Bài Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau quan nhà nước: Nhận thông báo dự tốn KPHĐ quan tài duyệt cho quý I/N : 80 tr Rút dự toán kinh phí hđ nhập quỹ TM: 30 tr Chi trả lương cho viên chức 17 tr, phụ cấp lương tr: Chi mua vật liệu nhập kho dùng cho hoạt động HCSN số tiền 16,5 tr Thu học phí số tiền 135 tr Gửi tiền mặt vào NH 50 tr Chi TM mua TSCĐ HH, nguyên giá 15 tr, ghi chi hoạt động Chi trả học bổng 12 tr Chi trả tiền điện thoại, tiền điện ghi chi hđ thường xuyên, số tiền: 5540 10 Chi mua tài liệu phục vụ hoạt động HCSN ghi chi hđ thường xuyên : 10 11 Chi hoạt động nghiệp vụ chuyên môn: 12 12 Rút TG KB quỹ TM: 12 tr 13 Chi hội thảo chuyên đề 12 tr 14 Thu nghiệp TGKB: 187.5 15 Cấp kinh phí hoạt động cho cấp chuyển khoản kho bạc 75, TM 30 16 Thu bán lý TSCĐ TM: 18 17 Chi TM nộp cho NN khoản thu phí, lệ phí: 112.5 18 Thanh toán cho NB TGKB 82,5 19 Rút dự toán KP TGKB 60 20 Chi quỹ TM trả lương: 108 Bài TSCĐ Một đơn vị SN có thu có tình hình tăng giảm TSCĐ kỳ: I/ Số dư đầu tháng 12/N số TK TK 211: 24.792 TK 466: 20.300 TK 214: 4.492 II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Đơn vị tiếp nhận đv cấp TSCĐ hữu hình cho hđ thường xuyên trị giá 25 tr, chi phí vận chuyển = TM: 0,7 tr Đơn vị mua TSCĐ HH qua lắp đặt, giá mua đc lắp đặt chưa có thuế 300 tr, thuế VAT đầu vào 5% toán TGNH, chi phí VC lắp đặt chạy thử TM 1,2 tr TS đc đầu tư nguồn KP dự án Ngày 20.12 đơn vị tiến hành lý TSCĐ sử dụng lĩnh vực HCSN, nguyên giá 37,680 tr; giá trị hao mòn lũy kế 37,4 tr phế liệu thu hồi nhập kho 0,45 tr; chi lý = TM 0,25 tr; phần chênh lệch thu lớn chi đc phép bổ sung quỹ hỗ trợ phát triển nghiệp Tính hao mòn TSCĐ thuộc nguồn NSNN dùng cho HCSN năm 180 tr, TSCĐ thuộc nguồn NSNN dùng cho SX, dịch vụ 10 tr; trích khấu hao TSCĐ thuộc NVKD 30 tr Yêu cầu: Định khoản phản ánh sơ đồ TK Bài TSCĐ Có số liệu TSCĐ đv SNCT tháng 12/N sau: I Dư đầu tháng: TK 211: 29.585.960 TK 466: 10.485.369 TK 2141: 10.100.591 II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Đơn vị tiếp nhận đv cấp TSCĐ HH trị giá 26.000, chi phí vận chuyển 800 chi = TM Mua TSCĐ HH, giá mua chưa có thuế VAT 300.000, thuế VAT đầu vào 5%, tiền hàng chưa trả, chi phí VC lắp đặt chạy thử chi TGNH 1500 TSCĐ đưa vào sd đc đầu tư nguồn kinh phí dự án Đơn vị nhận khối lượng XDCB bên nhận thầu bàn giao trị giá 125.000, chi phí khác liên quan đến XDCB gồm: - CP Nhân công: 2000 - Chi mua thiết bị 4900, thuế VAT khấu trừ thiết bị mua 490, chưa trả tiền cho ng bán thiết bị - Chi khác TM: 1900 Tài sản lắp đặt hoàn thành bàn giao cho hđ nghiệp, nguồn kinh phí sử dụng mua TSCĐ quỹ hỗ trợ phát triển DN Thanh lý TSCĐ phân SXKD, nguyên giá 36.780; giá trị hao mòn lũy kế 36.700 Thu hồi lý: phế liệu nhập kho 190, thu TM 345 Chi lý TM 330, chênh lệch thu lớn chi chuyển chênh lệch thu chi chưa xử lý ( TSCĐ đầu tư NVKD) Điều chuyển TSCĐ cho cấp dưới: Nguyên giá 140.000; giá trị hao mòn lũy kế 25.000 Cấp cho đơn vị cấp TSCĐ mới, giá mua 22000 thuế VAT 10% Tiền mua TSCĐ chưa tốn Rút dự tốn kinh phí theo đơn đặt hàng NN mua TSCĐ, giá mua có thuế đầu vào 28600, thuế 10% TSCĐ bàn giao đưa vào sd cho thực đơn đặt hàng NN Yêu cầu: Định khoản ghi sơ đồ kế toán Bi tiền lơng Tại quan nhà nớc A có tài liệu kế toán khoản phải nộp theo lơng phảI trả công chức, viên chức nh sau: I/ Số d đầu tháng 6/N (đơn vị tÝnh: tr®) + TK 334 (d Cã): 350 + TK 332 (d Cã): 170 TK 3321 : 50 TK 3322 : 120 II/ C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh tháng 6/N: Tổng hợp tiền lơng phảI trả cán bộ, viên chức phận: - Tính vào chi hoạt động: 4.000 - Tính vào chi phí SXKD: 1.000 Tổng hợp số BHXH phải trả viên chức: 300 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo tỷ lệ quy định Tổng hợp BHXH, BHYT phải nộp trừ vào lơng cán