BÀI TẬP KẾ TOÁN KINH DOANH DỊCH VỤ DU LỊCH

Tổ chức tiệc cưới trong tháng, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng200tr, 100tr khách hàng chưa thanh toán.. - Tính đến cuối tháng, công ty TNHH du lịch Thái Dương đang nhận200tr khách hàng ch

KẾ TOÁN KINH DOANH DỊCH VỤ DU LỊCH, KHÁCH SẠN VÀ

a Chủ sở hữu góp thêm vốn vào doanh nghiệp: 2 tỉ đồng

b Khách sạn Hà Nội nhận trước tiền từ khách hàng cho số bánh trungthu sẽ giao vào đầu tháng 9: 50tr

c Nhận tiền thuê phòng của khách hàng trả trước cho 5 tháng (từngày 01/08/2013 đến ngày 31/12/2013): 100tr

d Vay ngân hàng 3 tỷ, thời gian 1 năm, lãi suất 12%/năm

e Cuối tháng, nhận được giấy báo Có của ngân hàng về lãi số dư tàikhoản tiền gửi ngân hàng của tháng 8 là 1,5 tr

f Thu được từ công ty A 25tr thanh toán tiền tổ chức tiệc sinh nhậtcông ty vào ngày 25/07/2013

g Ngày 20/08/2013, thu thanh lý xe chở khách 16 chỗ cũ: 500tr

h Tổ chức tiệc cưới trong tháng, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng200tr, 100tr khách hàng chưa thanh toán

i Nhận được thông báo về tạm ứng cổ tức năm 2013 từ công ty cổphần du lịch Hà Nội (công ty liên kết của công ty cổ phần kháchsạn Hà Nội), tỷ lệ tạm ứng cổ tức là 12% Số lượng cổ phiếu kháchsạn Hà Nội sở hữu là 10.000 cổ phiếu, mệnh giá : 10.000 VNĐ/CP.Thời gian thực hiện chi tạm ứng cổ tức từ ngày 01/10/2013

Bài 2: Tại công ty TNHH du lịch Thái Dương phát sinh các hoạt đồng trongtháng 6/N như sau:

- Thực hiện các tour du lịch nội địa, doanh thu chưa bao gồm thuếGTGT 10% là 300tr, đã thu bằng tiền mặt 100tr, khách hàng chuyểnkhoản 150tr, còn lại chưa thu.

- Cung cấp tour du lịch Hà Nội – Hạ Long cho công ty A, số lượng: 30người, giá tour trọn gói niêm yết là 3tr/người, chiết khấu 10% chocông ty A do đoàn đông Công ty A đã chuyển khoản 45tr

- Thực hiện các tour du lịch nước ngoài, doanh thu chưa có thuế GTGT10% của phần dịch vụ cung cấp tại Việt Nam là 60tr, giá trị dịch vụcung cấp ở nước ngoài là 300tr Khách hàng đã thanh toán 70% bằngchuyển khoản

- Cung cấp tour Hà Nội – HongKong cho công ty A, số lượng khách: 20người, giá tour trọn gói niêm yết là 30tr/người, chiết khấu 10% chocông ty A vì đoàn đông Ước tính phần giá trị dịch vụ thực hiện tạiHongKong là 70% Công ty A đã thanh toán 60% bằng chuyển khoản

- Tính đến cuối tháng, công ty TNHH du lịch Thái Dương đang nhận200tr khách hàng chuyển khoản ứng trước cho dịch vụ du lịch đượcthực hiện trong tháng 7 Công ty đang thực hiện dở dang 5 tour du lịchtrong nước có tổng trị giá 300tr (chưa có thuế GTGT 10%) Ước tínhkhối lượng công việc hoàn thành là 50%

- Nhận được hoa hồng của các khách sạn, khu bán đồ lưu niệm… là40tr chuyển qua ngân hàng

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên.

