DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN và sử DỤNG TIỀN của các DOANH NGHIỆP NGÀNH dầu KHÍ được NIÊM yết TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN (tt)

DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN VÀ SỬ DỤNG TIỀN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NGÀNH DẦU KHÍ ĐƢỢC NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƢỜNG CHỨNG KHOÁN Nguyễn Tuyết Khanh Trường Đại học Quảng Bình Tóm tắt Bài viết tập trung nghiên cứu nguồn hình thành tiền sử dụng tiền chủ yếu doanh nghiệp ngành dầu khí hai năm 2013 2014 Kết nghiên cứu cho thấy giá trị trung bình nguồn tiền (sử dụng tiền) năm 2014 giảm sút so với năm 2013 Năm 2013 doanh nghiệp huy động tiền từ cắt giảm tài sản ngắn hạn, tăng nguồn vốn dài hạn sử dụng tiền để bù đắp khoản vốn dài hạn bị thâm hụt Trong năm 2014 tiền huy động chủ yếu từ chiếm dụng vốn người bán vay dài hạn để tài trợ chủ yếu cho mục đích đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn Từ khóa: Dòng tiền, ngành dầu khí, nguồn tiền sử dụng tiền, phân tích tài ĐẶT VẤN ĐỀ Phân tích tài dựa thông tin báo cáo tài (BCTC) Các báo cáo cung cấp thơng tin tài hữu ích doanh nghiệp (DN) cho đối tượng quan tâm Hệ thống BCTC sử dụng theo quy định hành bao gồm: Bảng cân đối kế toán; báo cáo kết hoạt động kinh doanh; báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài [1,2] Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh theo chế độ kế tốn Việt Nam lợi ích bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh cá nhân doanh nghiệp to lớn thiết thực, đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, dựa vào hai báo cáo để khẳng định doanh nghiệp kinh doanh tốt hay xấu chưa thuyết phục Mặc dù báo cáo lưu chuyển tiền tệ hữu ích việc phân tích dòng tiền vào lại bỏ qua giao dịch không tiền hoạt động đầu tư tài năm Các dòng tiền nhìn nhận cách thấu đáo tập hợp chúng theo cách phân loại nguồn tiền sử dụng tiền (còn gọi nguồn vốn sử dụng vốn) Báo cáo biểu diễn dòng tiền theo cách gọi báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền [6] Báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền (sources and uses statement) tiền thân báo cáo ngân lưu (báo cáo lưu chuyển tiền tệ), bảng báo cáo liệt kê tất nguồn tạo tất khoản chi tiêu tiền kỳ kinh doanh Báo cáo có hạn chế so với báo cáo ngân lưu chỗ khơng phân biệt nguồn thu chi từ hoạt động khác nhau: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài Tuy nhiên lại quan trọng sở công cụ nhà quản trị tài để hoạch định tài cho kỳ tới, lẽ mục đích trả lời cho câu hỏi: Vốn xuất phát từ đâu sử dụng vào việc gì? Việc xác định nguồn tạo tiền cách sử dụng tiền doanh nghiệp kỹ hữu dụng cần phải có doanh nghiệp Nó khởi điểm cho việc xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo thứ ba hệ thống BCTC, bổ sung cho bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Thông tin mà báo cáo cung cấp cho biết doanh nghiệp phát triển tốt hay gặp khó khăn Thơng tin hữu ích người cho vay, nhà đầu tư… họ muốn biết doanh nghiệp làm với số vốn họ [5] Dầu khí có vai trò quan trọng sức khỏe kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Dầu khí khơng mang lại nguồn ngoại tệ to lớn cho nhiều quốc gia mà nguồn lượng quan trọng cho nghiệp phát triển kinh tế Ngành dầu khí ln ngành mũi nhọn quốc gia Ngồi lợi ích kinh tế, lượng cần thiết cho sống Lợi nhuận từ doanh nghiệp ngành dầu khí mang lại ước tính khoảng 10 tỷ USD, chiếm 10% GDP đất nước [4] Trong giai đoạn vừa qua, giá dầu thô giới biến động không ngừng có dấu hiệu bất lợi cho nhà đầu tư ngành này, nhiên, doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ, đảm bảo cho tương lai chắn Trong phạm vi viết này, tác