PHÂN TÍCH các NHÂN tố ẢNH HƯỞNG đến HIỆU QUẢ HOẠTĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY cổ PHẦN dầu KHÍ mê KÔNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ******* LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MÊ KÔNG Giáo viên hướng dẫn Huỳnh Thị Kim Uyên Sinh viên thực Võ Văn Hòa Mã số SV: 4084244 Lớp: Kinh tế học –K34 Cần Thơ – 2012 LỜI CẢM TẠ  Sau bốn năm giảng đường Đại Học Cần Thơ với kiến thức tích lũy từ giảng dạy Thầy Cô nhà trường nói chung q Thầy Cơ Khoa Kinh tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng truyền đạt cho em kiến thức xã hội kiến thức chuyên môn vô quý giá Với gần ba tháng thực tập, tìm hiểu Cơng ty Cổ Phần Dầu Khí Mekong, nhằm củng cố kiến thức học rút kinh nghiệm thực tiễn bổ sung cho lý luận, đến em hoàn thành đề tài tốt nghiệp Qua đây, em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý thầy cô Em xin gửi đến quý Thầy Cô Trường Đại học Cần Thơ quý Thầy Cơ Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh lòng biết ơn sâu sắc, đặc biệt Cô Huỳnh Thị Kim Un tận tình hướng dẫn giúp em hồn thành luận văn với đề tài “Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ Phần Dầu Khí Mekong” Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị công ty dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập vừa qua, đặc biệt anh, chị phòng kinh doanh, phòng kế tốn, nhiệt tình hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, truyền đạt kiến thức thực tế bổ ích cho em hồn thành luận văn Chân thành cảm ơn! Ngày tháng năm Võ Văn Hòa GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa ii LỜI CAM ĐOAN  Tơi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài khơng trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày tháng năm Sinh viên thực Võ Văn Hòa GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Công ty Cổ phấn Dầu Khí Mê Kơng xác nhận sinh viên Võ Văn Hòa thực tập cơng ty từ tháng 02-04/2011 Trong thời gian thực tập công ty sinh viên Võ Văn Hòa có nhiều cố gắng tìm hiểu nghiệp vụ thực tế phát sinh cơng ty có tinh thần học hỏi trau dồi kiến thức chun mơn, có ý thức chấp hành kỷ luật nội quy quy định công ty Đề tài “Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty ty Cổ phấn Dầu Khí Mê Kơng”đã phân tích khái qt tình hình kinh doanh, hiệu hoạt đơng kinh doanh, nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, khả sinh lời báo cáo… đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình kinh doanh Cơng ty, để từ có kết luận kiến nghị phù hợp với ngành nghề đặc thù kinh doanh xăng dầu Một số kiến nghị đề tài công ty xem xét, khả thi Công ty ứng dụng tương lai Ngày tháng năm Cơ quan thực tập GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Ngày tháng năm Giáo viên hướng dẫn Huỳnh Thị Kim Uyên GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN  Ngày tháng năm Giáo viên phản biện GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa vi MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái niệm, đối tượng, vai trò Phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.1.1 Khái niệm Phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.1.2 Đối tượng Phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.1.3 Vai trò Phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.2 Khái quát doanh thu, chi phí, lợi nhuận bảng báo cáo tài 2.1.2.1 Doanh thu 2.1.2.2 Chi phí 2.1.2.3 Lợi nhuận 2.1.2.4 Bảng báo cáo tài 2.1.3 Một số tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 10 2.1.3.1 Đánh giá tỷ số hiệu hoạt động kinh doanh 10 2.1.3.2 Phân tích tiêu sinh lời 11 2.1.3.3 Tỷ số tăng trưởng 12 2.1.3.4 Các tỷ số giá thị trường 13 2.1.3.5 Mơ hình Dupont 14 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 17 GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa vii 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 17 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 17 2.2.2.1 Phương pháp so sánh 17 2.2.2.2 Phương pháp thay liên hoàn 18 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG 3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG 22 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 22 3.1.2 Vị trí tiềm cơng ty 24 3.1.2.1 Vị trí 24 3.1.2.2 Tiềm 24 3.1.3 Bộ máy tổ chức Công ty 25 3.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 25 3.1.3.2 Chức nhiệm vụ số phòng ban 25 3.2 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 27 3.2.1 Cơ sở xây dựng chiến lược 27 3.2.2 Chiến lược phát triển Công ty đến năm 2015, định hướng đến năm 2025 27 3.3 Các giải pháp phát triển 34 3.3.1 Giải pháp thị trường 34 3.3.1.1 Về địa bàn hoạt đông 34 3.3.1.2 Về lĩnh vực hoạt động 35 3.3.1.3 Về khách hàng 35 3.3.2 Giải pháp hợp tác quốc tế 35 3.3.3 Giải pháp tổ chức quản lý 36 3.3.4 Giải pháp nhân lực 36 3.3.5 Nhu cầu vốn đầu tư 36 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa viii 4.1 TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CƠNG TY 2009-2011 38 4.1.1 Tình hình chung doanh thu cơng ty 38 4.1.2 Phân tích doanh thu theo hoạt động 40 4.1.3 Phân tích tình hình biến động doanh thu theo cấu mặt hàng 42 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ 45 4.2.1 Giá vốn hàng bán 47 4.2.2 Chi phí bán hàng 48 4.2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 49 4.3 TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY 2009-2011 4.3.1 Tình hình chung lợi nhuận Công ty 50 4.3.2 Phân tích lợi nhuận từ hoạt động tài 53 4.3.3 Phân tích lợi nhuận khác 53 4.4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 4.4.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn 54 4.4.1.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động 54 4.4.1.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 55 4.4.1.3 Vòng quay hàng tồn kho 56 4.4.1.4 Hiệu sử dụng tổng số vốn 56 4.4.1.5 Kỳ thu tiền bình quân 57 4.4.2 Phân tích khả sinh lời công ty 58 4.4.2.1 Lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 59 4.4.2.2 Lợi nhuận vốn sở hữu (ROE) 60 4.4.2.3 Lợi nhuận doanh thu (ROS) 60 4.5 PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN 61 4.5.1 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU 61 4.5.2 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN 63 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG 5.1 QUẢN LÝ HIỆU QUẢ CHI PHÍ 69 GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa ix 5.2 PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC 70 5.3 NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 71 5.4 QUẢN LÝ VỀ HAO HỤT 72 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN 73 6.2 KIẾN NGHỊ 74 6.2.1 Đối với nhà nước 74 6.2.2 Đối với Công ty 75 TÀI LIỆU KHAM KHẢO 76 GVHD: Huỳnh Thị Kim Un SVTH: Võ Văn Hòa x Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần Dầu khí Mekong tình hình tài cơng ty phần đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty Dầu khí MeKong Bảng 16: CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 28,159 70,830 119,001 (2) Doanh thu 3.743,988 4.357,921 5.441,718 (3) Vốn chủ sở hữu 160,948 228,962 442,741 1.160,252 1.968,164 2.135,280 ROS (1) /(2) (%) 0,752 1,625 2,187 ROE (1)/(3) (%) 17,495 30,935 26,878 ROA (1)/(4) (%) 2,427 3,598 5,570 (1) Lợi nhuận