Một số giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc tại SGDI NHNo & PTNT VN

Thanh toán là khâu mở đầu và cũng là khâu cuối cùng kết thúc một chu kỳ sản xuất. Thanh toán có vai trò vô cùng quan trong đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, bởi nhu cầu thanh toán đang ngày càng đa dạng và phong phú gắn liền với sự phát triển không ngừng của sản xuất và lưu thông hàng hoá. Thực tế cho thấy đối với nước ta hiện nay thì thanh toán không dùng tiền mặt đang tỏ ra rất có lợi thế và có xu hướng được sử dụng rất nhiều vì nó vừa an toàn, tiện lợi, vừa giảm được các chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản.Tuy nhiên về chất lượng và quy mô thanh toán còn quá yếu so với các ngân hàng trên thế giới. Các phương tiện thanh toán mà các doanh nghiệp, cá nhân đang sử dụng ở Việt Nam bao gồm UNT, UNC, séc, thư tín dụng, thẻ v.v....Dù được áp dụng ở Việt Nam đ• lâu nhưng vẫn chưa tạo được bước đột phá nào trong thanh toán nội địa. Hàng nghìn tỷ đồng đang nằm rải rác ở trong dân cư và tổ chức kinh tế để sử dụng cho thanh toán trực tiếp....Đó là một thực tế tồn tại đòi hỏi phải có những biện pháp thiết thực để khắc phục. Một trong các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt - séc là một phương tiện thanh toán đơn giản và tiện lợi, séc ra đời từ rất lâu và được coi là công cụ truyền thống được sử dụng ở các nước phát triển ngay cả khi có công cụ thanh toán hiên đại hơn vì những tiện ích mà nó mang lại cho người sử dụng rất lớn. Đòi hỏi về cơ sở vật chất của séc lại không cao chứng tỏ nó rất phù hợp với điều kiện kinh tế nước ta. Thế nhưng tỉ trọng thanh toán séc trong thanh toán không dùng tiền mặt lại rất nhỏ chứng tỏ séc chưa được sử dụng phổ biến và chưa hấp dẫn người sử dụng. Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến séc chưa được chấp nhận trong thanh toán ở Việt nam hiện nay đó là những bất cập về quy định trong thanh toán séc, đó là thói quen tiêu dùng tiền mặt của người dân....có rất nhiều vấn đề cần phải giải quyết, phải khắc phục và đổi mới để đưa séc trở thành “sân chơi” hấp dẫn đối với mọi người. Nhận thức được tầm quan trọng của séc cũng như những bất cập trong thanh toán bằng séc. Từ kiến thức đ• học ở trường kết hợp với hiểu biết thực tế trong quá trình thực tập tại SGDI nên em quyết định chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc tại SGDI NHNo & PTNT VN” để làm khoá luận tốt nghiệp của mình.

Mục lục Lời mở đầu

Chơng1: Cơ sở lý luận về thanh toán bằng séc 6

I Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán bằng séc trong nền kinh tế: 6

1.Sự cần thiết khách quan của thanh toán séc: 6

2 Vai trò của thanh toán bằng séc: 10

2.1 Đối với khách hàng: 10

2.2 Đối với ngân hàng: 11

2.3 Đối với nền kinh tế: 12

II Một vài nét về séc theo luật séc quốc tế 12

III Séc trong thanh toán ở Việt Nam hiện nay : 16

1 Những quy định chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán bằng séc theo nghị định 30/CPngày 09/05/1996 của Chính Phủ và thông t 07/TT-NH1ngày 27/12/1996 của Thống Đốc NHNN: 16

1.1 Quy định đổi với nội dung và hình thức của tờ séc: 18

1.2 Quy định về quyền và nghĩa vụ của ngời phát hành séc: 20

1.3 Đối với ngời thụ hởng séc: 20

1.4 Đối với đơn vị thanh toán 21

1.5 Đối với đơn vị thu hộ: 21

1.6 Các quy định về thủ tục phát hành và thanh toán séc 22

2 Các loại séc thanh toán ở Việt Nam hiện nay: 23

2.1 Séc chuyển khoản: 23

2.2 Séc bảo chi: 27

3 Những yếu tố tác động tới thanh toán séc 31

3.1 Yếu tố kinh tế: 31

3.2 Yếu tố pháp lý: 32

3.3 Yếu tố con ngời: 33

3.4 Yếu tố khoa học công nghệ: 33

Chơng II : Thực trạng thanh toán bằng séc tại SGDI 35

I Khái quát về sự ra đời và phát triển của SGDI 35

1 Vài nét về sự ra đời và phát triển của SGDI 35

2 Về cơ cấu tổ chức của SGDI: 36

II Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI trong năm 2002 39

1 Môi trờng kinh doanh ảnh hởng đến hoạt động của SGDI NHNo và PTNT Việt Nam: 39

2 Kết quả kinh doanh của SGDI năm 2002 41

2.1 Về công tác huy động vốn: 41

2.2 Công tác sử dụng vốn: 42

2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ: 44

2.4 Hoạt động kế toán thanh toán: 45

2.5 Hoạt động ngân quỹ: 47

2.6 Các hoạt động kiểm tra kiểm toán: 47

2.7 Các hoạt động kinh doanh khác: 47

III Tình hình hoạt động thanh toán séc tại SGDI 48

1 Thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt nói chung tại SGDI trong năm qua 48

1.1 Hình thức thanh toán UNC: 51

1.2 Thanh toán bằng UNT .52

1.3 Thanh toán bằng séc 54

1

1.4 Các phơng tiện thanh toán khác: 54

2 Tình hình thanh toán bằng séc tại SGDI: 55

1 Séc chuyển khoản: 57

2 Séc bảo chi: 59

IV Đánh giá hoạt động thanh toán bằng séc tại SGDI trong thời gian qua 61

1.Những kết quả đạt đợc trong thời gian qua: 61

2 Những tồn tại: 62

2.1 Những hạn chế trong các quy định về thanh toán bằng séc: 62

2.2 Nguyên nhân từ bản thân SGDI và khách hàng 66

chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng khả năng thanh toán séc tại SGDI 67

I Phơng hớng nhiệm vụ kinh doanh của SGDI năm 2003: 67

II Giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc tại SGDI 68

1 Cần phải mở rộng công tác tuyên truyền về tính tiện lợi của việc sử dụng séc trong thanh toán cho dân c và các tổ chức kinh tế 2 Thúc đẩy nhanh quá trình hiện đại hoá công nghệ ngân hàng: 71

3 Nâng cao năng lực, trình độ của cán bộ thực hiện công tác thanh toán đáp ứng yêu cầu, đòi hỏi ngày càng cao trong điều kiện hội nhập về hoạt động ngân hàng khu vực và thế giới : 73

4 Giải pháp cụ thể đối với từng loại séc: 74

4.1 Thực hiện nghiệp vụ thấu chi đối với séc chuyển khoản: 74

4.2 Tính lãi đối với số tiền ký quỹ đảm bảo thanh toán séc bảo chi: 76

5 Kiến nghị đối với NHNN và chính phủ: 77

5.1 Xây dựng và ban hành hệ thống văn bản pháp quy có hiệu lực cao tạo môi trờng hành lang pháp lý vững chắc cho hoạt động thanh toán séc 77

5.2 Sửa đổi một số quy định trong thanh toán séc 79

5.2.1 Sửa đổi quy định về mẫu mã của tờ séc: 79

5.2.2 Thay đổi thời hạn hiệu lực của tờ séc: 81

5.2.3 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ tin học trong thanh toán séc xây dựng trung tâm thanh toán bù trừ điện tử séc mở rộng phạm vi thanh toán, rút ngắn thời gian thanh toán bằng séc: 82

Kết luận 87 Danh mục tài liệu tham khảo

Lời mở đầu

* Sự cần thiết của việc nghiên cứu đề tài

Thanh toán là khâu mở đầu và cũng là khâu cuối cùng kết thúc một chu

kỳ sản xuất Thanh toán có vai trò vô cùng quan trong đối với hoạt động sảnxuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, bởi nhu cầu thanh toán đangngày càng đa dạng và phong phú gắn liền với sự phát triển không ngừng củasản xuất và lu thông hàng hoá Thực tế cho thấy đối với nớc ta hiện nay thìthanh toán không dùng tiền mặt đang tỏ ra rất có lợi thế và có xu hớng đợc sửdụng rất nhiều vì nó vừa an toàn, tiện lợi, vừa giảm đợc các chi phí in ấn, vậnchuyển, bảo quản.Tuy nhiên về chất lợng và quy mô thanh toán còn quá yếu

so với các ngân hàng trên thế giới Các phơng tiện thanh toán mà các doanhnghiệp, cá nhân đang sử dụng ở Việt Nam bao gồm UNT, UNC, séc, th tíndụng, thẻ v.v Dù đợc áp dụng ở Việt Nam đã lâu nhng vẫn cha tạo đợc bớc

đột phá nào trong thanh toán nội địa Hàng nghìn tỷ đồng đang nằm rải rác ởtrong dân c và tổ chức kinh tế để sử dụng cho thanh toán trực tiếp Đó là mộtthực tế tồn tại đòi hỏi phải có những biện pháp thiết thực để khắc phục Mộttrong các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt - séc là một phơng tiệnthanh toán đơn giản và tiện lợi, séc ra đời từ rất lâu và đợc coi là công cụtruyền thống đợc sử dụng ở các nớc phát triển ngay cả khi có công cụ thanhtoán hiên đại hơn vì những tiện ích mà nó mang lại cho ngời sử dụng rất lớn

Đòi hỏi về cơ sở vật chất của séc lại không cao chứng tỏ nó rất phù hợp với

điều kiện kinh tế nớc ta Thế nhng tỉ trọng thanh toán séc trong thanh toánkhông dùng tiền mặt lại rất nhỏ chứng tỏ séc cha đợc sử dụng phổ biến và chahấp dẫn ngời sử dụng Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến séc cha đợc chấpnhận trong thanh toán ở Việt nam hiện nay đó là những bất cập về quy địnhtrong thanh toán séc, đó là thói quen tiêu dùng tiền mặt của ngời dân có rấtnhiều vấn đề cần phải giải quyết, phải khắc phục và đổi mới để đa séc trởthành “sân chơi” hấp dẫn đối với mọi ngời

Nhận thức đợc tầm quan trọng của séc cũng nh những bất cập trongthanh toán bằng séc Từ kiến thức đã học ở trờng kết hợp với hiểu biết thực tếtrong quá trình thực tập tại SGDI nên em quyết định chọn đề tài: “Một số giảipháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc tại SGDI NHNo & PTNT VN” đểlàm khoá luận tốt nghiệp của mình

* Phơng pháp nghiên cứu:

3

Phơng pháp nghiên cứu chủ yếu của khoá luận này là phơng pháp phântích và so sánh Ngoài ra còn sử dụng một số phơng pháp khác nh logic biệnchứng và diễn dịch

* Phạm vi nghiên cứu:

Dựa trên lý luận cơ bản về thanh toán bằng séc đã học kết hợp với thựctiển tại SGDI NHNo và PTNT Việt Nam bài viết sẽ tập trung phân tích, đánhgiá thực trạng và những tồn tại của phơng thức thanh toán bằng séc từ đó đề ranhững giải pháp và kiến nghị nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc trong t-

ơng lai

* Khoá luận sẽ đợc trình bày làm 3 chơng:

C1: Cơ sở lý luận về thanh toán bằng séc

C2: Thực trạng thanh toán bằng séc tại SGDI

C3: Một số giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán bằng séc tại SGDI

Do những khó khăn trong việc thu thập tài liệu và số liệu phân tích, hơnnữa do khả năng nghiên cứu, phân tích còn hạn chế và thời gian thực tập cònhẹp nên bài viết không tránh khỏi những khiếm khuyết Kính mong sự đónggóp ý kiến của các thầy cô giáo để luận văn đợc hoàn thiện tốt hơn

Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy cô giáo và các cô chú trongphòng kế toán ngân quỹ và đặc biệt là Thạc sỹ Bùi Quang Tiên đã hết lònggiúp đỡ em hoàn thành luận văn này

Chơng1: Cơ sở lý luận về thanh toán bằng

séc

I Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán bằng séc trong nền kinh tế:

1.Sự cần thiết khách quan của thanh toán séc:

Xuất phát từ sơ đồ tổng quát của một chu kỳ sản xuất T-H-H’-T’ ta có thể thấyrằng thanh toán là khâu mở đầu của một chu kỳ sản xuất khi các doanh nghiệp,các nhà sản xuất thực hiện nhập các yếu tố máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu,lao động phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh Và nó cũng là khâu cuốicùng kết thúc một chu kỳ sản xuất, thu hồi vốn để thực hiện tái sản xuất tiếptheo Bởi vậy khi thanh toán đợc tổ chức tốt sẽ có tác dụng rất lớn trong việcthúc đẩy sản xuất - lu thông phát triển và ngợc lại Vì vậy thanh toán tiền tệ là

sự cần thiết khách quan và đóng vai trò quan trọng đối với quá trình sản xuấtcủa nền kinh tế hàng hoá Nói cách khác nền kinh tế hàng hoá gắn với thanh

toán và chu chuyển tiền tệ, kinh tế hàng hoá càng phát triển thì thanh toán chuchuyển tiền tệ càng mở rộng để có thể phục vụ đắc lực cho lu thông hàng hoá.

