Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh quảng ngãi

1 M Đ U Tính c p thi t c a đ tài Hội nhập qu c tế động lực thúc đẩy hệ th ng ngân hàng Việt Nam b ớc cải cách nâng cao lực cạnh tranh thị tr ờng khu vực giới Một hệ th ng ngân hàng hữu hiệu trở thành kênh dẫn v n quan trọng đáp ứng đầy đủ nhu cầu v n, cung ứng sản phẩm dịch v cho kinh tế để đạt đến thành cơng cơng nghiệp hố đại hóa đất n ớc Việc gia nhập WTO mở c hội phát triển cho thị tr ờng tài Việt Nam Tuy nhiên, bên cạnh đó, đầu t lĩnh vực tài ngân hàng đặt nhiều thách thức rủi ro đ i với ngân hàng th ng mại Việt Nam Trong thời gian qua, hoạt động kinh doanh tiền tệ - ngân hàng Việt Nam phát triển mạnh mẽ Tính hấp dẫn kinh doanh tiền tệ - ngân hàng đ c đánh giá cao h n so với ngành kinh tế khác thể qua tiêu l i nhuận v n chủ sở hữu Thách thức lớn đ i với ngân hàng th ng mại Việt Nam nằm nội lực ngân hàng, với quy mô v n nhỏ, ngu n nhân lực hạn chế, trình độ cơng nghệ chậm tiến so với n ớc khu vực Mặc dù v n điều lệ ngân hàng tăng mạnh so với tr ớc nh ng nhỏ bé so với giới khu vực Hệ th ng ngân hàng th ng mại Nhà n ớc chiếm thị phần chủ yếu thị tr ờng huy động v n đầu vào thị tr ờng tín d ng Trong đó, hệ s an tồn v n bình quân ngân hàng th ng mại Việt Nam thấp, ch a đạt tỷ lệ theo yêu cầu ngân hàng Nhà n ớc thông lệ qu c tế (8%)1 Chất l ng hiệu sử d ng tài sản thấp, lại phải đ i phó với rủi ro lệch kép rủi ro kỳ hạn rủi ro tỷ giá Tình hình n xấu có xu h ớng giảm nh ng ch a chắn, đáng ý Tổ chức tín d ng Nhà n ớc Một s nguyên nhân dẫn đến tình trạng n hạn gia tăng ngân hàng th S liệu đ c trích dẫn tài liệu s [8] ng mại Nhà n ớc do: việc cho vay chủ yếu dựa vào tài sản đảm bảo, thị tr ờng bất động sản thị tr ờng hàng hóa ch a phát triển nhiều biến động phức tạp; tự hóa lãi suất có xu h ớng làm cho mặt lãi suất n ớc tăng lên, tạo điều kiện thu hút thêm ngu n v n nhàn rỗi vào hệ th ng ngân hàng Tuy nhiên, lãi suất tiền gửi tăng lên làm cho lãi suất cho vay tăng, tạo thêm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp ph thuộc nặng nề vào ngu n v n vay từ ngân hàng Hậu là, ngân hàng tiếp t c cho vay để ni n , dẫn đến tình trạng v n ngày lớn Theo chuyên gia kinh tế cho trích lập đầy đủ khoản n khoanh n khó đòi v n tự có nhiều ngân hàng th th ng mại Việt Nam, ngân hàng ng mại Nhà n ớc tình trạng âm Một yếu điểm thị tr ờng tài n ớc ta c cấu hệ th ng tài cân đ i, hệ th ng ngân hàng kênh cung cấp v n trung dài hạn chủ yếu cho kinh tế Tính chung nội tệ ngoại tệ, s v n huy động ngắn hạn chuyển cho vay trung dài hạn chiếm tới khoảng 50%2 tổng s v n huy động ngắn hạn Việc sử d ng v n cho vay trung dài hạn n ớc ta tới 50% cao trì lâu yếu t gây rủi ro lớn có nguy c gây thiếu an toàn cho toàn hệ th ng Để ngân hàng th ng mại hội nhập cạnh tranh t t “sân nhà” tham gia vào thị tr ờng giới cần thiết phải thực quản trị ngân hàng th ng mại chiều rộng chiều sâu theo h ớng nâng cao lực quản trị rủi ro thông qua việc hoàn thiện máy tổ chức quản trị nội bộ, thực công tác kiểm tra, tra chế độ báo cáo th ờng xuyên Trong điều kiện khủng hoảng kinh tế toàn cầu, với diễn biến khó l ờng rủi ro kinh doanh ngân hàng nói chung rủi ro tín d ng nói riêng điều khó tránh khỏi S liệu đ S liệu đ c trích dẫn tài liệu s [8] c trích dẫn tài liệu s [8] Xuất phát từ tính cấp thiết trên, tác giả lựa chọn đề tài “ Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi ” M c tiêu nghiên c u Trên c sở hệ th ng lý luận hoạt động tín d ng, cơng tác quản trị rủi ro hoạt động tín d ng ngân hàng th ng mại, vận d ng vào thực tiễn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) tỉnh Quảng Ngãi, tác giả đánh giá kết đạt đ c, t n hạn chế công tác quản trị rủi ro tín d ng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi Từ đó, tác giả đề xuất s giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín d ng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi Đ i t ng, ph -Đ it ng pháp nghiên c u, ph m vi nghiên c u ng nghiên cứu luận văn rủi ro tín d ng cơng tác quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng th ng mại - Luận văn tiếp cận theo h ớng quản trị rủi ro dịch v tín d ng, với ph ng pháp nghiên cứu đ c lựa chọn phù h p với khâu q trình quản trị rủi ro có tính đến tính thực tiễn tính khả thi nghiên cứu đ c triển khai chi nhánh ngân hàng cấp tỉnh - Khách thể nghiên cứu luận văn giới hạn phạm vi quan hệ tín d ng hoạt động quản trị rủi ro tín d ng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi thời gian năm trở lại thời gian tới Ý nghĩa khoa