giả sâu nghiên cứu nguồn hình thành nên tiền việc sử dụng tiền doanh nghiệp hoạt động ngành dầu khí niêm yết thị trường chứng khốn Từ đưa nhận định chung việc huy động nguồn tiền sử dụng tiền doanh nghiệp ngành CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền giúp nhà quản lý tài xác định xem liệu việc công ty huy động phân phối khoản vốn có rơi vào tình trạng cân hay không Hoạt động cho phép công ty biết nên dựa vào nguồn vốn nội hay huy động nguồn vốn bên để tài trợ việc kinh doanh Hơn nữa, việc sử dụng vốn ln phải cân với tạo nguồn vốn Quan điểm giúp người phân tích nhìn nhận BCTC cách rõ ràng xác định hiệu cấu vốn từ hai nguồn bên bên Bằng cách nghiên cứu số liệu BCTC, nhà quản lý đưa định đắn việc huy động vốn với chi phí hơn, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền xem xét đánh giá thay đổi tiêu cuối kỳ so với đầu kỳ bảng cân đối kế toán nguồn vốn cách sử dụng vốn doanh nghiệp Để lập bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn, người ta thường tổng hợp thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán hai thời điểm đầu kỳ cuối kỳ Mỗi thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán xếp vào cột diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn theo cách thức sau: Bảng cân đối kế toán Nguồn vốn Tài sản Tính tốn thay đổi Diễn biến nguồn vốn: Tăng nguồn vốn Giảm tài sản Sử dụng vốn: Tăng tài sản Giảm nguồn vốn Sơ đồ Quy trình xây dựng diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn (Nguồn: Nguyễn Đình Kiệm, Nguyễn Đăng Nam [5]) Quy trình giải thích sau: (1) Tính tốn thay đổi bảng cân đối kế toán tài sản nguồn vốn (2) Sử dụng phân loại bảng để phân loại thay đổi tính bước nguồn sử dụng (3) Tổng hợp tất nguồn sử dụng từ bước đến bước Nếu báo cáo lập cách xác tổng nguồn với tổng sử dụng 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: Nghiên cứu tiến hành thu thập BCTC 19/31 doanh nghiệp dầu khí năm 2013 – 2014 để lập báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền cho hai năm 2013 2014 Số liệu thu thập liệu thứ cấp (BCTC doanh nghiệp ngành dầu khí niêm yết thị trường chứng khoán), truy cập từ trang web cophieu68.vn [7] trang web công ty thành viên để tổng hợp xử lý Phương pháp xử lý số liệu: Số liệu xử lý phần mềm EXCEL nhằm tính tốn thay đổi khoản mục tài sản nguồn vốn lập báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền (năm 2013 2014) doanh nghiệp, sau tính tốn để có số trung bình chung doanh nghiệp Các phương pháp sử dụng phân tích xử lý số liệu: Phương pháp so sánh: Nội dung phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu sở Đây phương pháp đơn giản sử dụng nhiều phân tích tài nói chung phân tích báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền nói riêng Phương pháp liên hệ cân đối: Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hình thành nhiều mối quan hệ cân đối lượng hai mặt yếu tố Đặc biệt BCTC, mối quan hệ cân đối lượng tiêu hay tiêu rõ nét Các quan hệ cân đối phổ biến như: Cân đối tài sản nguồn vốn; cân đối tiêu tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu… Dựa vào mối quan hệ cân đối để xác định ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích đến biến động tiêu phản ánh đối tượng phân tích [3] NỘI DUNG NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 3.1 Diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2013 2014 Sau xử lý số liệu từ BCTC doanh nghiệp, ta có kết sau: Bảng Trích nguồn tiền sử dụng tiền doanh nghiệp dầu khí năm 2013 Đvt: Triệu đồng; % Chỉ tiêu Nguồn tiền năm 2013 Các khoản tương đương tiền Tài sản Đầu tư ngắn hạn ngắn hạn Trả trước cho người bán Hao mòn tài sản cố định (TSCĐ) Tài sản dài hạn Chi phí xây dựng (XDCB) dở