PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ sản PHẨM và lợi NHUẬN tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn một THÀNH VIÊN xây lắp AN GIANG NHÀ máy XI MĂNG AN GIANG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP (BẢN CHÍNH) PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM VÀ LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY LẮP AN GIANG NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN Nguyễn Tấn Tài Phan Thị Phương Thảo MSSV: 4084335 Lớp: Kế toán tổng hợp 1, K34 Cần Thơ - 2012 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày 08 tháng 05 năm 2012 Sinh viên thực Phan Thị Phương Thảo GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang LỜI CẢM TẠ Qua năm học tập, nghiên cứu tiếp thu kiến thức truyền đạt, dạy từ thầy cô Trường Đại Học Cần Thơ đặc biệt thầy cô Khoa Kinh Tế & QTKD từ kiến thức thực tế Hơm nay, em hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp, em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô Khoa Kinh Tế & QTKD Trường ĐH Cần Thơ truyền đạt kiến thức quý báu để từ em vận dụng kiến thức vào luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Tấn Tài tận tình hướng dẫn, giải đáp khó khăn, vướng mắc giúp em hoàn thành luận văn cách tốt Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn sâu sắc Ban lãnh đạo toàn thể nhân viên Nhà Máy Xi Măng An Giang tạo điều kiện cho em thực tập công ty Sau cùng, em xin kính chúc q thầy Trường ĐH Cần Thơ quý thầy cô Khoa Kinh Tế & QTKD lời chúc sức khỏe thành công công tác giảng dạy Kính chúc Ban lãnh đạo tồn thể nhân viên Nhà Máy Xi Măng An Giang dồi sức khỏe công tác tốt Ngày 08 tháng 05 năm 2012 Sinh viên thực Phan Thị Phương Thảo GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày … tháng … năm … Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Tấn Tài GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày … tháng … năm … Giáo viên phản biện GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 1.2.1 Mục tiêu chung: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: 1.3.1 Không gian nghiên cứu: 1.3.2 Thời gian nghiên cứu: CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN: 2.1.1 Khái niệm tiêu thụ sản phẩm 2.1.2 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ sản phẩm 2.1.3 Khái niệm doanh thu, chi phí 2.1.4 Phân tích tình hình lợi nhuận 2.1.5 Phân tích tiêu sinh lời 11 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 13 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG - NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG 15 3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG – NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG 15 3.1.1 Lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty 15 3.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 17 3.1.3 Hệ thống sổ kế toán doanh nghiệp 20 3.2 KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG – NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG 21 3.3 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN, MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 24 3.3.1 Những thuận lợi khó khăn công ty 24 3.3.2 Mục tiêu phát triển 25 GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM VÀ LỢI NHUẬN 26 4.1 PHÂN TÍCH CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG – NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG THEO CÁCH ỨNG XỬ CỦA CHI PHÍ 26 4.1.1 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm 26 4.1.2 Phân tích đơn giá bán sản phẩm 29 4.1.3 Phân tích tình hình nhập xuất kho theo mặt hàng 30 4.2 PHÂN TÍCH CÁC NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG 32 4.2.1 Nguyên nhân chủ quan 32 4.2.2 Nguyên nhân khách quan 34 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA NHÀ MÁY 35 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA NHÀ MÁY 39 4.5 PHÂN TÍCH NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY 41 4.5.1 Lợi nhuận năm 2010 so với năm 2009 41 4.5.2 Lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 43 4.6 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU SINH LỜI 45 4.6.1 Phân tích tiêu sinh lời qua số tài 45 4.6.2 Phân tích khả sinh lời qua số Dupont 47 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN CHO CƠNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG - NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG 53 5.1 NHỮNG NGUYÊN NHÂN TỒN TẠI Ở CÔNG TY 53 5.2 ĐẨY MẠNH KHÂU TIÊU THỤ SẢN PHẨM 54 5.3 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG LỢI NHUẬN 54 5.4 CÁC GIẢI PHÁP KHÁC 57 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 58 6.1 KẾT LUẬN: 58 6.2 KIẾN NGHỊ: 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 PHỤ LỤC 61 Phụ lục 1: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 61 Phụ lục 2: Tình hình kinh doanh nàh máy qua năm 2009-2011…………… 62 GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang Phụ lục 3: Lợi nhuận năm 2010 so với năm 2009 63 Phụ lục 4: Lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 63 Phụ lục 5: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA 64 Phụ lục 6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROE………………………………66 GVHD: Nguyễn Tấn Tài SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 2009, 2010, 2011 22 Bảng 2: Tình hình doanh số bán nhà máy theo sản phẩm qua năm 2009, 2010, 2011 27 Bảng 3: Tình hình xuất nhập kho theo mặt hàng qua năm 2009, 2010, 2011 31 Bảng 4: Tình hình chi phí chung nhà máy qua năm 2009, 2010, 2011 36 Bảng 5: Tình hình lợi nhuận nhà máy qua năm 2009 - 2011 39 Bảng 6: Những nhân tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận Nhà máy qua năm 2009, 2010, 2011 42 Bảng 7: Các số lợi nhuận nhà máy qua năm 2009, 2010,2011 45 Bảng 8: Những nhân tố ảnh hưởng đến ROA qua năm 2009 - 2011 49 Bảng 9: Những nhân tố ảnh hưởng đến ROE qua năm 2009 - 2011 50 GVHD: Nguyễn Tấn Tài 10 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG - NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG 5.1 NHỮNG NGUYÊN NHÂN TỒN TẠI Ở CÔNG TY - Muốn đạt lợi nhuận cao ngồi việc nâng cao doanh thu, công tác phải làm song song giảm chi phí Giá vốn hàng bán cơng ty chiếm tỷ trọng cao, chi phí nguyên liệu ngày tăng - Là doanh nghiệp sản xuất xi măng, nên nhà máy gặp nhiều khó khăn vấn đề ngun vật liệu phải tốn