bài tập thuế cho sinh viên kinh tế

Bài tập Cơng ty rượu Bình Minh sản xuất kinh doanh rượu Vang, kỳ 12/2010 có NVKT phát sinh: 1/ Hàng hóa mua vào: - Nhập 10.000 lít rượu 58,50, giá nhập CIF 20.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập ưu đãi 55%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTĐB 45% Hàng hóa hưởng thuế suất nhập ưu đãi - Mua 50 hương liệu (không thuộc diện chịu thuế TTĐB) từ khu phi thuế quan theo giá 10.000.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập hương liệu 10% - Thanh toán tiền vận chuyển chi phí hóa đơn ghi giá tốn 99.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% - Mua 10 nguyên liệu nho trực tiếp từ nông dân với giá 5.000.000 đồng/tấn 2/ Sản xuất: Công ty sử dụng 80% nguyên liệu rượu 90% hương liệu để sản xuất 100.000 chai rượu 110 3/ Tiêu thụ: - Công ty xuất 50.000 chai rượu 11 với giá xuất CIF 55.000 đồng/chai, chi phí vận chuyển bảo hiểm 10% giá FOB - Công ty bán 20.000 chai rượu 11 cho Doanh nghiệp Khu chế xuất giá 48.000 đồng/chai - Tiêu thụ nước 10.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT (có thuế TTĐB) 50.000 đồng/chai Yêu cầu: Xác định loại thuế (thuế Nhập khẩu; thuế Xuất khẩu; thuế TTĐB; thuế GTGT) Biết rằng: thuế suất thuế Xuất rượu 110 2%, thuế suất thuế TTĐB 10%, thuế suất thuế TTĐB 25%       Bài tập CTY TNHH Việt Hàn tháng 6/2007 có nghiệp vụ liên quan đến thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt sau sau: Doanh thu dịch vụ ăn uống: 400.000.000 đồng Doanh thu dịch vụ Karaoke: 200.000.000 Hàng hóa dịch vụ mua vào sử dụng riêng cho hoạt động ăn uống nhà hàng có thuế GTGT 6.000.000 đồng Hàng hóa dịch vụ mua vào sử dụng riêng cho hoạt động KaraOke có thuế GTGT 9.000.000 đồng Hàng hóa dịch vụ mua vào sử dụng chung cho mảng kinh doanh có thuế GTGT 12.000.000 đồng  Xác định số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào khấu trừ số thuế GTGT phải nộp kỳ ? (biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Xác định thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ? Bài tập Công ty SXKD ABC có tài liệu liên quan đến thuế TTĐB sau: Nhập 12.000 lít rựơu 420 để sản xuất 500.000 chai rượu  Giá tính thuế nhập 32.000/lít, thuế suất NK 65% Xuất 300.000 chai theo giá bán 250.000đ/chai Bán nước 200.000 chai đơn giá chưa có thuế GTGT 300.000đ/chai Biết rằng: thuế suất thuế TTĐB của nguyên liệu rựơu 42 50%, rựơu chai thành phẩm 40% Tính thuế TTĐB phải nộp kỳ  Công ty thuốc SG nhập nguyên liệu sợi thuốc Tổng giá trị hàng nhập theo điều kiện CIF 16 tỷ đồng, công ty xuất kho 60% NLsợi sx 300.000 thuốc Bài tập  Công ty xuất 180.000 thuốc theo giá CIF quy đổi VNĐ 78.000đ/cây Bán nước 50.000 giá chưa thuế GTGT 90.750đ/cây  Yêu cầu: Xác định loại thuế số thuế hoàn Biết rằng: - Thuế XK 2%, - Thuế NK 30%, - Thuế TTĐB 65%, - Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế chiếm 2% CIF Bài tập 4.1 Công TNHH Đào Trường Sang nhập 02 xe ô tô chỗ ngồi hiệu Toyota Camry 3.0LX xuất xứ Japan, toán TTR; giá 25,000 USD/chiếc; mã hàng hoá: 8703232490 Tỷ giá thời điểm tính thuế 20.200 đ/USD Chiết khấu 7% Điều kiện giao hàng theo giá CIF - Thuế suất thuế nhập 83%; - Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt 50%; - Thuế suất thuế GTGT 10% Yêu cầu: Kê khai loại thuế tổng số tiền thuế Công ty phải nộp từ chi tiêu 14 đến 30 Tờ khai Hải quan hàng hoá nhập Bài tập Công ty TNHH TM-DV MINH QUANG có vốn Điều lệ ti VNĐ, 12 nhân viên làm việc; Thuế TNDN giảm 30%; Chuyển lỗ năm trước sang năm 32 triệu; Q II/2011 Cơng ty có nghiệp vụ liên quan đến thuế sau: Doanh thu: - Bán hàng: 820.000.000 đồng; - Cung cấp dịch vụ: 480.000.000 đồng; - Khách hàng nợ: 175.000.000 đồng bao gồm thuế GTGT 5% Bài tập CTY TNHH TM-DV An Bình trong Q II/2010 Cơng ty có 15 nhân viên Thuế TNDN giảm 30%; Chuyển lỗ năm trước sang năm 22 triệu; Công ty nghiệp vụ liên quan đến thuế sau: Doanh thu kỳ - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 920.000.000 đồng - Công ty chưa thu nợ của khách hàng 80.000.000 (thuế GTGT 5%) Các khoản chi,chi phí kỳ sau : - Giá vốn hàng bán : 380.000.000 đồng - Tiền lương phụ cấp : 86.000.000 - Khoản trích nộp BHXH BHYT …: 13.600.000 - Mua tài sản cố định : 26.000.000 - Chi phí Quảng cáo báo : 12.000.000 - Khấu hao TSCĐ : 4.600.000 - Tiền điện,nước,điện thoại : 9.600.000 - Văn phòng phẩm : 1.460.000 - Chi ủng hộ xây dựng nhà tình nghĩa : 5.000.000 - Chi tiền mặt may đồng phục cho nhân viên : 33.000.000 - Chi tiền ăn ca cho CBCNV phát tiền mặt có ký nhận: 8.200.000 - Tiếp khách : 5.560.000 - Mua nguyên vật liệu nhập kho : 33.000.000 - Nộp phạt vi phạm hành : 1.000.000 - Mua vé xem ca nhạc : 2.000.000 - Chi hoa hồng bán hàng : 5.660.000 - Trả tiền lãi vay : 14.000.000 - Công tác phí : 4.750.000 - Chi cho nhân viên tham quan du lịch : 9.650.000 - Chia lãi cho thành viên : 80.000.000 Thu nhập khác kỳ : 640.000 đồng - Hãy xác định thu nhập chịu thuế thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kê khai 01A/TNDN? Bài tập Công ty Hà Lê có tài liệu liên quan đến thuế sau: DT bán hàng 300tr, cung cấp Dvụ 200tr Theo thuế suất ưu đãu 20%: DT từ Hoạt động tài 150tr, DT từ xuất 100tr Theo báo cáo Quyết toán năm trước: TNCT: 500tr, DT: 800tr Thuế suất chung 25%, thuế suất ưu đãi 20% Thuế TNDN giảm 30% Yêu cầu kê khai vào bảng kê 01B/TNDN Bài tập Bài tập 10 v Bài tập 11 Theo số liệu bảng lương tháng 10/2010 của Công ty Thiên Ngân sau: Cá nhân cư tru - Tởng số lao động có hợp đồng lao động 20 người Trong đó: + 19 người có thu nhập từ tiền lương (bao gồm khoản phụ cấp) 4.000.000đ/người/tháng + 01 người: Ông Trần Kính làm việc cơng ty, sau trừ khoản Bảo hiểm theo luật định ơng lại thu nhập từ tiền lương 36 triệu đồng Ơng có vợ người con, vợ ơng thất nghiệp sống hoàn toàn phụ thuộc vào đồng lương của chồng Hai người con, theo trường PTCS, bị tàn tật sống quê, hàng tháng ông phải gửi 800.000 đồng cho mẹ ông ni dưỡng đứa tàn tật Cha ơng có lương hưu 1,8 triệu đồng/tháng, mẹ ông hết tuổi lao động nhà trơng cháu Ngồi ơng ni mẹ vợ, hết t̉i lao động, khơng có thu nhập, hàng ngày phụ giup cửa hàng bán thuốc của ơng * Số tiền đóng góp khoản: (từ thiện, khuyến học, nhân đạo) khơng có - Tởng số lao động khơng có hợp đồng lao động 20 người Mức tiền công trả tháng 2.000.000đ/người Cá nhân khơng cư tru Trong tháng có 02 người Tiền cơng tốn 20.000.000đ - u cầu: Lập tờ khai khấu trừ tiền lương tiền công mẫu 02/KK-TNCN Bài tập 12 Theo số liệu bảng lương tháng 9/2010 của Công ty Thiên Ngân sau: Khoản vay lãi toán cho Bà Lê Thị Y tháng 9/2010 20.000.000đ Chi trả lãi góp vốn năm 2009 cho TV 200.000.000đ Chi trả quyền sáng chế sở hữu công nghiệp cho Ông Trần Xuân T 20.000.000đ Chi trả trung thưởng khuyến mại cho khách hàng: - Ông Phan Văn H: 01 xe Honda trị giá 43.000.000đ - Bà Hoàng Thị K: 01 tủ lạnh LG trị giá 6.000.000đ Chi trả cho ông Kim Yoong See (Korea) cá nhân không cư tru ký hợp đồng Dịch vụ tư vấn 200.000.000 - Yêu cầu: Lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN Bài tập 13 • Ơng Trần Kính làm việc cơng ty, sau trừ khoản Bảo hiểm theo luật định ông lại thu nhập từ tiền lương tháng 36 triệu đồng • Ơng có vợ người con, vợ ông thất nghiệp sống hồn tồn phụ thuộc vào đồng lương của chồng • Hai người con, theo trường PTCS, bị tàn tật sống quê, hàng tháng ông phải gửi 800.000 đồng cho mẹ ông nuôi dưỡng đứa tàn tật • Cha ơng có lương hưu 1,8 triệu đồng/tháng, mẹ ông hết tuổi lao động nhà trông cháu • Ngồi ơng ni mẹ vợ, hết t̉i lao động, khơng có thu nhập, hàng ngày phụ giup cửa hàng bán thuốc của ông Tính thuế TNCN từ Tiền lương, tiền cơng của ơng Trần Kính? ... năm trước: TNCT: 500tr, DT: 800tr Thuế suất chung 25%, thuế suất ưu đãi 20% Thuế TNDN giảm 30% Yêu cầu kê khai vào bảng kê 01B/TNDN Bài tập Bài tập 10 v Bài tập 11 Theo số liệu bảng lương tháng... tính thuế 20.200 đ/USD Chiết khấu 7% Điều kiện giao hàng theo giá CIF - Thuế suất thuế nhập 83%; - Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt 50%; - Thuế suất thuế GTGT 10% Yêu cầu: Kê khai loại thuế tổng... định số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào khấu trừ số thuế GTGT phải nộp kỳ ? (biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Xác định thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ? Bài tập Cơng