học th c ti n c a đ tài - Hệ th ng hóa vấn đề lý luận c rủi ro tín d ng quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng th ng mại - Phân tích, đánh giá cách có hệ th ng thực trạng hoạt động tín d ng, rủi ro tín d ng quản trị rủi ro tín d ng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi, tìm nguyên nhân chủ yếu ảnh h ởng đến chất l ng tín d ng ngân hàng thời gian qua - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng h ớng đến thực thành công m c tiêu kinh doanh ngân hàng thời gian tới K t c u lu n vĕn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn đ thể, Ch c chia làm ch ng C ng tập h p kiến thức tổng quan quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng th ng mại làm tiền đề cho việc phân tích ch theo luận văn Ch ng tiếp ng sâu phân tích thực trạng rủi ro tín d ng mà Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi gặp phải thời gian qua, thực trạng công tác quản trị rủi ro ngân hàng, từ tìm thành cơng hạn chế cơng tác quản trị rủi ro ngân hàng, tạo tiền đề cho việc đề giải pháp hoàn thiện ch ng Ch ng luận văn đ a giải pháp kiến nghị đ i với công tác quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng nhằm giúp cho cơng tác tín d ng ngân hàng đạt đ c m c tiêu kinh doanh mà ngân hàng đề CH NG T NG QUAN V QU N TR R I RO TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG M I 1.1 R i ro tín d ng 1.1.1 Tín dụng ngân hàng Trong kinh tế thị tr ờng, hoạt động tín d ng chức kinh tế c ngân hàng th ng mại Đ i với hầu hết ngân hàng, d n tín d ng chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản có thu nhập từ hoạt động tín d ng chiếm khoảng 50%- 70%4 tổng thu nhập ngân hàng Sản phẩm tín d ng ngân hàng đa dạng, phong phú với nhiều đ i t ng khách hàng, thời hạn m c đích sử d ng v n khác 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Theo Điều 20, Khoản 10, Luật Tổ chức tín d ng sửa đổi, bổ sung ngày 15 tháng năm 2004 Qu c Hội n ớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam qui định: Cấp tín dụng việc Tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác Trên c sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín d ng đ c khái niệm nh sau: Tín d ng ngân hàng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử d ng thời gian định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện v n g c lãi cho bên cho vay đến hạn toán.5 S liệu đ c trích dẫn tài liệu s [8] Nội dung đ c trích dẫn tài liệu s [3] 1.1.1.2 Phân loại tín dụng Ngân hàng cung cấp nhiều loại tín d ng cho nhiều đ i t ng khách hàng với m c đích sử d ng khác Căn theo tiêu thức khác phân loại tín d ng ngân hàng thành loại sau: * Căn vào thời hạn cho vay Thời hạn cho vay có ý nghĩa quan trọng đ i với ngân hàng liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lời tín d ng nh khả hồn trả khách hàng Theo tiêu thức này, tín d ng ngân hàng chia thành loại sau: - Cho vay ngắn hạn: loại cho vay có thời hạn cho vay ≤ 12 tháng th ờng đ c sử d ng vay bổ sung thiếu h t tạm thời v n l u động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân - Cho vay trung hạn: Thời hạn cho vay 12 tháng đến 60 tháng Tín d ng trung hạn nhằm tài tr cho việc đầu t vào tài sản c định nh : cải tiến đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có qui mô nhỏ thời gian thu h i v n nhanh - Cho vay dài hạn: thời hạn cho vay 60 tháng, tín d ng dài hạn đ c sử d ng để tài tr v n cho dự án đầu t có qui mơ lớn, cấp v n xây dựng c nh : đầu t xây dựng doanh nghiệp mới, cơng trình thuộc c sở hạ tầng (đ ờng sá, bến cảng, cơng trình thủy l i, thủy điện ) * Căn vào hình thức tài trợ: Tín d ng ngân hàng bao g m nghiệp v nh : chiết khấu th ng phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn, cho vay, bảo lãnh cho thuê tài - Chiết khấu: việc tổ chức tín d ng mua th ng phiếu, giấy tờ có giá ngắn hạn khác ng ời th h ởng ch a đến hạn toán Chiết khấu th hàng t ng phiếu việc ngân hàng ứng tr ớc tiền cho khách ng ứng với giá trị th ng phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu th ng phiếu ch a đến hạn toán Về mặt pháp lý, ngân hàng khơng phải cho vay đ i với chủ th ng phiếu mà hình thức trao đổi trái quyền Tuy nhiên, đ i với ngân hàng, việc bỏ tiền để thu khoản lớn h n t ng lai với lãi suất xác định tr ớc hoạt động tín d ng - Cho vay: việc ngân hàng giao cho khách hàng sử d ng khoản tiền để sử d ng vào m c đích thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả g c lãi - Bảo lãnh ngân hàng: cam kết văn ngân hàng với bên có quyền việc thực nghĩa v tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không nghĩa v cam kết; khách hàng phải nhận n hoàn trả cho ngân hàng s tiền trả thay - Cho thuê tài chính: hoạt động tín d ng trung, dài hạn c sở h p đ ng cho thuê tài sản bên cho thuê ngân hàng với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp t c thuê tài sản theo điều kiện thỏa thuận trọng h p đ ng thuê Trong thời hạn cho thuê, bên không đ c đ n ph ng hủy ngang h p đ ng * Căn theo hình thức đảm bảo tín dụng - Cho vay khơng có bảo đảm: loại cho vay khơng có tài sản chấp, cầm c bảo lãnh bên thứ ba mà dựa vào uy tín khách hàng vay để định cho vay cho vay theo định Chính phủ - Cho vay có bảo đảm: loại cho vay dựa c sở bảo đảm tiền vay nh chấp, cầm c bảo lãnh bên thứ ba * Căn vào mức độ rủi ro của khoản vay Việc phân chia tín d ng theo mức độ rủi ro giúp cho ngân hàng th ờng xuyên đánh giá đ đ c mức độ an tồn khoản tín d ng, đề c biện pháp phòng ngừa rủi ro Để phân chia tín d ng theo rủi ro, ngân hàng phải đánh giá đ a đ c thang bậc rủi ro khác - Tín dụng lành mạnh: khoản tín d ng an tồn, có khả thu h i v n cao - Tín dụng có vấn đề: khoản tín d ng có dấu hiệu thiếu lành mạnh nh : tốn tiền vay khơng kỳ hạn, tài sản chấp không đủ tiêu chuẩn, h s tín d ng khơng đầy đủ, cho vay tài tr hoạt động đầu c - Nợ hạn có khả thu hời: khoản n hạn thời gian ngắn khách hàng có kế hoạch khắc ph c t t, tài sản bảo đảm có giá trị lớn - Nợ hạn khó đòi: khoản n hạn lâu ngày, khả trả n kém, khơng có tài sản chấp, cầm c có nh ng tài sản chấp, cầm c xử lý không thu h i đủ n g c, lãi, khách hàng chây ỳ - Nợ hạn khơng có khả thu hời: khoản n thiên tai bất khả kháng, ng ời vay chết khơng tài sản, khơng ng ời thừa kế Ngồi tín d ng ngân hàng đ c phân loại theo s tiêu thức nh : theo ngành kinh tế (cho vay nông nghiệp, công nghiệp, th mại ); theo đ i t ng ng tín d ng (tài tr cho tài sản l u động, tài sản c định); theo m c đích sử d ng v n vay (cho vay sản xuất, cho vay kinh doanh bất động sản, cho vay nhu cầu đời s ng ); theo ph ng thức cho vay (cho vay lần, cho vay theo hạn mức tín d ng, cho vay theo dự án đầu t , cho vay h p v n, cho vay thông qua nghiệp v phát hành sử d ng thẻ tín d ng ) 1.1.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro biến c không mong đ i xảy dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút l i nhuận thực tế so với dự kiến phải bỏ thêm khoản chi phí để hồn thành nghiệp v tài định Thơng th ờng ngân hàng r i vào trạng thái tài khó khăn, ngun nhân th ờng phát sinh từ hoạt động tín d ng ngân hàng Việc ngân hàng không thu h i đ c v n, ngân hàng bng lỏng quản lý, cấp tín d ng khơng minh bạch, áp d ng sách tín d ng khơng hiệu hay khủng hoảng kinh tế Vì vậy, rủi ro kinh doanh ngân hàng có xu h ớng tập trung chủ yếu vào danh m c đầu t tín d ng 1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín d ng hoạt động kinh doanh đem lại l i nhuận chủ yếu ngân hàng nh ng nghiệp v tiềm ẩn rủi ro lớn Các th ng kê nghiên cứu cho thấy, rủi ro tín d ng chiếm đến 70%6 tổng rủi ro hoạt động ngân hàng Mặc dù, có chuyển dịch c cấu l i nhuận ngân hàng, theo hoạt động tín d ng có xu h ớng giảm thu dịch v có xu h ớng tăng lên nh ng thu nhập từ tín d ng chiếm tỷ trọng lớn tổng thu nhập ngân hàng Kinh doanh ngân hàng kinh doanh rủi ro, theo đuổi l i nhuận với rủi ro chấp nhận đ c chất ngân hàng Rủi ro tín d ng nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất ảnh h ởng đến chất l ng kinh doanh ngân hàng Có nhiều khái niệm khác rủi ro tín d ng: Trong tài liệu “Financial Institutions Management - A Mordern Perpective”, A Saunder H Lange khái niệm rủi ro tín d ng khoản lỗ tiềm tàng ngân hàng cấp tín d ng cho khách hàng, nghĩa khả lu ng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay ngân hàng đ c thực đầy đủ s l ng thời hạn Theo Timothy W Koch: “Một ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi ro xảy khách hàng sai hẹn”7, có nghĩa khách hàng khơng tốn v n g c lãi theo thỏa thuận Rủi ro thay đổi tiềm ẩn thu nhập thị giá v n xuất phát từ việc khách hàng khơng tốn hay tốn trễ hạn Theo Henie Van Greuning…Sonja Brajovic Bratanovic: Rủi ro tín d ng S liệu đ c trích từ tài liệu s [8] Nội dung đ c trích từ tài liệu s [21] 10 đ c định nghĩa là: “ Nguy mà người vay chi trả tiền lãi hoàn trả vốn gốc so với thời hạn ấn định hợp đờng tín dụng ”8 Đây thuộc tính v n có hoạt động ngân hàng Rủi ro tín d ng việc chi trả bị trì hỗn, t i tệ h n khơng chi trả đ c tồn Điều gây c đ i với dòng chu chuyển tiền tệ ảnh h ởng tới khả khoản ngân hàng Theo khoản Điều Quy