báo cáo tốt nghiệp đặc điểm KINH tế kỹ THUẬT và tổ CHỨC bộ máy QUẢN lí HOẠT ĐỘNG sản XUẤT KINH DOANH của CÔNG TY

Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT ………………………………… DANH MỤC BẢNG BIỂU ………………………………………………….3 DANH MỤC SƠ ĐỒ …………………………………………………………4 PHẦN I:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY …………………………………………………………………………….4 1.1-LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY …………4 1.2-ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT –KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH …………………………………………………………………………6 1.2.1-Chức nhiệm vụ công ty ……………………………………….6 1.2.2-Đặc điểm hoạt đông sản xuất công ty ………………………………6 1.2.3-Đặc điểm quy trình cơng nhệ cơng ty ………………………………7 1.3-TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT –KINH DOANH CỦA CƠNG TY …………………………………………………….7 1.4-TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH GIA KHÁNH ………………………………………………………….10 PHẦN II:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH GIA KHÁNH ……… ………………………………….11 2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY……………………… 11 2.2-TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY …………………….13 2.2.1-Các sách kế tốn chung……………………………………………13 2.2.2-Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán……………………………14 2.2.3-tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán……………………………28 2.2.4-tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán…………………………… 29 2.2.5-tổ chức vận hệ thống báo cáo kế toán ………………………………… 47 Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường PHẦN III:MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH GIA KHÁNH ………………………………47 3.1-ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN ………………………….47 3.2-ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY … 48 Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HĐ GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG TM THƯƠNG MẠI -DANH MỤC BẢNG BIỂU +Bảng kết kinh doanh ……………………………………………………10 +Phiếu xuất kho 01…………………………………………… ………… 16 +HĐ GTGT …………………………………………………… …………….17 +Phiếu thu 01…………………………………………………….……………18 +Phiếu xuất kho 02……………………………………………….……………20 +HĐGTGT……………………………………………………….…………….21 +Phiếu nhập kho 01……………………………………………… ………… 22 +Phiếu chi 01……………………………………………………….………….23 +ủy nhiệm chi 01………………………………………………………………24 +bảng chấm công …………………………………………………….……….25 +bảng toán lương …………………………………………… ……… 26 +bảng nhập xuất tồn NVL,hàng hóa …………………………….……………27 +sổ nhật kí chung …………………………………………………………… 31 +sổ chi tiết bán hàng ………………………………………………………… 32 +sổ chi tiết bán hàng…………………………………………………………33 +sổ chi tiết bán hàng ………………………………………………………… 34 +sổ chi tiết bán hàng ………………………………………………………… 35 +sổ theo dõi giá vốn hàng bán ………………………………………………36 +sổ quỹ tiền mặt ……………………………………………………………….36 +sổ quỹ tiền gửi ngân hàng ………………………………… ……………….37 +sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa ……………………………………………… 38 +sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa ……………………………………………… 39 +sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa ……………………………………………… 40 +sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa…………………………….