sau thuế (4) Tổng tài sản Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty PetroMekong tính tốn tác giả 4.5 PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU, LỢI NHUẬN 4.5.1 Các yếu tố ảnh hưởng đên doanh thu Để thấy rõ tác động biến động sản lượng (Q) giá bán (P), giá vốn (Z), chi phí bán hàng (CPBH) chi phí quản lý (CPQL) lên doanh thu, giá vốn, CPBH, CPQL chung mặt hàng ta sử dụng phương pháp hệ thống số liên hoàn nhân tố Gọi qi (1) mức độ tiêu khối lượng mặt hàng i kỳ nghiên cứu Gọi pi (0) mức độ tiêu chất lượng (P/ Z/ CPBH/ CPQL) mặt hàng i kỳ gốc n n Q Q P i( ) i( ) i 1 n Q i 1  P i( ) i( ) n P i( ) i( ) i 1 n x Q P i ( ) i( ) i 1 Q i( ) i( ) Q P P i 1 n i ( ) i( ) i 1 So sánh qi (1).pi (1) với qi (0).pi (0) Xét yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu 2010 so vơí 2009 GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 58 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần Dầu khí Mekong - Mức độ ảnh hưởng P Q lên doanh thu: doanh thu 2010 so với doanh thu 2009 tăng 4,4% giá mặt hàng tăng 47% sản lượng giảm 29% - Mức độ ảnh hưởng Z Q lên giá vốn: giá vốn 2010 so với giá vốn 2009 tăng 1,9% giá vốn mặt hàng tăng 45% sản lượng giảm 30% - Mức độ ảnh hưởng CPBH Q lên CPBH: CPBH 2010 so với CPBH 2009 tăng 31% CPBH đơn vị mặt hàng tăng 84% sản lượng giảm 30% - Mức độ ảnh hưởng CPQL Q lên CPQL: CPQL 2010 so với CPQL 2009 tăng 31% CPQL tăng 68% sản lượng giảm 22% Theo số liệu bảng 17, ta thấy: + Q giảm + P, Z, CPBH tăng (trừ KO, DO) + CPQL tăng  doanh thu, giá vốn, CPBH, CPQL tăng tốc độ tăng của P, Z, CPBH cao tốc độ giảm Q Riêng mặt hàng KO, DO doanh thu, giá vốn, CPBH giảm tốc độ tăng P, Z, CPBH thấp tốc độ giảm Q Xét yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu 2011 so vơí 2010 - Mức độ ảnh hưởng P Q lên doanh thu: doanh thu 2011 so với doanh thu 2010 tăng 38% giá mặt hàng tăng 24% sản lượng tăng 11% - Mức độ ảnh hưởng Z Q lên giá vốn: giá vốn 2011 so với giá vốn 2010 tăng 39% giá vốn mặt hàng tăng 24% sản lượng tăng 12% - Mức độ ảnh hưởng CPBH Q lên CPBH: CPBH 2011 so với CPBH 2010 tăng 18% CPBH đơn vị mặt hàng tăng 18%, sản lượng không đổi - Mức độ ảnh hưởng CPQL Q lên CPQL: CPQL 2011 so với CPQL 2010 giảm 28% CPQL giảm 32% sản lượng tăng 6,5% Theo số liệu bảng 18, ta thấy: + Q tăng + Doanh thu, Giá vốn, CPBH mặt hàng tăng GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 59 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong + CPQL mặt hàng giảm  doanh thu, giá vốn, CPBH bốn mặt hàng tăng CPQL giảm tốc độ tăng Q thấp tốc độ giảm CPQL Xét yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu 2011 so vơí 2009 - Mức độ ảnh hưởng P Q lên doanh thu: doanh thu 2011 so với doanh thu 2009 tăng 44% giá mặt hàng tăng 81% sản lượng giảm 21% - Mức độ ảnh hưởng Z Q lên giá vốn: giá vốn 2011 so với giá vốn 2009 tăng 41% giá vốn mặt hàng tăng 160% sản lượng giảm 46% - Mức độ ảnh hưởng CPBH Q lên CPBH: CPBH 2011 so với CPBH 2009 tăng 51% CPBH đơn vị mặt hàng tăng 87% sản lượng giảm 19% - Mức độ ảnh hưởng CPQL Q lên CPQL: CPQL 2011 so với CPQL 2009 giảm 5% CPQL tăng 19% sản lượng giảm 20% Theo số liệu bảng 16 19, ta thấy: + Q giảm + Doanh thu, Giá vốn, CPBH mặt hàng tăng + CPBH mặt hàng tăng (trừ DO, KO) + CPQL mặt hàng tăng (trừ xăng A95, A92)  doanh thu, giá vốn bốn mặt hàng tăng CPBH mặt hàng DO, KO giảm tốc độ tăng CPBH thấp tốc độ giảm Q CPQL mặt hàng xăng A95, A92 giảm tốc độ tăng CPQL thấp tốc độ giảm Q 4.5.