Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài: Hoàn thiệnkế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần thương mại vàdịch vụ Minh Phát
DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối liên hệ phận Bảng 1.1: Hoạt động Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát đạt năm gần (2012, 2013): .11 Sơ đồ 1.3: Hình thức ghi sổ kế tốn .12 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát: 14 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính: 16 Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 021750 .20 Biểu 2.2: Phiếu nhập kho .21 Biểu 2.3: Phiếu chi 22 Bảng 2.1: Bảng tổng hợp mua hàng 23 Bảng 2.2: Bảng cân đối nhập xuất tồn kho hàng hóa .25 Bảng 2.3: Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại 26 Biểu 2.4: Chứng từ ghi sổ số 01 27 Biểu 2.5: Sổ hàng hóa 28 Biểu 2.6: Phiếu xuất kho số 03/X 30 Bảng 2.4: Bảng kê lưu chuyển sản phẩm, vật tư, hàng hóa 31 Biểu 2.7: Chứng từ ghi sổ số 07 32 Biểu 2.8: Sổ giá vốn bán hàng 33 Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT số 018998 .35 Biểu 32.10: Giấy chuyển tiền 36 Bảng 2.5: Sổ chi tiết tài khoản .38 Bảng 2.6: Sổ chi tiết bán hàng .39 Bảng 2.7: Bảng kê phát sinh theo tài khoản đối ứng 40 Biểu 2.11: Chứng từ ghi sổ số 05 41 Biểu 2.12: Chứng từ ghi sổ số 12 42 Biểu 2.12: Sổ doanh thu bán hàng 43 Biểu 2.13: Hóa đơn GTGT số 018998 45 Biểu 2.14: Chứng từ ghi sổ số 02 46 Biểu 2.15: Hóa đơn GTGT số 00032329 .48 Biểu 2.16: Phiếu chi 49 Biểu 2.17: Hóa đơn GTGT số 0182312 50 Biểu 2.18: Phiếu chi 51 Bảng 2.8: Bảng tổng hợp chi phí bán hàng số 06 52 Biểu 2.19: Chứng từ ghi sổ số 08 53 Biểu 2.20: Sổ chi phí bán hàng 54 Biểu 2.21: Hóa đơn GTGT số 000073 56 Biểu 2.22: Phiếu chi 57 Biểu 2.23: Hóa đơn GTGT số 1361294 58 Biểu 2.24: Phiếu chi 59 Bảng 2.9: Tổng hợp chi phí quản lý cơng ty 60 Biểu 2.25: Chứng từ ghi sổ số 09 61 Biểu 2.26: Sổ chi phí quản lý cơng ty 62 Biểu 2.27: Chứng từ ghi sổ số 14 65 Biểu 2.28: Sổ chi phí thuế TNDN 66 Biểu 2.29: Chứng từ ghi sổ số13 67 Biểu 2.30: Chứng từ ghi sổ số15 68 Biểu 2.31: Sổ xác định kết kinh doanh 69 Biểu 2.32: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 70 LỜI MỞ ĐẦU Hiện đất nước ta ngày phát triển kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế, hoạt động kinh doanh người ngày đa dạng tinh vi nhạy bén để phục vụ nhu cầu người Điều làm cho công ty cạnh tranh ngày gay gắt Địi hỏi việc quản lý kinh tế tài cách chặt chẽ, quản lý pháp luật cơng cụ biện pháp quản lý có hiệu lực tạo ổn định môi trường kinh tế Qua trình học tập trường với kiến thức mà thầy cô giáo truyền đạt cơng tác quản lý kinh tế, kế tốn công ty sản xuất, thương mại đơn vị hành nghiệp Với kiến thức trang bị phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cách lập chứng từ vào sổ sách kế toán… Và hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình anh chị Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát nên em lựa chọn chun đề “ Hồn thiện kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát” Do khả kiến thức em hạn hẹp nên viết em tránh khỏi sai sót, em mong nhận ý kiến đóng góp sửa chữa thầy cán kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát Với nội dung chọn đề tài em có chương sau: Chương 1: Đặc điểm kinh doanh, tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát Chương 2: Thực trạng kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát Chương 3: Các giải pháp hồn thiện kế tốn tiêu thụvà xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH, TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH PHÁT 1.