Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam (Khóa luận tốt nghiệp)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Nhật Giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Thị Thu Huyền HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ HÀNG HẢI VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Nhật Giảng viên hướng dẫn : ThS Phan Thị Thu Huyền HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Nhật Mã SV: 1312751022 Lớp: QT1701N Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2017 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Nhật Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Phan Thị Thu Huyền Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TCND VÀ PHÂN TÍCH TCDN 1.1 Các vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài 1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu sử dụng để phân tích phương pháp phân tích 1.2.1 Tài liệu sử dụng 1.2.2 Các phương pháp phân tích 10 1.2.2.1 Phương pháp so sánh: 10 1.2.2.2 Phương pháp tỉ lệ: 11 1.2.2.3 Phương pháp phân tích Dupont 11 1.3 Nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệ 12 1.3.1.1 Phân tích tình hình tài qua Bảng cân đối kế toán 12 1.3.1.2 Phân tích tình hình tài qua Bảng BCKQKD 14 1.3.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng tài doanh nghiệp 15 1.3.2.1 Nhóm tiêu cấu tài 15 1.3.2.2 Nhóm tiêu khả toán 15 1.3.2.3 Nhóm tiêu hoạt động 17 1.3.2.4 Nhóm tiêu sinh lời 18 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV Thông tin ĐIỆN TỬ HÀNG HẢI 20 2.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng Hải 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 21 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ 23 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức 23 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 24 2.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty 30 2.2.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty qua bảng cân đối kế tốn 30 2.2.1.1 Phân tích đánh giá sử dụng tài sản doanh nghiệp 30 2.2.1.2 Phân tích đánh giá sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp 33 2.2.1.3 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 36 2.2.3 Phân tích số tiêu tài đặc trưng công ty 38 2.2.3.1 Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả tốn 38 2.2.3.2 Phân tích nhóm tiêu phản ánh cấu tài 39 2.2.2.3 Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả hoạt động 42 2.2.3.4 Các tỷ số doanh lợi 44 2.3 Phân tích phương trình Dupont 46 2.3.1 Đẳng thức tỷ suất doanh lợi tài sản: 46 2.3.2 Phân tích ROE 46 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG NAM HẢI 39 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển công ty thời gian tới 39 3.2 Thúc đẩy công tác bán hàng 39 3.3 Biện pháp “Đổi sách tín dụng” 42 KẾT LUẬN 48 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Hiện kinh tế nước ta bước ổn định, phát triển nhập kinh tế giới khu vực, doanh nghiệp Việt Nam chuyển biến, không ngừng đổi quản lý, để cạnh tranh, tồn phát triển Sự phát triển doanh nghiệp đóng vai trò định vào ổn định phát triển kinh tế, quốc gia doanh nghiệp tế bào kinh tế quốc gia Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Ở