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Gọi L lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh phi tài Q09, Q10, Q11: sản lượng tiêu thụ năm 2009, 2010, 2011 P09, P10, P 11 : giá bán năm 2009, 2010, 2011 Z09, Z10, Z11: giá vốn năm 2009, 2010, 2011 CBH09, CBH10, CBH11: chi phí bán hàng năm 2009, 2010, 2011 CQL09, CQL10, CQL11: chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009, 2010, 2011 GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 60 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần Dầu khí Mekong Bảng 17: CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN ĐVT: Triệu đồng Tên sản 2010/2009 2011/2010 2011/2009 phẩm Q 09.P09 3.743.988 Q10.P10 4.357.921 Q09.P09 3.743.988 Q 10.P10 4.357.921 Q11.P11 5.441.718 Q10.P10 5.441.718 Q 10.P09 3.145.989,91 Q11.P10 4.447.960,69 Q10.P09 3.210.989,70 Q 09.Z09 3.621.719 Q10.Z10 4.132.626 Q09.Z09 3.621.719 Q 10.Z10 4.132.626 Q11.Z11 5.174.168 Q10.Z10 5.174.168 Q 10.Z09 3.043.249,99 Q11.Z10 4.218.010,83 Q10.Z09 3.106.127,05 Tổng doanh Thu Tổng giá vốn Tổng Q09.CBH09 59.273 Q 10.CBH10 110.710 Q 09.CBH09 59.273 Q10.CBH10 110.710 Q 11.CBH11 98.263 Q 10.CBH10 98.263 Q10.CBH09 49.805,78 Q 11.CBH10 112.997,39 Q 10.CBH09 50.834,82 Q09.CQL09 10.460 Q 10.CQL10 19.537 Q 09.CQL09 10.460 Q10.CQL10 19.537 Q 11.CQL11 17.340 Q 10.CQL10 17.340 Q10.CQL09 8.789,30 Q 11.CQL10 19.940,65 Q 10.CQL09 8.970,90 chi phí bán hàng Tổng chi phí quản lý Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty PetroMekong Xét nhân tố ảnh hưởng lợi nhuận năm 2010 so với 2009: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 so với năm 2009 tăng khoản 42.512 triệu đồng Mức biến động chịu ảnh hưởng yếu tố: - Mức độ ảnh hưởng yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 61 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong Ta có tỷ lệ biến động sản lượng tiêu thụ so với năm 2009 0,84 Vậy sản lượng tiêu thụ giảm 16% nên lợi nhuận giảm lượng 8.391,1667 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng yếu tố giá bán: giá bán tăng làm cho lợi nhuận tăng 1.211.931,08 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng giá vốn: giá vốn tăng làm cho lợi nhuận giảm 1.089.376 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng: chi phí bán hàng tăng nên lợi nhuận giảm 60.904,215 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý: chi phí quản lý tăng nên làm cho lợi nhuận giảm 10.747,694 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng yếu tố kết cấu mặt hàng: kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận giảm lượng 16.782,3334 triệu đồng Xét nhân tố ảnh hưởng lợi nhuận năm 2011 so với 2010: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011 so với năm 2010 tăng khoản 56.899 triệu đồng Mức biến động chịu ảnh hưởng yếu tố: - Mức độ ảnh hưởng yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: Ta có tỷ lệ biến động sản lượng tiêu thụ so với năm 2010 1,02 Vậy sản lượng tiêu thụ tăng 2% nên lợi nhuận tăng lượng 1.963,8 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng yếu tố giá bán: giá bán tăng làm cho lợi nhuận tăng 993.757,31 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng giá vốn: giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận giảm 956.157,17 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng: chi phí bán hàng giảm nên lợi nhuận tăng 14.734,3967 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý: chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nên làm cho lợi nhuận tăng 2.600,65702 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng yếu tố kết cấu mặt hàng: kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận tăng lượng 3.927,6033 triệu đồng Xét nhân tố ảnh hưởng