Công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 Hà Nội

Thực hiện đường lối đổi mới toàn diện của Đảng, công tác quản lý Kinh tế nói chung, Hạch toán Kế toán - Hệ thống Thông tin và kiểm tra các mặt hoạt động kinh tế tài chính ở tất cả các doanh nghiệp, tổ chức sự nghiệp và các cơ quan, nói riêng cũng đã có sự thay đổi cơ bản. Điều đó đã góp phần quan trọng vào những thành quả to lớn của đất nước ta gần 20 năm qua. Hiện nay, để tiếp tục đẩy mạnh phát triển kinh tế trong xu thế toàn cầu hoá – Xu thế tất yếu của thời đại, đòi hỏi công tác tổ chức hoạch toán kế toán, với vai trò là một công cụ phục vụ đắc lực cho quản lý của các nhà quản trị, các nhà đầu tư, nhà nước phải càng được xem trọng và không ngừng cải biến hoàn thiện. Qua đợt kiến tập kế toán tại Công ty CP Xây Dựng Số 1 Hà Nội đã tạo điều kiện giúp em tiếp cận thực tế, nắm bắt cách thức tổ chức cũng như những thay đổi về hạch toán kế toán nói riêng, quản lý kinh tế nói chung tại Doanh nghiệp. Trên cơ sở đó củng cố kiến thức đã học và cung cấp những hiểu biết cơ bản, phục vụ thiết thực cho việc học tập các môn học chuyên ngành kiểm toán tại Trường. Với sự hướng dẫn tận tình của các cán bộ công tác tại phòng Kế Toán, Phòng Tổ chức, các cấp lãnh đạo của Công ty và cô giáo Ths Nguyễn Hồng Thúy đã giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt kiến tập này. Do kinh nghiệm bản thân chưa nhiều và thời gian hạn chế nên em mong được sự chỉ bảo của thày cô để em sẽ hoàn thành báo cáo này một cách tốt nhất có thể.

LỜI MỞ ĐẦU Thực hiện đường lối đổi mới toàn diện của Đảng, công tác quản lý Kinh tế nói chung, Hạch toán Kế toán - Hệ thống Thông tin và kiểm tra các mặt hoạt động kinh tế tài chính ở tất cả các doanh nghiệp, tổ chức sự nghiệp và các cơ quan, nói riêng cũng đã có sự thay đổi cơ bản. Điều đó đã góp phần quan trọng vào những thành quả to lớn của đất nước ta gần 20 năm qua. Hiện nay, để tiếp tục đẩy mạnh phát triển kinh tế trong xu thế toàn cầu hoá – Xu thế tất yếu của thời đại, đòi hỏi công tác tổ chức hoạch toán kế toán, với vai trò là một công cụ phục vụ đắc lực cho quản lý của các nhà quản trị, các nhà đầu tư, nhà nước phải càng được xem trọng và không ngừng cải biến hoàn thiện. Qua đợt kiến tập kế toán tại Công ty CP Xây Dựng Số 1 Hà Nội đã tạo điều kiện giúp em tiếp cận thực tế, nắm bắt cách thức tổ chức cũng như những thay đổi về hạch toán kế toán nói riêng, quản lý kinh tế nói chung tại Doanh nghiệp. Trên cơ sở đó củng cố kiến thức đã học và cung cấp những hiểu biết cơ bản, phục vụ thiết thực cho việc học tập các môn học chuyên ngành kiểm toán tại Trường. Với sự hướng dẫn tận tình của các cán bộ công tác tại phòng Kế Toán, Phòng Tổ chức, các cấp lãnh đạo của Công ty và cô giáo Ths Nguyễn Hồng Thúy đã giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt kiến tập này. Do kinh nghiệm bản thân chưa nhiều và thời gian hạn chế nên em mong được sự chỉ bảo của thày cô để em sẽ hoàn thành báo cáo này một cách tốt nhất có thể. Em xin cảm ơn! 1 Nội dung Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Xây dựng Số 1 - Hà Nội 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty cổ phần xây dựng số 1 Hà Nội là doanh nghiệp hạng I có tiền thân là Công ty kiến trúc Hà Nội trực thuộc Bộ xây dựng được thành lập năm 1958. Năm 1960 được Bộ xây dựng đổi tên thành Công ty kiến trúc khu Nam Hà Nội. Năm 1977 đổi thành Công ty xây dựng số 1 trực thuộc Bộ xây dựng, năm 1982 trực thuộcTổng Công ty Xây dựng Hà Nội và tháng 12 năm 2005 được chuyển thành Công ty cổ phần Xây dưng số 1 Hà Nội theo quyết định số 1820/QĐ-BXD ngày 23/09/2005 của Bộ xây dựng. Công ty có trụ sở tại số 59-phố Quang Trung, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội. Là 1 đơn vị hạch