……………… 41 +sổ tk632………………………………………………………………… 42 +sổ tk 511………………………………………………………………… 43 +sổ tk 111………………………………………………………………… 44 +bảng cân đối số phát sinh …………………………………………………….45 -DANH MỤC SƠ ĐỒ +SƠ đồ q trình kinh doanh cơng ty………………………………………7 Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường +Sơ đồ máy quản lí cơng ty …………………………………………….8 +Sơ đồ tổ chức phòng kế tốn …………………………………………………11 +Sơ đồ ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật kí chung ………………………… 29 PHẦN I- TỔNG QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI GIA KHÁNH I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH 1.1- Lịch sử hình thành phát triển công ty -Tên công ty :Công Ty TNHH Xây Lắp TMGia Khánh -Địa chỉ:Số nhà 478 Quốc lộ 1A -Thường Tín –Hà Nội -Cơng ty TNHH Xây Lắpvà Thương Mại Gia Khánh thành lập ngày 20/11/2007, theo giấy phép số 04 GP/UB Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Hà Tây ngày 20/11/2007 thuộc quyền quản lý Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Hà Tây Nguồn vốn Công ty - Vốn điều lệ : 5.000.000.000 VND Tên giao dịch : Công ty TNHH Xây Lắp Và Thương Mại Gia Khánh Trụ sở giao dịch: số 478,QL 1A -Thường Tín –Hà Nội 043.3847625 Telephone : Fax: 043.3847625 Email : www.GIAKHANH@pcj.com.vn Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Ngành nghề kinh doanh : Chuyên kinh doanh loại vật liệu xây dựng nhận xây lắp cơng trình a) Khái qt q trình phát triển Công ty từ ngày thành lập đến nay: -Từ thành lập công ty công ty gặp nhiều khó khăn , có lúc công ty đứng bờ vực phá sản nhờ có đạo đắn ,kịp thời ban lãnh đạo cơng ty cơng ty vựợt qua khó khăn đạt thành tích đáng nói :chưa năm DN làm ăn bị thua lỗ ,và DN nhận dược số khen b) Những thuận lợi, khó khăn nay: * Thuận lợi: - Công ty tín nhiệm cao khách hàng chất lượng, giá hàng hoá tin cậy đối tác kinh doanh - Công ty đầu tư tăng cường mở rộng, xây dựng thêm nhà xưởng, trang bị nhiều máy móc thiết bị đại - Có đội ngũ cơng nhân viên có đầy đủ tay nghề, nâng lực, trình độ phù hợp với cơng việc với người - Hệ thống thông tin đại, giúp thuận tiện việc cập nhật biến động nguồn nguyên liệu hay giá thị trường * Khó khăn: - Cơng ty nằm diện tích nhỏ hẹp so với quy mơ sản xuất, điều dẫn đến nguồn hàng cung ứng cho hợp đồng lớn bị thiếu hụt nghiêm trọng, từ cơng ty chi thêm khoản chi phí cho gia cơng Vì vậy, vấn đề sở hạ tầng vấn đề nan giải công ty - Thách thức thị trường ngày diễn cạnh tranh gay gắt, theo xu hướng kinh tế tri thức, hội nhập, khu vực văn hoá tồn cầu hố Trường :CĐN Cơ Điện Và Cơng Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường c) Phương hướng hoạt động thời gian tới: Đẩy mạnh cải tiến sở vật chất kỹ thuật, đầu tư đổi công nghệ, đổi máy móc thiết bị để tăng khả cạnh tranh thị trường, sở tăng chất lượng phục vu khách hàng hạ giá thành sản phẩm Về thị trường đầu ra: định hướng thị trường nước vấn đề quan trọng cần thiết điều kiện Bên cạnh đó, cơng ty triệt để khai thác thị trường nội địa Về thị trường đầu vào: đảm bảo kế hoạch đáp ứng kịp thời đơn đặt hàng với biện pháp sau -Gắn kết chặt chẽ với công ty sản xuât sắt thép nhằm chủ động thị trường nguồn hàng hóa đầu vào Xây dựng mạng lưới nhà cung cấp địa bàn tỉnh để đảm bảo nguồn cung cấp nguyên liệu ổn định thường xuyên -Về chiến lược nhân sự: Quan tâm đào tạo bồi dưỡng lực lượng công nhân viên trẻ để xây dựng đội ngũ lao động có trình độ chun mơn kỹ thuật, có khã quản lý tiếp thị sản phẩm, có đủ sức khoẻ đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày cao 1.2- ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH 1.2.1-chức nhiệm vụ công ty : Công ty chuyên kinh doanh buôn bán vật liệu xây dựng nhận xây lắp cơng trình 1.2.2-Đặc điểm hoạt động công ty : Công ty Gia Khánh doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Cơng ty có chức nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức kinh doanh theo Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường ngành nghề đăng ký , mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động cơng ty Để tăng tính chủ động hoạt động kinh doanh, cơng ty có quyền hạn sau: Quản lý nguồn vốn tài sản theo quy định 1.2.3-Đặc điểm quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Sơ đồ q trình kinh doanh cơng ty Mua vật tư hàng hóa Vận chuyển nhập kho giao bán thẳng cho khách hàng Bán hàng theo đơn đặt hàng hay yêu cầu khách hàng Tiếp theo 1.3-TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT -KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH -Mơ hình tổ chức máy Bộ máy quản lý CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hồng Văn Cường tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Đứng đầu Công ty Ban giám đốc, đạo cơng việc trực tuyến xuống phòng ban; ngồi phòng ban có chức tham mưu cho Giám đốc điều hành công việc Công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty thể qua sơ đồ sau: SƠ DỒ BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA CƠNG TY Ban giám đốc Tổ bảo vệ Phòng tổ chức Phòng kinh doanh Ban điều hành Tổ nv phục vụ Tổ Bốc xếp Phòng kế tốn Văn phòng đại diện TổTiếp thị Tổ Tái xế - Chức năng, nhiệm vụ phận Công ty TNHH xây Lắp Và TM Gia Khánh tổ chức theo cấu trúc trực tuyến phòng ban chịu lãnh đạo Ban giám đốc Bộ máy tổ chức công ty bao gồm : Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường -Ban giám đốc: có nhiệm vụ điều hành hoạt động công ty Thực mối liên hệ giao dịch, ký kết hợp đồng chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh công ty người định máy công ty -Phòng tổ chức: có nhiệm vụ quản lý tồn nhân viên công ty, quản lý hồ sơ nhân viên, chịu trách nhiệm văn thư, tổ chức thực sách lao động, tiền lương, khen thưởng, kỷ luật Ngồi ra, có thêm chức giáo dục tư tưởng trị, đạo đức nâng cao trình độ hiểu biết cho cán nhân viên nghiệp vụ văn hố -Phòng kế tốn: có nhiệm vụ tham mưu cho ban giám đốc, giám xát hoạt dộng công ty, thực chế độ quy định, thực hành quản lý chặc chẽ tài sản, vật tư hàng hoá tiền vốn đơn vị, thực cơng tác hạch tốn kết kinh doanh định kỳ báo cáo gửi lên cấp -Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ thực hoạt động kinh doanh công ty, tham mưu cho ban giám đốc kế hoạch mua hàng sản, xuất hàng, chào hàng thực cơng tác Marketing -Văn phòng đại diện: có nhiệm vụ giới thiệu sản phẩm, xúc tiến thương mại, thay mặt công ty ký kết hợp đồng với khách hàng -Tổ bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ tài sản công ty, hướng dẫn khách hàng người làm việc với công ty việc lại công ty -Ban điều hành : chịu đạo trực tiếp ban giám đốc, đồng thời trực thuộc giúp cho phòng kinh doanh đạt mục tiêu phòng kinh doanh đề ra, ban điều hành có nhiệm vụ điều hành hoạt động tổ chức trình kinh doanh DN -Tổ bốc xếp:có nhiệm vụ chuyên bốc hàng hố từ xe lên xuống cơng ty giao hay nhận hàng -Tổ tài xế :có niệm vụ chuyên vận chuyển hàng hoá giao đến cho khách Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường hàng nhận hàng -Tổ tiếp thị :có nhiệm vụ chuyên giới thiệu sản phẩm đến khách hàng đại lý -tổ nhân viên phục vụ :có nhiệm vụ qt dọn làm cơng ty,và sơ cơng việc khác 1.4-Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH số năm gần a)kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2009,2010,2011 Chỉ tiêu Tổng Doanh thu 2.Vốn chủ sở hữu ĐVT Năm 2009 1000đ 3.693.851 1000đ 5.000.000 3.Tổng tài sản 1000đ 4.Tổng lợi nhuận trước thuế 1000đ Chi phí quản lý doanh nghiệp1000đ 6.Chi phí bán hàng 1000đ 7.Tổng lợi nhuận sau thuế 