNN Việc xem xét tình hình tổ chức, triển khai thực hoạt động nghiệp vụ kho quỹ đơn vị để đánh giá, nhận xét ưu, nhược điểm cơng tác đảm bảo an tồn nghiệp vụ kho quỹ đơn vị Giúp thủ trưởng đơn vị phát hiện, ngăn chặn sai sót hoạt động kho quỹ Có sở làm sửa đổi chế độ quản lý kho quỹ cho phù hợp Nội dung kiểm tra nghiệp vụ kho quỹ tùy thuộc vào kiểm tra, tra, (theo kế hoạch, theo chuyên đề, kiểm tra đột xuất, tự kiểm tra…)   KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Kiểm quỹ cuối ngày Hết giao dịch BQL kho tiền người ủy quyền, ủy nhiệm thực kiểm kê tồn quỹ tiền mặt, giấy tờ có giá, TSQ thực tế đến cuối ngày Tiền mặt, giấy tờ có giá, TSQ nguyên niêm phong phải xem xét trực tiếp việc đóng bó niêm phong theo quy định; Khi thấy cần thiết phải mở số tất để kiểm đếm Sau kiểm kê phải tiến hành đối chiếu số liệu thực tế với số dư sổ quỹ sổ kế toán, xử lý chênh lệch có KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Kiểm kê định kỳ kho tiền -Thành phần: Lãnh đạo, phận nghiệp vụ liên quan Lưu ý: Thủ kho, Thủ quỹ người chứng kiến, phục vụ việc kiểm kê Hội đồng huy động số cán giúp việc kiểm kê - Nội dung kiểm kê: Kiểm kê toàn tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý - Thời gian kiểm kê: Tiến hành vào cuối làm việc ngày cuối tất tháng năm; kiểm kê cuối năm - Phương pháp kiểm kê: Thực kiểm kê từ tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý theo quy định KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Kiểm kê kho đột xuất Kiểm kê đột suất trường hợp sau: - Tổng Giám đốc, Giám đốc Kho bạc Nhà nước định kiểm tra đột xuất công tác quản lý an toàn kho quỹ đơn vị đơn vị trực thuộc - Khi thay đổi ba thành viên Ban quản lý kho tiền - Khi thay đổi ổ khóa cánh cửa kho tiền - Khi có nghi vấn kẻ gian đột nhập kho, quỹ - Khi có sai lệch số liệu Lưu ý: Tùy theo mục đích việc kiểm tra, kiểm kê đột xuất, Thủ trưởng KBNN định kiểm kê tồn diện phần cơng tác quản lý an toàn kho quỹ đơn vị KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Bàn giao quản lý tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý - Việc bàn giao trách nhiệm quản lý tiền mặt, giấy tờ có giá tài sản quý tiến hành có thay đổi thành phần: Giám đốc, Kế toán trưởng, Thủ kho tiền - Thủ tục bàn giao: Mỗi lần bàn giao thiết phải thành lập hội đồng kiểm kê, bàn giao Người nhận bàn giao phải trực tiếp xem xét, kiểm tra, kiểm đếm phải chịu hoàn toàn trách nhiệm việc bảo đản an toàn tài sản từ nhận bàn giao - Nội dung bàn giao: Gồm tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý; Hồ sơ, số liệu, sổ sách, chứng từ tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản q, chìa khóa kho, gian kho, két sắt, tủ sắt, hòm tơn (chìa khóa sử dụng hàng ngày chìa khóa dự phòng); phương tiện, thiết bị chuyên dùng kho quỹ; công việc khác làm dở, cần tiếp tục theo dõi, giải KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Xử lý thừa, thiếu tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản q Trình tự xử lý phát thừa, thiếu - Mọi trường hợp phát thừa, thiếu kho tiền, quầy giao dịch đường vận chuyển phải báo cáo giám đốc đơn vị - Giám đốc thành phần có trách nhiệm quản lý phải kiểm kê tồn tiền, tài sản nơi xảy thừa, thiếu - Lập biên bản, xác định rõ nguyên nhân quy trách nhiệm cá nhân gây thiếu - Có biện pháp kịp thời để thu hồi tài sản bị thiếu Đồng thời điện báo KBNN cấp chậm 24 kể từ xảy vụ việc KIỂM KÊ, KIỂM TRA, BÀN GIAO VÀ XỬ LÝ THỪA THIẾU TIỀN MẶT, GIẤY TỜ CÓ GIÁ, TÀI SẢN QUÝ Xử lý thừa, thiếu tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý Nguyên tắc xử lý thừa, thiếu - Thừa tiền lẻ phát sinh q trình giao dịch, cuối tháng kế tốn lập phiếu thu hạch toán số tiền vào khoản thu nhập KBNN Trường hợp thừa không rõ nguyên nhân, kế toán lập phiếu thu hạch toán số tiền vào tài khoản thừa thiếu chờ xử lý - Thiếu tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý phận cơng chức quản lý trực tiếp phải chịu trách nhiệm bồi hoàn Trường hợp thiếu tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý bó, túi niêm phong KBNN cán có tên niêm phong chịu trách nhiệm bồi hoàn - Trong trường hợp không lấy số tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý thừa bù trừ cho số tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý thiếu KHEN THƯỞNG VÀ KỶ LUẬT Khen thưởng Công chức Kho bạc Nhà nước, cảnh sát bảo vệ, cá nhân, tổ chức liên quan có thành tích việc trả lại tiền khách hàng nộp thừa; thu giữ tiền giả; bảo vệ tiền, tài sản kho quỹ tình nguy hiểm đề nghị xem xét, khen thưởng kịp thời KHEN THƯỞNG VÀ KỶ LUẬT Kỷ luật Công chức Kho bạc Nhà nước tham ô, lợi dụng, lấy cắp tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản q, ngồi việc bồi hồn đủ giá trị tiền, tài sản thiếu, phải buộc việc, trường hợp nghiêm trọng bị truy cứu trách nhiệm hình Cơng chức Kho bạc Nhà nước vi phạm chế độ dẫn tới thiếu, tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản q ngồi việc bồi hoàn đủ giá trị tiền, tài sản thiếu, bị kỷ luật hành chính, nghiêm trọng bị truy cứu trách nhiệm hình Cơng chức Kho bạc Nhà nước vi phạm chế độ chưa dẫn tới tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý tuỳ theo mức độ vi phạm bị nhắc nhở, phê bình kỷ luật hành KHEN THƯỞNG VÀ KỶ LUẬT Kỷ luật Thủ trưởng Kho bạc Nhà nước cấp người có trách nhiệm quản lý, giám sát kho tiền, quản lý trực tiếp tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý, thiếu tinh thần trách nhiệm, không kiểm tra đôn đốc, giám sát việc chấp hành chế độ quản lý tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý để cán tham ô, lợi dụng, lấy cắp tài sản tuỳ theo mức độ bị phê bình kỷ luật từ mức khiển trách, cảnh cáo đến cách chức, điều động làm công tác khác; Nếu liên đới trách nhiệm vật chất đến vụ việc tiền, tài sản phải chịu trách nhiệm bồi hoàn Trường hợp nghiêm trọng phải truy cứu trách nhiệm hình Người nhận uỷ nhiệm chịu trách nhiệm vật chất xác định thời gian nhận uỷ nhiệm để xảy tiền, tài sản không tìm thủ phạm; Nếu khơng xác định thời gian thời gian người nhận uỷ nhiệm người uỷ nhiệm chịu trách nhiệm Việc xử lý kỷ luật hành truy cứu trách nhiệm hình tuỳ theo mức độ vi phạm mức độ thiệt hại tài sản Trường hợp có số cán chịu trách nhiệm bồi hoàn thiệt hại vật chất phải thành lập Hội đồng xử lý thiếu, tiền, tài sản kho, quỹ TỔNG KẾT QUẢN QUẢN LÝ LÝ KHO KHO QUỸ QUỸ Quản lý Trach nhiem Cuar nguoi kho tiền Quản lý Vận chuyển Quầy giao dịch Kiểm kê Kiểm tra LOGO Thank You! ... BÁO CÁO KHO QUỸ Nguyên tắc ghi sổ nghiệp vụ kho quỹ - Mọi biến động tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý kho, quỹ KBNN phải phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời vào chứng từ sổ nghiệp vụ kho quỹ -... tiền mặt kho + Trường hợp bố trí Thủ kho kiêm Thủ quỹ: Giám đốc, Kế toán trưởng (hoặc người uỷ quyền, uỷ nhiệm) có trách nhiệm giám sát chặt chẽ việc đưa bao, hòm tiền niêm phong vào kho bảo quản,... giao nhận tiền mặt Thủ kho với Thủ quỹ đưa tiền mặt từ quầy giao dịch (hoặc Phòng Giao dịch) vào kho ngược lại, Giám đốc, Kế toán trưởng (hoặc người uỷ quyền, uỷ nhiệm) Thủ kho (Thủ quỹ) phải ký