NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN MAY đức GIANG

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐỨC GIANG Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Công Ty Sinh viên thực : Đỗ Thị Thu Hà Lớp : K43/1109 Kết Cấu Luận Văn Chương Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP May Đức Giang Chương Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cty CP May Đức Giang Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Luận Văn Tốt Nghiệp Chương 1.1 Tổng quan vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp 2.1 Khái quát công ty CP May Đức Giang Kết Cấu 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty CP May Đức Giang 2.1 Khái quát công ty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp 2.1 Khái quát công ty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Lĩnh vực hoạt động trọng tâm: sản xuất, gia công sản phẩm may mặc  Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh - Hiện có xí nghiệp sản xuất, xí nghiệp phụ trợ cơng ty liên doanh - Quy trình công nghệ đại Sản phẩm qua khâu: Chuẩn bị sx-Cắt-May-Là-KCS-Thành phẩm-Đóng gói-Nhập kho - Tổ chức máy quản lý theo phương pháp “trực tuyến chức năng” 2.1 Khái quát công ty CP May Đức Giang BẢNG 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Tổng giám đốc GĐ điều hành kỹ thuật Phòng điện XN may Phòng kỹ thuật CN XN may GĐ điều hành tài KD Phòng KD tổng hợp XN may GĐ điều hành XNK Phòng tài kế tốn XN may Phòng kinh doanh XNK Phòng kế hoạch vật tư XN may GĐ điều hành sản xuất Phòng đầu tư XN may Phòng ISO XN thêu GĐ điều hành nội Phòng tổng hợp XN giặt Phòng đời sống XN bao bì 2.1.4 Kết kinh doanh tình hình tài chủ yếu cty năm gần Luận Văn Tốt Nghiệp  Kết kinh doanh CHỈ TIÊU ĐVT 2005 2006 2007 2008 Giá trị SX công nghiệp Tr.đồng 207,786 235,763 250,474 280,678 Doanh thu Tr.đồng 566,126 684,475 698,274 714,191 Giá vốn hàng bán Tr.đồng 531,606 646,856 654,479 656,728 Lợi nhuận trước thuế Tr.đồng 6,267 9,143 12,095 12,920 Lợi nhuận sau thuế Tr.đồng 4,422 9,143 12,095 11,092 Số lao động Người 6,345 7,598 8,754 8,650 Thu nhập bq CNV/1tháng 1000đ 1,680 1,710 1,850 1,989 (Nguồn báo cáo tài chính; báo cáo kết kinh doanh 2005, 2006, 2007,2008) 2.1.4 Kết kinh doanh tình hình tài chủ yếu cty năm gần Luận Văn Tốt Nghiệp 2.1.4 Kết kinh doanh tình hình tài chủ yếu cty năm gần Luận Văn Tốt Nghiệp  Tình hình tài chủ yếu Chỉ tiêu Tổng vốn kinh doanh - Vốn cố định - Vốn lưu động Các hệ số tài - Hệ số kết cấu tài Hệ số nợ Hệ số vốn chủ sở hữu - Hệ số khả toán Hệ số KNTT nợ ngắn hạn Hệ số KNTT nhanh Hệ số KNTT tức thời Hệ số KNTT lãi vay - Hệ số khả sinh lời Tỷ suất LN trước thuế/DTT Tỷ suất LN sau thuế/DTT Tỷ suất LN vốn CSH ĐVT tr.đ tr.đ tr.đ                   % % % 2008 314,206 73,207 240,998     0.71 0.29   1.17 0.92 0.31 2.23 1.81 1.55 12.37 2007 Chênh lệch 236,456 77,750 62,033 11,174 174,423 66,575         0.77 -0.06 0.23 0.06     1.1 0.07 0.82 0.1 0.04 0.27 2.29 -0.06 1.73 1.73 22.16 0.08 -0.18 -9.79 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp 2.2.1 Thực trạng VLĐ công ty năm 2008 2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ công ty năm 2008 2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Cơ cấu VLĐ năm 2008 Về cuối năm VLĐ tăng 66.575 trđ ứng với tỷ lệ 31.17% 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Tình hình quản lý, sử dụng vốn tiền Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ Tiêu I Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản tương đương tiền Tổng Cộng Năm 2008 Số Tiền Năm 2007 % Số Tiền Chênh Lệch % Số Tiền % TL% 28,392 44.09 6,460 100 21,932 -55.91 37 0.13 167 2.59 -130 -2.46 -77.99 28,355 99.87 6,293 97.41 22,062 2.46 350.61 - - 0 36,000 55.91 - 36,000 64,392 100 6,460 100 57,932 - 339.53 55.91 896.83 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Tình hình quản lý, sử dụng hàng tồn kho Đơn vị tính: triệu đồng Hàng tồn kho Nguyên vật liệu tồn kho Cơng cụ dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa Hàng gửi bán   Tổng cộng Năm 2008 Số Tiền Năm 2007 % Số Tiền Chênh Lệch % Số Tiền TT% TL% 22,103 42.57 12,671 28.17 9,431 14.40 74.43 407 0.78 409 0.91 -2 -0.13 -0.51 8,224 15.84 8,431 18.74 -207 -2.90 -2.45 19,615 37.78 21,605 48.03 -1,990 -10.25 -9.21 520 1.00 928 2.06 -409 1,046 2.02 934 2.08 112 51,915 100 44,979 100 6,936 -1.06 -44.03 -0.06 12.01 15.42 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Tình hình quản lý, sử dụng hàng tồn kho CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2007 Chênh lệch Giá trị TL% Gía vốn hàng bán tr.