1000đ 8.Nộp Ngân sách 1000đ 9.Số lượng lao động người 10.Thu nhập bq người LĐ 1000đ 11.Giá vốn hàng bán 1000đ -báo caó kết kinh doanh công ty 2.085.000 535.951 73.500 84.400 401.963 133.988 49 1.500 3.000.000 Năm 2010 Năm 2011 5.515.600 5.500.000 7.213.428 5.700.000 3.617.000 5.317.000 635.265 773.003 97.200 124.000 101.000 130.000 476.449 579.752 158.816 193.251 54 62 1.800 2000 4.682.135 6.186.425 - Qua bảng kết kinh doanh ta nhận thấy năm sau lợi nhuận sản xuất kinh doanh công ty lại lớn năm trước điều chứng tỏ công ty dần mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh mình.vì tất tiêu chi phí ,lao động ,tài sản ,nguồn vốn …đều tăng năm trước.Điều đánh giá hợp lý b)Tình hình tài công ty Công ty TMHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH hạch tốn tập trung tồn cơng ty, thực tự chủ tài Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 10 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Địa : SỐ 478-QL1A-THƯỜNG TÍN-HÀ NỘI Mẫu số 01-TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Đầu tư phát triển hà nội Tháng năm2012 ĐVT:đ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số tiền Diễn giải TK đối ứng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại D E Số dư đầu kỳ 10/3 Unc12 10/3 … 29/3 … 29/3 Trả tiền mua hàng 331 hóa cơng ty Hải Tâm … Cộng phát sinh 2.125.850 000 234.080.00 1.891.770 000 … … … 234.080.00 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 1.891.770 000 Ngày 29 tháng 03 năm 1012 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn Vị :Cơng ty TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 38 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Địa : SỐ 478,QL1A –THƯỜNG TÍN- HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT SẢN PHẨM HÀNG HĨA Tháng năm 2012 TK:156 Tên quy cách sản phẩm,hàng hóa :CÁT VÀNG Chứng từ SH Diễn giải tkđ đg NT Pxk1 3/3 SL Tồn đầu kỳ Xuất bán 632 Nhập kho 331 130 000 Pxk2 5/3 Xuất bán 632 130 000 Cộng Người ghi sổ Xuất TT 130 000 130 000 Pnk1 5/3 Nhập 500 500 SL đvt: m3 Tồn TT 40 5.200 000 30 3.900 000 70 9.100 000 SL TT 120 15.600 000 550 71.500 000 65.000 000 65.000 000 kế toán trưởng Tháng năm 2012 giám đốc Đơn Vị :Công ty TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 39 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Địa : SỐ 478,QL1A –THƯỜNG TÍN- HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT SẢN PHẨM HÀNG HÓA Tháng năm 2012 TK:156 Tên quy cách sản phẩm,hàng hóa :Đá 1x2 Chứng từ SH đg NT Pxk1 3/3 Pnk1 5/3 Pxk2 5/3 Diễn giải tkđ Người ghi sổ Nhập SL Tồn đầu kỳ Xuất bán 632 Nhập kho Xuất bán 331 Cộng 632 Xuất TT 180 000 180 000 180 000 180 000 300 300 SL đvt:m3 Tồn TT SL TT 200 36.000 000 69.840 000 70 12.600 000 42 7.560.0 00 112 20.160 388 000 54.00 0.000 54.00 0.000 kế toán trưởng Tháng năm 2012 giám đốc Đơn Vị :Công ty TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 40 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Địa : SỐ 478,QL1A –THƯỜNG TÍN- HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT SẢN PHẨM HÀNG HÓA Tháng năm 2012 TK:156 Tên quy cách sản phẩm,hàng hóa :THAN CÁN đvt:tấn Chứng từ SH Diễn giải tkđ đg NT Nhập SL Tồn đầu kỳ Xuất bán 632 1.170 000 Pnk1 5/3 Nhập kho Xuất bán 331 1.170 000 1.170 000 40 Cộng 40 Người ghi sổ TT SL Tồn TT 1.170 000 Pxk1 3/3 Pxk2 5/3 Xuất 632 SL TT 45 52.650 000 88.920 000 5.850 000 4.680 000 10.530 76 000 46.800 000 46.800 000 kế toán trưởng Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Tháng năm 2012 giám đốc 41 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Đơn