chi phí thời gian vận chuyển mua về, kho bãi để lưu trữ số lượng lớn nguyên vật liệu để đủ sản xuất tháng Nhằm tránh vấn đề nguồn cung vật liệu đầu vào ảnh hưởng đến tiến trình sản xuất Đặc biệt mùa mưa bão, phải di chuyển đường thủy - Bên cạnh giá vốn nhà máy tồn vấn đề chung ngành sản xuất xi măng chi phí sản xuất cao Cụ thể, mức tiêu hao điện, dầu lớn khiến giá thành sản phẩm bị đội lên Bên cạnh suất lao động ngành khối doanh nghiệp liên doanh, Nhà nước tư nhân - Ngoài ra, việc quản lý sử dụng tài sản nguồn vốn kinh doanh nhà máy ảnh hưởng nhiều đến khả tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhà máy - Hiện công ty chưa có phòng marketing Phòng kinh doanh lúc đảm nhận công tác tổ chức hoạt động kinh doanh với hoạt động marketing Vì chưa có phòng Marketing nên hạn chế việc tìm kiếm thơng tin thiết yếu khách hàng, thị trường, xu hướng phát triển tới kinh tế giới thông tin đối thủ cạnh tranh GVHD: Nguyễn Tấn Tài 65 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang 5.2 ĐẨY MẠNH KHÂU TIÊU THỤ SẢN PHẨM Công tác tiêu thụ sản phẩm coi trọng hàng đầu tiêu thụ sản phẩm nhà máy có doanh thu lợi nhuận Hiện nay, công tác tiêu thụ trọng chưa mức Cần tạo phòng marketing để theo dõi sát thị trường tiêu thụ tổ chức tốt hội nghị khách hàng, tìm hiểu nhu cầu khách hàng điều tra để mở rộng thị trường tỉnh, trì mức tiêu thụ thị trường liên tỉnh Với chức phận Marketing bao gồm việc phân tích, lập kế hoạch, thực kiểm tra việc thực chương trình đề ra, trì quan hệ trao đổi với khách hàng theo ngun tắc đơi bên có lợi Nhà máy tuyển chọn phận Marketing cụ thể để thu thập thông tin thị trường xác, nhanh chóng, từ xúc tiến khâu đầu vào đẩy mạnh khối lượng tốc độ tiêu thụ tạo điều kiện tăng doanh thu Như vậy, mục tiêu việc đẩy mạnh khâu tiêu thụ phương thức kinh doanh linh hoạt, mở thêm nhiều thị trường nhằm phục vụ thỏa mãn nhu cầu khách hàng cho kinh doanh có hiệu người tiêu dùng có lợi 5.3 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG LỢI NHUẬN Những giải pháp chủ yếu để tăng lợi nhuận tăng hiệu kinh doanh doanh nghiệp là:  Phải tăng doanh thu năm Bằng nhiều biện pháp khác như: - Có chiến lược nghiên cứu thâm nhập vào thị trường tỉnh khu vực đồng sông Cửu Long nhằm mở rộng thị trường tăng thị phần nhà máy Có thể thấy tỉnh thành phố nâng cấp cơng trình xây dựng nhằm phấn đấu đạt thành tích thị, ngồi thị trường kinh doanh mở rộng diễn biến tích cực ngành sản xuất vật liệu xây dựng nói chung nhà máy nói riêng Vì việc mở thị trường sang tỉnh khác mục tiêu quan trọng mà nhà máy cần phấn đấu - Cần tập trung vào công trình dân dụng, tìm hiểu nhu cầu người dân, xu hướng lựa chọn, sách khuyến thích hợp để thu hút người tiêu dùng Bên cạnh đó, cần quan tâm đến cách phục vụ khách hàng mua sản GVHD: Nguyễn Tấn Tài 66 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang phẩm nhà máy phương tiện vận chuyển hàng, giao hạn, nhằm tạo hài lòng khách hàng - Nhà máy cần quan tâm đến việc quảng bá thương hiệu phương tiện truyền thông, nhiên mức độ hợp lý nhằm không làm ảnh hưởng đến chi phí kỳ nhà máy  Tăng sức sản xuất yếu tố đầu vào Không giống ngành sản xuất khác, vật liệu