vị trí thuận lợi, với bờ biển dài 3260Km, nơi giao tuyến đường Hàng hải quốc tế Việt Nam coi quốc gia có tiềm kinh tế biển Theo đó, Nhà nước, phủ, ngành, quyền địa phương cấp nơi có bờ biển dần trọng đầu tư cho kinh tế biển bến cảng, nghề cá, ni trồng thủy sản, vận tải biển, đóng tàu, thăm dị dầu khí… Song song với hệ thống thơng tin đảm bảo an tồn, an ninh cho hoạt động biển nhà nước trọng đầu tư phát triển để đảm bảo hoàn thành mục tiêu chiến lược kinh tế biển, có tham gia Cơng ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng hải Việt Nam Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài tồn tại, phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo với q trình cơng tác Cơng ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng hải Việt Nam chọn đề tài “ Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng hải Việt Nam” Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Thơng tin điện tử Hàng hải Việt Nam Chương 3: Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH MTV Thông tin điện tử Việt Nam SV: Nguyễn Thị Hồng Nhật- QT1701N Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TCND VÀ PHÂN TÍCH TCDN 1.1 Các vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình đó, phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư vào hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp, luồng tiền tệ bao hàm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Gắn liền với q trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có yếu tố trình sản xuất như: - Tư liệu lao động - Đối tượng lao động - Sức lao động Trong kinh tế thị trường vận hành kinh tế tiền tệ hố yếu tố biểu tiền Số tiền ứng trước để mua sắm yếu tố gọi vốn kinh doanh Trong doanh nghiệp vốn vận động đa dạng chuyển dịch giá trị chuyển quyền sở hữu từ chủ thể sang chủ thể khác chuyển dịch chủ thể Sự thay đổi hình thái biểu giá trị trình sản xuất kinh doanh thực theo sơ đồ SV: Nguyễn Thị Hồng Nhật- QT1701N Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng 2.3 Phân tích phương trình Dupont Phân tích phương trình Dupont cho ta thấy mối quan hệ tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE), nhân tố ảnh hưởng tới hai tỷ suất này, sở đưa biện pháp cải thiện tình hình tài cho Cơng ty 2.3.1 Đẳng thức tỷ suất doanh lợi tài sản: ROA = 𝑳𝑵 𝒔𝒂𝒖 𝒕𝒉𝒖ế 𝑻ổ𝒏𝒈 𝒕à𝒊 𝒔ả𝒏 𝒃𝒒 ROA2015 = 𝐋ợ𝐢 𝐧𝐡𝐮ậ𝐧 𝐬𝐚𝐮 𝐭𝐡𝐮ế = 𝟑.𝟐𝟎𝟗.𝟏𝟓𝟐.𝟒𝟒𝟗 𝟒𝟔𝟗.𝟐𝟎𝟒.𝟖𝟔𝟕.𝟖𝟒𝟑 𝐃𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐭𝐡𝐮 𝐭𝐡𝐮ầ𝐧 = 𝟑.𝟐𝟎𝟗.𝟏𝟓𝟐.𝟒𝟒𝟗 𝟏𝟑𝟓.𝟕𝟎𝟒.𝟖𝟖𝟐.𝟏𝟔𝟔 𝐃𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐭𝐡𝐮 𝐭𝐡𝐮ầ𝐧 × 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐭à𝐢 𝐬ả𝐧 𝐛𝐪 𝟏𝟑𝟓.𝟕𝟎𝟒.𝟖𝟖𝟐.𝟏𝟔𝟔 × 𝟒𝟔𝟗.𝟐𝟎𝟒.𝟖𝟔𝟕.𝟖𝟒𝟑 ROA2015 =0,68%=2,36% x 28,92% ROA2016 = 𝟐.𝟖𝟏𝟒.𝟑𝟓𝟑.𝟖𝟎𝟎 𝟒𝟒𝟔.𝟖𝟐𝟖.𝟖𝟓𝟓.𝟒𝟒𝟐 = 𝟐.𝟖𝟏𝟒.𝟑𝟓𝟑.𝟖𝟎𝟎 𝟏𝟑𝟖.𝟏𝟏𝟓.𝟐𝟕𝟓.𝟕𝟖𝟑 × 𝟏𝟑𝟖.𝟏𝟏𝟓.𝟐𝟕𝟓.𝟕𝟖𝟑 𝟒𝟒𝟔.𝟖𝟐𝟖.𝟖𝟓𝟓.