định phân loại n , trích lập sử d ng dự phòng để xử lý rủi ro tín d ng hoạt động ngân hàng Tổ chức tín d ng ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, ngày 22/4/2005 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n ớc cho rằng: “ Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng của Tổ chức Tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ của mình theo cam kết ” Rủi ro tín d ng khơng giới hạn hoạt động cho vay, mà bao g m nhiều hoạt động mang tính chất tín d ng khác ngân hàng nh bảo lãnh, cam kết, chấp nhận tài tr th ng mại, cho vay thị tr ờng liên ngân hàng, tín d ng thuê mua, đ ng tài r … Có nhiều quan điểm khác nhau, nh ng lại rút nội dung c rủi ro tín d ng nh sau: - Rủi ro tín d ng ng ời vay sai hẹn (default) thực nghĩa v trả n theo h p đ ng, bao g m v n và/ lãi Sự sai hẹn trễ hạn (delayed payment) khơng tốn (nonpayment) - Rủi ro tín d ng dẫn đến tổn thất tài chính, tức giảm thu nhập ròng giảm giá trị thị tr ờng v n Trong tr ờng h p nghiêm trọng dẫn đến thua lỗ, mức độ cao h n dẫn đến phá sản - Tại Việt Nam, ngân hàng thiếu đa dạng kinh doanh dịch Nội dung đ c trích từ tài liệu s [22] 84 v nhu cầu tiêu dùng nh vay để sửa nhà, mua ô tô - Cán tín d ng vào kế hoạch kiểm tra xây dựng lịch trình kiểm tra sử d ng v n vay c thể đ i với khách hàng đề xuất ph ng thức kiểm tra thích h p đ i với ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Thời gian thực kiểm tra ngân hàng giải ngân tiền vay chậm sau 15 ngày kể từ ngày giải ngân khách hàng vay tiền mặt  Thực kiểm tra sử dụng vốn vay Căn vào lịch trình đ c xây dựng, cán tín d ng tiến hành kiểm tra với khách hàng c thể Tùy thuộc vào đặc điểm khoản vay, chọn lọc nội dung kiểm tra nh sau: - Đối với khách hàng vay vốn kinh doanh, bổ sung vốn lưu động Tr ờng h p này, ngân hàng cần kiểm tra hàng hóa l u kho Căn vào giá trị hàng hóa thực tế l u kho, ngân hàng cân đ i với tiền vay giải ngân theo h p đ ng tín d ng Đ i với nhiều loại hàng hóa có s l ng nhiều khó kiểm đếm thực tế vào hóa đ n bán hàng, phiếu nhập kho để chứng minh s l ng, mẫu mã loại hàng hóa l u kho Nếu khách hàng có quan hệ tín d ng với nhiều ngân hàng thời điểm kiểm tra hàng l u kho cán tín d ng u cầu khách hàng phải thơng báo hàng kho đ c hình thành từ ngu n v n nào? Và đ i chiếu s d n vay ngân hàng với giá trị thực tế hàng l u kho - Đối với khối lượng vay thi cơng xây dựng bản, máy móc thiết bị Cán tín d ng phải thực tế cơng trình thi cơng để kiểm tra Kiểm tra giá trị thực tế cơng trình vào biên nghiệm thu bên liên quan kh i l thực tế đ ng toán bên thi cơng Để việc kiểm tra c xác, CBTD vào thực trạng cơng trình thời điểm kiểm tra so với lần kiểm tra tr ớc để xác định kh i l ng tăng thêm 85 - Đối với máy móc thiết bị, nhà xưởng Cán tín d ng cần kiểm tra chủng loại, s l ng, tình trạng cơng suất hoạt động máy móc thiết bị có phù h p với chứng từ hóa đ n l u h s vay - Kiểm tra chứng từ kế toán Tr ờng h p ngân hàng cho vay để hình thành hàng hóa xuất khẩu, nhập mua, bán thị tr ờng nội địa, cán tín d ng kiểm tra phiếu xuất kho, hóa đ n bán hàng, chứng từ hàng xuất, ủy nhiệm chi, L/C Đ ng thời, xác định thời điểm toán n ng ời nhập khẩu, ng ời mua hàng để tiến hành thu n kiểm tra hàng hóa nhập kho ng ời vay Để thuận l i việc kiểm sốt dòng tiền khách hàng, cho vay khách hàng tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, ngân hàng yêu cầu khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng Nh vậy, ngân hàng kiểm sốt đ c tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng qua diễn biến tài khoản tiền gửi, để có biện pháp thu h i n thích h p 3.2.5 Nghiên cứu áp dụng tiêu chuẩn quốc tế trích lập qũy dự phòng theo phân loại nợ Hiện nay, chi nhánh việc phân loại n theo tiêu chí định l ng chủ yếu, nguyên nhân làm cho chi nhánh ch a xác định đ c xác mức độ rủi ro rủi ro tiềm tàng, ch a phản ảnh đ chất l c ng tín d ng thực tế Trong lộ trình hội nhập để phù h p với thơng lệ qu c tế, theo khuyến cáo c quan kiểm tốn độc lập báo cáo tài ngân hàng phải theo chuẩn mực kế toán qu c tế Vì vậy, việc xây dựng đ ph c ng pháp phân loại n trích lập dự phòng phải tuân thủ theo chuẩn mực qu c tế N đ c phân loại theo tiêu chí tình hình tốn n tình hình tài khách hàng vay Với ph ng pháp phân loại 86 nhằm m c đích quản trị rủi ro nội ngân hàng cho phép đánh giá đ c xác h n chất l ng tín d ng nh ớc tính đ c mức trích lập dự phòng dựa c sở đánh giá khả thu h i n vay thực tế từ khách hàng vay - Trích lập dự phòng theo nhóm n đ Trích lập dự phòng c thể đ c chia nh sau : c áp d ng cho khoản n nhóm 3, nhóm nhóm Mức dự phòng c thể = Giá trị khoản vay Giá trị ớc tính thu h i khoản vay - Trong đó, giá trị ớc tính thu h i giá trị dòng tiền ớc tính thu h i đ t c từ khoản toán n g c lãi ng lai chiết khấu theo tỷ lệ lãi suất thực ban đầu (lãi suất theo h p đ ng tín d ng) Giá trị ớc tính tài sản đảm bảo đ định dòng tiền ớc tính thu h i đ c xem xét xác c c sở giá trị tài sản đảm bảo nhân với hệ s định giá đ i với nhóm tài sản đảm bảo Các khoản n nhóm nhóm đ c trích lập dự phòng nh sau : Tỷ lệ trích lập dự phòng theo nhóm đ c xác định dựa s yếu t nh mơi tr ờng tín d ng, mức độ lập dự phòng c thể đ i với tổng danh m c tín d ng, tổn thất khứ điều kiện kinh tế Mức dự phòng theo nhóm = Tổng d n cần lập dự phòng theo nhóm Tỷ lệ trích lập dự phòng theo nhóm đ nhóm 2, tỷ lệ th ờng đ c xác định riêng cho nhóm c áp d ng từ 1% đến 5% đ i với ngân hàng Việc phân loại n trích lập dự phòng theo ph quản lý đ Tỷ lệ trích lập dự phòng theo nhóm x c dòng tiền thu h i t ng pháp mặt ng lai khách hàng ph c v cho m c đích quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng đánh giá đ c khả 87 toán khoản n đến hạn khách hàng bao g m g c lãi Tình hình tốn n cho thấy lực tài khách hàng Mặt khác, giúp ngân hàng tự chủ tài để đ i phó với rủi ro khơng thu đ c n bên cạnh việc đẩy mạnh trình xử lý n xấu nhiều biện pháp khác nhằm khai thác t i đa ngu n thu từ khoản n bị rủi ro Hiện nay, chi nhánh cần thiết phải phân loại n trích lập dự phòng theo thực tế, phản ảnh thực trạng chất l ng tín d ng, tránh tr ờng h p dấu n lý thành tích kết kinh doanh chi nhánh 3.2.6 Linh hoạt sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay Thị phần tín d ng chiếm tỷ trọng lớn chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Ngãi cho vay nông nghiệp, nông thôn nên khả xảy rủi ro lớn, nguyên nhân đa dạng mà rủi ro nhiều ngân hàng khơng l ờng tr ớc đ c Đặc biệt rủi ro xảy ra, tổn thất lớn, khắc ph c hậu nhiều năm liền, dẫn đến v n ngân hàng Để khắc ph c đ c rủi ro, hạn chế tổn thất ngân hàng phải sử d ng công c bảo hiểm áp d ng biện pháp bảo đảm tiền vay Một s giải pháp cần thực : - Yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm đ i với lĩnh vực sản xuất nông nghiệp với qui mô lớn nh : bảo hiểm lúa loại bảo hiểm khác nh : bảo hiểm hàng hóa, bảo hiểm cơng trình, ph ng tiện vận tải… - Thực tế cho thấy thời gian qua thị tr ờng diễn biến bất th ờng, hoạt động tín d ng chứa đựng nhiều tiềm ẩn, nguy c rủi ro cao Vì vậy, tăng c ờng cho vay có tài sản đảm bảo biện pháp hạn chế tổn thất rủi ro xảy tài sản đảm bảo ngu n thu n khách hàng không thu h iđ c v n từ khoản đầu t v n vay, khả tài để trả n cho ngân hàng Tuy nhiên, việc định giá tài sản đảm bảo, khả chuyển nh ng thị tr ờng, đủ điều kiện pháp lý không tranh chấp vấn đề quan trọng để ngân hàng phát thu h i v n Cán tín d ng phải giám 88 sát theo dõi tài sản đảm bảo tiền vay, có dấu hiệu rủi ro nh thị tr ờng bất động sản đóng băng, sách Nhà n ớc thay đổi cần thiết phải định giá lại tài sản đảm bảo Xác định giá trị tài sản đảm bảo có c sở h p lý phải sát giá thị tr ờng Đây đ c xem nh yêu cầu bắt buộc b ớc thẩm định rủi ro, quản lý giám sát khoản vay qui trình tín d ng Trong tr ờng h p cần thiết, ngân hàng yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản đảm bảo giảm dần d n cho vay khách hàng không đáp ứng đ c tài sản đảm bảo theo yêu cầu ngân hàng 3.3 Ki n ngh 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ, Bộ ngành M c tiêu định h ớng hoạt động chi nhánh tuân thủ đạo NHNo&PTNT Việt Nam u tiên đầu t v n cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn Tiếp t c khẳng định vai trò, vị của NHTM thị tr ờng tài tiền tệ nơng thơn, thực nhiệm v trị Đảng Nhà n ớc, góp phần thực thành cơng nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất n ớc Đề xuất, kiến nghị với Nhà n ớc, Chính phủ, Bộ ngành s vấn đề sau: - Chính phủ cần xây dựng hệ th ng sách đ ng bộ, quán có định h ớng lâu dài nhằm tạo môi tr ờng kinh tế ổn định Tạo lập hồn thiện mơi tr ờng pháp lý đảm bảo an tồn cho hoạt động tín d ng - Đầu t v n cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn, ng ời vay ngân hàng th ờng xuyên gặp rủi ro bất khả kháng với mức độ thiệt hại lớn Ngoài việc xử lý theo qui định hành nh : khoanh n , xóa n , c cấu lại n chi nhánh có kế hoạch triển khai thí điểm bảo hiểm tính mạng ng ời vay, bảo hiểm tài sản bảo đảm tiền vay đ i với hộ nông dân Để tạo điều kiện cho hộ nông dân tham gia mua bảo hiểm, đề nghị Chính phủ đạo Bộ Tài thực