Bài 3: Trong tháng 8/2012, Báo cáo kinh doanh của khách sạn KimGiang như sau:

a Báo cáo của bộ phận phòng buồng:

Loại

phòng

Số lượngphòng

Đơn giá Số

ngày

Hình thức thanh toán

25 1tr/ngày 30 Thu tiền mặt: 400tr, còn

lại khách hàng thanh toánbằng thẻ master

b Báo cáo của bộ phận nhà hàng và quầy bar:

 Doanh thu bán đồ mua sẵn là 250tr, trong đó doanh thu củarượu vang (dưới 20 độ) là 50tr, rượu khác (trên 20 độ) là 60tr,bia là 30tr, thuốc lá là 6,6tr Doanh thu bán thực phẩm chế biến

là 500tr Phí phục vụ tiệc cưới, hội nghị… là 25tr Tiền mặt thuđược nộp quỹ là 300tr, khách hàng thanh toán qua ngân hàng là300tr, còn lại chưa thanh toán

 Tính đến cuối tháng, đang nhận ứng trước từ khách hàng 50trcho tiệc cưới tổ chức trong tháng sau bằng chuyển khoản

c Báo cáo từ bộ phận kinh doanh khác (đã nhận đủ bằng tiền mặt):

 Lãi tiền gửi ngân hàng trong tháng là 20tr, ngân hàng chuyểnvào tài khoản thanh toán của công ty.

 Nhận được 20tr tiền thưởng do lọt vào Top 10 các khách sạn códịch vụ tốt nhất do Tổng cục du lịch Việt Nam tổ chức

Yêu cầu:

1 Ghi nhận doanh thu, thu nhập của khách sạn Kim Giang trong kỳ.

2 Xác định thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ.

Biết rằng: Tất cả giá trên đều chưa bao gồm thuế GTGT Thuế suất thuếGTGT của hàng hóa và dịch vụ của công ty là 10% Thuế suất thuế tiêu thụđặc biệt của rượu vang là 25%, rượu khác là 50%, bia: 25%, thuốc lá: 65%,karaoke và vũ trường: 40%, trò chơi có thưởng: 30%

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN CHI PHÍ KINH DOANH VÀ

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANHBài 1: Trích các sổ cái TK 5111- Doanh thu bán hàng hóa, TK 5112 – Doanhthu bán thành phẩm và TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh trong tháng5/2012 của nhà hàng Hoàng Sơn như sau (đơn vị tính: 1.000 đồng)

TK 911(632) 524.000

TK 5112(532) 10.000

(911) 190.000

120.000 (131) 80.000 (112)

TK 5111(3332) 15.500

(531) 24.500

(911) 580.000

310.000 (112)250.000 (111) 60.000 (131)

2 Ngày 05/01, thanh toán toàn bộ lương nhân viên còn nợ bằng tiền mặt.

3 Tổng kết các chi phí đã bỏ ra trong kỳ này để hoàn thành tour dở dang từ

kỳ trước: Lương hướng dẫn viên du lịch: 20tr, chi phí công cụ, đồ dùng:10tr, chi phí khác đã thanh toán bằng tiền mặt (vé các khu vui chơi, vé tàuphà…): 20tr

4 Thanh lý hợp đồng du lịch đã hoàn thành với khách hàng và phát hànhhóa đơn, giá chưa có thuế GTGT 10% là 300tr Khách hàng đã thanh toán đủbằng chuyển khoản

5 Ngày 15/01, phát hành 1.000 trái phiếu thời hạn 5 năm, mệnh giá 10, giáphát hành bằng mệnh giá, lãi suất danh nghĩa bằng lãi suất thị trường 18%,nhận hàng năm vào ngày phát hành bắt đầu từ năm sau, đã thu đủ bằng tiềngửi ngân hàng

6 Ngày 20/01, theo quyết định số 15 của Hội đồng thành viên, tiến hànhchuyển toàn bộ lợi nhuận chưa phân phối để bổ sung nguồn vốn kinh doanh

7 Cuối tháng, thực hiện các công việc sau:

a Trích lãi tháng 1 phải thu của hợp đồng tiền gửi (tính tròn tháng)

b Trích lãi trái phiếu phải trả trong tháng 1 (tính tròn tháng)

c Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 25, nhân viên quản lí doanhnghiệp là 15

d Trích đầy đủ các khoản bảo hiểm vào lương và chi phí của doanh nghiệp

e Khấu hao trong tháng 01 của tài sản cố định tại bộ phận quản lí là 50

f Các chi phí khác ở bộ phận quản lý đã chi bằng tiền mặt là 20

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên

2 Thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanhtháng 1/2012

3 Lập Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 1/2012

Bài 3: Tại công ty du lịch M&M, trong tháng 5/N thực hiện 2 hợp đồng dulịch A và B Chi phí dịch vụ dở dang đầu tháng của hợp đồng A là 50tr, hợpđồng B là 2,5tr Chi phí dịch vụ phát sinh tập hợp trong tháng:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (vé, nón, balo) của hợp đồng A là20tr, hợp đồng B là 10tr