đ 656,728 654,479 2,249 0.34 Hàng tồn kho bình quân tr.đ 48,447 44,676 3,771 8.44 Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 13.56 14.65 -1.09   Số ngày chu chuyển ngày 27 25   2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Tình hình quản lý khoản phải thu Đơn vị tính: triệu đồng Các khoản nợ phải thu Năm 2008 Số Tiền Năm 2007 TT% Số Tiền Chênh Lệch TT% Số Tiền TT% Phải thu khách hàng 87,936 91.46 73,002 87.66 14,935 Trả trước cho người bán 319 0.33 723 0.87 -404 Phải thu nội ngắn hạn - - - 7,891 8.21 9,549 11.47 -1,658 - - - 96,146 100 83,274 100 12,873 Các khoản thu khác Dự phòng phải thu khó đòi   Tổng cộng 3.80 TL% 20.46 -0.54 -55.88 -3.26 -17.36 15.46 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Tình hình quản lý khoản phải thu CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TỐC ĐỘ THU HỒI NỢ Chỉ tiêu ĐVT Năm2008 Năm 2007 Chênh lệch Giá trị TL% Doanh thu (có thuế) tr.đ 714,191 698,274 15,917 2.28 Số dư bình quân khoản phải thu tr.đ 89,710 59,371 30,339 51.1 Số vòng quay khoản phải thu vòng 7.96 11.76 -3.80 32.31 Kỳ thu tiền bình quân ngày 45 31 15 48.39 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp TÌNH HÌNH CƠNG NỢ 2.2.1 Thực trạng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Nguồn tài trợ VLĐ năm 2008 Đơn vị tính: triệu đồng Nguồn vốn 31/12/2008 Số tiền 13/12/2007 TT(%) Số tiền Chênh lệch TT(%) Số tiền TL(%) NguồnVLĐ thường xuyên 35,403 14.69 16,137 9.25 19,266 119.39 Nguồn VLĐ tạm thời 205,595 85.31 158,286 90.75 189,767 119.89 Tổng VLĐ 240,998 100 174,423 100 66,575 38.17 2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ công ty CP May Đức Giang năm 2008 Luận Văn Tốt Nghiệp Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Chênh lệch Giá trị % Năm 2007 Doanh thu tr.đ 714,191 698,274 15,917 2.28 Lợi nhuận trước thuế tr.đ 12,920 12,095 826 6.83 VLĐ bình quân tr.đ 207,711 152,372 55,339 36.32 Tốc độ luân chuyển VLĐ Vòng 3.44 4.58 -1.14 -24.97 Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 105 79 26 33.28 Mức tiết kiệm VLĐ tr.đ -624,128 -715,713 91,585 -12.80 Tỷ suất LN trước thuế VLĐ % -21.64 0.29 0.22 0.07 33.28 Hàm lượng VLĐ đồng 2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Cty CP May Đức Giang năm 2008 Luận Văn Tốt Nghiệp Thành Tích • Cơng ty kinh doanh có lãi, tăng thu nhập cho cán cơng nhân viên • Khả tốn cải thiện • Đảm bảo ngun tắc cân tài Hạn Chế • Xác định nhu cầu VLĐ chưa hiệu • NVLĐTX thấp • Các khoản phải thu lớn gây ứ đọng vốn • Cơng tác quản lý hàng tồn kho có dấu hiệu xuống • Chưc thực trích lập khoản dự phòng Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụngVLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp 3.1 3.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cty CP May Đức Giang Hạn Chế 3.3 Một số kiến nghị với quan quản lý cấp 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp Hoàn thiện việc xác định nhu cầu VLĐ kỳ Dự kiến nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm Tăng cường quản lý thu hồi nợ phải thu GIẢI PHÁP Nâng cao hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho Đẩy mạnh hoạt động Marketing Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Cải tiến thiết bị sản xuất, đại hóa máy móc 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp  Tăng cường quản lý thu hồi nợ phải thu - Tìm hiểu kỹ đối tượng khách hàng trước ký hợp đồng - Thiết kế điều khoản hợp đồng kín kẽ lựa chọn phương thức tốn thích hợp - Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán - Lập sổ chi tiết để theo dõi nợ phải thu theo đối tượng - Trích lập quỹ dự phòng phải thu khó đòi Lời Cảm Ơn Luận Văn Tốt Nghiệp ... Chương Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP May Đức Giang Chương Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cty CP May Đức. .. Đức Giang Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Luận Văn Tốt Nghiệp Chương 1.1 Tổng quan vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ cty CP May Đức. .. Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty CP May Đức Giang Luận Văn Tốt Nghiệp 2.2.1 Thực trạng VLĐ công ty năm 2008 2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ công ty năm 2008 2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty 2.2.1