𝟒𝟒𝟐 ROA2016 =0,63%=2,04% x 30,91% Từ đẳng thức ta thấy 100 đồng giá trị tài sản đưa vào sử dụng năm 2015 lãi 0,68 đồng, năm 2016 tạo 0,66 đồng lợi nhuận sau thuế do: Sử dụng 100 đồng giá trị tài sản vào kinh doanh năm 2015 tạo 28,92 đồng doanh thu thuần, năm 2016 tạo 30,91 đồng doanh thu Trong 100 đồng doanh thu thực năm 2015 lãi 2,36 đồng, năm 2016 có 2,04 đồng lợi nhuận sau thuế Như vậy, có hướng để tăng ROA là: tăng tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) tăng vòng quay tổng tài sản: - Muốn tăng ROS cần phấn đấu tăng LNST - Muốn tăng vòng quay tổng tài sản cần phải tăng doanh thu 2.3.2 Phân tích ROE ROE = = 𝐋𝐍𝐒𝐓 𝐕𝐂𝐒𝐇 𝐛𝐪 ROA × = 𝐋𝐍𝐒𝐓 𝐃𝐓 𝐭𝐡𝐮ầ𝐧 × 𝐃𝐓 𝐭𝐡𝐮ầ𝐧 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐓𝐒 𝐛𝐪 × 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐓𝐒 𝐛𝐪 𝐕𝐂𝐒𝐇 𝐛𝐪 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐭à𝐢 𝐬ả𝐧 𝐛𝐪 𝐕ố𝐧 𝐜𝐡ủ 𝐬ở 𝐡ữ𝐮 𝐛𝐪 ROE2015 = 2,36% x 28,92% x 1,113 = 0,76% ROE2016 = 2,04% x 30,91% x 1,104 = 0,70% Ta thấy bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu đưa vào sản xuất kinh doanh năm 2015 tạo 0,76 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2016 tạo 70 đồng lợi nhuận sau thuế Như vậy, doanh lợi vốn chủ tăng qua năm, ảnh SV: Nguyễn Thị Hồng Nhật- QT1701N 46 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng hưởng tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu, vòng quay tổng vốn hệ số vốn/vốn CSH (hệ số nợ) Trong 100 đồng doanh thu thực năm 2015 có 2,36 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2016 2,04 đồng Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) tiêu quan trọng chủ doanh nghiệp, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tạo lợi nhuận rịng hay lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Tỷ suất cao chứng tỏ khả tự chủ mặt tài Có hướng để tăng ROE: tăng ROA tăng tỷ số Tổng tài sản / Vốn chủ sở hữu - Tăng ROA làm phân tích - Tăng tỷ số Tổng tài sản/ Vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Thị Hồng Nhật- QT1701N 47 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Sơ đồ 2.8: Sơ Đồ Dupont công ty TNHH MTV thương mại điện tử HHVN năm 2016 Doanh lợi tổng vốn 0,63% Doanh lợi DT Vòng quay tổng vốn 2,04% 0,31 Lợi Nhuận DT DT Tổng vốn 2.814.353.800 138.115.275.783 138.115.275.783 446.122.391.487 Tổng DT Tổng CP Vốn cố định Vốn Lưu Động 141.830.248.740 138.222.102.842 308.073.656.227 139.042.745.260 DTTBH 842 Giá vốn TSCĐ Tiền 138.115275.783 134.276.289.647 305.922.230.125 31.343.756.383 Đ.tư TCDH Khoản phải thu 2.157.416.302 57.702.662.856 TSDH khác TSLĐ khác 1.195.570.708 DT TC 3.714.972.957 CF TC 265.091.406 TN khác CF QLDN 208.591.307 CFBH 3.472.130.482 HTK 56.800.755.313 ĐTTC ngắn hạn SV: Nguyễn Thị Hồng Nhật- QT1701N 48 2.4 Đánh giá chung Bảng 2.9: Bảng tổng hợp Chỉ tiêu STT Đơn vị Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch Giá trị % Hệ số toán Hệ số toán tổng quát Lần 10.30 10.91 0.62 6.00% Hệ số toán ngắn hạn Lần 2.31 3.48 1.17 50.79% Hệ số toán nhanh Lần 1.59 2.23 0.64 40.23% Hệ số lãi vay Lần 37.85 14.61 -23.24 -61.40% Hệ số nơ Lần 0.097 0.092 -0.005 -5.66% Tỷ suất tài trợ Lần 0.903 0.908 0.005 0.61% Tỷ suất đầu tư vào TSDH Lần 0.780 0.688 -0.091 -11.72% Tỷ suất đầu tư vào TSNH Lần 0.220 0.312 0.091 41.49% Tỷ suất tài trợ TSDH Lần 1.158 1.320 0.162 13.97% Vòng quoay khoản phải thu Vòng 3.44 2.79 -0.647 -18.79% Kỳ thu tiền bình quân Ngày 104.62 128.82 24.205 23.14% Vòng quay vốn lưu động Vòng 1.46 1.16 -0.300 -20.53% Số ngày vòng quay vốn lưu động Ngày 246.10 309.68 