lợi nhuận năm 2011 so với 2009: GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 62 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011 so với năm 2009 tăng khoản 99.411 triệu đồng Mức biến động chịu ảnh hưởng yếu tố: - Mức độ ảnh hưởng yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: Ta có tỷ lệ biến động sản lượng tiêu thụ so với năm 2009 0,858 Vậy sản lượng tiêu thụ giảm 14,2% nên lợi nhuận giảm lượng 7.479,0833 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng yếu tố giá bán: giá bán tăng làm cho lợi nhuận tăng 2.230.728,292 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng giá vốn: giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận giảm 2.068.040,941 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng: chi phí bán hàng tăng nên lợi nhuận giảm 47.428,17014 triệu đồng - Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý: chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nên làm cho lợi nhuận giảm 8.369,097222 đồng - Mức độ ảnh hưởng yếu tố kết cấu mặt hàng: kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận giảm lượng 14.958,166 đồng BẢNG 18: TỔNG HỢP CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN ĐVT: Đồng Chỉ tiêu 2010/2009 2011/2010 2011/2009 Sản lượng (8.391,1667) 1.963,8 (7.479,0833) Giá bán 1.211.931,08 993.757,31 2.230.728,292 Giá vốn (1.089.376) (956.157,17) (2.068.040,941) Chi phí bán hàng (60.904,215) (14.734,3967) (47.428,17014) Chi phí quản lý (10.747,694) 2.600,65702 (8.369,097222) Kết cấu mặt hàng (16.782,3334) 3.927,6033 (14.958,166) 42.512 56.899 99.411 Tổng cộng Nguồn: tính toán tác giả Qua bảng số liệu 18, ta thấy sản lượng tiêu thụ năm 2011 thấp so với năm 2009, nhân tố sản lượng làm cho lợi nhuận giảm, khoản chi phí khác làm lợi nhuận giảm sản lượng giảm làm cho kết cấu mặt hàng có thay đổi làm lợi nhuận giảm, riêng giá bán làm lợi nhuận tăng Và tốc độ tăng GVHD: Huỳnh Thị Kim Un SVTH: Võ Văn Hòa Trang 63 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần Dầu khí Mekong giá bán cao tốc độ tăng khoản gây giảm lợi nhuận khac làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh phi tài cơng ty tăng 99.411 triệu đồng GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 64 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG Trong thực tế, để đưa chiến lược phù hợp vấn đề khó khăn Vấn đề đòi hỏi nhà quản trị phải bỏ thời gian dài để nghiên cứu đồng thời phải kết hợp với thực tế kinh nghiệm kinh doanh Bên cạnh lĩnh vực kinh doanh cơng ty thuộc lĩnh vực nóng bỏng Xăng dầu tăng giảm giá bất ổn định phụ thuộc vào tình hình trị nhà cung cấp xăng dầu giới khu vực, tăng giảm giá xăng dầu giới ảnh hưởng đến giá nhập vào công ty, vấn đề cơng ty khơng kiểm sốt lệ thuộc vào tổng cơng ty nên hạn chế tính chủ động, khả linh hoạt công ty Do xăng dầu nhu cầu quan trọng người dân nên sản phẩm không tồn giai đoạn diệt vong chu kì sống nó, mặt khác xăng dầu mặt hàng kinh doanh khơng có bao bì, giá phủ qui định công ty kinh doanh chủ yếu cung cấp mặt hàng với số lượng lớn qua trụ bơm nên marketing-mix đề cập đến biện pháp xúc tiến thương mại quảng bá cho thương hiệu công ty, để lôi ý khách hàng nhiều Công ty cần tăng cường biểu tượng công ty, màu sắc phối hợp hài hoà, tăng cường hệ thống chiếu sáng đèn vào ban đêm để từ xa khách hàng dễ dàng nhìn thấy Cơng ty cần có sách khuyến phù hợp, giảm giá hay chiết khấu khách hàng mua với số lượng lớn hay tặng đồ dùng đơn giản như: Nón, áo, móc khố,…Có thể in biểu tượng công ty để quảng cáo cho thương hiệu công ty gây thiện cảm với nhiều khách hàng Theo em nghĩ cách marketing