sản xuất xi măng tập trung nhiều miền bắc Nên miền nam thường xảy tình trạng thiếu hụt vật liệu vài thời điểm, đặc biệt clinker, vấn đề gây nên tình trạng giảm thiểu khối lượng sản xuất kỳ khơng đủ vật liệu Vì thế, để nâng cao việc sản xuất vấn đề quan trọng cần quan tâm đến vật liệu sản xuất, nhà máy cần: - Cần nâng cấp kho bãi để dự trữ bảo quản tốt vật liệu - Cần có sách thu mua hợp lý để đảm bảo việc sản xuất không bị hạn chế khoảng thời gian mùa mưa, việc di chuyển tàu không thuận lợi - Lựa chọn nhà cung cấp có uy tính ln kiểm tra chất lượng vật liệu mua trước nhập kho - Đối với công tác vận chuyển vật liệu: làm tốt công tác vận chuyển, bốc vác đảm bảo vật liệu q trình vận chuyển có ý nghĩa quan trọng ảnh hưởng lớn đến tình hình sản xuất Nhà máy cần tăng cường kiểm tra đôn đốc vận chuyển, lập kế hoạch vận chuyển kỳ - Quản lý tồn kho, đảm bảo dự trữ hợp lý: Tồn kho sản phẩm đảm bảo tiêu thụ theo nhu cầu khách hàng, giúp nhà máy không vi phạm hợp đồng tạo uy tín tốt Do xi măng loại sản phẩm để tồn lâu, điều kiện bảo quản phải cách mặt đất cách tường nhằm tránh độ ẩm tường đất nên đòi hỏi nhà máy ln cần có sách bán hàng với số lượng tính tốn từ đầu tháng phải có kế hoạch tồn kho sản phẩm cách hợp lý Để tránh tình trạng gây thiệt hại cho nhà máy Vì kế hoạch tồn kho phải bám sát nhu cầu thực tế, dự toán xác nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu GVHD: Nguyễn Tấn Tài 67 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang tiêu thụ theo hợp đồng mua bán nhu cầu tiêu thụ bất thường khách hàng, không q lớn khơng có lợi cho nhà máy - Cần thường xuyên kiểm tra máy móc thiết bị sản xuất để đảm bảo suất hoạt động Cũng xe tải hoạt động di chuyển vật liệu nhà máy ln hoạt động tốt, khơng có ùn tắt Kiểm tra ứng dụng công nghệ nâng cấp thiết bị sản xuất nhằm tăng nâng suất hoạt động máy nghiền, trộn Đồng thời cần kiểm tra chất lượng đóng gói sản phẩm chất lượng, khối lượng, vỏ bao bì,… Nhằm đảm bảo cho chất lượng sản phẩm hoàn thành  Giảm chi phí để tăng lợi nhuận Muốn đạt lợi nhuận cao ngồi việc nâng cao doanh thu, cơng tác phải làm song song giảm chi phí Giá vốn hàng bán công ty chiếm tỷ trọng cao, chi phí mua ngun liệu ngày tăng - Nhà máy nâng cấp kho để trữ lượng vật liệu nhiều hơn, tránh tình trạng di chuyển thu mua nhiều lần Đặc biệt quan tâm đến tình hình biến động giá vật liệu, tránh tình trạng phải thu mua vào với giá cao - Kiểm tra xe tải di chuyển vật liệu, máy móc để hạn chế tình trạng vật liệu hao phí di chuyển sản xuất - Đối với chi phí bán hàng cơng ty cần phải ý đến chi phí vận chuyển giá xăng dầu biến động không ổn định, giá xăng dầu tăng kéo theo chi phí vận chuyển gia tăng Vì vậy, nhà máy cần sử dụng tối đa công suất phương tiện vận chuyển, tránh sử dụng lãng phí xe - Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp, công ty cần xây dựng định mức sử dụng điện, nước, điện thoại, tiết kiệm tối đa hợp lý khoản chi phí văn phòng, tiếp khách, giao dịch… lập dự tốn chi phí ngắn hạn giúp cơng tác quản lý chi phí cụ thể Để đạt mức chi phí kế hoạch đề ra, cần có ý thức tự giác, khơng lãng phí tài sản chung, đòi hỏi phấn đấu hồn thành