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát: 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát thành lập theo định Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội ngày 20/07/2010 Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát đơn vị kinh doanh thương mại Tên giao dịch là: Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát -Địa chỉ: 16A, Ngõ 88, Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội -Điện thoại: 042126175 -Mã số thuế: 0104744469 -Vốn điều lệ: tỷ VNĐ -Giám đốc công ty: Trải qua năm phát triển trưởng thành, công ty liên tục khẳng định vị uy tín thương trường, trở thành cơng ty tin cậy, cung cấp chuyên nghiệp sản phẩm lĩnh vực: mua bán xuất nhập loại máy móc, thiết bị giám sát an ninh, tin học … Trong xu hội nhập kinh tế công ty mong muốn hợp tác, liên doanh, liên kết với đối tác nước để cống hiến nhiều trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ: Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát hoạt động lĩnh vực: Mua bán xuất nhập loại máy móc, thiết bị giám sát an ninh, tin học Khai thác thu gom than cứng Khai thác thu gom than non Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét Chuẩn bị mặt Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác Đại lý, mơi giới, đấu giá Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh Cho th máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác Dịch vụ lưu trú ngắn ngày Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng ( phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới…) Dịch vụ phục vụ đồ uống Hiện nhu cầu thị trường công ty tập trung chủ yếu vào buôn bán xuất nhập loại máy móc, thiết bị giám sát an ninh, tin học Với sách đa dạng hóa kinh doanh với mục tiêu tồn phát triển công ty có định hướng đắn phù hợp với tình trạng thời Các thành viên công ty nỗ lực với phát triển công ty định hướng mục tiêu kinh doanh 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh: * Tổ chức quản lý: Tổ chức công tác quản lý công ty cần thiết khơng thể thiếu, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh cơng ty Để thực tốt chức quản lý công ty cơng ty cần có máy tổ chức quản lý phù hợp Đối với Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát vậy, công ty nhỏ nên máy tổ chức quản lý công ty đơn giản, gọn nhẹ phù hợp với mơ hình tính chất kinh doanh công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối liên hệ phận Đại hội đồng cổ đơng Giám đốc Phịng kinh doanh Phịng hành Phịng kỹ thuật - kế tốn Chức phận tóm tắt sau: - Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền định cao Công ty cổ phần, định vấn đề quan trọng liên quan đến tồn hoạt động Công ty Đại hội đồng cổ đông làm việc theo chế độ tập thể, thực chức nhiệm vụ chủ yếu thơng qua kỳ họp Đại hội đồng cổ đơng, Đại hội đồng cổ đơng phải họp năm lần - Giám đốc: chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế - Phòng kinh doanh: + Chức tham mưu giúp giám đốc điều hành trực tiếp thực hoạt động kinh doanh công ty + Chủ động khảo sát, nghiên cứu việc mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm cho cơng ty + Tìm kiếm khách hàng bán hàng cho công ty nhằm trì tồn phát triển công ty + Trực tiếp xây dựng kế hoạch, phương án kinh doanh cho công ty + Quản lý tốt hiệu tiền hàng trình kinh doanh + Thực báo cáo lại kết kinh doanh cho công ty theo tháng, quý, năm + Thực nguyên tắc quản lý kinh tế lập chứng từ hóa đơn gốc theo quy định nhà nước * Mối quan hệ phòng kinh doanh với phận: Phịng kinh doanh có mối quan hệ chặt chẽ với ban giám đốc phận khác công ty, tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực kế hoạch sản xuất kinh doanh, ký kết hợp đồng kinh tế, đạo kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm - Phịng hành chính- kế tốn: +Thực chức phản ánh hạch toán nhiệm vụ kinh tế phát sinh q trình kinh doanh cơng ty + Thực chức quản lý tài sản công ty cách hiệu + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tài cho giám đốc phê duyệt, tham mưu, giúp giám đốc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh công ty, đề xuất biện pháp nâng cao hiệu khai thác sử dụng vốn kinh doanh để đạt hiệu cao + Thực việc theo dõi, báo cáo biến động mặt nhân + Thực chế