Sự ra đời và phát triển của tiền tệ gắn với sự ra đời và phát triển của sảnxúât hàng hoá Và quan hệ thanh toán giữa ngời mua và ngời bán cũng pháttriển theo khi trình độ sản xuất và lu thông hàng hóa còn ở mức độ thấp khối l-ợng hàng hoá sản xuất còn ít cha đa dạng phong phú phạm vi tiêu dùng hànghoá mới chỉ bó hẹp trong một khu vực một địa phơng lúc này phạm vi thanhtoán còn hẹp Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt tỏ ra rất có hiệu quả, linhhoạt, giúp cho quan hệ giữa ngời mua và ngời bán diễn ra một cách nhanhchóng, thuận tiện Nhng khi sản xuất hàng hoá ngày càng phát triển khối lợngsản phẩm đợc sản xuất và tiêu thụ trên phạm vi rộng khắp không chỉ bó hẹptrong một quốc gia mà vợt ra khỏi phạm vi của một quốc gia làm cho quan hệthanh toán ngày càng mở rộng và phức tạp vì không chỉ thanh toán nội địa màcả thanh toán với nớc ngoài Nh vậy nền kinh tế ngày càng phát triển thì yêucầu đối với công tác tổ chức thanh toán ngày càng cao trong khi đó thanh toánbằng tiền mặt ngày càng bộc lộ nhiều hạn chế: Nó không thể đáp ứng linh hoạtkịp thời và đầy đủ mọi nhu cầu thanh toán Việc thanh toán một khối lợnghàng hóa lớn cần một lợng tiền mặt lớn làm tăng chi phí vận chuyển, bảo quản

và không an toàn; đồng thời thanh toán bằng tiền mặt nó còn làm tăng các chiphí xã hội nh: Chi phí in ấn, phát hành, bảo quản, tiêu huỷ tiền nó không chỉgây ra những bất lợi đối với việc tổ chức điều hành lu thông tiền tệ của các nhàquản lý mà còn gây ra một sự lãng phí vốn lớn không đợc tập trung, tận dụngcho việc phát triển kinh tế do lợng vốn lớn của nền kinh tế nằm trôi nổi ngoài

lu thông Thanh toán bằng tiền mặt đã trở thành vật cản trở cho tốc độ chuchuyển và tuần hoàn vốn của chu kỳ sản xuất Hơn nữa, nó còn tạo ra những sơ

hở khó kiểm soát nổi thuận lợi cho những hành vi tham ô, hối lộ, chiếm đoạttài sản xã hội, tình trạng trốn thuế ngày càng gia tăng

Trớc những thực trạng đó đòi hỏi phải có một phơng thức thanh toántiên tiến hơn, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế Và thanh toán khôngdùng tiền mặt ra đời đã phát huy tốt lợi thế của nó đó là sự nhanh chóng, tiệnlợi an toàn và chính xác hơn nữa lại rất kinh tế: giúp giảm các chi phí vậnchuyển, in ấn, phát hành, bảo quản và giúp NHNN thực hiện tốt chức năngquản lý của mình Đây là phơng thức thanh toán không có sự xuất hiện trựctiếp của tiền mặt mà thanh toán bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản của

5

ngời chi trả và tài khoản của ngời thụ hớng mở tại ngân hàng hoặc bằng cáchthanh toán bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng.

Đây là hình thức thanh toán hiện đại, phù hợp với sự phát triển của nềnkinh tế thị trờng và thể hiện sự hoàn thiện của tiền tệ với chức năng là phơngtiện thanh toán

Trong quá trình thực hiện chức năng trung gian thanh toán của mìnhNHTM đã tự tạo ra đợc các công cụ tài chính thay thể tiền làm phơng tiệnthanh toán - đáng chú ý nhất là séc một trong những công cụ chủ yếu để tiềnvận động qua ngân hàng Vậy nên cũng có thể coi “séc là tiền” trong quan hệtrao đối hàng hoá Thật vậy, ta biết rằng từ khi xuất hiện việc mua bán trao đốihàng hoá dịch vụ, tiền - là vật thể trung gian thực hiện thanh toán Nhà kinh tế

Mỹ Frederic S Mishkin đã định nghĩa rất đơn giản dễ hiểu “tiền là bất cứ cáigì đợc chấp nhận chung trong việc thanh toán để nhận hàng hoá hoặc dịch vụhoặc trong việc trả nợ” Hay nói cách khác, tiền là một vật thể, nếu đợc mọingời nhận nó trong quá trình thanh toán hàng hoá dịch vụ Chính từ khái niệmnày mà từ thời xa xa đến nay tiền đã trải qua rất nhiều loại từ vỏ sò, vỏ hến rồi

đến kim loại quý nh vàng, bạc và hiện nay là tiền giấy Tiền giấy đang là công

cụ thanh toán chủ yếu của hầu hết các quốc gia trên thế giới Trong các công

cụ thanh toán, séc cũng đợc coi “nh một lọai tiền” nó hoạt động bền vững, hiệuquả bên cạnh tiền giấy

Thế mạnh của tiền giấy thì khỏi phải nói, hầu hết ngời dân trên toànkhắp thế giới đều rất quen thuộc và chắc chắn nó còn trờng tồn trong nền kinh

tế toàn cầu Tuy nhiên, sự phát triển không ngừng của công nghệ mới và tiền

-là đối tợng luôn có sự phát triển, thay thể vì nó luôn có hạn chế nh mệnh giáhạn chế, các chi phí phát sinh xung quanh việc sử dụng tiền Séc ra đời và làngời đồng hành của tiền làm đa dạng môi trờng thanh toán, bổ sung những

điều “khiếm khuyết” của tiền, cho dù bản thân séc còn tồn tại nhiều vấn đềkhó sửa

Việc đa séc vào sử dụng trong thanh toán là một điểm mới, có tính chấtlàm thay đổi hoạt động thanh toán bằng tiền mặt trớc đó và cải thiện hệ thốngthanh toán Ngời ta đã đa ra 5 “ cái đợc” và “hai cái cha đợc” của séc - Thứnhất: Mệnh giá của một tờ séc cao hơn rất nhiều so với một đồng tiền thực thụ

Do đó, khâu bảo quản, kiểm điếm đơn giản, các chi phí liên quan đến thanhtoán séc thấp

- Thứ hai: Thông thờng trong giao dịch có món thu, món chi (món đi vàmón về) séc có lợi thể hơn hẳn tiền mặt là khả năng bù trừ rất tốt Điều nàynếu thanh toán bằng tiền mặt sẽ phải chuyển một lợng tiền mặt khả lớn đểthanh hàng hoá dịch vụ, đồng thời lại nhận đợc một lợng tiền mặt không nhỏkhi bán hàng hoá dịch vụ.

- Thứ ba: Khi sử dụng séc, giảm thiểu chi phí hành chính, có lợi ích vềkinh tế là khá rõ rệt

- Thứ t: Một tiện lợi khác của séc mà tiền giấy không thể có đợc đó làkhi thanh toán, séc chạy qua ngân hàng, làm tăng khả năng tập trung và vòngquay của vốn, giúp cho việc quản lý, phân tích và xây dựng tốt chính sách tiền

tệ quốc gia

- Thứ năm: Séc có tính hơn hẳn hệ thống thanh toán điện tử là có chứng

từ gốc Ngày nay việc áp dụng các công nghệ mới trong thanh toán séc đã sửdụng mã khoá, lu trử séc thông qua file ảnh, thông tin xử lý thông qua hệthống truyền thông là những lợi thể không thể phủ nhận đựơc

Tuy nhiên hai cái không đợc của nó là: Ngời thụ hởng séc không đợc sửdụng ngay số tiền mà khách hàng thanh toán hàng hoá dịch vụ, bởi nó phảichờ đợi sự xác nhận của ngân hàng phát hành séc Thời gian chậm trể này cóthể kéo dài 3-4 ngày có khi lâu hơn Hạn chế này của séc đã đợc rút ngắnnhiều nhờ áp dụng công nghệ mới trong chu trình luân chuyển của tờ séc Tuyvậy, nó vấn là trở ngại chính cho ngời nhận tiền bằng séc sơ với nhận bàng tiềnmặt Thứ hai, khi thanh toán bằng séc, ngời thụ hởng luôn phải xuất trìnhnhững giấy tờ tuỳ thân để khẳng định nguồn gốc của séc khi có sự cố, đồngthời phải có một hệ thống pháp lý đầy đủ mới có thể “hợp thức hoá” sự tồn tạicủa séc, đây cũng là những khó khăn cho việc thanh toán bằng séc

Từ giữa thế kỷ XX séc đã đợc các nớc phát triển sử dụng và mang lạihiệu quả kinh tế rất cao Hiện nay ở các nớc này ngời dân thích sử dụng séchơn tiền mặt bởi tính an toàn của nó rất cao “mệnh giá” uyển chuyển và hệthống thanh toán séc phát triển nhanh, độ trể của séc không làm ngời nhận khóchịu vì vậy việc sử dụng séc trong hệ thống thanh toán của Việt Nam sẽ là cầunối thu hút các nhà đầu t và du lịch nớc ngoài

2 Vai trò của thanh toán bằng séc:

TTKDTM có vai trò hết sức quan trọng, có tác dụng hầu hết lên mọilĩnh vực của nền kinh tế và có tác động không nhỏ đến việc ban hành và thực

7

thi chính sách tiền tệ của NHNN Hơn nữa nó là một nhân tố không thể thiếutrong việc ổn định và phát triển kinh tế

Séc là một trong những công cụ thanh toán không dùng tiền mặt rất hữuích, có nhiều lợi thế hơn hẳn so với các công cụ thanh toán không dùng tiềnmặt khác Sử dụng séc trong thanh toán sẽ mang lại rất nhiều lợi ích cụ thể nhsau:

2.1 Đối với khách hàng:

-Việc sử dụng séc rất an toàn: Bởi vì nếu sử dụng tiền mặt trực tiếp trongthanh toán thì mức độ rủi ro rất cao: có thể bị mất do trộm, cớp, bị cháy, bịrách Trong khi áp dụng phơng thức thanh toán bằng séc, khách hàng có thểyên tâm trong việc bảo quản, đảm bảo an toàn về số tiền của mình trong ngânhàng Khi thanh toán thì tiền đợc chuyển trong hệ thống ngân hàng bằng cáchchuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác

Nhờ vậy giảm đợc chi phí bảo quản, vận chuyển tiền; Giảm đợc mất mát vàtổn thất tài sản của khách hàng; Hơn nữa khi đánh mất séc khách hàng có thểbáo ngay với ngân hàng để dừng việc thanh toán tờ séc bị mất đó nên sự antoàn trong sử dụng séc là rất cao