dang Vay nợ ngắn hạn Vốn ngắn hạn Phải trả người bán Vay nợ dài hạn Vốn dài Vốn cổ đông (phát hành thêm cổ phần) hạn 10 Lợi nhuận sau thuế (LNST) chưa phân phối Sử dụng tiền năm 2013 Các khoản tương đương tiền Tài sản ngắn hạn Phải thu khách hàng Nguyên giá TSCĐ Tài sản Đầu tư vào công ty dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Vay nợ ngắn hạn Vốn ngắn hạn Người mua trả tiền trước Vay nợ dài hạn Vốn dài Thặng dư vốn cổ phần hạn 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối … Số tiền Tỷ trọng 272.880 336.357 335.622 126.144 202.338 290.247 159.146 181.839 754.669 165.428 4,66 5,74 5,73 2,15 3,45 4,96 2,72 3,10 12,88 2,82 395.267 337.401 376.768 355.546 371.933 95.117 74.485 306.255 446.683 795.795 … 6,75 5,76 6,43 6,07 6,35 1,62 1,27 5,23 7,63 13,59 … Tổng nguồn tiền sử dụng tiền năm 2013 Giá trị trung bình nguồn tiền sử dụng tiền DN 5.857.441 1.813.735 100,00 (Nguồn: BCTC công ty niêm yết; xử lý số liệu) Bảng cho thấy: Nguồn tiền năm 2013 huy động chủ yếu từ cắt giảm tài sản ngắn hạn tăng nguồn vốn dài hạn, phát hành thêm cổ phần thường chiếm tỷ trọng lớn việc huy động tiền Nguồn tiền huy động từ tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ, chủ yếu từ chi phí khấu hao TSCĐ giảm chi phí xây dựng dở dang Nguồn tiền từ nguồn vốn ngắn hạn chiếm tỷ lệ tương đối nhỏ Các doanh nghiệp sử dụng tiền cho mục đích chủ yếu: Tăng tài sản ngắn hạn (lớn tăng khoản tương đương tiền) tài sản dài hạn, giảm nguồn vốn dài hạn, giảm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chiếm tỷ trọng lớn Sử dụng tiền cho giảm nợ ngắn hạn doanh nghiệp trọng, chiếm tỷ trọng nhỏ Bảng Trích nguồn tiền sử dụng tiền doanh nghiệp dầu khí năm 2014 Đvt: Triệu đồng; % Chỉ tiêu Nguồn tiền năm 2014 Các khoản tương đương tiền Tài sản ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Trả trước cho người bán Hao mòn tài sản cố định Tài sản dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Vay nợ ngắn hạn Vốn ngắn hạn Phải trả người bán Nợ dài hạn Vốn dài hạn Vốn cổ đông 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối … Sử dụng tiền năm 2014 Các khoản tương đương tiền Tài sản ngắn hạn Phải thu khách hàng Nguyên giá TSCĐ Tài sản dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Vay nợ ngắn hạn Vốn ngắn hạn Người mua trả tiền trước Vay nợ dài hạn Vốn dài hạn Số tiền Tỷ trọng 185.816 348.588 47.753 104.739 207.534 36.875 421.888 132.278 221.424 171.889 … 4,28 8,02 1,10 2,41 4,78 0,85 9,71 3,04 5,10 3,96 … 432.908 256.643 90.640 134.308 112.397 248.713 193.108 233.269 9,96 5,91 2,09 3,09 2,59 5,72 4,44 5,37 Thặng dư vốn cổ phần 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối … Tổng nguồn tiền sử dụng tiền năm 2014 Giá trị trung bình nguồn tiền sử dụng tiền DN 11.964 111.320 … 4.345.556 1.477.894 0,28 2,56 … 100,00 (Nguồn: BCTC công ty niêm yết; xử lý số liệu) Kết phân tích Bảng cho thấy: Trong năm 2014, nguồn tiền huy động cách giảm tài sản ngắn hạn, giảm tài sản dài hạn, tăng nguồn vốn ngắn hạn tăng nguồn vốn dài hạn, tăng chiếm dụng vốn người bán (tăng phải trả người bán) chiếm tỷ trọng lớn Sử dụng tiền cho mục đích chủ yếu: Tăng tài sản ngắn hạn, tăng tài sản dài hạn, trả bớt khoản nợ ngắn hạn, trả khoản nợ dài hạn Trong đó, tăng đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn việc sử dụng vốn 3.2 Phân tích biến động nguồn tiền sử dụng tiền giai đoạn 2013 - 2014 Bảng Trích biến động nguồn tiền 2013 - 2014 khoản mục chủ yếu Đvt: Triệu đồng; % Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Các khoản tương đương tiền Đầu tư ngắn hạn Trả trước cho người bán Tài sản dài hạn Hao mòn TSCĐ Chi phí XDCB dở dang Nguồn vốn ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Nguồn