63.584 25.84% Hiệu suất sd vốn cố định Lần 0.36 0.42 0.061 16.80% Số vòng quay tồn vốn Vịng 0.29 0.31 0.020 6.87% Tỷ suất LNST/DT (ROS) Lần 2.365% 2.038% -0.0033 -13.83% Tỷ suất LNST/TS (ROA) Lần 0.684% 0.630% -0.0005 -7.91% Tỷ số LNST/VCSH (ROE) Lần 0.761% 0.695% -0.0007 -8.65% Cơ cấu tài Chỉ số hoạt động Hệ số sinh lời Đánh giá chung: Thứ 1: Về khả toán Khả toán tổng quát năm 2015 2016 mức cao Điều cho thấy khả tốn khoản nợ cơng ty tốt Khả toán ngắn hạn năm năm 2015 2,31 năm 2016 3,48 Hệ số khả tốn ngắn hạn cơng ty cao Công ty cần xem xét để cân đối tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Khả tốn lãi vay có xu hướng giảm Cụ thể năm 2015 hệ số thah toán lãi vay 37,85 năm 2016 14,61 Như hệ số toán lãi vay giảm 61,40% Khả toán khả toán nhanh cao, điều tiền mặt tồn quỹ lớn Điều có lợi giúp doanh nghiệp tốn nợ đến hạn cách nhanh chóng đảm bảo chu kỳ sản xuất kinh doanh luân chuyển Tuy nhiên hệ số tốn nhanh cao q làm gây lãng phí chi phí hội làm cho chi phí sử dụng vốn tăng lên Thứ 2: Về hiệu hoạt động Vòng quay hàng tồn kho giảm, tốc độ tăng doanh thu 1,78% tốc độ tăng hàng tồn kho 63,07% Doanh nghiệp cần giảm lượng hàng tồn kho xuống để cải thiện vịng qua hàng tồn kho, nhanh chóng thu hồi vốn, tránh ứ đọng vốn Khoản phải thu tăng lên làm kì thu tiền bình qn tăng chứng tỏ sách thu hồi nợ chưa tốt, khả thu hồi vốn chậm, công ty bị chiếm dụng vốn tốn Vịng quay vốn lưu động doanh nghiệp năm 2016 giảm so với năm 2015, dẫn đến số ngày vòng quay vốn lưu động tăng Cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2016 giảm so với năm 2015 Số vòng quay tổng vốn tăng tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng vốn bình qn Số vịng quay tổng vốn tăng tỷ lệ tăng thấp Doanh nghiệp cần cải thiện năm Thứ 3: Về hoạt động kinh doanh Năm 2016, tỷ suất sinh lợi doanh nghiệp giảm so với năm 2015 Như công ty lãng phí chi phí q trình sản xuất kinh doanh Trong năm tới công ty cần khắc phục điều trên, góp phần tăng thu nhập cho người lao động, giúp sản xuất kinh doanh hiệu Chi phí bán hàng tăng 6,69% so với năm 2015 Hệ số sinh lời công ty tương đối thấp, công ty cần cải thiện để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG NAM HẢI 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển công ty thời gian tới Đối với kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt Để tạo chỗ đứng hình ảnh cơng ty thích hợp vững đảm bảo tồn phát triển mơi trường bắt buộc Cơng ty phải vạch cho định hướng chiến lược cho hoạt động sản xuất kinh doanh Với doanh nghiệp khả tài khác nhau, vấn đề đặt sâu vào phát huy khả tài có tác dụng cụ thể đem lại hiệu sản xuất kinh doanh, phù hợp với điều kiện vốn có doanh nghiệp Từ có biện pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Từ nhận định đó, cộng thêm với tìm hiểu tình hình thực tế doanh nghiệp chút hiểu biết thân, em mạnh dạn xin đưa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương Mại Điện Tử Hàng Hải Việt Nam với mong muốn đóng góp phần nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Biện pháp 1: Thúc đẩy bán hàng Biện pháp 2: Đổi sách tín dụng 3.2 Thúc đẩy bán hàng Cơ sở biện pháp Các doanh nghiệp phải có lượng