tái bảo hiểm đ i với Cơng ty cổ phần bảo hiểm NHNo 89 Việt Nam (ABIC), tr cấp cho hộ nông dân với mức t i thiểu 50% phí bảo hiểm hàng năm - Theo qui định Luật đất đai Thông t liên tịch Bộ T pháp Bộ Tài nguyên - Môi tr ờng hộ nông dân chấp tài sản cho ngân hàng để vay v n phải cơng chứng h p đ ng bảo đảm sau lại phải đăng ký giao dịch Văn phòng đăng ký quyền sử d ng đất cấp Huyện Thực qui định ng ời nông dân phải khoản phí nhiều thời gian Đề nghị Chính phủ, Bộ T pháp, Bộ Tài ngun - Mơi tr ờng sửa đổi qui định đăng ký giao dịch đảm bảo đ i với quyền sử d ng đất hộ vay v n chấp vay v n ngân hàng h ớng sau: + Ng ời yêu cầu đăng ký phải công chứng chứng thực UBND xã n i có đất đủ mà đăng ký giao dịch đảm bảo Văn phòng đăng ký quyền sử d ng đất cấp Huyện + Hoặc đạo UBND cấp tỉnh, thành ph có văn u cầu Văn phòng đăng ký quyền sử d ng đất cấp huyện thực ủy quyền cho UBND xã n i có đất đ c đăng ký giao dịch đảm bảo - Đề nghị Bộ, ngành, UBND tỉnh Quảng Ngãi đặc biệt quan tâm đến công tác qui hoạch ổn định mang tính lâu dài đ i với s cây, chủ lực Có sách phù h p, tạo chuyển biến mạnh mẽ đ i với việc ″dồn điền, đổi thửa″, tích t ruộng đất chuyển dịch c cấu tr ng, vật nuôi, phát triển mạnh kinh tế hàng hóa tạo c hội cho ng ời vay sử d ng kh i l ng v n lớn, có điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh - Các Bộ, ngành cần làm t t công tác khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ng Quan tâm t t h n đến cơng tác phòng trừ dịch, bệnh cho ng ời, tr ng, vật nuôi; đào tạo tay nghề cho lao động nông thôn; dự báo cung cấp kịp thời thông tin kinh tế nh : giá cả, thị tr ờng, nhu cầu thị hiếu ngồi n ớc cho nơng dân 90 - Xây dựng hệ th ng tiêu trung bình ngành làm c sở cho NHTM đánh giá, xếp hạng tín d ng khách hàng Chính phủ cần giao cho Tổng c c th ng kê ph i h p với Bộ tài xây dựng hệ th ng tiêu trung bình s ngành kinh tế Đây thông tin quan trọng việc xem xét, đánh giá khách hàng c sở so sánh với trung bình ngành, giúp ngân hàng th ng mại có định đắn hoạt động tín d ng - Tăng c ờng giám sát nội kiểm toán đ i với doanh nghiệp Cần có qui định c thể liên quan đến cơng b thơng tin tài doanh nghiệp có xác minh kiểm toán, qui định chặt chẽ h n điều kiện để đ c thành lập Công ty kiểm toán qui định rõ trách nhiệm Cơng ty kiểm tốn nh kiểm tốn viên cơng b báo cáo kiểm tốn phải xác, trung thực - Cần xây dựng hệ th ng định chế đảm bảo quyền chủ n ngân hàng xử lý tài sản đảm bảo, đạo Bộ ngành có liên quan qui định thủ t c, trình tự xử lý tài sản đảm bảo nhanh chóng, hiệu tránh tình trạng dây d a, kéo dài, ảnh h ởng đến lành mạnh tài ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Nâng cao h n chất l ng thơng tin tín d ng Trung tâm thơng tin tín d ng CIC ngân hàng Nhà N ớc nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật xác khách hàng Cần có biện pháp thích h p để ngân hàng th ng mại nhận rõ quyền l i nghĩa v việc cung cấp sử d ng thơng tin tín d ng - Tăng c ờng hiệu tra, kiểm sốt hoạt động tín d ng ngân hàng th đ ng mại c sở phát huy vai trò giám sát, nhận dạng đ a c đánh giá độc lập chiến l c, sách, qui trình cấp tín d ng quản trị danh m c ngân hàng th ng mại, từ nâng cao hiệu 91 hoạt động toàn hệ th ng ngân hàng kinh tế - Th ờng xuyên tổ chức buổi hội thảo khóa đào tạo, b i d ỡng, cập nhật kiến thức công tác quản trị rủi ro tín d ng d ới dự chủ trì ngân hàng Nhà n ớc 3.3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam cần tiếp t c hoàn thiện c chế sách phù h p với thực tiễn thay đổi chủ tr ng, sách Đảng Nhà n ớc, Chính phủ ban hành liên quan đến thị tr ờng tài nơng thơn - Nghiên cứu quy trình tín d ng để có chỉnh sửa kịp thời ban hành văn h ớng dẫn c thể qui trình tác nghiệp phận liên quan Tr ớc hết cần hồn thiện qui trình cho vay khách hàng, ban hành kịp thời, đầy đủ qui trình cấp tín d ng, quản lý tín d ng t ng ứng với mơ hình hoạt động, ph ng vay đặc thù, ng thức cho vay đ i t phù h p với phát triển hệ th ng công nghệ ngân hàng - Ban hành h ớng dẫn qui trình quản lý tín d ng tập trung Tr sở Tiếp t c hồn thiện hệ th ng chấm điểm xếp hạng khách hàng c sở đánh giá kết áp d ng thời gian qua, nghiên cứu hoàn thiện hệ th ng tiêu tài phi tài Đây tiền đề cho việc xây dựng hệ th ng xếp hạng tín d ng nội c sở áp d ng ph ng pháp phân loại n trích lập dự phòng rủi ro theo chuẩn mực qu c tế - Ban hành văn qui định quản lý hạn mức tín d ng đ i với khách hàng nhóm khách hàng Cần sớm nghiên cứu xây dựng mơ hình l ng hóa c thể mức độ rủi ro khách hàng nh mơ hình định l ng để xác định