- Tính kinh tế, hiệu quả của việc sử dụng séc: Đối với khách hàng mụctiêu cao nhất của họ là tối đa hoá lợi nhuận trong quá trình hoạt động kinhdoanh.Việc sử dụng phơng thức thanh toán bằng séc giúp họ giảm bớt đợc rấtnhiều chi phí cho sử dụng tiền mặt gây ra nhiều chi vận chuyển, bảo quản chỉphải trả một khoản phí nhỏ cho ngân hàng khi thực hiên dịch vụ thanh toán.Giúp cho họ có thể tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận Mặt khác thanh toán quangân hàng không bị giới hạn về mặt địa lý mà khách hàng có thể thực hiệnthanh toán mọi lúc, mọi nơi, cả trong nớc và quốc tế với tốc độ cực nhanh vàchính xác Điều này có ý nghĩa quan trong giúp cho khách hàng- đặc biệt làdoanh nghiệp có thể tập trung hơn vào quá trình sản xuất kinh doanh, nâng caohiệu quả hoạt động cho doanh nghiệp

- Sự thuận tiện, linh hoạt: Séc đợc xem là công cụ thanh toán linh hoạt.Thể hiện ở chổ khách hàng có thể thanh toán với bất cứ số tiền nào và có thể

sử dụng các loại séc khác nhau tuỳ thuộc vào nhu cầu của mình Séc chuyểnkhoản thì thủ tục phát hành đơn giản, đòi hỏi phải có sự tín nhiệm lẫn nhau,còn séc bảo chi đảm bảo an toàn hơn cho ngời bán, séc chuyển tiền giúp kháchhàng chuyển tiền đến một địa điểm khác mà không phải mang theo một lợngtiền mặt lớn Rất thuận tiện cho khách hàng khi sử dụng

2.2 Đối với ngân hàng:

Việc cung cấp dịch vụ thanh toán séc giúp ngân hàng mở rộng các hoạt

động của mình nói chung và đa dạng hoá các dịch vụ của ngân hàng nói riêng

Nó vừa tạo thu nhập cho ngân hàng vừa giúp cho ngân hàng thực sự trở thànhtrung tâm thanh toán - là cầu nối giữa các khách hàng của mình Mặt khácthông qua các tài khoản tiền gửi thanh toán mà khách hàng mở tại ngân hàng

và số d đợc duy trì trên tài khoản để đáp ứng nhu cầu thanh toán Ngân hàng

có thể tập trung một lợng vốn lớn nhàn rỗi tạm thời để cho vay, đầu t đem lạilợi nhuận cho ngân hàng

Ngoài ra ngân hàng có thể nắm rõ hơn tình hình tài chính của kháchhàng thông qua biến động số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng Là cơ

sở đánh giá mức độ tin tởng của ngân hàng đối với khách hàng khi cho vay vàtheo dỏi quá trình giải ngân, quá trình sử dụng vốn của khách hàng, giảm thiểurủi ro tín dụng cho ngân hàng

2.3 Đối với nền kinh tế:

Thanh toán bằng séc đã giúp cho vốn luân chuyển nhanh Từ đó thúc đẩynhanh tốc độ lu chuyển tiền tệ, thúc đẩy sản xuất - lu thông phát triển Đồngthời tạo điều kiện cho NHNN quản lý đợc một cách tổng thể quá trình sản xuất

và lu thông hàng hoá Thông qua các công cụ TTKDTM đặc biệt là thanh toánséc NHNN có thể kiểm soát đợc một lợng tiền trong nền kinh tế cũng nh mứctạo tiền của các NHTM, góp phần thực hiện tốt chính sách tiền tệ quốc gia vàcác chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nớc

Có thể nói rằng séc là một phơng tiện thanh toán có vai trò rất lớn trong việcthúc đẩy sản xuất phát triển Thế nên tạo cơ sở để cho séc phát huy hết tính uviệt của nó và để cho séc đi vào trong hoạt động thanh toán của ngời dân cũng

nh các tổ chức kinh tế xã hội - nh là một “sân chơi” hấp dẫn không chỉ có ýnghĩa về mặt kinh tế mà còn là một trong những nhân tố thúc đẩy quá trìnhhội nhập kinh tế đất nớc với khu vực và quốc tế

II Một vài nét về séc theo luật séc quốc tế

Séc là một phơng tiện thanh toán, đã xuất hiện từ lâu và đợc sử dụng rấtphổ biến trên thế giới- Séc có giá trị thanh toán trực tiếp nh tiền tệ, cho nên sécphải có những quy định về nội dung và hình thức theo luật định Năm 1931nhiều nớc T Bản Chủ Nghĩa nh: Đức, Pháp, ý, Đan Mach, Hà Lan, Na Uy,Thuỵ Điển, áo, Bồ Đào Nha đã họp ở Giơnevơ để ký một công ớc quốc tế về

9

séc Công ớc Giơnevơ về séc năm 1931 đợc nhiều nớc t bản chủ nghĩa ápdụng.

Theo đó séc đợc định nghĩa nh sau: Séc là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô

điều kiện do một khách hàng ký phát, ra lệnh cho ngân hàng phục vụ mìnhtrích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho ngời thụ hởng cótên trên séc hoặc cho ngời cầm séc

Nh vậy các chủ thể tham gia thanh toán séc gồm:

- Ngời ký séc: Đó là chủ tài khoản tiền gửi thanh toán ở ngân hàng

- Ngời thụ lệnh: Ngân hàng (thực hiện về trích tài khoản ngời phát hành trả cho ngời thụ hởng)

- Ngời thụ hởng: Ngời đợc hởng số tiền ghi trên tờ séc

Những nội dung ghi chú bắt buộc trên tờ séc

Séc phải đợc làm bằng văn bản và có một hình mẵu nhất định ở các nớc

T Bản Chủ Nghĩa, ai cũng có quyền phát hành séc nên hình mẫu thế nào là dongời phát hành séc quyết định còn ở các nớc Xã Hội Chủ Nghĩa, NHNN inmẫu séc thống nhất trong toàn quốc Các chủ tài khoản muốn phát hành séc thìphải đến ngân hàng xin nhợng séc theo thủ tục của ngân hàng nớc sở tại

Nội dung ghi trên tờ séc phải ghi đầy đủ những yếu tố sau:

- Phải có tiền đề “séc”: vì nếu không có tiền đề này ngân hàng sẽ từ chốiviệc thực hiện lệnh của ngời ký phát

- Lệnh trả tiền vô điều kiện

- Số tiền ghi trên tờ séc: phải đợc ghi rõ ràng, đơn giản, dể nhận biết Sốtiền ghi bằng chữ và bằng số phải thống nhất với nhau Nếu có sự chênh lệchgiữa số tiền ghi bằng số và số tiền ghi bằng chữ thì tờ séc vẫn đ ợc thanh toánnhng thờng căn cứ vào số tiền ghi bằng chữ hoặc số tiền nhỏ hơn

- Ngày tháng và địa điểm ký phát séc

- Tên ngời nhận và ngời trả tiền

- Địa điểm trả tiền

- Chữ ký của ngời ký phát

Những điều kiện phát hành séc

* Ngời ký séc phải có tiền trên tài khoản mở tại ngân hàng Số tiền trên

tờ séc không vợt qua số d có trên tài khoản tại ngân hàng

Tuy nhiên theo ULC 1931, ngời ký phát séc có thể phát hành tờ séc mà tại thời điểm đó trên tài khoản của họ không còn đủ số d, miễn sao vào thời

điểm lúc thanh toán séc, trên tài khoản có đủ số tiền là đợc, nếu không tờ séc

đã phát hành vẫn có giá trị thanh toán nhng ngời ký phát séc phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật.

* Thời hạn xuất trình và thời hạn hiệu lực của séc:

+Thời hạn xuất trình là thời hạn mà ngời thụ hởng phải chuyển giao tờ séc cho ngân hàng theo lệnh để nhận tiền Trong thời hạn này ngời phát hành séc phải duy trì số tiền bằng mệnh giá séc, trên tài khoản tiền gửi tại ngân hàng để đảm bảo việc thanh toán cho ngời hởng lợi

Theo ULC 1931 thời gian xuất trình đợc quy định cụ thể: 8 ngày làmviệc (nếu séc lu thông trong phạm vi một quốc gia), 20 ngày làm việc (nếu séc

lu thông giữa các nớc trên cùng một lục địa), 70 ngày làm việc (nếu séc luthông giữa các nớc khác lục địa)

Thời hạn xuất trình đợc tính từ ngày ký phát đến ngày xuất trình séc chongân hàng thụ lệnh

+ Thời hạn hiệu lực: Là thời hạn mà trong đó ngân hàng vẫn đóng vaitrò là ngời thụ lệnh, thực hiện việc chi trả cho ngời thụ hởng

Thời hạn hiệu lực đợc quy định là 1 năm, kể từ ngày hết hạn xuất trình.Sau khi hết hạn hiệu lực của tờ séc, ngân hàng thụ lệnh không có nghĩa

vụ thực hiện việc chi trả Tuy nhiên, Ngời ký phát vẫn còn nguyên nghĩa vụthanh toán tiền trên tờ séc cho ngời hởng lợi vì tờ séc vẫn còn hiệu lực pháp lýcủa một hợp đồng dân sự

Một số loại séc th ờng sử dụng

- Séc vô danh: Là loại séc không ghi tên ngời hởng lợi, thờng ghi “pay tobearer” ( trả cho ngời cầm séc) Với loại séc này, ai nắm giữ séc sẽ là ngời h-ởng lợi Do vậy loại séc này có thể chuyển nhợng dễ dàng bằng cách trao tay

- Séc đích danh: Là loại séc chỉ định cụ thể tên ngời hởng lợi, do đó chỉ

có ngời này mới lĩnh đợc tiền Loại séc này không chuyển nhợng đợc

- Séc theo lệnh: Là loại séc có ghi “pay to the orther” (trả theo lệnh) loạiséc này có thể chuyển nhợng đợc bằng thủ tục ký hậu

- Séc ghạch chéo: Là loại séc mà trên mặt trớc của nó có hai gạch chéosong song chạy từ góc này sang góc kia của tờ séc.Với hai ghạch chéo này, ng-

ời ký phát đã chỉ thị cho ngân hàng thụ lệnh chỉ thanh toán cho ngời thụ hởngbằng chuyển khoản, không thanh toán bằng tiền mặt Có hai loại séc gạchchéo:

11

+ Séc gạch chéo thông thờng:giữa hai ghạch chéo không ghi tên ngânhàng nhận thanh toán Do vậy, loại này ngân hàng nào cũng có thể thực hiệnviệc thanh toán.