- Chi phí nhân công trực tiếp (lương và các khoản trích theo lương củahướng dẫn viên) của hợp đồng A: 8tr, hợp đồng B: 6tr

- Chi phí sản xuất chung (khấu hao xe vận chuyển du lịch): 12tr Chiphí sản xuất chung được phân bổ cho 2 đơn hàng theo tỷ lệ của chi phínguyên vật liệu trực tiếp

Ngày 5/5/N, đơn hàng A hoàn thành, doanh thu trọn gói đã bao gồm thuếGTGT 10% là 90tr, trong đó doanh thu tương ứng với phần dịch vụ cung cấp

ở nước ngoài là 24tr Khách hàng đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản.Cuối tháng 5, đơn hàng B vẫn còn đang trong quá trình thực hiện

Các chi phí ở bộ phận khác được tập hợp như sau: chi phí quản lý doanhnghiệp: 8tr, chi phí tài chính: 3tr, doanh thu hoạt động tài chính: 1tr, thunhập khác: 1,2tr, chi phí khác: 0,3tr

Yêu cầu:

1 Xác định giá vốn các tour du lịch trên

2 Thực hiện các bút toán kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh củacông ty trong tháng 5/N

3 Lập Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 5/N của công ty

Bài 4: Nhà hàng Queen Bee trong tháng 9/2012 có các nghiệp vụ phát sinhnhư sau:

1 Từ ngày 1/9 đến ngày 25/9, hàng ngày kế toán nhận tiền mặt và báocáo bán hàng của nhân viên bán hàng Tổng doanh thu chưa thuế 25ngày là 250tr, trong đó doanh thu bán hàng mua sẵn là 50tr, doanh thubán hàng tự chế là 200tr, thuế GTGT 10% Nhà hàng đã thu bằng tiềnmặt 50tr, TGNH: 160tr, số còn lại khách hàng nợ

2 Ngày 26/9, khách đặt cọc 5tr bằng tiền mặt để tổ chức tiệc sinh nhậtcông ty trị giá chưa thuế 20tr, thuế GTGT 10%

3 Ngày 29/9, đã thực hiện xong tiệc sinh nhật nói trên, khách hàngdùng TGNH thanh toán hết số tiền còn lại theo hợp đồng sau khi trừ

đi tiền cọc Doanh thu chưa thuế của hàng mua sẵn là 4tr, hàng tự chếbiến là 16tr

4 Cuối tháng xác định được giá thành của hàng tự chế đã tiêu thụ trongtháng là 150tr, giá vốn hàng mua sẵn đã tiêu thụ là 32tr

5 Trong tháng tập hợp chi phí bán hàng là 20tr, chi phí quản lý doanhnghiệp là 15tr, kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh

ủi, đại lý vé máy bay Trong tháng 10/2012 có các nghiệp vụ phát sinh:

1 Xuất kho một số xà phòng tắm, bàn chải, kem đánh răng, trà thuốc…trang bị cho phòng khách sạn trị giá 700.000đ Xuất kho một số xàphòng, thuốc tẩy cho bộ phận giặt ủi: 500.000đ

2 Chi tiền mặt mua báo hàng ngày cho phòng khách sạn 100.000đ, trảtiền điện thoại cho bộ phận quản lý doanh nghiệp: 6tr

3 Xuất kho một số công cụ, đồ dùng dùng cho phòng khách sạn: 4tr, chohoạt động karaoke: 400.000đ, cho bộ phận giặt ủi: 1tr đ, cho bộ phậnquản lý: 800.000đ.

4 Chi phí tiền công và bảo hiểm cho nhân viên tổ phòng buồng: 15tr,nhân viên trực dàn máy karaoke: 1tr, nhân viên giặt ủi: 1,5tr, nhânviên lễ tân và phục vụ khách sạn: 6tr, nhân viên quản lý: 10tr

5 Kháu hao TSCĐ phân bổ cho phòng khách sạn: 60tr, cho hoạt độngkaraoke: 5tr, giặt ủi: 3tr, đại lý vé máy bay: 0,5tr, quản lý doanhnghiệp: 7tr