toán độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, hoạt động trong lĩnh vực xây lắp và vật liệu xây dựng, công ty chủ động với mọi kế hoạch và quá trình kinh doanh cũng như việc kí kết các hợp đồng kinh tế. Công ty trực tiếp thực hiện các khoản thu nộp vào ngân sách Nhà nước. Hiện nay về tổ chức công ty gồm có: + Chi nhánh xây dựng: 17 (16 chi nhánh tại Hà Nội, 1 chi nhánh tại Miền Nam) + Trung Tâm tư vấn xây dựng: 1 +Ban chủ nhiệm công trình: 2 +Đội xây dựng trực thuộc Công ty: 3 +Ban quản lý dự án: 1 +Phòng ban nghiệp vụ Công ty: 6 Về cơ cấu cán bộ công nhân viên: Tổng số lao động hợp đồng dài hạn với Công ty là 762 người (trong đó nữ là 166 người, chiếm 21, 78%), trong đó : 2 + Cán bộ quản lý :116 người + Cán bộ khoa học kĩ thuật: 221 người + Cán bộ chuyên môn nghiệp vụ :110 người + Nhân viên hành chính :17 người + Công nhân kỹ thuật và lao động: 301 người Ngoài ra, mỗi công trình Công ty còn thuê một số lượng lớn lao động ngắn hạn Là một doanh nghiệp được xếp loại I, có bề dày kinh nghiệm trong xây dựng, có lực lượng cán bộ kĩ thuật cao, đội ngũ công nhân xây dựng lành nghề cùng trang thiết bị máy móc hiện đại, trong thời gian qua Công ty đã nhận thầu và hoàn thành bàn giao nhiều công trình đúng tiến độ, đảm bảo chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật cao, giá thành hợp lý được người sử dụng hài long. Một số công trình nổi bật của Công ty đã và đang xây dựng có thể kể đến là: Các công trình công cộng như : • Nhà Ga Hà Nội • Trụ sở văn phòng quốc hội • UBND thành phố Hà Nội • Trụ sở ban Việt kiều Trung ương • Hội trường Ba Đình. • Cải tạo và trùng tu Nhà hát lớn. Các công trình trụ sở : • Trụ sở văn phòng Tổng công ty xây dưng Hà Nội. • Trung tâm thương mại Đại Hà. • Tháp trung tâm Hà Nội. • Trụ sở VIETCOMBANK. • Trụ sở bộ công an. • Cụm cảng hàng không phía Bắc. 3 • Nhà xuất bản giáo dục. • Trụ sở Viện kiểm soát nhân dân tối cao. Các công trình giáo dục, y tế, văn hoá thể thao : • Đại học Y khoa Hà Nội. • Bệnh viện Hữu Nghị, Bệnh viện Việt Đức… • Đài truyền hình Việt Nam. • Lăng Chủ tịch Hồ Chí Minh. • Nhà hát tuổi trẻ. • Rạp xiếc Trung ương. Được thành lập từ năm 1958 nên Công ty có thời gian dài hoạt động trong cơ chế cũ, khi bước sang thời kì đổi mới tất yếu không tránh khỏi những khó khăn để thích nghi với cơ chế mới. Hơn nữa, việc chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang hoạt động theo mô hình công ty cổ phần cuối năm 2005 đã làm thay đổi hình thức sở hữu và công tác quản lý Công ty đồng thời những biến động trên thế giới và khu vực những năm gần đây về chiến tranh, khủng bố, thiên tai song thần và đặc biệt là cuộc khủng khoảng tiền tệ khu vực 1998-1999 đã ảnh hưởng không nhỏ đến sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nước nói chung và công ty cổ phần Xây dựng số 1 Hà Nội nói riêng. Tuy vậy, dưới sự lãnh đạo của Đảng uỷ, Giám đốc Công ty và tinh thần phấn đấu đoàn kết thống nhất của tập thể cán bộ CNV, Công ty cổ phần Xây dựng số 1 Hà Nội đã từng bước kiện toàn tổ chức, sắp xếp đổi mới nâng cao chất lượng cán bộ và năng lực sản xuất, mở rộng thị trường hoạt động kinh doanh, do vậy quá trình sản xuất của Công ty luôn duy trì ổn định và phát triển đều qua các năm. Điều này được biểu hiện qua một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu sau: 4 Năm GTSXKD (Triệu đồng) Doanh thu (Triệu đồng) Nộp NS (Triệu đồng) Lợi nhuận (Triệu đồng) Thu nhập BQ (Nghìn đồng) 1995 56. 277, 5 31. 833, 0 2. 991, 0 1. 954, 2 640, 0 1996 110. 477, 0 50. 135, 5 3. 027, 0 2. 114, 0 700, 0 1997 160. 418, 0 53. 900, 0 3. 200, 0 2. 488, 8 750, 0 1998 108. 890, 0 64. 140, 0 3. 340, 0 690, 0 654, 0 1999 137. 640, 0 85. 510, 0 5. 010, 0 770, 0 950, 0 2000 194. 040, 0 83. 510, 0 7. 