+ Séc ghạch chéo đặc biệt: Giữa hai ghạch chéo có chỉ định cụ thể têncủa ngân hàng nhận thanh toán cho ngời hởng lợi

- Séc chuyển khoản: Là loại séc chỉ chuyên dùng làm thanh toán bằngchuyển khoản, không lãnh bằng tiền mặt cũng không chuyển nhợng đợc

- Séc xác nhận: Là loại séc đợc ngân hàng xác nhận việc trả tiền Mục

đích của việc xác nhận nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc, ngănchặn việc phát hành séc quá số d trên tài khoản

- Séc du lịch: Là loại séc do ngân hàng phát hành và đợc trả tiền tại bất

cứ chi nhánh hay đại lý nào của ngân hàng đó Ngân hàng phát hành séc đồngthời là ngân hàng trả tiền Ngời hởng lợi là khách du lịch có tiền tại ngân hàngphát hành séc Trên séc du lịch phải có chữ ký của ngời hởng lợi khi lĩnh tiềntại ngân hàng đợc chỉ định, ngời hởng lợi phải ký tại chổ để ngân hàng kiểmtra, nếu đúng ngân hàng mới trả tiền Thời hạn hiệu lực của séc du lịch dongân hàng phát hành và ngời hởng lợi thoã thuận quy định

Có thể nói rằng công ớc Gơnevơ 1931 ra đời đợc coi là quy ớc chungmang tính quốc tế, điều chỉnh các hành vi và các đối tợng cơ bản có liên quan

đến việc sử dụng séc đồng thời nó cũng tạo ra những nền tảng cơ bản về mặtpháp lý để các quốc gia căn cứ vào khi xây dựng luật séc quốc gia Các nớcphát triển thế giới đã có luật séc riêng để điều chỉnh các hoạt động có liênquan đến thanh toán bằng séc, nhng ở Việt Nam hiện nay séc chỉ mới đợc điềuchỉnh bởi nghị định của Chính Phủ

III Séc trong thanh toán ở Việt Nam hiện nay :

1 Những quy định chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán bằng séc theo nghị định 30/CPngày 09/05/1996 của Chính Phủ và thông t 07/TT- NH1ngày 27/12/1996 của Thống Đốc NHNN:

Séc là phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt ra đời gần nh sớmnhất, từ lâu đã đợc sử dụng rộng rãi trong các giao dịch thanh toán - Séc đợccoi là một công cụ thanh toán truyền thống Sự lựa chọn séc ở mỗi quốc gia làkhác nhau: ở Canada thanh toán bằng séc chiếm 41% về số lợng và 97% giátrị giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt; ở Mỹ thanh toán bằng séc chiếm71% về số lợng và 11% giá trị thanh toán không dùng tiền mặt ở các nớc này

Đối với Việt Nam việc sử dụng séc đã có từ rất lâu ngay từ thời kinh tế tậptrung, tuy nhiên hình thức thanh toán này cho đến nay vẫn cha đợc phổ biếnlắm, cha có một luật séc chính thức điều chỉnh các quan hệ trong thanh toánbằng séc Hiện nay việc thanh toán bằng séc thực hiện theo nghị định 30/CPcủa Chính phủ ngày 09/5/1996 về quy chế phát hành và sử dụng séc (kèm theonghị định này là thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 của thống đốcNHNN hởng dẫn thực hiện quy chế phát hành và sử dụng séc).

Theo đó séc đợc định nghĩa nh sau: “séc là lệnh trả tiền vô điều kiện củangời phát hành lập trên mẫu in sẵn do ngân hàng nhà nớc quy định, yêu cầu

đơn vị trả tiền trích một số tiền nhất định từ tài khoản của ngời phát hành đểtrả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc hoặc ngời cầm séc”

Nh vậy trong quan hệ thanh toán séc gồm có các chủ thể:

- Ngời phát hành séc: Là chủ tài khoản hoặc ngời đợc chủ tài khoản uỷquyền ký trên séc

- Ngời thụ hởng séc: Là ngời có quyền sở hữu số tiền ghi trên séc (đốivới séc ký danh là ngời có tên trên séc, đối với séc vô danh là ngời cầm séc)

- Ngời chuyển nhợng séc: Là ngời thụ hởng chuyển quyền sở hu số tiềnghi trên séc của mình cho ngời khác

- Đơn vị trả tiền: Là đơn vị giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của ngờiphát hành séc, đợc phép làm dịch vụ hoặc nhiệm vụ thanh toán theo quy địnhcủa Chính phủ

- Đơn vị thu hộ: Là đơn vị cùng hoặc khác hệ thống với đơn vị thanhtoán, đợc phép làm dịch vụ hoặc nhiệm vụ thanh toán theo quy định của Chínhphủ, nhận các tờ séc do ngời thụ hởng nộp vào để thu hộ tiền

Theo nghị đinh quy định Séc đợc phát hành từ tài khoản tiền gửi thanh toánkhông đợc phép phát hành từ tài khoản tiền vay Chủ tài khoản chỉ đợc phépphát hành séc trong phạm vi số d tài khoản tiền gửi của mình tại ngân hàng,nếu phát hành quả số d thì ngân hàng sẽ xử phạt theo quy định về vi phạm hợp

đồng thanh toán nh sau:

+ Nếu vi phạm lần đầu, phạt tiền theo quy định xử phạt hợp đồng và cócông văn nhắc nhở để tránh tái phạm

+ Vi phạm lần thứ hai, ngoài việc phạt tiền nh lần đầu còn bị đình chỉquyền phát hành séc trong 6 tháng và thu hồi toàn bộ số séc cha sử dụng củacá nhân, tổ chức vi phạm Sau đó phải có cam kết không tái phạm của chủ tàikhoản thì mới đợc khôi phục quyền phát hành séc Danh sách những tổ chức

13

và cá nhân bị cấm phát hành séc phải đợc thông báo trong toàn hệ thống ngânhàng thơng mại Nếu vẫn tái phạm sẽ bị cấm phát hành séc vĩnh viễn

Thời hạn hiệu lực thanh toán của tờ séc là 15 ngày kế từ ngày ký phátcho tới khi séc đợc nộp vào đơn vị thanh toán hoặc đơn vị thu hộ, thời gian nàybao gồm cả ngày nghỉ hàng tuần và ngày lễ Nếu ngày kết thúc thời hạn làngày nghỉ hàng tuần hoặc ngày lễ lớn thì đợc tính bù vào ngày làm việc tiếptheo Nếu vì lý do khách quan séc không đợc nộp đúng thời hạn hiệu lực thanhtoán, phải có giấy xác nhận của chính quyền địa phơng nơi ngời thụ hởng ctrú

Séc đợc thanh toán theo nguyên tắc ghi nợ tài khoản ngời phát hành

tr-ớc, ghi có tài khoản ngời thụ hởng sau Trong trờng hợp có nhiều tờ séc đãphát hành nộp vào cùng một thời điểm nhng số d trên tài khoản của ngời kýphát không đủ để thanh toán tất cá các tờ séc đó, ngân hàng sẽ xử lý theo trình

tự các tờ séc đã phát hành trớc sẽ đợc thanh toán trớc tức căn cứ vào số seri củacác tờ séc đã phát hành

1.1 Quy định đổi với nội dung và hình thức của tờ séc:

Hình thức của tờ séc phải đựơc thiết kế theo mẫu thống nhất do NHNNquy định Nội dung tờ séc phải đợc in và ghi bằng tiếng Việt Nam, trờng hợpséc có yếu tố nớc ngoài thì đợc dùng thêm tiếng nớc ngoài bằng cách ghi tiếngnớc ngoài ở phía dới với cở chữ nhỏ hơn

Các yếu tố trên tờ séc bao gồm:

- Chữ “séc” đựoc in bằng chữ in hoa

- Số séc: Đợc in cả ở tờ séc và cuống séc

- Lệnh trả tiền đợc in dới dạng: “ yêu cầu trả cho…””

- Họ tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản của ngời thụ hởng

- Số tiền bằng số và bằng chữ

- Họ tên địa chỉ số hiệu tài khoản của ngời phát hành

- Nơi và ngày ký phát séc

- Chữ ký, con dấu (nếu có) của ngời phát hành séc

Mặt sau của tờ séc dùng để quy định việc chuyển nhợng và lĩnh tiềnmặt

Mẫu séc đựơc cụ thể hoá nh sau:

Mặt tr ớc của tờ séc

Phần cuống séc

Số séc

Số tiền

Trả cho……

Số CMT

Ngày cấp nơi cấp

Địa chỉ

Tại

Ngày tháng năm Chủ tài khoản Tên TCTD, KBNN (Tên, địa chỉ của đơn vị thanh toán) Yêu cầu trả cho

SốCMT ngày cấp nơi cấp

Địa chỉ

Số hiệu tài khoản

Tại

Số tiền bằng chữ

Ngời phát hành

Địa chỉ

Số hiệu tài khoản

Mặt sau của tờ séc Phần quy định cho việc chuyện nhợng 1.Chuyển nhợng cho ngày tháng năm

Ký tên, đóng dấu 2.Chuyển nhợng cho ngày tháng năm

Ký tên, đóng dấu Phần quy định dùng cho lĩnh tiền mặt Họ và tên ngời lĩnh tiền

Số chứng minh th (hộ chiếu) ngày cấp nơi cấp

Ngày tháng năm

Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán Kế toán trởng

Ta thấy rằng tờ séc của Việt Nam hiện nay còn quá nhiều yếu tố phải ghi so với mẫu mã séc, do đó cha thật sự tiện lợi cho ngời thụ hởng

1.2 Quy định về quyền và nghĩa vụ của ngời phát hành séc:

Quyền:

+ Chủ tài khoản đợc phép uỷ quyền cho ngời khác phát hành séc thay mình

+ Ngời phát hành đợc quyền yêu cầu đơn vị thanh toán bảo chi tờ séc phát hành

Nghĩa vụ:

+ Đảm bảo trả toàn bộ số tiền ghi trên tờ séc Nếu trên tài khoản tiền gửi không đủ số d để thanh toán séc đã phát hành dẫn đến tờ séc bị từ chối thanh

15

Số tiền bằng số

Bảo chi Ngày …tháng năm

Ký tên đóng dấu

Phần dành cho ngân hành ghi

TK nợ

TK có

toán, ngời phát hành séc phải chịu trách nhiệm thanh toán tờ séc đó và nhữngkhoản tiền phạt, chi phí phát sinh liên quan đến việc khiếu nại và khởi kiện.

+ Nếu làm mất séc phải thông báo ngay cho đơn vị thanh toán Nếu séc

đã bị lợi dụng rút tiền tại đơn vị thanh toán trớc khi đơn vị thanh toán nhận đợcthông báo mất séc thì ngời làm mất séc phải chịu mọi thiệt hại

1.3 Đối với ngời thụ hởng séc:

Quyền:

+ Ngời thụ hởng séc có quyền trực tiếp nộp séc cho đơn vị thanh toán

hoặc thông qua đơn vị thu hộ để đòi thanh toán

+ Ngời thụ hởng séc có quyền chuyển nhợng tờ séc cho ngời khác bằng

cách ký tên vào nơi quy định cho việc chuyển nhợng ở mặt sau của tờ séc, trừtrờng hợp ngời phát hành đã ghi cụm từ “không đợc phép chuyển nhợng”

+ Ngời thụ hởng có quyền yêu cầu đợc thanh toán bằng séc bảo chi.+ Khi séc bị từ chối thanh toán, ngời thụ hởng có quyền yêu cầu đơn vịthanh toán xác nhận lý do, ngời thụ hởng có quyền truy đòi ngời phát hành séc

và những ngời chuyển nhợng để đòi số tiền ghi trên séc Sau khi gửi thông báotruy đòi, nếu không đồng ý thì ngời thụ hởng séc có quyền khởi kiện trớc toà

đối với một hoặc tất cả những ngời có trách nhiệm đối với séc

Nghĩa vụ:

+ Khi ký chuyển nhợng séc phải chuyển nhợng toàn bộ số tiền trên séc + Đối với séc ký danh, ngời nhận chuyển nhợng khi nhận séc phải kiểmtra tính liên tục của dãy chữ ký chuyển nhợng

+ Ngời thụ hởng séc khi làm mất séc phải báo ngay cho đơn vi thanhtoán và ngời phát hành séc Ngời thông báo mất séc, phải chịu trách nhiệm vềtính trung thực của việc thông báo mất séc Nếu việc thông báo mất séc trớckhi séc bị lợi dụng rút tiền thì sẽ đợc đơn vị thanh toán bồi thờng

1.4 Đối với đơn vị thanh toán

Đơn vị thanh toán có quyền từ chối thanh toán séc theo các trờng hợp đãquy định rõ trong nghi định 30/CP của Chính Phủ, đơn vị thanh toán có quyềnkiện các cá nhân, tổ chức có hành vi gây thiệt hại cho đơn vị thanh toán và đòibồi thờng thiệt hại mà họ đã gây ra cho đơn vị mình

Nghĩa vụ của họ là phải kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc, tính liên tục củadãy chữ ký đối với tờ séc ký danh Đối với tờ séc hợp lệ đơn vị thanh toán phải

có trách nhiệm thanh toán cho khách hàng nếu trên tài khoản của khách hàng

đủ số d, nếu thanh toán chậm gây thiệt hại cho ngời thụ hởng đơn vị thanh toánphải bồi thờng.