6 Chi phí điện nước phải trả phân bổ cho phòng khách sạn: 2tr, giặt ủi:1tr, karaoke: 0.5tr, quản lý doanh nghiệp: 0,5tr

7 Doanh thu trong tháng chưa bao gồm thuế GTGT 10% của các dịch

vụ như sau: dịch vụ cho thuê phòng: 120tr, karaoke: 39tr, giặt ủi: 7tr,đại lý vé máy bay: 7tr Dịch vụ karaoke chịu thuế tiêu thụ đặc biệt30% Toàn bộ doanh thu trên đã thu được bằng tiền gửi ngân hàng:136tr, số còn lại thu bằng tiền mặt

8 Toàn bộ doanh thu trên đã thu được bằng tiền gửi ngân hàng: 136tr,

số còn lại thu bằng tiền mặt

Yêu cầu:

1 Tập hơp chi phí và tính giá thành cho từng loại dịch vụ Biết rằngdịch vụ cho thuê phòng tháng trước có 10 ngày đêm khách ở lưulại sang tháng này và 15 ngày đêm khách ở tháng này lưu lại sangtháng sau, chi phí định mức phòng khách sạn là 100.000đ/ngàyđêm Các dịch vụ khác không có chi phí dở dang đầu kỳ và cuốikỳ

2 Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanhcủa khách sạn

3 Lập báo cáo kết quả kinh doanh của khách sạn trong tháng

BÀI TẬP CHƯƠNG 3 – KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN

PHẢI THU

Bài 1: Trong tháng 12/N doanh nghiệp có phát sinh các nghiệp vụ kế toánsau:

- SDĐK của TK 1122: 15.000 USD, TGGS: 21.800 đồng/USD

- Dùng tiền mặt mua 20.000 USD nhập quỹ tiền gửi ngân hàng, TGTT:21.600 đồng/USD

- Khách hàng trả nợ 30.000 USD vay từ kỳ trước, TGGS: 21.500đồng/USD, TGTT lúc trả nợ 21.700 đồng/USD

- Vay ngắn hạn ngân hàng 15.000 USD, TGTT: 22.000 đồng/USD

- Chi 50.000 USD trả nợ người bán, TGGS của khoản nợ: 22.100đồng/USD

Y/C: Định khoản, biết doanh nghiệp tính giá trị xuất, tồn ngoại tệ theo

phương pháp FIFO Phản ánh lên tài khoản 1122 Đánh giá lại tài khoản

1122, biết tỷ giá bình quân liên ngân hàng cuối kỳ kế toán là 22.200đồng/USD

Bài 2: Trong tháng 12/N, Khách sạn A có các chứng từ tiền mặt sau: (Đơn vịtính: 1.000 đ)

1 Số dư đầu tháng của TK tiền mặt: 39 750, trong đó: TK 1111 “Tiền VN”:15.000; TK 1112 “Ngoại tệ”: 210.000 (của 10.000USD, tỷ giá1USD=21.000VND)

- Phiếu chi ngày 08: Tạm ứng tiền mua nguyên liệu cho bộ phận nhà hàng:50.000

- Ngày 14: Phiếu chi: Thanh toán tiền xà phòng, bàn chải, khăn mặt… muamới, dùng trong phòng khách sạn trị giá chưa có thuế GTGT 10% là 15.000

- Ngày 16: Phiếu thu: khách hàng thanh toán tiền tổ chức tiệc cưới trị giá22.000 đã bao gồm thuế GTGT 10%, trong đó doanh thu từ bán hàng muasẵn là 5tr, hàng chế biến là 13tr, dịch vụ trang trí và tổ chức tiệc là 2tr

- Ngày 20: Phiếu chi ngoại tệ 2.000USD để mua một thiết bị văn phòng, tỷgiá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do NHNN công bố là1USD=21.150đ

- Ngày 21: Phiếu chi tiền mặt nộp thuế GTGT của thiết bị nhập khẩu ngày

10, thuế suất thuế GTGT là 10%

- Ngày 30: Khách hàng X thanh toán tiền thuê văn phòng tháng 12/N:37.500 đã bao gồm thuế GTGT 10%

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ trên

2 Ghi vào sổ cái tiền mặt (VND và USD) các nghiệp vụ phát sinh trongtháng

3 Tại ngày 31/12/N, tỷ giá mua vào do ngân hàng VCB công bố là 1USD =21.120 đ Đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của khách sạntrên

Bài 3: Tại công ty du lịch Thành Công sử dụng tỷ giá thực tế để ghi nhậnngoại tệ, trong tháng 12/N có những nghiệp vụ sau đây:

- Ngày 10/12: Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về việc kháchhàng thanh toán 30.000 USD (giá trọn gói đã bao gồm VAT 10%) chotour du lịch đã hoàn thành tháng trước Tỷ giá mua ngoại tệ chuyển

khoản tại ngày giao dịch là: 20.950 đồng/USD Công ty đã hạch toántrước doanh thu ngay khi thực hiện xong tour với tỷ giá 20.900 đ/$.