Vị :Công ty TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH Địa : SỐ 478,QL1A –THƯỜNG TÍN- HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT SẢN PHẨM HÀNG HÓA Tháng năm 2012 TK:156 Tên quy cách sản phẩm,hàng hóa :THAN BÙN đvt:tấn Chứng từ SH Diễn giải tkđ NT Tồn đầu kỳ Pnk1 5/3 Pxk2 5/3 đg Người ghi sổ Nhập Xuất SL TT 940 000 940 000 50 47.000 000 50 Tồn SL TT SL 18 TT 16.920.000 2.820 000 2.820 65 000 61.100.000 940 000 Nhập kho Xuất bán 331 Cộng 632 47.000 000 kế toán trưởng Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội Tháng năm 2012 giám đốc 42 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hồng Văn Cường Đơn vị: CƠNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH SỔ CÁI Tháng 03Năm 2011 Tên tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Chứng từ Diễn giải Nợ Xuất bán vật liệu 156 22.650.000 01 xây dựng, chất Pxk đốt Xuất bán vật liệu 156 18.960.000 NT Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng 3/3 Pxk 3/3 5/3 5/3 02 … 29/3 Số tiền TK đối ứng 55 Có xây dựng, chất …… đốt …………… 29/3 Kết chuyển giá 911 … vốn tháng Cộng …… 41.610.000 41.610.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) … 41.610.000 Hà Nội, ngày 29 tháng 03năm 2012 Giám đốc Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội (Ký, họ tên, đóng dấu) 43 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường SỔ CÁI Tháng03Năm 2012 Tên tài khoản: 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NT Chứng từ ghi SH Ntgs sổ 3/3 PT01 3/3 TK Diễn giải đối ứng Xuất bán vật liệu xây 111 HĐ0046 5/3 dựng, chất đốt Xuất bán vật liệu xây … 586 … … dựng, chất đốt ………… … 29/3 55 29/3 Kết chuyển doanh thu 911 5/3 131 bán hàng tháng Cộng Người ghi sổ (Ký, họ tên) SỐ TIỀN Nợ Có 26.000.000 20.610.000 …… …… 46.610.000 46.610.000 46.610.000 46.610.000 Hà Nội, ngày 29 tháng 03năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trường :CĐN Cơ Điện Và Cơng Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 44 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường SỔ CÁI Tháng03Năm 2012 Tên tài khoản: 111 - Tiền mặt Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu TK đối ứng Diễn giải tháng Số dư đầu kỳ 3/03 Pt01 3/3 511 33311 ………… Có 26.000.000 2.600.000 …… Cộng tháng (Ký, họ tên) Nợ 50.000.000 Xuất bán vật liệu xây dựng, chất đốt Người ghi sổ SỐ TIỀN 78.600.000 Hà Nội, ngày 29 tháng 03 năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) …còn sổ loại sổ khác Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 45 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường Đơn vị :Công ty TNHH Xây Lắp Và TM Gia Khánh BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng 03 năm 2012 SHT K 1111 1121 131 141 153 156 211 Tiền Mặt Tiền gửi ngân hàng Số dư đầu tháng Nợ Có 50.000.000 1.125.850.00 Số phát sinh tháng Nợ Có 28.600.000 1.500.000 243.080.000 Số dư cuối tháng Nợ Có 77.100.000 882.770.000 PHải thu khách hàng 798.486.642 207.100.000 1.005.586.64 41.900.000 243.080.000 56.900.000 50.000.000 4.528.209.63 TÊN TK Tạm ứng Công cụ ,dụng cụ Hàng hóa 15.000.000 50.000.000 4.285.129.63 Tài sản cố định 3.125.000.00 - - - 214 334 338 411 414 415 421 3.125.000.00 Hao mòn tài sản cố định 1.084.624.00 Phai trả người lao động Phải trả phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối 136.000.000 58.000.000 5000.000.000 100.000.000 50.000.000 2.970.842.27 Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội - 18.000.000 1.102.624.000 - 56.000.000 12.100.000 - 192.000.000 70.100.000 5.000.000.000 100.000.000 50.000.000 3.160.842.274 - 190.000.000 46 Báo cáo thực tập tổng hợp 431 511 627 632 641 642 SV:Hoàng Văn Cường 50.000.