hàng tồn trữ định kho q trình kinh doanh thơng suốt, liên tục Song hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn dẫn tới hiệu sử dụng vốn sử dụng tài sản Ngoài doanh nghiệp lại khoản chi phí lưu kho, lưu bãi, chi phí bảo quản, lãi ngân hàng Điều làm tăng chi phí giảm lợi nhuận doanh nghiệp Thực tốt công tác bán hàng giúp cho doanh nghiệp giảm lượng hàng tồn kho, tăng doanh thu, giảm chi phí kho bãi Từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Qua bảng cân đối kế toán ta thấy năm 2015 hàng tồn kho công ty 30.539.422.237 đồng chiếm 6,82% tổng tài sản, đến năm 2016, hàng tồn kho 49.800.755.313 đồng chiếm 11,16% tổng tài sản, tăng 19.261.333.076 đồng (tương đương tăng 63,07%) so với năm 2015 Việc tăng lên hàng tồn kho nguyên nhân sau: - Do tình hình kinh tế biến động chung nên ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh công ty - Tốc độ hàng bán có tăng so với năm trước tốc độ tăng lại nhỏ tốc độ tăng lượng hàng hóa nhập về, lượng hàng tồn kho tăng lên - Do công tác nhập hàng chưa trọng Nhập hàng nhiều theo số lượng để giảm chiết khấu mà không theo nhu cầu thị trường dẫn tới việc ứ đọng số mặt hàng Mục đích biện pháp - Sản phẩm tiêu thụ tăng lên giảm hàng tồn kho - Doanh thu tăng lợi nhuận tăng Thực biện pháp Nhận thấy doanh nghiệp chưa xúc tiến bán sản phẩm qua mạng, nắm bắt lấy hội lan tỏa mạnh mẽ internet để quảng bá sản phầm Google Adwords Quảng cáo qua Google Awords với - Website: http://vishipel.com.vn - Địa lý: Hải Phịng, Quảng Ninh, Thanh Hóa, Nghệ An… - Top dự kiến Top - Ngân sách 120 triệu/năm - Công ty thuê công ty làm lĩnh vực làm Quảng cáo google awords giúp nhiều người biết đến công ty hơn, biết nhiều đến sản phẩm, dịch vụ Quảng cáo chạy người dùng sử dụng google làm cơng ty tìm kiếm Hoặc ưu tiên top đầu tìm kiếm lĩnh vực sản phẩm cơng ty Chi phi bảo trì, nâng cấp website - Để phục vụ việc quảng cáo Google Awords, công ty cần bảo trì trang web, nâng cấp website Nâng cấp web để có giao diện phù hợp với mua bán trực tuyến, giúp khách hàng có nhìn thiện cảm từ nhấp chuột - Hàng tháng thu thập phản hồi từ khách hàng để hoàn thiện web - Dự kiến chi phí nâng cấp, bảo trì web năm 15 triệu/năm Quảng cáo chạy top search mục tìm kiếm Quảng cáo google khiến nhiều người, nhiều tổ chức kinh doanh địa bàn hải phòng nước biết đến công ty TNHH Thương Mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam Cả sản phẩm dịch vụ thông tin cá nhân công ty - Thuận tiện cho việc bán hàng, thỏa thuận đặt hàng mặc - Khách hàng cơng ty tiếp xúc lúc nơi, thuận tiện cho việc đáp ứng nhu cầu bạn hàng cách trực tiếp Dự kiến kết đạt Như vậy, ước tính thực biện pháp trên, doanh thu bán hàng tăng khoảng 8% Tương ứng với số tiền Doanh thu = 8% x 138.115.275.783 = 149.049.164.497.846 đồng Bảng 3.1: Dự kiến chi phí lý Chi phí Số tiền(đồng) Ngân sách/năm 120,000,000 Chi phí hoạt động, nâng câp 15,000,000 Tổng 135,000,000 Bảng 3.2: Dự kiến kết đạt Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Khi thực Chênh lệch 138,115,275,783 149,164,497,846 Doanh thu Đồng Doanh thu tài Đồng Giá vốn hàng bán Đồng Chi phí tài Đồng 265,091,406 Chi phí bán hàng Đồng Chi phí quản lý Doanh