- Ngày 15/12: Bán 10.000 USD cho ngân hàng thu về TGNH VNĐ với

tỷ giá mua ngoại tệ chuyển khoản 21.000đ/$

- Ngày 17/12: Nhập khẩu một chiếc xe ô tô làm phương tiện vậnchuyển khách du lịch, giá 20.000 USD, đã chuyển khoản thanh toáncho người bán Tỷ giá bình quân liên ngân hàng trên tờ khai nhậpkhẩu là 21.000 đồng/USD, tỷ giá bán chuyển khoản của ngân hàng là21.150đ/$

- Ngày 20/12: Vay ngắn hạn ngân hàng 30.000 USD, ngân hàng đã gửigiấy báo Có TK TGNH ngoại tệ Tỷ giá niêm yết tại ngân hàng khivay là: 21.150đ/$

- Ngày 27/12: Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về việc kháchhàng thanh toán tiền tour thực hiện trong tháng 12, giá trọn gói là2.500$, tỷ giá thực tế là: 21.150 đồng/USD

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ trên

2 Đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của công ty tại thờiđiểm cuối kỳ, biết rằng, ngày 31/12, tỷ giá mua vào của ngân hàng nơicông ty mở tài khoản là 21.130đ/USD

Bài 4: Cho biết các dữ liệu sau ở nhà hàng Long Vân (đơn vị 1000 đ)

Lợi nhuận sau thuế 49.102.000 7.464.000

Phải thu của khách 714.000 595.000 1.321.000

Yêu cầu:

1 Xác định tỷ trọng lãi gộp/doanh thu của năm 2011 và 2012 Nhận xét

2 Xác định số vòng quay các khoản phải thu và thời gian thu tiền bìnhquân của hai năm 2011, 2012 Nhận xét

Bài 5: Công ty du lịch Hạ Long bắt đầu năm tài chính 2012 với số phải thucủa khách hàng là 480 triệu và khoản dự phòng phải thu khó đòi là 56 triệu.Năm 2012, tổng doanh thu của công ty là 2.400tr, trong đó doanh thu bằngtiền là 2 tỷ Cũng trong năm 2012, khách hàng đã thanh toán các khoản nợ

kỳ trước là 440tr, công ty cũng xóa sổ khoản phải thu khó đòi từ khách hàng

- công ty Hòn Gai số tiền là 50 triệu (khoản này đã được trích lập dự phòng

từ cuối năm 2011)

Yêu cầu:

1 Sử dụng Tài khoản chữ T để xác định xem khách hàng còn nợ công ty

du lịch Hạ Long bao nhiêu tiền vào cuối năm 2012

2 Ước tính chi phí dự phòng phải thu khó đòi là 3% của tổng doanh thubán chịu Hãy trích lập dự phòng phải thu khó đòi cho năm 2012 và sửdụng tài khoản chữ T để xác định số dư cuối kỳ của tài khoản Dựphòng phải thu khó đòi

Chương 4: Kế toán hàng tồn kho

Bài 1:

Công ty khách sạn Hạ Long có 4 dịch vụ như sau: Dịch vụ cho thuê phòng,giặt ủi và dịch vụ massage Các tài liệu kế toán ghi nhận trong kỳ được chonhư sau:

Số dư đầu kỳ của các tài khoản: (đơn vị: 1.000đ)

TK 111: 130.000

TK 112: 300.000

TK 152: 40.000

TK 153: 30.000

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Xuất kho xà phòng tắm, bàn chải đánh răng… trang bị cho phòngkhách sạn trị giá 800, cho phòng massage 400

2 Tạm ứng cho anh Bình 10.000 đi mua xà phòng, thuốc tẩy (nguyênvật liệu) bằng tiền mặt

3 Xuất kho chăn, gối đệm trị giá 4.000 cho phòng khách sạn làm công

cụ dụng cụ phân bổ trong 4 kỳ

4 Anh Bình mua nguyên vật liệu về nhập kho, giá mua 7.000, chưa baogồm thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 500, chưa bao gồm thuếGTGT 10%, tất cả đã trả bằng tiền tạm ứng