giới hạn tín d ng c sở mức độ rủi ro khách hàng Xây dựng mơ hình đánh giá cảnh báo sớm rủi ro để áp d ng chung cho toàn hệ th ng - Tiếp t c xây dựng hoàn thiện hệ th ng quản trị rủi ro theo 92 thông lệ qu c tế Tách chức tiếp thị, quan hệ khách hàng, thẩm định rủi ro độc lập, định tín d ng quản lý n với việc phân định trách nhiệm, quyền hạn, đảm bảo tính độc lập, khách quan - Tổ chức lại máy phận kiểm tra nội theo h ớng tăng c ờng tính độc lập phận Ban hành h ớng dẫn qui trình kiểm tra tr ớc, sau cho vay Tăng c ờng m i quan hệ Ban kiểm soát Hội đ ng quản trị Phòng kiểm tra nội nh nâng cao vai trò quản lý theo ngành dọc khâu kiểm tra, kiểm sốt có tác d ng làm tăng tính độc lập phận kiểm tra, kiểm soát đ n vị thành viên - NHNo&PTNT Việt Nam cần tạo điều kiện cho chi nhánh công tác đào tạo cán tín d ng nói chung cán quản trị rủi ro nói riêng Tóm t t ch ng Với thực trạng hoạt động tín d ng, rủi ro tín d ng quản trị rủi ro tín d ng NHNo&PTNT Quảng Ngãi, ch ng tác giả trình bày giải pháp quản trị rủi ro tín d ng tập trung xử lý vấn đề có tính lâu dài ảnh h ởng trực tiếp đến chất l ng tín d ng nâng cao khả phòng ngừa rủi ro tín d ng ngân hàng Đề xuất kiến nghị c quan hữu quan s vấn đề nhằm tạo lập môi tr ờng pháp lý, môi tr ờng kinh doanh quản trị rủi ro có hiệu quả, phát triển hệ th ng tài ổn định bền vững Với nỗ lực NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi với hỗ tr tích cực c quan hữu quan, công tác quản trị rủi ro tín d ng đáp ứng yêu cầu tăng tr ởng tín d ng an tồn hiệu góp phần cho phát triển nhanh bền vững kinh tế Việt Nam tiến trình hội nhập 93 K T LU N Rủi ro tín d ng nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất ảnh h ởng nghiêm trọng đến chất l ng kinh doanh ngân hàng Vì vậy, để t n phát triển ngân hàng cần phải có hệ th ng quản trị rủi ro hữu hiệu Trong b i cảnh hội nhập kinh tế qu c tế việc xây dựng hệ th ng quản trị rủi ro ngân hàng nói chung quản trị rủi ro tín d ng nói riêng có vai trò s ng đ i với hoạt động ngân hàng Tr ớc yêu cầu thực tế khách quan với việc áp d ng biện pháp nghiên cứu linh hoạt, luận văn hoàn thành m c tiêu nghiên cứu đề ra: Thứ nhất, khái quát lý luận c rủi ro tín d ng quản tị rủi ro tín d ng ngân hàng th mà ngân hàng th ng mại, tìm hiểu biện pháp công c ng mại áp d ng để quản trị rủi ro nh nhân t ảnh h ởng đến hiệu hoạt động quản trị rủi ro Thứ hai, nghiên cứu thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín d ng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi giai đoạn 2006 - 2010, c sở sâu phân tích đánh giá kết đạt đ c, nguyên nhân điểm hạn chế hoạt động quản trị rủi ro tín d ng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi Thứ 3, đề xuất giải pháp c s kiến nghị có tính khả thi đ i với c quan hữu quan nhằm tăng c ờng quản trị rủi ro tín d ng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi Với lĩnh vực phức tạp th ờng xuyên có biến động bất th ờng tác động đến rủi ro tín d ng quản trị rủi ro tín d ng đ c tiếp t c nhà quản lý quan tâm nghiên cứu, phát triển hoàn thiện h n cho phù h p với điều kiện thực tiễn Việt Nam thời kỳ Với khuôn khổ luận văn thạc sỹ không tránh khỏi hạn chế thiếu sót, tác giả mong nhận góp ý kiến Q thầy ng ời có quan tâm để hồn thiện h n đề tài nghiên cứu 94 M CL C Trang L I CAM ĐOAN M CL C DANH M C CH VI T T T DANH M C CÁC B NG BI U DANH M C CÁC S Đ M Đ U CH NG 1: T NG QUAN V QU N TR R I RO TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG M I 1.1 Rủi ro tín dụng 1.1.1 Tín dụng ngân hàng 1.1.2 Rủi ro tín dụng 1.2 Quản trị rủi ro tín dụng 14 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 14 1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 15 1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro số nước giới 28 1.3.1 Nguyên tắc của Basel quản trị rủi ro tín dụng 28 1.3.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro số nước giới 29 CH NG 2: TH C TR NG QU N TR R I RO TÍN D NG T I NHNo& PTNT T NH QU NG NGÃI 32 2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 32 2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển của NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 33 95 2.1.3 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi thời gian qua 35 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 38 2.2.1 Các rủi ro tín dụng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 39 2.2.