nghiệp % 8.00% 0.00% 8.00% 265,091,406 0.00% 3,472,130,482 3,607,130,482 3.89% Đồng 208,591,307 208,591,307 0.00% Tổng lợi nhuận Đồng 3,608,145,898 5,600,739,676 55.22% Lợi nhuận sau thuế Đồng 2,886,516,718 4,480,591,741 55.22% Tổng tài sản bình quân Đồng 446,825,855,442 446,825,855,442 0.00% 10 Vốn chủ sở hữu bình quân Đồng 404,653,111,167 404,653,111,167 0.00% 3,714,972,957 3,714,972,957 134,276,289,647 143,197,917,932 11 ROS Lần 0.021 0.030 43.73% 12 ROA Lần 0.006 0.010 55.22% 13 ROE Lần 0.007 0.011 55.22% Dự kiến kết đạt lập giải pháp quảng cáo Google Awords, guồng quay làm việc năm 2016 sau thực biện pháp ta dự đoán số lượng đơn đặt hàng làm doanh thu tăng 6.905.763.789 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 8% Đồng thời lợi nhuận trước thuế tăng 1.992.593.778 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 55,22% Việc tăng doanh thu bán hàng làm tăng lợi nhuận ảnh hưởng đến số khoản mục khác theo chiều hướng tích cực ROS, ROA, ROE 3.3 Biện pháp “Đổi sách tín dụng” 3.3.1 Cơ sở biện pháp Cơng tác quản lí khoản phải thu công ty chưa chặt chẽ Cụ thể khoản phải thu năm 2015 công ty 42.145.353.189 đồng, tương đương với 9,42% so với tổng tài sản 42,75% so với tài sản lưu động Đến năm 2016 49.800.755.313 đồng tương ứng với 12,71% so với tổng tài sản 40,78% so với tài sản lưu động Sau năm, từ năm 2015 đến năm 2016 khoản phải thu công ty tăng 14.557.309.667 đồng tương ứng với 34,54%, mức đáng báo động sách thu hồi cơng nợ công ty Khoản phải thu tăng nên làm cho số vịng quay khoản phải thu cơng ty giảm Cụ thể năm 2015 vòng quay khoản phả thu cơng ty 3,44 (vịng) Đến năm 2016 số vịng quay khoản phải thu giảm xuống 2,79 (vòng) Như từ năm 2015 đến năm 2016 vòng quay khoản phải thu giảm 0,65 (vòng) tương ứng với 18,79% so với năm 2016 giảm kỳ thu tiền bình quân tăng lên 24,20 (ngày), tương ứng với 23,14% Điều chứng tỏ công ty nỗ lực thu hồi công nợ, việc thu hồi công nợ cơng ty chưa thực hiệu Trong hồn cảnh kinh tế khó khăn việc thu hồi vốn để đưa vào quay vòng cần thiết Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng là: - Công ty chưa thực chặt chẽ việc theo dõi công nợ, đôn đốc khách hàng trả tiền theo kì hạn - Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp chưa có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Cơng ty chưa sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng - Doanh nghiệp chưa xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động Bảng 3.4: Danh sách khách hàng nợ chủ yếu Doanh nghiệp STT Tên khách hàng Số tiền nợ Tỷ lệ (%) Công ty Phương Đông 8,590,453,423 15.15% Công ty Biển Đông 6,407,400,903 11.30% Công ty YANG MINH 5,188,293,651 9.15% Công ty Duyên hải Bến Thủy 5,074,888,326 8.95% CTY TNHH Thương Mại Thành Long 2,903,176,338 5.12% … 3.3.2 Thực Hiện nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi khách hàng họ chậm chây ỳ không chịu trả nợ Công ăn việc làm người lao động tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào khoản nợ đến hạn khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay Để tránh tình trạng này, qua phân tích thực trạng phần 2, ta thấy tỷ trọng khoản phải thu cơng ty cao Vì công ty