5 Tính tiền lương phải trả nhân viên dọn phòng là 7.000, nhân viên giặt

ủi là 3.000, nhân viên massage là 4.000, nhân viên lễ tân, bảo vệ, quản

lý khách sạn là 5.000, cho bộ phận quản lý doanh nghiệp là 12.000

6 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định vào chi phí và khấutrừ vào lương

7 Trích khấu hao tài sản cố định hữu hình phân bổ cho phòng khách sạn

là 20.000, cho bộ phận giặt ủi là 3.000, cho dịch vụ massage là 5.000,cho bộ phận quản lý doanh nghiệp là 8.000

8 Chi phí tiền điện, nước phải trả chưa thuế GTGT 10% là 6.000, phân

bổ cho phòng khách sạn là 3.000, giặt ủi 1.500, dịch vụ massage 500,quản lý doanh nghiệp là 1.000

9 Chi phí mua ngoài bằng tiền mặt khác tính cho bộ phận quản lý doanhnghiệp là 5.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%

10.Doanh thu trong tháng chưa thuế GTGT 10% gồm: phòng khách sạn120.000, giặt ủi là 5.000, massage là 20.000 Tất cả thu bằng tiền mặtYêu cầu:

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Xác định kết quả kinh doanh trong tháng biết cuối kỳ còn 10 ngàyđêm phòng khách sạn đã lưu lại ở tháng sau, chi phí định mức phòngkhách sạn này là 200.000/ngày đêm Các dịch vụ còn lại không có chiphí dở dang cuối kỳ

Bài 2:

Công ty du lịch Hải Phòng kinh doanh hướng dẫn và vận tải du lịch, trong

kỳ kinh doanh tháng 6/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1/6: Nhận được giấy báo Có số tiền 50.000 của khách hàng đặt trước cho chuyến du lịch có trị giá 110.000 sẽ khởi hành vào ngày 15/6

8/6: Mua nguyên vật liệu gồm mũ, áo, cờ, nước… tổng giá trị 4.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt

10/6: Chuyển khoản 15.000 cho khách sạn Royal đặt trước tiền phòng

15/6: Chuyến du lịch được khởi hành, doanh nghiệp xuất mũ, áo, cờ… cho tuor du lịch trị giá 3.000

18/6: Chi phí nguyên vật liệu cho xe chở khách là 8.000, chưa bao gồm 10%thuế GTGT đã trả bằng tiền mặt

20/6: Chi tiền mặt 1.100, đã gồm 10% thuế GTGT tiền mua vé thăm quan thắng cảnh

25/6: Kết thúc tuor du lịch, tổng chi phí ăn uống và nghỉ tại khách sạn Royalđược thông báo là 40.000

26/6: Khách hàng trả hết số tiền còn lại bằng chuyển khoản

27/6: Đài truyền hình Quảng Ninh thông báo tiền quảng cáo trên truyền hình

là 20.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, công ty đã trả bằng chuyển khoản

và phân bổ chi phí quảng cáo này cho 5 tháng

28/6: Các chi phí điện nước, điện thoại trong tháng tính cho bộ phận quản lý doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt là 1.500, chưa bao gồm thuế GTGT 10%

30/6: Tiền lương tháng trả cho nhân viên bộ phận hướng dẫn du lịch là

6.000, bộ phận vận tải du lịch là 4.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 9.000

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ vào chi phí và khấu trừ vào lương

Trích khấu hao tài sản cố đinh cho xe khách vận chuyển là 4.000, cho các tàisản cố định khác dùng trong quản lý doanh nghiệp là 7.000

Yêu cầu: ĐỊnh khoản các nghiệp vụ phát sinh và lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 6/N

Đầu tư vào công ty liên kết 90.000 Lợi nhuận chưa phân phối 45.000

Tiền gửi ngân hàng 85.000 Thuế phải nộp Ngân sách 18.000

Hàng hóa tồn kho 20.000 Quỹ dự phòng tài chính 20.000Người mua ứng trước 5.000 Phải thu khách hàng 15.000THành phẩm tồn kho (55 sp) 55.000 Chi phí sản xuất kd dở dang 35.000Quỹ đầu tư phát triển 10.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 22.000NGuồn vốn xây dựng cơ bản 150.00