1.5 Đối với đơn vị thu hộ:

Đơn vị thu hộ có quyền thu phí dịch vu thanh toán séc theo quy định củaNHNN và không phải hoàn trả các khoản này khi séc phải từ chối thanh toán

Họ có quyền từ chối nhận séc trong trờng hợp séc không hợp lệ, séc đã hết thờihạn hiệu lực thanh toán Tuy nhiên họ phải có nghĩa vụ: kiểm tra tính hợp lệcủa tờ séc, sau khi nhận séc đơn vị thu hộ phải nộp séc ngay cho đơn vị thanhtoán Nếu nộp séc hộ gây thiệt hại cho ngời thụ hởng, đơn vị thu hộ phải bồithờng Nếu vì lý do bất khả kháng, đơn vị thu hộ không thể nộp séc ngay thìsau khi khắc phục xong sự cố phải nộp séc ngay cho đơn vị thanh toán kèmtheo xác nhận lý do bất khả kháng của uỷ ban nhân dân xã, phờng nơi đơn vịthu hộ đóng trụ sở

1.6 Các quy định về thủ tục phát hành và thanh toán séc

-Thủ tục phát hành séc: Chủ tài khoản khi có nhu cầu thanh toán bằng sécphải mua séc trắng từ ngân hàng nơi mình mở tài khoản mỗi lần mua tối đa là

3 quyển, khi muốn phát hành séc phải ghi đầy đủ các yếu tố trên séc đúng nơiquy định; viết trên tờ séc bằng loại mực khó tẩy xoá, không viết bằng bút chì,bút đỏ, không đợc sữa chữa tẩy xoá, số tiền ghi đúng nơi quy định, phải khớp

đúng giữa số tiền bằng chữ và bằng số (nghị định đã không nêu rõ cách giảiquyết trong trờng có sai lệch giữa số tiền bằng chữ và bằng số ghi trên séc).Trong trờng hợp uỷ quyền ký phát séc, chỉ có chủ tài khoản mới đợc phép uỷquyền cho ngời khác phát hành séc Ngời đợc uỷ quyền không đợc uỷ quyềnlại cho ngời khác

Chủ tài khoản không đợc ký tên đóng dấu vào các tờ séc cha ghi đầy đủcác yếu tố (tờ séc ký khống chỉ) để tránh bị lợi dụng

Trờng hợp phát hành séc chỉ để thanh toán bằng chuyển khoản, ngờiphát hành séc gạch hai gạch chéo song song phía trên góc trái của tờ séc hoặcviết tay đóng dấu từ “chuyển khoản” lên tờ séc khi trao séc cho ngời thụ hởng.Nếu phát hành séc không đợc chuyển nhợng thì ngời phát hành séc phải ghicụm từ “không đợc chuyển nhợng séc” vào mặt sau tờ séc phần quy định việcchuyển nhợng

- Thủ tục chuyển nh ợng séc :

17

Việc chuyển nhợng séc phải đợc thực hiện trong thời hạn hiệu lực thanhtoán của tờ séc Khi chuyển nhợng tờ séc ký danh thì ngời chuyển nhợng phảighi đầy đủ các yếu tố theo đúng quy định trong chuyển nhợng và ký hậu vàomặt sau tờ séc, theo quy định hiện nay một tờ séc không đợc chuyển nhợngquá hai lần Đối với séc vô danh thì có thể chuyển nhợng đợc bằng hình thứctrao tay mà không phải làm thủ tục ký hậu và không hạn chế số lần sử dụng.Nếu trờng hợp ngời chuyển nhợng muốn chất dứt việc chuyển nhợng tiếp theothì ghi trớc chữ ký của mình cụm từ “không tiếp tục chuyển nhợng”

- Thủ tục nộp séc :

+ Đối với séc chuyển khoản: ngời thụ hởng phải lập 3 liên bảng kê nộpséc kèm theo tờ séc để nộp vào đơn vị thu hộ hoặc đơn vị thanh toán trong thờihạn hiệu lực thanh toán Khi lập BKNS, ngời thụ hởng phải ghi đầy đủ, rõ ràngcác yếu tố, quy định trong bảng kê, không đợc sữa chữa hoặc tẩy xoá

+ Đối với séc lĩnh tiền mặt: ngời thụ hởng chỉ đợc nộp séc rút tiền mặttại đơn vị thanh toán Ngời thụ hởng phải ghi rõ họ tên, số CMT của ngời lĩnhtiền vào phần quy định dùng cho lĩnh tiền mặt ở mặt sau của tờ séc

Thủ tục thanh toán séc:

- Nếu séc thanh toán cùng hệ thống thì thủ tục thanh toán séc do tổnggiám đốc các TCTD, tổng giám đốc KBNN hớng dẫn cụ thể và tổ chức thựchiện đối với các đơn vị trực thuộc và khách hàng của mình, đảm bảo việc thanhtoán séc đợc kịp thời, nhanh chóng, chính xác, an toàn tuân thủ các quy địnhhiện hành

- Nếu séc thanh toán giữa các đơn vị khác hệ thống trên cùng địa bàntỉnh, thành phố có tham gia thanh toán bù trừ thì áp dụng quy trình thanh toán

bù trừ theo quy định của NHNN

2 Các loại séc thanh toán ở Việt Nam hiện nay:

2.1 Séc chuyển khoản:

Séc chuyển khoản là tờ séc do chủ tài khoản phát hành và trao trực tiếpcho ngời thụ hởng khi nhân hàng hoá- dịch vụ Séc chuyển khoản là loại séc đ-

ợc sử dụng rộng rãi, có giá trị thanh toán trực tiếp nh tiền tệ, do trên tờ séc phải

có đầy đủ các yếu tố bắt buộc theo nghị định 30/CP Khi sử dụng ngời pháthành séc chỉ phải điền vào những chổ quy định bằng mực không phai Việc ghitrên tờ séc phải đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ đối với việc sử dụng séc

Séc chuyển khoản chỉ đợc sử dụng khi bên bán tín nhiệm bên mua vềkhả năng thanh toán.

Thời hạn hiệu lực của séc chuyển khoản 15 ngày theo lịch

Phạm vi áp dụng của séc chuyển khoản: áp dụng khi ngời mua và ngờibán cùng mở tài khoản tại một ngân hàng hoặc khác ngân hàng nhng tham giathanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh, thành phố

Việc hạch toán thanh toán séc chuyển khoản phải tuân theo nguyên tắcghi nợ tài khoản ngời phát hành trớc, ghi có cho tài khoản ngời thụ hởng sau

Các chứng từ kèm theo để hạch toán là các bảng kê nộp séc và tờ sécchuyển khoản đợc dùng làm chứng từ gốc

Ưu điểm của việc sử dụng séc chuyển khoản đó là ngời mua có thể ký phát séc

để thanh toán cho ngời bán ngay tại nơi diễn ra giao dịch mua bán mà khôngcần phải đến ngân hàng làm bất cứ thủ tục gì Tuy nhiên, quy trình thanh toánséc chuyển khoản rất phức tạp, vòng vèo: Khi ngời thụ hởng nộp séc vào ngânhàng phục vụ mình, ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc rồi mới chuyểnsang cho ngân hàng phục vụ ngời mua để ghi nợ trớc; Hơn nữa phạm vi thanhtoán của séc chuyển khoản còn rất hạn hẹp cha đáp ứng đợc nh cầu của thanhtoán trong nền kinh tế thị trờng Việc sử dụng séc chuyển khoản trong thanhtoán rất dễ xảy ra tình trạng phát hành quá số d, mà nếu điều đó xảy ra thì cảngời thụ hởng và ngời phát hành đều bị ảnh hởng (ngời thụ hởng sẽ không đợcthanh toán kịp thời gây cản trở cho quá trình luân chuyển vốn của họ còn ngờiphát hành sẽ phải chịu một mức phạt lớn đồng thời ảnh hởng đến uy tín củachính họ trong quan hệ thanh toán với bạn hàng) Dẫn đến việc phát hành sécchuyển khoản chỉ để thanh toán những món hàng có doanh số nhỏ

- Thủ tục thanh toán séc chuyển khoản:

Ngời thụ hởng lập 3 liên bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc chuyển khoảnnộp vào ngân hàng nơi mình mở tài khoản để yêu cầu thanh toán

+ Trờng hợp ngời thụ hởng và ngời ký phát cùng mở tài khoản tại một ngânhàng: Khi nhân đợc BKNS kèm theo tờ séc của khách hàng ngân hàng sẽ tiếnhành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc và BKNS, kiểm tra số d trên tàikhoản của ngời ký phát Nếu thoã mãn điều kiện thanh toán thì ngân hàng sẽtiến hành thanh toán cho khách hàng

Sơ đồ luân chuyển chứng từ nh sau:

(1) (2)

19

Ng ời phát hành Ng ời thụ h ởng

Ngân hàng

(4) (3) (5)

Chú giải:

(1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua

(2) Ngời mua ký phát séc trao cho ngời bán

(3) Ngời thụ hởng lập bảng kê nộp séc kèm tờ séc gửi vào ngân hàng

(4) Ngân hàng báo nợ cho ngời mua bằng bản sao sổ phụ

(5) Báo có cho ngời bán bằng một liên bảng kê nộp séc

Kế toán ghi:

Nợ TK: TG ngời phát hành séc: Số tiền ghi trên séc

Có TK: TG ngời thụ hởng séc: Số tiền ghi trên séc

+ Nếu ngời thụ hởng và ngời ký phát mở tài khoản tại hai ngân hàng khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh, thành phố

Sơ đồ luân chuyển chứng từ

(1)(2)

(6) (3+4) (3) (7)

(5)(4)

Chú giải:

(1) Ngời bán trao hàng hoá- dịch vụ cho ngời mua

(2) Ngời mua ký phát séc trao cho ngời bán

(4) Ngân hàng của ngời thụ hởng kiểm tra tính hợp lệ của BKNS kèm tờ séc rồi gửi cho ngân hàng của ngời phát hành

(3+4) Ngời thụ hởng nộp thẳng 3 liên BKNS kèm tờ séc đến ngân hàngcủa ngời phát hành xin thanh toán

(5) Ngân hàng phục vụ ngời phát hành sau khi kiểm tra tính hợp pháphợp lệ của tờ séc và hai liên bảng kê nộp séc, kiểm tra số d trên tàikhoản tiền gửi của khách hàng sẽ lập 2 liên bảng kê thanh toán bùtrừ

(6) Ngân hàng của ngời phát hành báo nợ bằng bản sao sổ phụ

(7) Tại ngân hàng của ngời thụ hởng khi nhận đợc chứng từ sẽ tiến hànhhạch toán

Nợ TK: TTBT : căn cứ vào một liên thanh toán bù trừ

Có TK: TG của ngời thụ hởng : căn cứ vào BKNS

Đồng thời báo có cho ngời thụ hởng bằng một liên BKNS

2.2 Séc bảo chi:

Séc bảo chi là tờ séc do chủ tài khoản phát hành đợc ngân hàng đảm bảochi trả lập theo mẫu séc chuyển khoản Trong trờng hợp này ngời phát hànhséc phải lu ký trớc một số tiền đúng bằng số tiền ghi trên tờ séc vào một tàikhoản riêng để ngân hàng làm thủ tục bảo chi trợc khi giao séc cho kháchhàng

Séc bảo chi đợc sử dụng trong trờng hợp không có sự tín nhiệm về khảnăng thanh toán giữa các bên giao dịch với nhau Hoặc khi các bên mới tạo lậpquan hệ kinh tế

Phạm vi áp dụng của séc bảo chi: séc bảo chi đợc sử dụng trong trờnghợp ngời mua và ngời bán mở tài khoản tại cùng một ngân hàng, khác ngânhàng cùng hệ thống, khác ngân hàng khác hệ thống có tham gia thanh toán bùtrừ trên cùng một địa bàn tỉnh thành phố, các khách hàng có tài khoản tại cácngân hàng khác nhau nhng thuộc cùng một hệ thống và không cùng điạ bàntỉnh, thành phố

21

Về kế toán thanh toán séc bảo chi có thể ghi có cho tài khoản của ngờithụ hởng trớc, ghi nợ tài khoản ngời phát hành sau (về thực chất vẫn theonguyên tắc ghi nợ trớc có sau bởi trớc khi giao séc bảo chi cho ngời thụ hởngthì ngời phát hành séc đã phải làm thủ tục bảo chi bằng cách trích tiền từ tàikhoản tiền gửi thanh toán của mình để lu ký vào tài khoản tiền gửi đảm bảothanh toán séc bảo chi) Việc ghi có ngay cho ngời thụ hởng do ngân hàngphục vụ ngời thụ hởng quyết định.