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi Doanh thu bán hàng ccdv Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh 121.000.000 2.000.000 178.000.000 10.000.000 1.500.000 121.000.000 2.000.000 178.000.000 10.000.000 1.500.000 833.180.000 833.180.000 50.000.000 nghiệp 821 911 Chi phí thuế thu nhập dn Xác định kết kinh doanh Cộng 9.449.466.27 9.449.466.27 4 Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 9.725.566.27 9.725.566.274 47 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường 2.2.5-TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN Hệ thống báo cáo tài Cơng ty tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản,nguồn vốn, sử dụng vốn, thu chi tài kết hoạt động Công ty thời kỳ niên độ kế toán Đồng thời cung cấp thơng tin kinh tế-tài kết hoạt động đơn vị cho việc kiểm tra, kiểm soát khoản phải thu, khoản chi, quản lý tài sản Nhà nước; Tổng hợp, phân tích đánh giá hoạt động đơn vị toàn hệ thống - Kỳ lập báo cáo công ty :tháng ,quý ,năm -Nơi gủi báo cáo tài :ban lãnh đạo công ty,cơ quan thuế -Các loại báo cáo tài chính: +bảng cân đối kế tốn + báo cáo kết kinh doanh + báo cáo lưu chuyển tiền tệ -trách nhiệm lập báo cáo phải lập báo cáo thời hạn ,chính xác -Hệ thống báo cáo tài áp dụng cho đơn vị bao gồm: Báo cáo tháng, quý; báo cáo toán theo danh mục quy định Quyết định số 959/QĐ-NHPT ngày 30/12/2010 PHẦN III)MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI GIA KHÁNH 1)Đánh giá tổ chức maý kế toán *)ưu điểm - Về cấu tổ chức máy kế toán: Mỗi nhân viên kế toán đảm nhận phần hành định phù hợp với trình độ chun mơn Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 48 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hoàng Văn Cường người Kế toán trường trực tiếp kiểm tra giám sát toàn hoạt động phần hành đạo thực theo yêu cầu cấp Việc giúp nhân viên kế toán thực xác nhiệm vụ cơng việc mình, tránh có chồng chéo trùng lặp *)Nhược điểm - Việc tổ chức, bố trí nhân Phòng Kế tốn chưa thực hợp lý có tình trạng Kế toán viên phải đảm đương nhiều phần hành kế toán với khối lượng nghiệp vụ kế toán nhiều 2)Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn công ty * Ưu điểm - Công tác hạch tốn kế tốn nhìn chung đảm bảo ghi nhận đầy đủ, trung thực khách quan hoạt động Công ty Công ty sử dụng hệ thống tài khoản cách thống đầy đủ toàn hệ thống Báo cáo tài cuả Cơng ty rà sốt định kỳ, cơng tác cơng bố thơng tin thực quy định - Các chứng từ Cơng ty sử dụng kế tốn nhằm xác định kết kinh doanh đảm bảo theo mẫu với quy định Bộ Tài Chính, lập cách đầy đủ xác Điều giúp cho việc kiểm tra, tìm kiếm nhanh chóng, dễ dàng - Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính, phần mềm kế tốn thiết kế theo ngun tắc hình thức kế tốn Nhật ký chung giúp cho cơng tác kế tốn hệ thống ngân hàng thuận tiện xác *Nhược điểm - Nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng chủ yếu cho việc mua hàng hóa đầu vào mà không trọng đến việc nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, nâng cấp cải tiến công cụ dụng cụ tài sản cố định nên doanh nghiệp cần có kê hoạch cụ thể để sử dụng nguồn vốn hiệu Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 49 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN IV: SV:Hoàng Văn Cường KẾT LUẬN 1/So sánh giữa thực tế lý thuyết Qua thời gian ngắn thực tập sâu tìm hiểu thực tế công ty,kết hợp với kiến thức mà thầy cô trang bị lớp giúp cho em hiểu hoạt động công ty phần kế toán hiểu rõ thêm nội dung toán tiền lương cho công nhân viên doanh nghiệp mà cụ thể công ty TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI GIA KHÁNH.