kế hoạch với lực tâm cá nhân đặc biệt động viên, gương mẫu cấp lãnh đạo GVHD: Nguyễn Tấn Tài 68 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang 5.4 CÁC GIẢI PHÁP KHÁC Để sử dụng tài sản lưu động có hiệu quả, doanh nghiệp cần quản lý vốn chặt chẽ nâng cao trình độ sử dụng tài sản lưu động Một số giải pháp quản lý tài sản lưu động: - Tổ chức cơng tác hạch tốn đầy đủ, xác, kịp thời để quản lý chặt chẽ tài sản lưu động khâu lúc nơi - Lựa chọn phương thức tốn thuận lợi, an tồn, tránh để bạn hàng từ chối toán hay kéo dài toán - Xây dựng định mức dự trữ hợp lý Theo dõi quản lý tốt vật liệu tồn kho để không bị hư hao mát, phẩm chất thiếu hụt so với yêu cầu kinh doanh Ngoài ra, thường xuyên tổ chức thực công tác đào tạo đào tạo lại cho tất cán công nhân viên chuyên môn kỹ thuật, nghiệp vụ, tay nghề, trình độ quản lý, lý luận trị…đặc biệt cán trẻ nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển nhà máy trước mắt kế thừa Lựa chọn người, bố trí chỗ, đảm bảo q trình tiêu thụ hàng hóa tiến hành thuận lợi, đáp ứng nhu cầu sử dụng lao động cách có hiệu Đề tiêu thi đua phù hợp nhằm khuyến khích phong trào thi đua làm việc tồn doanh nghiệp sơi động hơn, hiệu Sử dụng lao động hợp lý, có sách nhân thỏa đáng giúp nhà máy có điều kiện khai thác triệt để nguồn nội lực, thúc đẩy sản xuất phát triển Có thể nói với nguồn nhân lực dồi dào, kỹ làm việc cao, lực tốt, đồn kết thống khơng tăng doanh thu, nâng cao lợi nhuận công ty đạt thành tựu cao tương lai Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường, khách hàng yếu tố đặc biệt quan trọng Quan niệm hướng khách hàng đắn tình hình cạnh tranh khốc liệt Quan tâm giữ chân khách hàng quen thuộc sách ưu đãi uy tín sản phẩm Thường xuyên thăm dò khách hàng, sẵn sàng tiếp nhận, giải đáp giải khiếu nại hay yêu cầu hợp lý khách hàng Theo dõi để kịp thời phát sửa chữa sai sót giao, vận chuyển sản phẩm đến tay khách hàng GVHD: Nguyễn Tấn Tài 69 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN: Trong môi trường hội nhập cạnh tranh để tồn phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu quả, hay nói cách khác phải có lợi nhuận Lợi nhuận mục tiêu hàng đầu mà doanh nghiệp đặt cho cố gắng để đạt Qua thời gian thực tập Nhà máy xi măng An Giang, vận dụng kiến thức học trường, em cố gắng tìm hiểu đưa phân tích tình hình tiêu thụ, lợi nhuận nhà máy để qua biết hiệu hoạt động mà nhà máy đạt năm 2009 – 2011 Từ đời nhà máy có bước tiến quan trọng ngày đứng vững môi trường cạnh tranh liệt Hoạt động kinh doanh nhà máy thực có hiệu ngày phát triển Hàng năm nhà máy tạo doanh thu lợi nhuận có xu hướng tăng so với năm trước Để đạt thành đóng góp phận kế tốn khơng nhỏ Chính nhờ thơng tin xác, nhanh chóng kịp thời tất tình hình biến động nguồn vốn, tài sản, doanh thu, chi phí…của phận kế tốn giúp Ban giám đốc có nhìn cụ thể, tồn cảnh tình hình cơng ty, để từ có giải pháp khai thác tiềm năng, khắc phục tiêu cực, nâng cao hiệu hoạt động công ty Do kiến thức có hạn chưa thật có nhiều kinh nghiệm thực tế, nên phân tích giải pháp em nêu chưa thật cụ thể tránh khỏi thiếu sót Em hiểu việc áp dụng lý thuyết vào thực tế không dễ dàng khơng cứng nhắc, đòi hỏi cần nhiều thời gian nghiên cứu, trải nghiệm Chính có vấn đề em chưa phản ánh sâu sắc, tồn diện mong thầy cơ, anh chị thơng cảm góp ý để em nâng cao hiểu biết GVHD: Nguyễn Tấn Tài 70 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang 6.2 KIẾN NGHỊ: Bất kỳ doanh nghiệp khơng thể tránh thuận lợi khó khăn, qua việc phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận nhà máy em có số ý kiến đóng góp sau: - Có chiến lược marketting phù hợp, nhằm nắm bắt kịp thời thông tin thị trường - Có định mức chi phí cho khâu Áp dụng nhiều biện pháp rút ngắn chu kì sản xuất, tức rút ngắn thời gian thực khâu q trình sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng lượng sản xuất tiêu thụ, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm - Giảm khoản phải thu để thu hồi vốn, nhằm giảm bớt khoản phải thu khách hàng gây tình trạng ứ đọng vốn ảnh hưởng đến khả toán nhà máy - Cải tiến máy móc thiết bị để khơng ngừng tăng suất, ứng dụng tốt tiến khoa học kĩ thuật sản xuất, thực tốt công tác quản lý điều hành hoạt động Nhà máy Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán quản lý chun trách có chun mơn, nhằm nhanh chóng nắm bắt hội diễn biến thị trường để triển khai tốt kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy Vì thời gian thực tập có hạn nên giải pháp đưa chưa hợp lý thích ứng hồn tồn với nhà máy, em hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc cải thiện tình hình tài nhà máy trở nên khả quan thời gian trước mắt sau GVHD: Nguyễn Tấn Tài 71 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Dược, Đặng Thị Kim Cương (2005) Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp, Thành phố Hồ Chí Minh Phạm Thị Gái (1997) Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Giáo dục Nguyễn Thị Mỵ, Phan Đức Dũng (2006) Phân tích hoạt động kinh doanh: Lý thuyết, tập giải, NXB Thống kê Nguyễn Thị Ánh Vân (2008) Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận chi nhánh cơng ty Cổ phần lương thực – thực phẩm miền nam Vĩnh Long http://www.diaoconline.vn/tinchitiet/25/19060/-xi-mang-viet-nam-kho-khan- phia-truoc/ http://baophutho.vn/kinh-te/cong-nghiep/201203/Thach-thuc-voi-nganh-san-xuatxi-mang-2157460/ http://ximang.vn/Home/Default.aspx?portalid=33&tabid=18&catid=101&pcatid=30 GVHD: Nguyễn Tấn Tài 72 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang PHỤ LỤC Phụ lục 1: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh LNHĐSXKD (09)= Σ Qix(Pi - Zi ) - Cbh - Cql = (1.686,53 + 11.172,31) – 1.346 – 5.561 = 5.951,8 (triệu đồng) LNHĐSXKD (10)= Σ Qix(Pi - Zi ) - Cbh - Cql = (876,3 + 10.605,8) – 1.244 – 4.114 = 6.124,17 (triệu đồng) LNHĐSXKD (11)= Σ Qix(Pi - Zi ) - Cbh - Cql = (1.006,12 + 17.252,5) – 1.586 – 6.994 = 9.678,6 (triệu đồng) GVHD: Nguyễn Tấn Tài 73 SVTH: Phan Thị Phương Thảo GVHD: Nguyễn Tấn Tài 17.753 155.171 PCB 40 2009 196.405 16.228 2010 12.899 2011 940 889 2009 910 840 2010 1.120 992 2011 Giá bán đơn vị SP 868 794 856 786 2009 2010 1.040 914 2011 Giá vốn đơn vị SP 8,1 5,1 2009 6,02 3,8 2010 7,1 4,3 2011 CPBH đơn vị SP (Nguồn: số liệu lấy từ phòng kế tốn Nhà máy Xi Măng An Giang) 215.656 