Ưu điểm lớn nhất của séc bảo chi là ngời bán ngoài việc đợc đảm bảothanh toán mà thời gian thanh toán nhanh vì séc bảo chi đợc phép ghi vào tàikhoản ngời thụ hởng trớc nên quy trình luân chuyển chứng từ một chiều sẽ bớtphức tạp rờm rà

Nhợc điểm của séc bảo chi là thủ tục phát hành quá rờm rà, phức tạp,ngời phát hành phải đến ngân hàng để làm thủ tục bảo chi tờ séc và không đợchởng lãi hoặc lãi rất thấp trên só tiền lu ký đảm bảo khả năng thanh toán, mặtkhác phạm vi thanh toán của séc bảo chi vẫn còn hẹp cha đáp ứng đợc nhu cầuthanh toán cho nền kinh tế

- Thủ tục thanh toán séc bảo chi

+ Trờng hợp: Ngời thụ hởngvà phát hành cùng mở tài khoản tại cùngmột ngân hàng: Sơ đồ luân chuyển chứng từ và bút kế toán tơng tự nh sécchuyển khoản

Khi ngời phát hành muốn đợc bảo chi phải phát hành tờ séc có ghi đầy

đủ các yếu tố và 2 liên “ giấy yêu cầu bảo chi séc” theo mẫu quy định nộp váongân hàng Lúc này đơn vị thanh toán kiểm soát đối chiếu “giấy yêu cầu bảochi séc” và tờ séc, số d trên tài khoản của ngời phát hành nếu đủ điều kiện sẽphát hành:

Số ký hiệu tài khoản nợ và có lên các liên “giấy yêu cầu bảo chi”, ghingày, tháng, năm và ký tên đóng dấu của đơn vị thanh toán và nơi thanh toáncho việc bảo chi ở mặt trớc tờ séc sau đó giao tờ séc đã bảo chi cho kháchhàng

Kế toán ghi:

Nợ TK: TG của ngời phát hành

Có TK: TG đảm bảo thanh toán séc bảo chi

Khi công nghệ ngân hàng phát triển có thể sử dụng nghiệp vụ khoanh tàikhoản

+ Trờng hợp ngời phát hành và ngời thụ hởng mở tài khoản tại các ngânhàng cùng một hệ thống.

4 Giấy bảo liên hàng + tờ séc

5 Báo nợ bằng bản sao số phụ

6 Báo có bằng một liên BKNS

Tại ngân hàng của ngời thụ hởng sau khi nhận đợc 3 liên BKNS kèm tờ séc bảo chi của khách hàng thì lập giấy bảo liên hàng và gửi kèm theo tờ séc ngân hàng ngời phát hành

Kế toán ghi : Nợ TK: Liên hàng đi: Căn cứ vào giấy bảo liên hàng

Có TK: TG của ngời thụ hởng: Căn cứ vào một liên BKNS

Tại ngân hàng phục vụ ngời phát hành khi nhận đợc chứng t do ngânhàng của ngời thụ hởng gửi đến kế toán ghi:

Nợ TK: TG đảm bảo thanh toán séc bảo chi: Căn cứ vào tờ séc

Có TK: liên hàng đến: Căn cứ vào giấy báo liên hàng

Sau đó báo có cho bên bán bằng một liên bảng kê

Ngân hàng của ngời phát hành báo nợ cho ngời phát hành bằng bản sao

sổ phụ

+ Trờng hợp ngời phát hành và ngời thụ hởng mở tài khoản tại hai ngânhàng khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh,thành phố Đối với trờng hợp này giống với nguyên tắc hạch toán của séc

chuyển khoản tức là ghi nợ tài khoản ngời phát hành trớc ghi có tài khoản ngờithụ hởng sau (sơ đồ luân chuyển chứng từ hoàn toàn tơng tự nh đối với sécchuyển khoản).

Thanh toán bằng séc bảo chi không xảy ra tình trạng phát hành quá số

d, doanh số của mỗi món thanh toán thờng rất lớn

Nh vậy, so với QĐ 22/ QĐ - NH1 ngày 21/2/1994 và Thông t hớng dẫn

số 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994 Quy định séc thanh toán gồm 4 loại: Séc chuyểnkhoản, séc bảo chi, séc định mức, séc cá nhân Thì Nghị định 30/CP ngày9/5/1996 và Thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 có nhiều điểm tiến bộhơn rất nhiều Cụ thể quy định séc thanh toán bao gồm séc chuyển khoản vàséc bảo chi

Trong quy định 22/QĐ-NH1 séc chỉ là séc ký danh và không đợcchuyển nhợng còn theo Nghị định 30/CP séc bao gồm cả séc ký danh và séc vôdanh, séc có quyền đợc chuyển nhợng trong thời hạn hiệu lực và phạm vi thanhtoán Việc tờ séc đợc chuyển nhợng không phải là điều mới lạ đối với séc trênthế giới nhng lại hoàn toàn mới mẽ đối với Việt Nam điều đó chứng tỏ Nghị

định 30 cũng đã dần đựơc chuẩn mực theo thông lệ quốc tế Bởi khi tờ séc đợcchuyển nhợng sẽ làm giảm bớt đợc thời gian của cả ngân hàng và khách hàngtrong việc làm thủ tục phát hành và thanh toán séc, từ đó góp phần đẩy nhanhchu chuyển vốn tiền tệ trong nền kinh tế

Mặt khác, theo Quyết đinh 22/QĐ-NH1 thời hạn hiệu lực của séc rấtphức tạp và thay đổi theo từng loại séc: Thời hạn hiệu lực tối đa đối với sécchuyển khoản là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát hành séc, đối với séc bảochi là 15 ngày kế từ ngày bảo chi séc, với số séc định mức là 30 ngày kể từngày mở đối với séc cá nhân là 10 ngày Trong khi đó theo Nghị đinh 30 /CPquy định chung thời hạn hiệu lực cho cả hai loại séc chuyển khoản và séc bảochi là 15 ngày theo lịch

Tuy nhiên theo số liệu thống kê cho thấy tỷ trọng thanh toán bằng séctrong TTKDTM rất nhỏ chứng tỏ rằng thanh toán bằng séc ở nớc ta cha phải làmột hình thức thanh toán đợc các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và dân c chấpnhận sử dụng một cách phổ biến và rộng rải

3 Những yếu tố tác động tới thanh toán séc.

3.1 Yếu tố kinh tế:

Một nền kinh tế phát triển tất yếu sẽ cho ra đời những sản phẩm thanhtoán tiên tiến, hiện đại phù hợp với yêu cầu, đòi hỏi và trình độ phát triển của

nền kinh tế đó Vì vậy mà khi nền kinh tế còn yếu kém thì sẽ không có đủ cơ

sở cho sự ra đời và ứng dụng các hình thức thanh toán hiện đại Thì việc sửdụng các công cụ thanh toán truyền thống sao cho tối u và phù hợp nhất vớithực trạng nền kinh tế vấn là một vấn đề rất đáng quan tâm ở nớc ta hiện nay.Nhận thức đợc vấn đề này đối với Việt Nam hiện nay là một điều hết sức có ýnghĩa bởi khi điều kiện để phát triển các hình thức thanh toán hiện đại cha đầy

đủ, chi phí cho việc xây dựng cơ sở vật chất rất tốn kém, trong khi thu nhậpcủa ngời dân còn rất thấp, mạng lới thanh toán còn mỏng và hạn chế Thì bêncạnh việc chuẩn bị cơ sở cho các phơng tiện thanh toán hiện đại phải biết khaithác triệt để những thế mạnh của các công cụ truyền thống Trong đó séc vẫn

là một công cụ thanh toán hữu ích và cần phải mở rộng hơn nữa vì nó vừa rấtphù hợp với điều kiện nền kinh tế hiện nay ở nớc ta vừa mang lại lợi ích lớncho cả khách hàng ngân hàng và nền kinh tế

3.2 Yếu tố pháp lý:

Thanh toán bằng séc đợc tiến tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoảncủa ngời chi trả vào tài khoản của ngời thụ hởng hoặc bằng cách bù trừ lẫnnhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng Nh vậy vai trò làm trunggian thanh toán của ngân hàng là giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của kháchhàng và thực hiện thanh toán hộ, do đó ngân hàng phải đảm bảo an toàn vốn,thanh toán đầy đủ, kịp thời, chính xác cho khách hàng Vì vậy đòi hỏi công tácthanh toán phải tuân thủ các quy định, chế độ, thể lệ thanh toán do các cơ quan

có thẩm quyền ban hành Hiện nay các nớc phát triển trên thế giới đều có lụâtséc để điều chỉnh các hình vi và đối tợng có liên quan đến việc sử dụng séc.Nếu nh các văn bản, chế độ, thể lệ, quy định đợc ban hành có tính khả thi cao,tính pháp lý vững chắc, đảm bảo quyền lời và nghĩa vụ của những ngời thamgia sử dụng séc thì sẽ khiến cho họ yên tâm và tin tởng hơn vào hình thứcthanh toán này Thực tế cho thấy ở nớc ta hiện nay vấn đề kỷ luật thanh toáncha đợc thực hiện chặt chẽ, nhiều ngân hàng không thực hiện việc xử phạt viphạm hoặc xử phạt rất nhẹ do đó nhiều khách hàng đã lợi dụng vào đó đểchiếm dụng vốn của bạn hàng, gây ách tắc trong thanh toán, gây thiệt hại đếncác bên tham gia giao dịch Vì vậy đã làm cho việc sử dụng séc trong thanhtoán rất khó khăn ngời bán không muốn tiếp nhận séc Do đó, đòi hỏi phải cómột chế tài xử phạt vi phạm đợc quy định văn bản, rồi việc ban hành các quy

định mang tính pháp lý phải phù hợp với sự biến động của nền kinh tế cũng

25

nh phù hợp với mặt bằng dân trí ở nớc ta hiện nay là vô cùng quan trong nóquyết định đến sự phát triển của thanh toán bằng séc và ngợc lại.

3.3 Yếu tố con ngời:

Có thể nói rằng con ngời là yếu tố quyết định trong bất cứ hoạt độngkinh tế xã hội nào, con ngời chính là yếu tố quyết định tới sự phát triển của hệthống TTKDTM bởi không có con ngời thì sẽ không có hoạt động giao dịchnào diễn ra Con ngời có ảnh hởng tới thanh toán qua ngân hàng trên các góc

Đối với ngân hàng: nếu ngân hàng có đợc một đội ngũ cán bộ giỏi đợc

đào tạo tốt, có trình độ, có đạo đức, phục vụ khách hàng nhiệt tình, chu đáo,nhanh chóng sẽ giúp cho họ có đợc mối quan hệ tốt với khách hàng, sẽ thu hút

đợc nhiều khách hàng đến ngân hàng để sử dụng các dịch vụ thanh toán Đểnăng cao uy tín của mình trên thơng trờng ngân hàng phải có đội ngũ cán bộ

có năng lực trình độ, có kiến thức về khoa học kỷ thuật để triển khai tốt phơngthức thanh toán hiện đại

3.4 Yếu tố khoa học công nghệ:

Sự tiến bộ của khoa học công nghệ đã làm thay đổi diện mạo của toànthế giới - Việc ứng dụng công nghệ tin học trong các hoạt động kinh tế nóichung và hoạt động ngân hàng nói riêng đã mang lại những kết quả hết sức tolớn và có ý nghĩa vô vùng quan trọng đối với mọi quốc gia Một trong nhữngkết quả đạt đợc đó là công tác thanh toán qua ngân hàng đã vợt qua phạm vimột quốc gia thậm chí mở rộng ra cả khu vực và toàn cầu Nhờ áp dụng nhiềutiến bộ khoa học công nghệ đặc biệt là sự tiến bộ vợt bậc của công nghệ ngânhàng, công tác thanh toán của ngân hàng đã đợc cải tiến nhiều về thời gian,không gian, doanh số thanh toán và độ chính xác kỷ thuật của nó

Nh vậy chất lợng của thanh toán sẽ chịu ảnh hởng rất lớn của yếu tốkhoa học công nghệ.