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 43 2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 52 2.3.1 Thực trạng nội dung quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 52 2.3.3 Đánh giá chung 64 CH NG 3: GI I PHÁP HỒN THI N CƠNG TÁC QU N TR R I RO TÍN D NG T I NHNo&PTNT T NH QU NG NGÃI 68 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng NHNoPTNT tỉnh Quảng Ngãi thời gian tới 68 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT tỉnh Quảng Ngãi 69 3.2.1 Tổ chức lại máy tổ chức tín dụng chi nhánh theo hướng nâng cao vai trò tính độc lập của quản trị rủi ro tín dụng 69 3.2.2 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ hữu hiệu việc xây dựng áp dụng cơng cụ của quản trị rủi ro tín dụng chi nhánh 74 3.2.3 Tăng cường công tác dự báo rủi ro thông qua việc triển khai hữu hiệu công cụ nhận diện đo lường rủi ro chi nhánh 77 3.2.4 Tăng cường kiểm soát nội quản lý nợ vay đảm bảo cơng tác kiểm sốt rủi ro hiệu 81 3.2.5 Nghiên cứu áp dụng tiêu chuẩn quốc tế trích lập qũy dự phòng theo phân loại nợ 85 3.2.6 Linh hoạt sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay 87 96 3.3 Kiến nghị 88 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ, Bộ ngành 88 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước Việt Nam 90 3.3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam 91 K T LU N 93 TÀI LI U THAM KH O QUY T Đ NH GIAO Đ TÀI PH L C 97 DANH M C TÀI LI U THAM KH O  TI NG VI T [1] TS H Diệu (2001), Giáo trình tín dụng ngân hàng, Nhà xuất th ng kê năm 2001, tr.20 [2] Ths Lê Thị Huyền Diệu (2010), "Quản lý rủi ro tín d ng - Kinh nghiệm ngân hàng giới học cho Việt Nam", Tạp chí thị trường Tài - Tiền tệ, s 1+2, tr 72-75 [3] Frederic S.Mishkin (1999), Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính, Nhà xuất khoa học kỹ thuật [4] TS Phan Thị Thu Hà TS Phan Thị Thu Thảo (2002), Ngân hàng thương mại - Quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất th ng kê [5] PGS.TS Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất lao động xã hội, Thành ph H chí Minh [6] Nguyễn Đắc H ng, Lý Thành Tiến (2005), "Một s giải pháp quản lý rủi ro tín d ng n ớc ta", Tạp chí ngân hàng, s 9, tr.41 - 43 [7] Luật TCTD chỉnh sửa bổ sung năm 2003 [8] Ngân hàng Nhà n ớc (2005), Kỷ yếu hội thảo khoa học, Nâng cao lực quản trị rủi ro của NHTM Việt Nam, Nhà xuất Ph ng Đông [9] Ngân hàng giới (2006), Báo cáo tình hình quản trị công ty của Việt Nam www.worldbank.org.vn [10] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơn tỉnh Quảng ngãi, Báo cáo tín dụng thường niên năm 2006, 2007, 2008, 2009 [11] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Quảng ngãi, Báo cáo tổng kết thường niên năm 2006, 2007, 2008, 2009 [12] Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, tài liệu tập huấn (2007), Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro 98 [13] Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam, tài liệu tập huấn (2010), Tóm tắt qui định cho vay khách hàng, Quy trình cho vay hộ sản xuất cá nhân, Quy định đăng ký, quản lý thông tin tài sản bảo đảm [14] Peter S.Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài [15] Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Th ng kê [16] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, (2006), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Th ng kê [17] PGS.TS Nguyễn Đình Tự (2008), "Ngành ngân hàng Việt Nam sau năm gia nhập WTO", Tạp chí ngân hàng, s năm 2008 trang 32, 33, 34, 35 [18] Trần Trung T ờng (2005), "Giải pháp hạn chế rủi ro tín d ng giai đoạn nay", Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng, s 9, tr 39 -43 [19] Viện nghiên cứu khoa học ngân hàng (2003), Giải pháp xử lý nợ xấu tiến trình tái cấu NHTM Việt Nam, Nhà xuất Th ng kê [20] V ngân hàng - Ngân hàng Nhà n ớc (2007), Quản lý nợ xấu Nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu, Bản tin thơng tin tín d ng Ngân hàng Nhà n ớc, s đến s 14 năm 2007  TI NG ANH [21] Bank Management, University of South Carolina, The Dryden Press, 1995, tr 107 [22] World bank (2001), Banking Reform in Vietnam ... “ Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Ngãi ” M c tiêu nghiên c u Trên c sở hệ th ng lý luận hoạt động tín d ng, cơng tác quản trị rủi ro hoạt động tín. .. ro tín d ng quản trị rủi ro tín d ng ngân hàng th ng mại - Phân tích, đánh giá cách có hệ th ng thực trạng hoạt động tín d ng, rủi ro tín d ng quản trị rủi ro tín d ng Ngân hàng Nông nghiệp Phát. .. d ng ngân hàng th ng mại, vận d ng vào thực tiễn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) tỉnh Quảng Ngãi, tác giả đánh giá kết đạt đ c, t n hạn chế cơng tác quản trị rủi ro tín