hữu hiệu cho công ty mà chi phí thực khơng cao Ngồi công ty cần quan tâm số vấn đề trình bày đây: GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 65 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần Dầu khí Mekong 5.1 QUẢN LÝ HIỆU QUẢ CHI PHÍ Để quản lý hiệu nguồn chi phí giá vốn hàng bán yếu tố quan trọng Trong nguồn hàng chủ yếu công ty lấy từ Tổng cơng ty nên việc tìm cách giảm giá mua để tăng lợi nhuận việc làm không dễ Tuy nhiên cơng ty giảm phần chi phí giá vốn cách chủ động nhập xăng dầu từ tàu ngoại thông qua tổng kho xăng dầu miền Tây, nhằm giảm bớt lệ thuộc vào Tổng cơng ty, cần phải nắm vững tình hình biến đổi thị trường xăng dầu nước quốc tế nhằm đạt kết tối ưu Bên cạnh quản lý giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài tăng cao Cơng ty đầu tư vào dự án bất động sản, cần phải tính tốn kĩ lưỡng, thị trường đem lại siêu lợi nhuận, nhiên mà thị trường bất động sản ảm đạm, chi phí có liên quan lãi ngân hàng tăng cao dẫn đến thua lỗ nặng nề, tình trạng chơn vốn xảy Cho nên cơng ty cần có kế hoạch cụ thể đầu tư vào lĩnh vực tránh ảnh hưởng nhiều đến tình hình kinh doanh xăng dầu cơng ty Tăng cường biện pháp quản lý, kiểm tra khoản chi phí từ phòng kế tốn tránh bị nhầm bỏ sót ghi sổ kế tốn Ngồi ra, công ty cần tăng cường kiểm tra, quản lý hàng nhập kho nhằm đảm bảo hàng hóa đạt chất lượng, không bị trả lại, làm giảm doanh thu công ty 5.2 PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC Đây yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Quản lý nguồn lực tốt góp phần khơng nhỏ vào thành đạt phát triển công ty Để quản lý nhân cần phải: Căn vào nhu cầu công tác phận để tuyển dụng bố trí lao động cho phù hợp với trình độ khả người Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng nhu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giờ, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động Trong khoản công ty thực tốt GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 66 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc, điều liên quan đến vấn đề cải tiến môi trường làm việc tốt cho cán cơng nhân viên, tạo khơng khí thoải mái văn phòng nơi làm việc, phân định chức năng, quyền lực rõ ràng Tiền lương để trả cho cán công nhân viên người lao động cơng ty nhằm để bù đắp hao phí sức lao động mà họ bỏ trình sản xuất kinh doanh, nhằm tái sản xuất lao động phát triển thêm đời sống vật chất lẫn tinh thần cho tất nhân viên công ty phát triển đời sống họ Cần tính tốn xác tiền lương khoản trợ cấp, bảo hiểm phải trả cho người lao động, toán khoản đầy đủ, thời hạn qui định Cần xây dựng đội ngũ cán cơng nhân viên có lực thật chuyên môn lẫn đạo đức, phân cơng cụ thể theo hình thức chun mơn hố cơng việc người nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh trở nên có hệ thống, dễ kiểm tra, quản lí thực nghiệp vụ tốt Cần đào tạo tuyển dụng đội ngũ kỹ thật để kiểm tra chặt chẽ xăng dầu bán ra, nhân viên bán hàng phải thật người có đạo đức, nhiệt tình với cơng việc, vui vẻ phục vụ ân cần khách hàng Đó phương thức quan trọng để giữ chân khách hàng đến với công ty 5.3 NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Qua phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp ngày hiệu chưa tối ưu, nhiều mặt chưa tốt Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định, công ty cần phát huy hết cơng suất hoạt động để giảm bớt hao phí, tiết kiệm nguyên nhiên liệu Chú ý đến việc mua sắm máy móc thiết bị cần hiểu rõ cơng dụng tránh sử dụng khơng cách, lãng phí Tiến hành lý máy móc, thiết bị lạc hậu, hư hỏng tốn nhiều chi phí thay vào