bộ, viên chức: Tiền thởng từ quỹ khen thởng phải trả cán viên chức: 600 Rút dự toán chi thờng xuyên mua quần áo bảo hộ cho NLĐ: 270 Chuyển tiền gửi Kho bạc nộp cho quan BHXH (kể số nợ kỳ trớc ) Tổng hợp khoản tạm ứng chi không hết trừ vào lơng viên chức: 100 Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền lơng, BHXH, tiền thởng cho cán viên chức: 5.800 10 C quan BHXH toán tiền BHXH, đơn vị chi trả cho viên chức tiền mặt: 300 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế ph¸t sinh Bài tổng hợp ( Bài 7.2) A Tài liệu đơn vị SNCT T năm tài N có tình hình kinh phí hoạt động chi tiêu kinh phí sau (đvt: 1.000đ): I Số dư ngày 1/12/N: - 461: 1.053.000 (4611: 270.000; 4612: 783.000) - 661 1.053.000 (6611: 270.000; 6612: 783.000 - Các tài khoản khác có số dư hợp lý II Các nghiệp vụ tháng 12/N Rút dự tốn kinh phí hoạt động quý IV/N TGKB 1.350.000 Bổ sung kinh phí hoạt động năm N nguồn thu nghiệp có chứng từ ghi thu, ghi chi 6.075.000 Nhận cấp phát theo lệnh chi tiền 33.750 Chi hoạt động thường xuyên ghi chi tháng 12/N - Chi lương cho viên chức: 675.000 - Chi lương cho lao động hợp đồng: 202.500 - Các khoản phải nộp theo lương ghi chi : 114.750 - Chi trả phụ cấp khác cho lao động đơn vị ngồi dự tốn kinh phí hoạt động ghi chi hoạt động thường xuyên 4.455.000 - Học bổng phải trả cho sinh viên theo định 1.890.000 chi dự tốn kinh phí hoạt động 270.000 - Chi điện nước TGKB 27.000, chi nộp điện thoại tiền mặt 20.250 - Xuất dụng cụ lâu bền cho hoạt động thường xuyên 10.800 - Mua máy vi tính văn phòng cho hoạt động thường xun 63.450 chưa trả tiền, bàn giao sử dụng Quyết toán kinh phí năm tài N chưa duyệt kết chuyển chờ duyệt năm (N+1) B Yêu cầu: Định khoản ghi tài khoản nghiệp vụ Sổ kinh phí năm trước duỵêt năm báo cáo hạch toán nào? Bài tổng hợp ( Bài 7.3) A Tài liệu cho đơn vị nghiệp Y (đvt: 1.000đ, tài khoản khác có số dư hợp lý) Nhận dự tốn kinh phí hoạt động phân phối 1.440.000 Rút dự tốn kinh phí hoạt động quỹ tiền mặt để chi 320.000 Rút dự tốn kinh phí hoạt động trả tiền mua vật tư nhập kho 16.000 Rút dự tốn kinh phí hoạt động mua dụng cụ dùng trực tiếp cho phận 144.000 Rút dự tốn kinh phí hoạt động cấp cho đơn vị cấp 192.000 Chi sửa chữa lớn khu nhà văn phòng thuê thầu bàn giao cho sử dụng 12.800 Rút dự tốn kinh phí hoạt động tốn tiền cho nhà thầu sửa chữa lớn 12.800 Tổng số tiền lương phải trả viên chức ghi chi năm 160.000 Quỹ phải nộp theo lương ghi chi hoạt động 27.200 10 Dùng dự tốn kinh phí hoạt động mua TSCĐ HH bàn giao cho sử dụng theo giá mua 288.000, chi phí lắp đặt chạy thử tiền mặt 3.600 11 Xuất kho vật liệu cho hoạt động 16.000 12 Rút dự tốn kinh phí hoạt động quỹ tiền mặt 120.000 13 Rút dự tốn kinh phí hoạt động chi trả tiền mua vật liệu văn phòng dùng cho hoạt động 20.000 14 Cấp kinh phí hoạt động cho đơn vị phụ thuộc tiền mặt 216.000 15 Cấp kinh phí cho cấp rút dự tốn kinh phí hoạt động 240.000 16 Chi dịch vụ điện nước cho hoạt động 120.400, chi dự tốn kih phí hoạt dộng rút 87.200, lại chi tiền mặt 33.200 17 Duyệt chi cho cấp theo số kinh phí cấp phat năm tài 18 Ghi kết chuyển kinh phí sử dụng kinh phí năm chờ duyệt năm sau B Yêu cầu: Định khoản ghi tài khoản ... Thanh lý TSCĐ phân SXKD, nguyên giá 36.780; giá trị hao mòn lũy kế 36.700 Thu hồi lý: phế liệu nhập kho 190, thu TM 345 Chi lý TM 330, chênh lệch thu lớn chi chuyển chênh lệch thu chi chưa xử lý. .. đơn đặt hàng NN Yêu cầu: Định khoản ghi sơ đồ kế toán Bi tiền lơng Tại quan nhà nớc A có tài liệu kế toán khoản phải nộp theo lơng phảI trả công chức, viên chức nh sau: I/ Số d đầu tháng 6/N (đơn... Quyết toán kinh phí năm tài N chưa duyệt kết chuyển chờ duyệt năm (N+1) B Yêu cầu: Định khoản ghi tài khoản nghiệp vụ Sổ kinh phí năm trước duỵêt năm báo cáo hạch toán nào? Bài tổng hợp ( Bài 7.3)