độ hạch toán kinh doanh theo phương pháp hạch toán quy định nhà nước * Mối quan hệ phịng hành chính- kế toán với phận: Tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực tổ chức công tác cán lao động tiền lương, tra kỷ luật, thi đua khen thưởng Tham mưu cho giám đốc công ty công tác bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật cán theo phân cấp công ty Với phịng ban khác cơng ty có mối quan hệ cung cấp số liệu cho phịng kế tốn Dựa vào số liệu phịng kế tốn cung cấp giúp giám đốc nắm tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty lãi hay lỗ, từ dễ dàng việc đề kế hoạch sản xuất kinh doanh cho cơng ty Phịng kế tốn tập hợp thu chi từ phịng ban khác công ty nên dễ dàng nhận điều bất hợp lý có phịng ban khác, sớm đưa điều chỉnh, xử lý Mặt khác nhờ mà tránh nhiều khoản chi sai, chi thừa giúp tiết kiệm cho cơng ty - Phịng kỹ thuật dịch vụ khách hàng: Thực hoạt động dich vụ khách hàng trình sau bán hàng: chở máy giao tận tay cho khách hàng, lắp máy, hướng dẫn sử dụng, sửa chữa, bảo hành, bảo dưỡng… Tư vấn cho khách hàng sử dụng loại linh kiện phù hợp với sản phẩm mà khách hàng mua Thực hoạt động dịch vụ cho khách thu tiền khách có yêu cầu * Tổ chức kinh doanh: Với đặc điểm công ty thương mại công việc kinh doanh mua vào bán nên công tác tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình ln chuyển khơng phải quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty áp dụng phương pháp kinh doanh mua bán qua kho mua bán khơng qua kho Quy trình ln chuyển hàng hóa công ty thực qua sơ dồ sau: Sơ đồ 1.2: Quy trình ln chuyển hàng hóa Mua vào Dự trữ bán qua kho Bán Bán thẳng không qua kho 1.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số năm gần đây: Khi thành lập công ty với số vốn điều lệ ban đầu 3.000.000.000 VNĐ, với 10 cán công nhân viên, lợi nhuận chưa cao đủ để bù đắp chi phí Sau hai năm hoạt động có nhiều khách hàng biết đến cơng ty hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển Số lượng lao động năm 2012 18 cán công nhân viên, đến năm 2013 số lượng tăng lên 21 cán công nhân viên Lợi nhuận bù đắp chi phí phần mở rộng thị trường kinh doanh, xây dựng quỹ phúc lợi Bảng 1.1: Hoạt động Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát đạt năm gần (2012, 2013): ST Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 1000Đ 6.572.383 8.252.316 CL % 1.679.933 25, 1.575.303 24, 5,8 T Doanh thu bán hàng Chi phí kinh doanh Nộp ngân sách 1000Đ 63.017 66.674,5 3.657,5 Lao động Người 18 21 Thu nhập bình 1000Đ 3.000 3.400 400 1000Đ 6.320.315 7.895.618 13, quân người/ tháng Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu bán hàng năm 2013 tăng 1.679.933.000Đ so với năm 2012, tương ứng 25,5% Tổng chi phí kinh doanh tăng so với năm 2012 1.575.303.000Đ, tương ứng 24,9% Doanh thu tăng chứng tỏ doanh ngiệp knh doanh có lãi Tỷ lệ tăng doanh thu lớn so với tỷ lệ tăng tổng chi phí Điều cho thấy cơng ty hạn chế tối đa khoản mục chi phí để lợi nhuận đạt cao 1.2 Hình thức kế tốn tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát: 1.2.1 Hình thức kế tốn: Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.3: Hình thức ghi sổ kế tốn Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi vào cuối tháng Giải thích sơ đồ: 10 ... Chương 2: Thực trạng kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát Chương 3: Các giải pháp hồn thiện kế tốn tiêu th? ?và xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát CHƯƠNG... ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH, TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH PHÁT 1.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát: 1.1.1... thành phát triển công ty: Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát thành lập theo định Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội ngày 20/07/2010 Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Minh Phát đơn vị kinh