thiết bị tiên tiến hơn, tiết kiệm chi phí Về phần vốn lưu động, để làm giảm nhu cầu vốn, tăng vòng quay vốn cơng ty cần: không nên dự trữ nhiều tiền mặt làm giảm khả sinh lời, cần qui định mức dự trữ tối thiểu tối đa để tránh trường hợp không đủ chi tiêu; GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 67 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong có biện pháp thu hồi khoản thu thời hạn Cơng ty áp dụng sách chiết khấu theo thời gian trả nợ để khuyến khích khách hàng toán sớm 5.4 QUẢN LÝ VỀ HAO HỤT Tăng cường công tác quản lý hao hụt kho cửa hàng, tìm nguyên nhân dẫn đến hao hụt từ đề biện pháp hạn chế, phấn đấu giảm định mức hao hụt mà cơng ty giao, khuyến khích vật cửa hàng kho đạt mức hao hụt Tại công ty, mở sổ theo dõi hao hụt xăng dầu theo khâu công tác, phương tiện loại hàng Thường xuyên đo bể để phát kịp thời rò rỉ gây hao hụt xử lí Định kỳ nộp báo cáo với cấp lãnh đạo tình trạng hao hụt Nếu phát hao hụt 10% định mức phải tổ chức kiểm tra lại, lập biên đề xuất phương án giải Ngoài cần tuân thủ nghiêm ngặt qui định súc rửa bồn bể giao nhận, đảm bảo chất lượng xăng dầu tốt xuất bán GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 68 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Qua phân tích đánh giá doanh thu, chi phí lợi nhuận kinh doanh công ty năm 2009 - 2011 ta rút số kết luận sau: Hoạt động kinh doanh công ty năm đạt hiệu cao Điều thể qua doanh thu, lợi nhuận tăng qua năm hoạt động tốc độ tăng năm sau cao năm trước Bên cạnh đó, kỳ thu tiền bình qn giảm, vòng quay vốn lưu động cao số khả sinh lời ROS, ROE, ROA tăng cao Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, công ty gặp khơng khó khăn, tồn định Thứ khoản chi phí tăng cao giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chí phí hoạt động tài Thứ hai, khoản giảm trừ doanh thu tăng qua năm Công ty Cổ phần Dầu khí MeKong cơng ty có quy mơ lớn, hoạt động kinh doanh có hiệu cơng ty có triển vọng Kể từ hoạt động, công ty không ngừng phát triển ngày lớn mạnh, từ cơng ty non trẻ trở thành cơng ty có tầm cỡ khu vực nỗ lực tâm khơng ngừng tồn thể cán cơng nhân viên công ty Tuy nhiên công ty kinh doanh thị trường đầy biến động nước lẫn nước Yêu cầu khách hàng sản phẩm ngày khắc khe, mức độ cạnh tranh ngày gay gắt Cơng ty phải ln tự khẳng định mình, bước thiết lập niềm tin uy tín cơng ty lòng khách hàng để tồn phát triển Vì muốn tăng lợi nhuận công ty tăng khối lượng bán tiết kiệm tối đa khoản chi phí Trong yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận giá mua giá bán có ảnh hưởng nhiều nhất, nhiên thị trường biến động năm gần đây, nên hai nhân tố công ty chủ động Muốn đạt hiệu cao nhà quản trị phải phấn đấu nỗ lực tìm hiểu vấn đề tác động đến hoạt đơng kinh doanh mình, từ đề GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 69 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong biện pháp khác phục hạn chế nâng cao hiệu cho hoạt động kinh doanh tương lai,… Mục đích cuối q trình hoạt động kinh doanh cơng ty lợi nhuận, quan trọng bình ổn giá xăng dầu tồn khu vực ĐBSCL nói riêng nước nói chung 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với nhà nước - Nhà nước cần tạo môi trường cạnh tranh công cho doanh nghiệp tham gia ngành, xử lý nghiêm minh hành vi đầu tích trữ, gian lận thương mại nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận cho riêng cơng ty - Đầu tư, phát triển sở hạ tầng khu vực vùng sâu, vùng xa tạo điều kiện thuận lợi cho khách tiếp cận với nguồn hàng giá rẻ doanh nghiệp có hội mở rộng kênh phân phối, khai thác tiềm thị trường - Nới lỏng