cần sử dụng biện pháp để giảm tỷ trọng khoản mục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sau phương pháp quản lý tốt khoản phải thu Thứ cần phải hiểu hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn - tài cơng ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, phận dịch vụ khách hàng, chí ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ cơng ty với khách hàng email, thư, gọi,…địi nợ Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ Quản trị tín dụng khách hàng Công ty đặt mức ưu đãi phù hợp với khách hàng: khách hàng truyền thống nợ lại với hạn mức tín dụng hợp lí trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng Vì cơng ty nên đề ta sách ưu đãi rõ ràng thích hợp loại khách hàng đảm bảo tính cơng bằn giúp cho việc thu hồi khoản phải thu khách hàng dễ dàng nhanh chóng Vì việc xác định loại khách hàng dựa vào tiêu như: - Khách hàng quen thuộc hay - Khả tài khách hàng - Uy tín khách hàng - Khối lượng hàng hóa mà KH mua bán với công ty khứ Thu hồi nợ: Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu toán hợp lý - Nếu khách hàng tốn mua hàng, doanh nghiệp sử dụng mức chiết khấu cho khách hàng 0,4% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn chậm vịng 15 ngày doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 0,2% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn chậm vịng 15 – 30 ngày doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 0,1% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn vịng 30 -> 45 ngày, doanh nghiệp phải chịu toàn lãi suất vay vốn ngân hàng Do doanh nghiệp khơng chiết khấu cho khách hàng Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, thường xuyên kiểm tra đôn đốc để thu hồi hạn Trong hợp đồng cần quy định rõ ràng, chặt chẽ thời hạn phương thức toán, vượt q thời hạn tốn theo hợp đồng cơng ty thu lãi tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Đối với khoản nợ xấu nợ khó địi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy doanh nghiệp cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng Khoản phải thu yếu tố ảnh hưởng đến tỷ số tốn nhanh cơng ty Điều nên ý công ty lúc phải thực sách ưu đãi khách hàng cách cơng Như vậy, vừa giữ chân khách hàng quen thuộc, thu hút thêm khách hàng lớn Từ Cơng ty tăng doanh thu giải vấn đền khó khăn khác Thứ ba thiết lập số nhằm đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu Các số giúp nhà quản lý cơng ty nhìn thấy đo hiệu hoạt động khoản phải thu Hiện công ty thường sử dụng ba tiêu sau để đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu vòng quay khoản phải thu, tỷ lệ khoản phải thu doanh thu, xếp tuổi nợ khoản phải thu Các tiêu cần phải đáp ứng tiêu chuẩn : quán, chuẩn hóa, phải thông báo hiểu phận liên quan công ty 3.3.3 Kết dự kiến - Để thực loạt biện pháp trên, công ty cần bỏ chi phí sau Khi ban thu nợ làm việc phát sinh khoản chi phí chi phí lại, điện thoại dự tính 0,2% giá trị thu hồi được,chi phí khen thưởng tương ứng với tỷ lệ 0,15% giá trị thu hồi được, Trung bình chi phí cho khách hàng trả cho khách hàng hưởng với 0.25% Bảng 3.5: Dự kiến chi phí thực biện pháp Chỉ tiêu STT Số tiền Chiết khấu cho khách hàng 