Lượng tiêu thụ PCB 30 Tên SP Phụ lục 2: TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA NHÀ MÁY QUA NĂM 2009 – 2011 33,9 16,9 2009 19,72 14,89 2010 31,14 21,6 2011 CPQL đơn vị SP ĐVT: 1.000 Đ Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang 74 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang Phụ lục 3: Lợi nhuận năm 2010 so với năm 2009 Dựa vào số liệu từ bảng ta có: - Nhân tố khối lượng SP tiêu thụ (Q): ΔLNHĐSXKD (Q)= LNHĐSXKD(09) x = 5.951,8 x ΣQ10xP09 - LNHĐSXKD(09) ΣQ09xP09 14.426,5 + 184.620,8 - 5.951,8 15.782,4 + 145.860,7 = 1.377,25 (triệu đồng) - Nhân tố cấu khối lượng SP tiêu thụ (k): LNHĐSXKD (k)=Σ(Q10 – Q09) x (P09 – Z09 – Cbh 09 Cql 09 ) - ΔLNHĐSXKD (Q) = (-111,3) + (1.237,02) - 1.377,25 = -251,57 triệu đồng - Nhân tố giá bán SP tiêu thụ (P): LNHĐSXKD(p) =ΣQ10(P10 - P09 ) = (-795,16)+ ( -5.892,15) = -6.687,31 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng nhân tố giá vốn đơn vị sản phẩm: LNHĐSXKD(z) = ΣQ10 x (Z10 – Z09) = (- 129,82) + (- 2.356,86) = - 2.486,68 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng đơn vị sản phẩm: LNHĐSXKD(Cbh) = ΣQ10 x (Cbh 10 – Cbh 09) = (-21,09) + (- 408,5) = - 429,61 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lý đơn vị sản phẩm: LNHĐSXKD(Cql) = ΣQ10 x (Cql 10 – Cql 09) = (-32,61) + (-2.785,02) = -2.817,64 (triệu đồng) Phụ lục 4: Lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 Dựa vào số liệu từ bảng ta có: - Nhân tố khối lượng SP tiêu thụ (Q): ΔLNHĐSXKD (Q)= LNHĐSXKD(10) x GVHD: Nguyễn Tấn Tài ΣQ11xP10 ΣQ10xP10 75 - LNHĐSXKD(10) SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang = 6.124,17 x 10.835,16+ 196.247,3 13.631,35+ 178.728,6 - 6.124,17 = 468.72 (triệu đồng) - Nhân tố cấu khối lượng SP tiêu thụ (k): LNHĐSXKD (k)=Σ(Q11 – Q10) x (P10 – Z10 – Cbh 10 Cql 10 ) - ΔLNHĐSXKD (Q) = (- 177,53) + (554) - 468.72 = 42,22 (triệu đồng) - Nhân tố giá bán SP tiêu thụ (P): LNHĐSXKD(p) =ΣQ11(P11 – P10 ) = 1.960,64 + 45.287,84 = 47.248,49 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng nhân tố giá vốn đơn vị sản phẩm: LNHĐSXKD(z) = ΣQ11 x (Z11 – Z10) = 1.651,07 + 39.680,77 = 41.331,84 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng đơn vị sản phẩm: LNHĐSXKD(Cbh) = ΣQ11 x (Cbh 11 – Cbh 10) = 6,45 + 232,9 = 239,35 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lý đơn vị sản phẩm: LNHĐSXKD(Cql) = ΣQ11 x (Cql 11 – Cql 10) = 86,55 + 2.462,8= 2.549,34 (triệu đồng) Phụ lục 5: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA Ta biết: ROA = ROS x vòng quay tổng tài sản ROA = Lợi nhuận ròng Doanh thu x Doanh thu Tổng tài sản bình quân Ta có: Q = a x b Gọi: Q0 = ROA năm 2009 Q1 = ROA năm 2010 Q2 = ROA năm 2011 a0 = hệ số lãi ròng (ROS) năm 2009 a1 = hệ số lãi ròng (ROS) năm 2010 GVHD: Nguyễn Tấn Tài 76 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang a2 = hệ số lãi ròng (ROS) năm 2011 b = vòng quay tài sản năm 2009 b = vòng quay tài sản năm 2010 b = vòng quay tài sản năm 2011 Năm 2010 Kỳ kế hoạch ký hiệu: Kỳ thực tế ký hiệu: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch: Q0 = a0 x b0 Chỉ tiêu tế: Q1 = a1 x b1 Đối tượng phân tích:  Q = Q1- Q0 = a1b1 - a0b0 = 3,2 x 2,5 – 3,8 x 1,9 = 0,78 - Phân tích nhân tố ảnh hưởng + Ảnh hưởng nhân tố a:  a = a1b0 - a0b = 3,2 x 1,9 - 3,8 x 1,9 = - 1,14 + Ảnh hưởng nhân tố b:  b = a1b1 – a1b = 3,2 x 2,5 – 3,2 x 1,9 = 1,92 Tổng cộng nhân tố -1,14 + 1,92 = 0,78 = đối tượng phân tích Năm 2011 Kỳ kế hoạch ký hiệu: Kỳ thực tế ký hiệu: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch: Q1 = a1 x b1 Chỉ tiêu tế: Q2 = a2 x b2 Đối tượng phân tích:  Q = Q2- Q1 = a2b2 – a1b1 = 3,8 x 2,03 – 3,2 x 2,5 = - 0,286 - Phân tích nhân tố ảnh hưởng + Ảnh hưởng nhân tố a:  a = a2b1 – a1b1 = 3,8 x 2,5 - 3,2 x 2,5 = 1,5 + Ảnh hưởng nhân tố b:  b = a2b2 – a2b = 3,8 x 2,03 – 3,8 x 2,5 = - 1,786 Tổng cộng nhân tố 1,5 – 1,786 = 0,286 = đối tượng phân tích GVHD: Nguyễn Tấn Tài 77 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang Phụ lục 6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROE Ta có: Lợi nhuận ròng ROE = ROE = Tổng tài sản bình quân x Tổng tài sản bình quân Lợi nhuận ròng Doanh thu x Vốn chủ sở hữu Doanh thu Tổng tài sản bình quân x Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu Ta có: Q = a x b x c Gọi: Q0 = ROE năm 2009 Q1 = ROE năm 2010 Q2 = ROE năm 2011 a0 = hệ số lãi ròng (ROS) năm 2009 a1 = hệ số lãi ròng (ROS) năm 2010 a2 = hệ số lãi ròng (ROS) năm 2011 b = vòng quay tài sản năm 2009 b = vòng quay tài sản năm 2010 b = vòng quay tài sản năm 2011 c0 = tổng TS/VCSH năm 2009 c1 = tổng TS/VCSH năm 2010 c2 = tổng TS/VCSH năm 2011 Năm 2010 Kỳ kế hoạch ký hiệu: Kỳ thực tế ký hiệu: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch: Q0 = a0 x b0x c0 Chỉ tiêu tế: Q1 = a1 x b1 x c1 Đối tượng phân tích:  Q = Q1- Q0 = a1b1c1 - a0b0c0 = 16,6 – 17,3 = - 0,7 - Phân tích nhân tố ảnh hưởng + Ảnh hưởng nhân tố a:  a = a1b0c0 - a0b0c0 = 3,2 x 1,9 x 2,39 - 3,8 x 1,9 x 2,39 = - 2,7 GVHD: Nguyễn Tấn Tài 78 SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang + Ảnh hưởng nhân tố b:  b = a1b1c0– a1b0c0 = 3,2 x 2,5 x 2,39 – 3,2 x 1,9 x 2,39 = 4,5 + Ảnh hưởng nhân tố c: c = a1b1c1– a1b1c0 = 3,2 x 2,5 x 2,06 – 3,2 x 2,5 2,39 = - 2,64 Năm 2011 Kỳ kế hoạch ký hiệu: Kỳ thực tế ký hiệu: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch: Q1 = a1 x b1x c1 Chỉ tiêu tế: Q2 = a2 x b2 x c2 Đối tượng phân tích:  Q = Q2- Q1 = a2b2c2 – a1b1c1 = 23,3 – 16,6 = 6,7 - Phân tích nhân tố ảnh hưởng + Ảnh hưởng nhân tố a:  a = a2b1c1 – a1b1c1 = 3,8 x 2,5 x 2,06 - 3,2 x 2,5 x 2,06 = 3,09 + Ảnh hưởng nhân tố b:  b = a2b2c1– a2b1c1 = 3,8 x 2,03 x 2,06 – 3,8 x 2,5 x 2,06 = - 3,67 + Ảnh hưởng nhân tố c: c = a2b2c2– a2b2c1 = 3,8 x 2,03 x – 3,8 x 2,03 x 2,06 = 7,25 GVHD: Nguyễn Tấn Tài 79 SVTH: Phan Thị Phương Thảo ... SVTH: Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang Như vậy, nhiệm vụ người phân tích tình hình tiêu thụ doanh... Phan Thị Phương Thảo Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận Công ty TNHH MTV xây lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG. .. lắp An Giang - Nhà máy xi măng An Giang CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM VÀ LỢI NHUẬN 26 4.1 PHÂN TÍCH CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY TNHH MTV XÂY