vốn dài hạn Vay nợ dài hạn Vốn cổ đông 10 LNST chưa phân phối … Giá trị trung bình Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch giá trị Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền 272.880 4,66 185.816 4,28 -87.064 336.357 335.622 5,74 5,73 348.588 47.753 8,02 1,1 12.231 -287.869 126.144 202.338 2,9 3,45 104.739 207.534 2,41 4,78 -21.405 5.196 290.247 159.146 4,96 2,72 36.875 421.888 0,85 9,71 -253.372 262.742 181.839 754.669 165.428 3,10 12,88 2,82 132.278 221.424 171.889 3,04 5,09 3,96 -49.561 -533.245 6.461 … 1.813.735 … … … … 1.477.894 -335.841 (Nguồn: BCTC công ty niêm yết; xử lý số liệu) Kết phân tích bảng 3.3 cho thấy tổng nguồn tiền năm 2014 có biến động giảm so với năm 2013 Giá trị trung bình nguồn tiền sử dụng tiền năm 2014 1.477.894 triệu đồng, giảm 335.841 triệu đồng so với năm 2013 (tương ứng tỷ lệ giảm 18,52%) Các nguồn huy động tiền chủ yếu bị cắt giảm, tiêu vốn cổ đông biến động lớn Năm 2013, doanh nghiệp huy động tiền vốn cổ đông 754.669 triệu đồng, năm 2014, lượng tiền huy động từ vốn cổ đơng trung bình 221.424 triệu đồng, giảm 533.245 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ giảm 70,66% Kết phân tích cho thấy nguồn vốn dài hạn có xu hướng giảm, cụ thể vay nợ dài hạn giảm, vốn cổ đông giảm mạnh Một số tiêu có biến động tăng lên, phải trả người bán có biến động tăng mạnh Bảng Trích biến động sử dụng tiền 2013 - 2014 khoản mục chủ yếu Đvt: Triệu đồng; % Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Các khoản tương đương tiền Phải thu khách hàng Tài sản dài hạn Nguyên giá tài sản cố định Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Nguồn vốn ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Người mua trả tiền trước Nguồn vốn dài hạn Vay nợ dài hạn Thặng dư vốn cổ phần 10 LNST chưa phân phối … Giá trị trung bình 2013 Số tiền Tỷ trọng 2014 Chênh lệch giá trị Số tiền Tỷ trọng 395.267 337.401 6,75 5,76 432.908 256.643 9,96 5,91 37.641 -80.758 376.768 355.546 6,43 6,07 90.640 134.308 2,09 3,09 -286.128 -221.238 371.933 6,35 112.397 2,59 -259.536 95.177 74.485 1,62 1,27 248.713 193.108 5,72 4,43 153.536 118.623 306.255 446.683 795.795 5,23 7,63 13,59 233.269 11.964 111.320 5,37 0,28 2,56 -72.986 -434.719 -684.475 … 1.813.735 … … … … 1.477.894 -335.841 (Nguồn: BCTC công ty niêm yết; xử lý số liệu) Sử dụng tiền nguồn tiền có xu hướng giảm so với năm 2013 Các doanh nghiệp có xu hướng cắt giảm mạnh tài sản dài hạn nguồn vốn dài hạn Sử dụng tiền có xu hướng biến động tăng nguồn vốn ngắn hạn, có nghĩa doanh nghiệp tăng sử dụng tiền để trả nợ ngắn hạn cho người mua ứng tiền trước Chỉ tiêu biến động mạnh lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, năm 2013 tiêu trung bình khoảng 795.795 triệu đồng, năm 2014 giảm xuống 111.320 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 86% 4 KẾT LUẬN Nguồn tiền sử dụng tiền năm 2014 doanh nghiệp giảm sút so với năm 2013 chứng tỏ doanh nghiệp có xu hướng cắt giảm nguồn vốn đầu tư Các doanh nghiệp huy động tiền từ việc bán bớt, cắt giảm đầu tư vào tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn tăng huy động nguồn vốn ngắn hạn, nguồn vốn dài hạn tập trung mạnh vào nguồn vốn dài hạn Các doanh nghiệp có xu hướng tập trung huy động tiền từ tài sản ngắn hạn từ tài sản dài hạn (bảng 3.1 3.2) Các khoản đầu tư ngắn hạn khoản tương đương tiền doanh nghiệp trọng sử dụng nhiều để huy động tiền Các khoản phải trả người bán chiếm tỷ trọng lớn nguồn tiền năm 2014 Như vậy, khẳng định doanh nghiệp có xu hướng chiếm dụng vốn người bán để tăng nguồn vốn cho Mặc dù cách làm trước mắt đáp ứng tình trạng thiếu vốn cho doanh nghiệp sử dụng nguồn huy động lâu dài, không hiệu dài hạn