Đồng thời,em thấy việc công ty hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương quy định,còn phần tính tốn,chi ttả lương khoản trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ khơng khác nhiều so với thực tế.Tuy nhiên phần lý thuyết thiếu vấn đề phát sinh hàng ngày thực tế khơng phải lúc phát sinh đầy đủ nghiệp vụ lý thuyết Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 50 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hồng Văn Cường Cơng ty trả lương cho công nhân trực tiếp lao động theo hình thức trả lương theo sản phẩm,còn phận văn phòng phận bán hàng trả lương theo thời gian Việc chi trả lương cho công nhân viên chi trả lần vào cuối tháng Công ty trả lương cho công nhân lao động trực tiếp hạch tốn vào TK 622,bộ phận văn phòng TK 642,bộ phận bán hàng TK 641 việc hạch tốn cơng ty phù hợp với lý thuyết em học trường Cty nộp BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ cho cấp 23% Cty thu BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ người lao động 9,5% +BHXH 9,5% Cty trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ đưa vào chi phí 23% +BHXH 21% +KPCĐ 2% (BHYT,BHTN:theo quy định khoản BHYT BHTN cơng ty nộp cho công ty BHXH ) Điều phù hợp với lý thuyết Về mặt sổ sách chứng từ hạch tốn:cơng ty mở sổ hạch tốn theo điều em học chế độ tài cụ thể la: -Khi phát sinh chứng từ tiền lương kế toán tiến hành ghi sổ -Cuối tháng chứng từ ghi sổ tài khoản kế tốn vào sổ Bên cạnh đó,còn số nghiệp vụ công ty chưa thực mà em cần phải có.Cụ thể như: -Trích trước tiền lương cơng nhân nghỉ phép:Đây khoản tiền Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 51 Báo cáo thực tập tổng hợp SV:Hồng Văn Cường lương phải tốn cho cơng nhân q trình nghỉ phép theo chế độ nghỉ phép hành.Thực tế công ty không trích trước tiền lương nghỉ phép khơng tốn khoản cho cơng nhân lao động.Điều khác với lý thuyết em học -Trích trước tiền lương ngưng sản xuất hư hỏng máy móc thiết bị điện khơng hạch tốn -Ngồi chế độ phụ cấp chức vụ,lương làm thêm giờ,ngày lễ chưa tính,chủ yếu cơng nhân hưởng theo lương sản phẩm thực tế làm ra.Điều chưa theo quy định luật lao động hành 2/Kết luận Trong thời gian thực tập Công ty TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI GIA KHÁNH, em tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh Công ty , hướng dẫn cuả cô giáo NGUYỄN THỊ HUYỀN với anh chị phòng Kế tốn Cơng ty, em thu nhận nhiều kiến thức thực tế bổ ích, hỗ trợ cho kiến thức lý thuyết học trường Mặc dù có cố gắng để nghiên cứu, tìm hiểu có hạn chế trình độ, kinh nghiệm… nên em có nhiều sai sót Em mong nhận đóng góp để viết em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng 04 năm 2012 Sinh Viên Hoàng Văn cường Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội 52 ... PHẦN I- TỔNG QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI GIA KHÁNH I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH... 1.3-TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT -KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH -Mơ hình tổ chức máy Bộ máy quản lý CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH Trường :CĐN Cơ Điện Và. .. chủ động hoạt động kinh doanh, cơng ty có quyền hạn sau: Quản lý nguồn vốn tài sản theo quy định 1.2.3 -Đặc điểm quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ q trình kinh doanh cơng ty