sách quản lý giá bán xăng dầu tạo điều kiện cho công ty linh hoạt việc định giá, nâng cao tính cạnh tranh trước ngưỡng cửa hội nhập mạnh mẽ nước ta, bước tiến gần với giá bán xăng, dầu nước lân cận khu vực - Tạo điều kiện cho công ty cửa hàng trực thuộc kinh doanh thuận lợi việc thực sách thơng thống, sách đầu tư vốn, cho vay với lãi suất ưu đãi - Tạo quỹ bình ổn giá xăng dầu Việc xúc giá xăng dầu tăng giảm không giải cách cho người tiêu dùng giá lại định nhiều biện pháp hành - Cần thay đổi phương thức bù lỗ thực nay, thực bù lỗ theo phương thức cố định khốn cố định mức lỗ lít dầu, nhằm tạo phấn đấu doanh nghiệp nhập tiết kiệm chi phí, tăng cường cơng tác quản lý phân phối khâu bán hàng - Có biện pháp hữu hiệu ngăn chặn nạn buôn lậu xăng dầu qua biên giới, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nước kinh doanh thu GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 70 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong ngoại tệ tăng thu cho ngân sách Nhà nước 6.2.2 Đối với Công ty - Cần đào tạo đội ngũ cán tài giỏi, có thực lực, biết sáng tạo, nhạy bén trước tình bất ngờ kinh doanh, tra nắm bắt thị trường kịp thời, tung chiến lược kinh doanh hiệu -Phải đề phương án kinh doanh mặt hàng nhà nước chấp thuận việc đầu tư vào nhiên liệu sinh học Một mặt làm phong phú dòng sản phẩm công ty, mặt khác đáp ứng đầy đủ nguyện vọng khách hàng vào dòng sản phẩm mới, nhằm tăng hiệu hoạt động kinh doanh công ty - Các biện pháp đề cần phải xem xét kỹ ý như: Công ty cần phải có chiến lược phát triển theo chiều sâu nhằm tập trung nguồn vốn, triển khai mở rộng hình thức huy động vốn để tiếp tục đầu tư vào máy móc thiết bị, sở hạ tầng, nâng cấp cửa hàng - Có sách cụ thể việc đầu tư mở thêm cửa hàng khu dân cư theo đề án mở rộng địa bàn dân cư nhà nước - Đối với cửa hàng lẻ nên mở rộng diện tích số cửa hàng, kết hợp với dịch vụ rửa xe miễn phí thay nhớt cho khách hàng, vừa có thêm phần thu nhập mới, vừa bán sản phẩm nhiều - Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát hệ thống hệ thống tổng đại lý nhằm bước hạn chế cạnh tranh mức chiết khấu, hoa hồng - Định kỳ lấy ý kiến khách hàng người tiêu dùng để có biện pháp khắc phục điều chỉnh kịp thời sai sót cơng ty Nhằm phục vụ khách hàng người tiêu dùng tốt hơn, tăng khả cạnh tranh thị trường - Hoàn thiện chế quản lý công ty theo hướng nâng cao tính chủ động, sáng tạo đơn vị thành viên, chi nhánh cửa hàng, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 71 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần Dầu khí Mekong TÀI LIỆU KHAM KHẢO Ts.Bùi Văn Trịnh (2011), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học Cần Thơ; Ts.Lưu Thanh Đức Hải (2007), Bài giảng Nghiên cứu Marketing; NXB Đại học Cần Thơ; Nguyễn Thị Quỳnh Giao, (2008) “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Duy Tường”; PGS.Ts.Trương Đông Lộc (2010), Bài giảng quản trị tài chính, NXB Đại học Cần Thơ; Một số thông tin internet: www.petromekong.com.vn xangdau.net GVHD: Huỳnh Thị Kim Uyên SVTH: Võ Văn Hòa Trang 72 ... đề tài: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Dầu khí MeKong” nhằm phân tích hiệu kinh doanh công ty đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh GVHD:... Trang Phân tích nhân tố ảnh hưởng hiệu HĐKD Cơng Ty CP Dầu khí Mê Kơng 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ Phần dầu khí. .. Hòa Trang Phân tích nhân tố ảnh hưởng hiệu HĐKD Cơng Ty CP Dầu khí Mê Kơng - Kết phân tích: phân tích chưa làm rõ nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động cơng ty mà phân tích xem kết cấu doanh thu,