070, 0 810, 0 1. 135, 0 2001 315. 740, 0 185. 220, 0 9. 210, 0 1. 740, 0 1. 284, 0 2002 400. 100, 0 287. 230, 0 14. 970, 0 3. 840, 0 1. 458, 0 2003 653. 000, 0 530. 000, 0 20. 860, 0 9. 700, 0 1. 750, 0 2004 780. 055, 0 583. 458, 0 32. 000, 0 11. 000, 0 1. 920, 0 2005 1. 064. 818, 0 692. 178, 0 42. 729, 0 11. 200, 0 2. 135, 0 Qua kết quả các chỉ tiêu kinh tế trên cho thấy trong 10 năm đổi mới, Công ty cổ phần Xây dựng số 1 Hà Nội đã không ngừng phát triển, khẳng định trong cơ chế thị trường và đã đạt được những thành tích cao. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. + Xây dựng công trình dân dụng và công trình công nghiệp đến nhóm A + Xây dựng các công trình kĩ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp + Thi công đường dây điện và trạm biến thế + Xây dựng công trình giao thông đường bộ, cầu, cống, cầu dẫn … + Xây dựng các công trình thuỷ lợi, kênh mương, bến cảng … + Trang trí nội ngoại thất, lắp đặt thiết bị cơ-điện-nước công trình 5 + Tư vấn và thiết kế quy hoạch khu dân cư, đô thị, khu công nghiệp + Thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp và nội ngoại thất + Kiểm định các dự án, các bản thiết kế… + Thẩm định các dự án, các bản thiết kế … + Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, đồ gỗ … + Kinh doanh bất động sản 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty là đơn vị hoạt động trong lĩnh vực XDCB, là nghành sản xuất vật chất quan trọng mang tính công nghiệp, nhằm tạo ra cơ sở vật chất cho nền KTQD. Sản phẩm của Công ty là các công trình, vât kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài…Đặc điểm này đòi hỏi việc tổ chức quản lý và hạch toán sản phẩm xây lắp nhất thiết phải lập dự toán, quá trình sản xuất phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo, đồng thời để giảm bớt rủi ro phải mua bảo hiểm cho công trình xây lắp. Mặt khác, sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất còn các điều kiện khác lại phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm làm cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật tư rất phức tạp. Ngoài ra, sản phẩm xây lắp còn một số đặc điểm nữa như: sản phẩm xây lắp được tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá đấu thầu; thời gian từ lúc khởi công đến lúc đưa vào sử dụng kéo dài, thường chia thành nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau;các sản phẩm xây lắp phải được bảo hành bỏi các nhà thầu … Hiện nay trong cơ chế mới để được xây dựng các công trình Công ty phải tham gia dự thầu. Đây là giai đoạn đầu tiên nhưng mang tính quyết định cho thị trường đầu ra. Nó đòi hỏi Công ty phải cạnh tranh với các đơn vị khác, phải lập hồ sơ dự thầu với các chỉ tiêu sao cho tối ưu nhất. Do đó các công việc đều phải được giao khoán theo các chỉ tiêu dự toán cho các đội sản xuất thi công tại các công trình dưới sự giám sát của các phòng ban trên công ty. 6 Bên cạnh sự tác động của đặc điềm sản phẩm xây dựng thì việc tổ chức sản xuất, hạch toán kế toán các yếu tố đầu vào còn chịu sự ảnh hưởng của quy trình công nghệ. Có thể khái quát quy trình xây dựng 1 công trình của công ty như sau : • Đấu thầu nhận hợp đồng công trình • Lập dự toán công trình • Tiến hành hoạt động xây lắp • Giao nhận hạng mục công trình hoàn thành • Duyệt dự toán công trình hoàn thành • Thanh lý hợp đồng giao nhận công trình 1.4. Đặc điểm bộ máy quản lý. Trước đây Công ty cổ phần Xây dựng số 1 Hà Nội là 1 doanh nghiệp Nhà nước, nay chuyển sang hình thức công ty cổ phần ( Nhà nước giữ cổ phần chi phối, vốn Nhà nước chiếm 50, 1%) nên về bộ máy quản lý có sự thay đổi lớn. Đứng đầu công ty, quyết định mọi vấn đề có tính chiến lược là Hội đồng Quản trị. Mô hình điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là: trực tuyến tham mưu- quản lý theo nghành dọc. Đây là mô hình phù hợp với yêu cầu xản xuất kinh doanh tong cơ chế thị trường, phù hợp với khả năng cán bộ quản lý của công nhân viên. Theo mô hình này Tổng giám đốc trực tiếp lãnh đạo chung, đồng thời có 3 Phó tổng giám đốc (PTGĐ hành chính quản trị, PTGĐ kinh tế, PTGĐ kỹ thuật) giúp việc và mỗi người quản lý dọc theo các lĩnh vực khác nhau. Công ty có các phòng ban chức năng ( phòng kế hoạch, phòng kĩ thuật, …)tham mưu, cố vấn cho Tổng giám đốc trong việc lãnh đạo công ty nhưng đồng thời chịu sự điều hành của từng Phó tổng giám đốc. Các xí nghiệp, đội thi công được Tổng giám đốc trực tiếp phân cấp quyền hạn phụ trách các công trường cụ thể. Mọi quyết định đều do Tổng giám đốc đưa ra sau khi đã tham khảo ý kiến của các phòng ban chức năng. Các phòng ban chức năng không được ra mệnh lệnh cho các đội xây dựng nhưng có thể hướng dẫn họ về nghiệp vụ chuyên môn. Công ty có 6 phòng ban chức năng có vai trò, nhiệm vụ khác nhau. 7 a. Phòng Kỹ thuật - Quản lý thi công b. Ban bảo hiểm lao động công ty. c. Phòng kinh tế thị trường. d. Phòng kế hoạch đầu tư e. Phòng tổ chức lao động hành chính công ty . f. Phòng kế toán tài chính Chức năng: Tham mưu cho Tổng giám đốc tổ chức bộ máy kế toán của công ty; tổ chức ghi chép, ánh trung thực mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Đồng thời tham mưu giúp cho Tổng giám đốc tổ chức triển khai, thực hiện công tác tài chính, hạch toán kế toán theo điều lệ công ty và pháp luật Nhà nước; kiểm tra giám sát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo quy chế quản lý tài chính của công ty và theo luật kế toán của Nhà nước. Nhiệm vụ : Đối với công tác Tài chính: • Tham mưu cho lãnh đạo công ty thực hiện quyền quản lý sử dụng vốn, đất đai, tài sản … của Nhà nước và các cổ đông và đề xuất với Tổng giám đốc các biện pháp và nội dung thực hiện theo đúng điều lệ tổ chức hoạt động của công ty và pháp luật của Nhà nước. • Tham mưu cho lãnh đạo công ty thực hiện quyền chuyển nhượng, thay thế cho thuê…. • Tham mưu cho lãnh đạo công ty trong việc thực hiện liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần …và huy động vốn đảm bảo nguyên tắc phục vụ sản xuất kinh doanh có hiệu quả. • Quản lý, thực hiện việc trích lập các quỹ của công ty theo quy định của Nhà nước. • Quản lý mọi hoạt động thu chi, tổ chức cấp phát, thanh toán đúng đắn, đầy đủ, kịp thời mọi nhiệm vụ kinh tế phát sinh trong quá trính SXKD của công ty. Đối với công tác Hạch toán kế toán : 8 • Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ vốn, tài sản hiện có và quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. • Tổ chức kiểm kê (đánh giá lại ) vật tư, tài sản và xác định kết quả kiểm kê vật tư, tài sản; tham mưu cho lãnh đạo công ty việc xử lý kết quả kiểm kê. • Lập và gửi các báo cáo kế toán đúng quy định của Nhà nước. Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, quy định tài chính kế toán của Nhà nước và của cấp trên trong toàn công ty. • Kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp lệnh kế toán đối với các đơn vị trực thuộc. • Tổ chức lưu trữ, bảo quản chứng từ, tài liệu kế toán theo đúng quy định của Nhà nước. 9 Bỏo cỏo kin tp k toỏn Hong th Nga - Kim Toỏn 45B Tổng Giám Đốc Phó tGĐ KH Đt XN gia công cơ khí Xn mộc nội thất Xn xây dung 101 Phó tGĐ Dự án Phó tGĐ Tài chính Phó tGĐ Thi công Phòng Tc- kt Phòng TC - HC Phòng KH - đt Phòng kt-tt Ban Atbhlđ Phòng Kttc XN Điện nước XNXD hạ tầng XNXD số 1 XNXD số 2 XNXD số 3 Tt tư vấn xd Ban ql các dụ án nhà Ban chủ nhiệm và Đẫi thi công Xn xây dung 102 Xn xây dung 103 Xn xây dung 105 Xn xây dung 106 Xn xây dung 108 HĐ Quản trị Ban kiểm soát S t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty 10