Trên đây là các yều tố tác động đến thanh toán bằng séc, đòi hỏi chúng

ta phải tìm hiểu kỷ, phải xác định rõ bản chất của từng vấn đề để có giải phápphù hợp thúc đẩy thanh toán bằng séc phát triển

Chơng II : Thực trạng thanh toán bằng

séc tại SGDI

I Khái quát về sự ra đời và phát triển của SGDI

1 Vài nét về sự ra đời và phát triển của SGDI

SGDI NHNo và PTNT Việt Nam đợc thành lập theo quyết định số15/NHNN- TCCB ngày 6/3/1991 của Tổng Giám Đốc NHNo Việt Nam (nay làNHNo vàPTNT Việt Nam) Là đơn vị hạch toán độc lập, trực tiếp giao dịch vớikhách hàng, có con dấu riêng, có bảng tổng kết tài sản riêng Tự chủ về tàichính và tự chịu trách nhiệm đối với hoạt động kinh doanh SGDI hoạt độngtheo điều lệ NHNo Việt Nam và theo quy chế uỷ quyền của Tổng Giám ĐốcNHNo và PTNT Có trụ sở tại số 4 Phạm Ngọc Thạch - Đống Đa - Hà Nội

27

Bớc đầu thành lập SGDI đã có rất nhiều điều kiện thuận lợi đó là: Luôn

đợc sự chỉ đạo sâu sát và ủng hộ nhiệt tình của Ban lãnh đạo NHNo vàPTNTViệt Nam cả về đờng lối chiến lợc kinh doanh, cơ chế nghiệp vụ và cơ sở vậtchất kỹ thuật - đây là thuận lợi cơ bản nhất góp phần quyết định sự tồn tại vàphát triển của SGDI Hơn nữa đợc sự quan tâm, ủng hộ nhiệt tình của các cấp,các ngành các doanh nghiệp từ Trung ơng đến địa phơng Có trụ sở khangtrang nằm trên đờng Phạm Ngọc Thạch và những cơ sở vật chất ban đầu chohoạt động của một NHTM tơng đối đầy đủ, đội ngũ cán bộ nhiệt tình, giàunăng lực, đoàn kết, hăng hái quyết tâm thực hiện nhiệm vụ mới

Tuy nhiên mới đợc thành lập và đi vào hoạt động nên SGDI đã gặp phảirất nhiều khó khăn, cản trở: Thể hiện ở chỗ SGD I hoạt động trên địa bàn HàNội nơi mà việc cạnh tranh giữa các ngân hàng thơng mại trong cùng hệ thống,ngoài hệ thống, giữa ngân hàng thơng mại quốc doanh với NHCP, các chinhánh ngân hàng nớc ngoài và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng diễn ra rấtgay gắt trên nhiều lĩnh vực: Quy mô, lãi suất, công nghệ, phong cách phục vụ.Trong khi đó SGDI mới đi vào hoạt động các nghiệp vụ còn rất ít mới chủ yếuthực hiện hoạt động huy động vốn và cho vay, hầu hết các khách hàng đã cóquan hệ truyền thống với một hoặc nhiều ngân hàng, việc lôi kéo khách hàng

về với ngân hàng tạo lập mỗi quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng đòi hỏiphải khẳng định đợc thể mạnh hơn hẳn về nguồn vốn, lãi suất, chất lợng phụcvụ

Song bằng sự nỗ lực của tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên SGD

I đã từng bớc vợt qua khó khăn, phát huy thế mạnh để tồn tại và phát triển

Sau 12 năm hoạt động SGDI đã đạt đợc rất nhiều thành tựu quan trọngtrên tất cả các mặt:

Ngày 31/12/1996 SGDI đã trở thành thành viên tham gia thanh toán bùtrừ và là đại diện của NHNo và PTNT Việt Nam, là thành viên của thị trờngliên ngân hàng trên địa bàn thành phố Hà nội

Từ cuối năm 1994 đến nay ngoài việc kinh doanh sinh lời SGDI còn đợcgiao nhiệm vụ:

- Tổ chức hạch toán, theo dõi vốn và các quỹ tập trung của SGDI NHNovàPTNT Việt Nam, theo dõi vốn thuộc dự án nớc ngoài nh: Dự án đầu t củangân hàng thế giới (WB), vốn tài trợ của ngân hàng nớc ngoài

-Tổ chức điều hoà vốn thanh toán trong hệ thống, làm đầu mối thanhtoán bù trừ của các chi nhánh trong hệ thống NHNo và PTNT Việt Nam vớicác ngân hàng thơng mại khác trên địa bàn thành phố Hà Nội

2 Về cơ cấu tổ chức của SGDI:

Để đáp ứng yêu cầu nắm bắt tình hình thực tế trên thị trờng, tạo điềukiện cho việc giao dịch với khách và phù hợp với hoạt động kinh doanh, SGDI

đã không ngừng hoàn thiện bộ máy tổ chức mở rộng màng lới, nâng cao trình

độ nghiệp vụ, thực hiện tốt chính sách kinh doanh tiền tệ- tín dụng và ổn định

đời sống công nhân viên Tổng số cán bộ công nhân viên của SGDI khi mớithành lập còn rất ít, chủ yếu đợc điều từ trụ sở chính về, nhng tính đến ngày31/12/2002 tổng số cán bộ đã lên đến 185 ngời Tốc độ tăng của CBCNV rấtnhanh chứng tỏ màng lới, quy mô hoạt động của SGDI không ngừng đợc mởrộng và việc bố trí cán bộ ở các khâu lãnh đạo, các phòng ban chức năng đ ợcthực hiện nh sau:

- Tổng số cán bộ chủ chốt của SGDI là 33 cán bộ, trong đó:

+ Ban Giám Đốc: 4 ngời, trong đó có 1 Giám Đốc và 3 phó Giám Đốc + Trởng, phó phòng nghiệp vụ: 16 ngời

+ Giám Đốc, phó Giám Đốc chi nhánh: 6 ngời

+ Trởng, phó phòng giao dịch: 5 ngời

+ Trởng, phó quỹ tiết kiệm: 2 ngời

Hiện tại SGDI có 9 phòng ban chức năng với nhiệm vụ đợc quy định rất

cụ thể nh sau:

* Phòng kế hoạch kinh doanh:

Có chức năng tham mu cho Ban Giám Đốc về việc xây dựng kế hoạch kinhdoanh hàng tháng, quý, năm để đề ra mục tiêu giải pháp cho từng kế hoạchchiến lợc cụ thể, quản lý điều hành vốn kinh doanh hàng ngày, trực tiếp giaodịch với khách hàng Nhiệm vụ chính là: huy động vốn, cho vay, bảo lãnh cácloại

* Phòng kế toán:

Hiện tại phòng kế toán biên chế 22 cán bộ với 1 trởng phòng 2 phóphòng Có chức năng tham mu cho Ban Giám Đốc trong công tác kế toán, cácquy định, quy chế của ngân hàng nhà nớc đối với việc hạch toán kế toán, thựchiện tốt chức năng kế toán quản trị trong ngân hàng Nhiệm vụ chính củaphòng kế toán là thực hiện hạch toán kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tếphát sinh đồng thời hớng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ kế toán của các chi nhánh,

29

quỹ tiết kiệm, các phòng giao dịch (thanh toán bù trừ, thanh toán điện tử liênhàng) Là trung tâm chuyển tiền thanh toán của cả nớc với các ngân hàng trên

địa bàn thành phố Hà Nội phòng kế toán đảm nhiệm thanh toán

* Phòng ngân quỹ:

Thực hiện nhiệm vụ thu, chi đầy đủ, kịp thời, chính xác, đảm bảo antoàn trong việc vận chuyển tiền mặt, quản lý bảo vệ kho tiền, trực tiếp giaodịch với khách hàng

* Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ:

Với nhiệm vụ chính là kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh doanh củaSGDI và các nhiệm vụ kiểm soát của ngành giao, giúp ban Giám Đốc cũng nhcác phòng thấy đợc những tồn tại trong các mặt hoạt cũng nh những thế mạnh

để có biện phát khắc phục tồn tại, phát huy lợi thế một cách kịp thời Nâng caohiệu quả kinh doanh của đơn vị cũng nh hạn chế các rủi ro có thể xảy ra

* Phòng tổ chức cán bộ và đào tạo:

Thực hiện việc quản lý cán bộ, tổ chức thi tuyển và đào tạo lại cán bộcho phù hợp với yêu cầu công việc, điều chuyển cán bộ, phân công công táccho đúng với chức năng nhiệm vụ, theo dõi để có quyết định khen thởng, kỷluật đúng đắn

* Phòng hành chính:

Có chức năng tham mu cho Ban Giám Đốc thực hiện công tác vănphòng, tổng hợp thi đua, hành chính quản trị Với nhiệm vụ chủ yếu là: Duy trìtrật tự , nội vụ cơ quan, thực hiện tác phong văn minh, lịch sự trong quá trìnhlàm việc, đảm bảo cho hoạt động của cơ quan nề nếp, an toàn, khang trangsạch đẹp, phục vụ các dịp lễ, tết, hội nghị, tiếp khách của cơ quan theo đúngyêu cầu

* Phòng thanh toán quốc tế:

Đợc thành lập vào năm 2002 nhằm thực hiện các nghiệp vụ, dịch vụthanh toán với nớc ngoài, kinh doanh ngoại hối, huy động vốn nội, ngoại tệphục vụ nhu cầu kinh doanh của Sở

bàn Là đơn vị hạch toán phụ thuộc, có bảng cân đối cuối tháng hoà nhập vàobảng cân đối của SGDI nên các chi nhánh ngân hàng loại 4 cha nhận khoán tàichính, mọi chi phí và tiền lơng do SGDI thực hiện.

Nh vậy SGDI là đơn vị tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm trong quátrình kinh doanh, hoạt động theo nguyên tắc đi vay để cho vay, đồng thời pháttriển tất cả các nghiệp vụ ngân hàng để thu lợi nhuận

II Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI trong năm 2002

1.Môi trờng kinh doanh ảnh hởng đến hoạt động của SGDI NHNo và PTNT Việt Nam:

* Tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn thủ đô Hà Nội

Hà Nội -Thủ đô của nớc Việt Nam ngàn năm văn hiến, là hội tụ trung tâmkinh tế, văn hoá, du lịch - Hà Nội là nơi tập trung dân c đông đúc, có thu nhậpcao, tập trung nhiều doanh nghiệp chủ chốt Riêng về tình hình kinh tế đã cóhơn 75% các Tổng công ty 90,91 đóng trụ sở và là vị trí đầu mối để phát triểnkinh tế Không chỉ có các doanh nghiệp lớn và các Tổng công ty mà Hà Nộicòn là nơi hội tụ các TCTD: hiện nay trên địa bàn Hà Nội có 26 SGD và chinhánh thành viên của ngân hàng thơng mại quốc doanh, ngoài ra còn có mànglới các ngân hàng thơng mại cổ phần với 5 SGD và 9 chi nhánh ngân hàng nớcngoài Năm 2002 quán triệt theo tinh thần nghị quyết TW 5 khoá IX của Đảng:Kinh tế thủ đô phát triển ổn định Tổng sản phẩm trong nớc( GDP) của thànhphố Hà Nội năm 2002 đạt mức tăng 10,3% so với năm 2001, trong đó tỷ trọngngành công nghiệp chiếm 39,1%: ngành công nghiệp chiếm 2,34%; dịch vụchiếm 58,56%; Công nghệ phát triển cao

Giá trị sản xuất công nghiệp tăng 24,3%; dich vụ tăng 9,18%; kimnghạch xuất khẩu trên địa bàn tăng 7.3%; kim ngạch nhập khẩu tăng 7,9%.Các hoạt động đầu t , sản xuất phát triển đã tạo ra một cơ sở thuận lợi cho tăngtrởng các hoạt động tín dụng, huy động vốn của các TCTD Tuy nhiên cạnhtranh giữa các trung gian tài chính sẽ rất gay gắt, và quyết liệt Tất cảnhững thuận lợi và khó khăn đó sẽ tác động đến hoạt động kinh doanh củaSGDI nói riêng và các TCTD khác nói chung

* Về hoạt động điều hành CSTT của NHNN:

Hoạt động điều hành CSTT đã góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, ổn

định giá trị tiền tệ, kiểm soát lạm phát Thực hiện nghị quyết đại hội Đảng IX

31

và các mục tiêu kinh tế vĩ mô năm 2002 mà Quốc Hội đề ra, NHNN đã kịpthời đặt ra nhiều giải pháp tiền tệ- tín dụng, lãi suất, tỷ giá phù hợp với mụctiêu của CSTT: Sau khi thực hiện cơ chế lãi suất thị trờng đối với USD vàotháng 6 năm 2001, từ tháng 6/2002 trong điều kiện lãi suất quốc tế xuống thấp.NHNN đã áp dụng cơ chế lãi suất thoả thuận trong hợp đồng tín dụng bằngVND Theo đó TCTD đã xác định lãi suất cho vay bằng VND trên cơ sở cungcầu vốn thị trờng và mức độ tín nhiệm của khách hàng vay vốn.

Trong năm 2002, NHNN cũng đã từng bớc hoàn thiện, điều hành linhhoạt đồng bộ các công cụ CSTT nh: Thị trờng mở, hoán đổi ngoại tệ, DTBB,tái cấp vốn

Bên cạnh đó NHNN tiếp tục hoàn thiện cơ chế chính sách tín dụng ngânhàng theo hớng mở rộng quyền tự quyết cho TCTD; Ban hành quy chế cho vay

đồng tài trợ của các tổ chức tín dụng, quy định về uỷ thác và nhận uỷ thác chovay vốn giữa bên uỷ thác là tổ chức, cá nhân trong nớc và nớc ngoài với bênnhận uỷ thác là tổ chức tín dụng trong nớc

Nh vậy sự điều hành CSTT hiệu quả của NHNN là cơ sở thuận lợi chohoạt động của tổ chức tín dụng trớc diễn biến phức tạp của nền kinh tế trong n-

ớc và quốc tế Tạo ra môi trờng cạnh tranh lành mạnh giữa các TCTD và mộthành lang pháp lý vững chắc bảo vệ quyền và lợi ích của những ngời tham gia

2 Kết quả kinh doanh của SGDI năm 2002

Nằm trên địa bàn thủ đô Hà Nội, trung tâm kinh tế- văn hoá- xã hội, làmôi trờng thuận lợi và cũng là môi trờng có sự cạnh tranh sôi động của cácTCTD, SGDI đã triển khai đồng bộ tất cả các hoạt động nghiệp vụ và đã đạt đ-

ợc kết quả cao trong năm 2002, thể hiện trên các mặt sau:

2.1 Về công tác huy động vốn:

Tính đến 31/12/2002 tổng nguồn vốn của SGDI đạt 6117 tỷ đồng tăng83% so với đầu năm và vợt kế hoạch 36% chiếm 5,2% thị phần so với cácngân hàng thơng mại khác trên địa bàn Sở dĩ có đợc kết quả đó là do Sở đã đadạng hoá các phơng thức huy động kết hợp với sử dụng linh hoạt các công cụlãi suất để thu hút tiền gửi trong dân c, từ các doanh nghiệp nhằm đáp ứng tốtnhu cầu cho nền kinh tế, giữ vững và đảm bảo đợc sự ổn định về nguồn vốntrong hoạt động kinh doanh

Cụ thể đợc trình bày ở bảng sau:

Bảng 1: Nguồn vốn của SGDI

Đơn vị: Tr đồng

- Tiền gửi có kỳ hạn 517.287 15,44 558.862 9,13

II Vốn uỷ thác đầu t 1.300.000 39 1.350.000 28III Vốn đi vay TCTD khác - - 1.350.000 0,5

Tổng nguồn vốn 3.349.157 100 6.116.861 100

( Nguồn: lấy từ báo cáo các chỉ tiêu kinh doanh cơ bản từ năm 1999-2002)

Nhìn vào bảng thể hiện tình hình nguồn vốn của SGDI trong 2 năm

2001, 2002 ta thấy rằng vốn huy động chiếm tỷ trọng chủ yếu, năm 2001 là61% trên tổng nguồn vốn, năm 2002 là 75,5% trên tổng nguồn vốn chứng tỏrằng Sở đã rất chú trọng và chủ động trong việc tìm kiếm, tạo lập vốn với chiphí thấp Trong đó tiền gửi tiết kiệm đạt 1186 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 20%,tiền gửi của các tổ chức kinh tế- xã hội đạt 2361 tỷ đồng chiếm 39% trên tổngnguồn Nếu phân theo cơ cấu vốn huy động theo thời gian huy động: tiền gửikhông kỳ hạn chiếm 35,7% trên tổng nguồn vốn huy động; tiền gửi có kỳ hạndới 12 tháng chiếm 10% trên tổng nguồn vốn huy động và tiền gửi có kỳ hạntrên 12 tháng chiếm 54,3% trên tổng nguồn vốn huy động; SGDI đã chú trọng

đến huy động vốn trung và dài hạn, khuyến khích các tổ chức kinh tế gửi tiền

có kỳ hạn nên vốn huy động trung và dài hạn tăng đáng kể so với những nămtrớc đây Tuy nhiên công tác huy động vốn cũng có những hạn chế: Mặc dù nguồn vốn huy động của SGDI có tốc độ tăng trởng vững và tơng đối khá, nh-

ng tỷ trọng nguồn vốn trung dài hạn còn thấp, cha tạo đợc sự thay đổi lớntrong việc huy động nguồn vốn có thời hạn dài

2.2 Công tác sử dụng vốn:

Về hoạt động tín dụng: Trong năm 2002, chính phủ và NHNN đã banhành mới và bổ sung nhiều cơ chế, chính sách có liên quan đến công tác chovay nh: Cơ chế đảm bảo tiền vay, chính sách quy chế cho vay, cơ chế điềuhành lãi suất tín dụng, quy chế đồng tài trợ Đã tạo môi trờng pháp lý quantrọng cho việc chủ động mở rộng và nâng cao hiệu quả đầu t Đặc biệt cơ chếlãi suất thoả thuận đối với bằng cả VND và cho vay bằng ngoại tệ đã có tácdụng tích cực đối với hoạt động kinh tế và tín dụng Chủ động tìm hiểu và tiếpcận với khách hàng, củng cố khách hàng truyền thống và chủ động thu hút

33

thêm khách hàng có tiềm lực tài chính, có uy tín trong quan hệ tín dụng vàkhách hàng vay vốn sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu có thu ngoại tệ ổn

định, thực hiện chính sách u đãi đối với các khách hàng có quan hệ truyềnthống với ngân hàng hoặc những khách hàng giao dịch với ngân hàng vớidoanh số lớn: Về lãi suất, phí dich vụ Với tổng hợp các biện pháp trên, SGDI

đã có đợc tốc độ d nợ khá trong năm qua Tính đến ngày 31/12/2002, tổng d

nợ các tổ chức kinh tế và dân c của SGDI NHNo vàPTNT Việt Nam đạt 689 tỷ

đồng so với năm 2001 tăng 225 tỷ đồng (tăng 48%) vợt mức kế hoạch đặt ra là3%, thị phần chiếm 1,2% của các ngân hàng thơng mại trên địa bàn Trong đó

d nợ nội tệ là 625 tỷ đồng, d nợ ngoại tệ quy đổi là 64 tỷ đồng đợc cụ thể hoá

( Nguồn: Lấy từ báo cáo các chỉ tiêu kinh doanh cơ bản từ năm 1999-2002)

Ta thấy rằng với tổng nguồn vốn trên 6117 tỷ đồng mà sử dụng vốn mớichỉ hết có 1181 tỷ đồng là một điều hết sức bất thờng đối với một ngân hàngthơng mại vì đây là hoạt động tạo nguồn thu nhập chính cho ngân hàng nhng

đối với SGDI là một đơn vị có thế mạnh rất lớn trong việc huy động vốn thì lạikhông có gì là bất bình thờng cả, hàng năm số vốn đợc điều chuyển từ SGDI

để sử dụng cho toàn hệ thống trong việc phát triển tín dụng do trung tâm điềuhành thực hiện rất lớn Đối với d nợ với các tổ chức kinh tế thì cho vay đối vớicác doanh nghiệp quốc doanh vẫn chiếm đa số, trong khi đó đối với các doanhnghiệp ngoài quốc doanh và cho vay hộ gia đình cha đợc chú trọng thu hút vềvới ngân hàng Việc tập trung vào những khách hàng lớn đã làm cho Sở phảichịu sức ép rất lớn từ phía khách hàng về mặt lãi suất Sang năm 2002, SGDI

đã có nhiều biện pháp tích cực đẩy mạnh cho vay đối với các loại hình doanhnghiệp và trong dân c Chú trọng triển khai các phơng thức và đối tợng cho vay

nhờ đó có sự chuyển dịch cơ cấu cho vay rất lớn so với năm trớc.Bên cạnh việc

đẩy nhanh tốc độ tăng trởng tín dụng, SGDI cũng rất chú trọng đến chất lợngtín dụng: SGDI đã chủ động thờng xuyên phối hợp với các ban, ngành có liênquan để tháo gở vớng mắc, khó khăn trong quan hệ vay vốn giữa ngân hàng vàkhách hàng, đặc biệt là các doanh nghiệp có hoat động xuất nhập khẩu trên địabàn thành phố Mở rộng tín dụng đi đôi với đảm bảo an toàn, hiệu quả nên vốntín dụng của SGDI đã có tác động tích cực đối với sản xuất kinh doanh Sởcũng đã chủ động tiếp cận, t vấn cho các doanh nghiệp nhất là các doanhnghiệp xây dựng, dự án sản xuất kinh doanh, tạo thuận lợi về thủ tục cho vay

và đầu t để các doanh nghiệp tiếp cận dể dàng hơn với vốn tín dụng của ngânhàng Thực hiện nghiêm túc việc phân tích, phân loại tín dụng, xử lý nợ, th ờngxuyên kiểm tra, phân tích nợ quá hạn, đánh giá thực chất nợ xấu để trích lập

dự phòng rủi ro và đảo bảo thực hiện lành mạnh hoá tài chính Bởi vậy d nợquá hạn đến năm 2002 là 23916 triệu đồng tăng so với đầu năm là 1240 triệu

đồng, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ đối với các tổ chức kinh tế là 3,4%

2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ:

Năm 2002, tỷ giá VND/USD trên thị trờng có nhiều biến động theochiều hớng tăng lên liên tục SGDI đã bám sát diễn biến tỷ giá trên thị trờng để

điều hành nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Đợc sự chỉ đạo điều hành sát sao củaban Giám Đốc SGDI về kế hoạch triển khai cũng nh xử lý tình huống một cáchlinh hoạt, chủ động Kết quả năm 2002 đạt đợc nh sau:

- Tổng doanh số mua vào: 112 triệu USD, so với năm 2001 tăng77 triệuUSD (tơng ứng 20%)

- Tổng doanh số bán ra:115 triệu USD so với năm 2001tăng76 triệuUSD ( tơng ứng 195%)

- Doanh số hàng xuất: 1 triệu USD so với năm 2001 giảm 2 triệuUSD( tơng ứng –66%)

- Doanh số thanh toán hành nhập: 111triệu USD so với năm 2001 tăng

69 triệu USD (tơng ứng)

Tuy nhiên trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ SGDI vẫn cha đợc chủ

động áp dụng tỷ giá bán theo thời điểm và diển biến thực tế của thị trờng liênngân hàng do đó gây phản ứng từ phía khách hàng rất lớn Mặt khác chínhmức tăng trởng cao của hoạt động thanh toán quốc tế lại tạo áp lực lớn cho cán

bộ ngân hàng trong công tác xử lý nghiệp vụ

35