tạo áp lực lớn đến khả toán doanh nghiệp dễ làm uy tín doanh nghiệp thị trường Theo ý kiến tác giả, doanh nghiệp nói chung khơng nên q lạm dụng hình thức huy động tiền này, tiết kiệm chi phí (rõ ràng chi phí lãi vay cơng ty vay tổ chức tín dụng để tốn khoản nợ) lại gây áp lực toán lớn Các doanh nghiệp ln đề phòng nguy khả toán cách mua bán lại chứng khoán ngắn hạn (các khoản tương đương tiền biến động liên tục) chiếm dụng vốn nhà cung cấp vòng luẩn quẩn doanh nghiệp Các doanh nghiệp sử dụng vốn cho mục đích tăng tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, trả bớt khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn, sử dụng tiền cho mục đích tăng khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng cao hai năm Tuy nhiên có đột biến năm 2014, tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối doanh nghiệp giảm đột biến dẫn đến việc sử dụng tiền cho mục đích chiếm tỷ trọng lớn sử dụng vốn doanh nghiệp Nguyên nhân tình trạng phần lớn doanh nghiệp có lợi nhuận năm 2014 giảm sút so với năm 2013 Đây tình trạng chung doanh nghiệp kinh tế Các doanh nghiệp quan tâm đến tiêu khoản tương đương tiền, kể nguồn huy động tiền sử dụng tiền liên quan nhiều đến khoản mục này, khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn khơng q tháng, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền Điều chứng tỏ doanh nghiệp hoài nghi kinh tế tương lai, sợ rủi ro nên e dè việc đầu tư tài dài hạn Trong trường hợp khoản đầu tư tháng rủi ro nên lựa chọn nhiều Tuy nhiên, việc đầu tư lại mang hiệu tức thời tránh tượng tồn quỹ nhiều tiền mặt doanh nghiệp TẠP CHÍ KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ ĐẠI HỌC QUẢNG BÌNH, SỐ11 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2006), Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006, Ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa [2] Bộ Tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp [3] Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Giáo dục Việt Nam [4] Dầu khí Việt Nam (2014), Báo cáo phân tích ngành [5] Nguyễn Đình Kiệm, Nguyễn Đăng Nam (1999), Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Tài [6] Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nxb Thống kê [7] Tăng trưởng tài nhóm ngành Dầu khí (2015), truy cập ngày 25 tháng 12 năm 2015 từ http://www.cophieu68.vn/category_finance.php?year=2015&category=^daukhi&o=c&u d= a#^daukhi ANALYSING SOURCES AND USE OF FUNDS STATEMENT IN PETROLIUM ENTERPRISES THAT LISTED ON STOCK MARKET Abstract This paper focuses on sources and uses of funds statement of enterprises in petroleum industry in 2013 and 2014 The result shows a decline on average value of funds (using money) in 2014 in comparison with 2013 In 2013, these enterprises raised fund by reducing short-term assets and increasing long-term assets and using money to balance the long-term fund deficit In 2014, the money raised mainly from buying on credit and long-term loans which was used for short-term investments Keywords: Cash flow, petroleum industry, sources and use of fund, financial analysis ... niêm yết thị trường chứng khốn Từ đưa nhận định chung việc huy động nguồn tiền sử dụng tiền doanh nghiệp ngành CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng. .. 19/31 doanh nghiệp dầu khí năm 2013 – 2014 để lập báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền cho hai năm 2013 2014 Số liệu thu thập liệu thứ cấp (BCTC doanh nghiệp ngành dầu khí niêm yết thị trường chứng khoán) ,... lớn Sử dụng tiền cho giảm nợ ngắn hạn doanh nghiệp trọng, chiếm tỷ trọng nhỏ Bảng Trích nguồn tiền sử dụng tiền doanh nghiệp dầu khí năm 2014 Đvt: Triệu đồng; % Chỉ tiêu Nguồn tiền năm 2014 Các