42,526,997 Chi phí khác(cơng tác phí, điện thoại ) 40,000,000 Tổng 82,526,997 - Với biện pháp tích cực việc thu hồi công nợ công ty thu 30% khoản phải thu Tương ứng với số tiền là: 17.010.798.857 đồng - Vậy số tiền thu = 17.010.798.857 – 82.526.997 = 16.928.271.860(đồng) Bảng 3.6: Đánh giá kết đạt Chênh lệch Chỉ tiêu Doanh thu ĐVT Năm 2016 Dự kiến Số tuyệt đối % Đồng 138,115,275,783 138,115,275,783 2.1 Số đầu năm Đồng 42,145,353,189 42,145,353,189 2.2 Số cuối năm Đồng 56,702,662,856 39,774,390,996 -16,928,271,860 -29.85% 2.3 Số bình quân Đồng 49,424,008,023 40,959,872,093 -8,464,135,930 -17.13% Vốn lưu động bình quân Đồng 118,810,215,448 110,346,079,518 -8,464,135,930 -7.12% Số ngày kinh doanh ngày 360 360 Vòng quoay khoản phải thu vịng 2.79 3.37 0.58 20.66% Kỳ thu tiền bình quân ngày 128.82 106.76 -22.06 -17.13% vòng 1.16 1.25 0.09 7.67% ngày 309.68 287.62 -22.06 -7.12% Các khoản phải thu Vòng quay vốn lưu động Số ngày vòng quay VLĐ Nhận xét: Sau thực biện pháp đổi mớ tín dụng, dự kến cơng ty đạt kết bảng 3.6 Khoản phải thu bình quân giảm 8.464.135.930 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 17,13% Khoản phải thu bình quân giảm, làm cho vòng quay khoản phải thu tăng lên 0,58 (vòng), tương ứng với tỷ lệ tăng 0,66% Vòng quay khoản phải thu tăng lên làm kỳ thu tiền bình quân giảm 22,06 (ngày), tương ứng với tỷ lệ giảm 17,13% Và hiệu sử dụng vốn lưu động nâng cao, vòng quay vốn lưu động tăng lên đạt 1,25 vòng ( tăng 0,09 vòng, tương đương 7,67%), số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm 22,06 ngày Doanh nghiệp nên cố gắng tiếp tục thực biện pháp để giảm khoản phải thu Thu hồi vốn để đưa vào vòng quay, thúc đẩy hoạt động kinh doanh công ty KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc quan tâm, phân tích tình hình tài thường xun giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp có nhìn tồn diện tình hình tài chính, chuẩn đốn cách đắn vấn đề khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải doanh nghiệp để từ đưa giải pháp hữu dụng khắc phục, hạn chế Mặt khác nhà đầu tư chủ nợ doanh nghiệp nguồn thơng tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư họ Thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Hàng Hải Việt Nam, em thu nhiều kinh nghiệm quý báu Đó hành tranh quan trọng giúp cho em sau bước vào sống thấy tự tin trưởng thành Một lần em xin chân thành cảm ơn cô, chú, anh, chị Công ty giúp đỡ em nhiều q trình làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên Th.s Phan Thị Thu Huyền giúp em hồn thành báo cáo này! Bài khóa luận em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo thầy, cô bạn để báo cáo em hoàn thiện ... Cơng ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng hải Việt Nam chọn đề tài “ Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng hải Việt Nam? ?? Chương 1: Cơ sở lý luận. .. Tên đề tài: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình tình hình tài công ty TNHH Thương mại Điện tử Hàng Hải Việt Nam NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, ... HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ HÀNG HẢI VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY