Báo cáo thực tập tốt nghiệp tìm HIỂU và mô tả QUY TRÌNH NGHIỆP vụ kế TOÁN NGUYÊN vật LIỆU của DOANH NGHIỆP

Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 MỤC LỤC Chương I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty II Điều sở vật chất kĩ thuật, lao động .5 III Tổ chức quản lý công ty IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp 10 V Những quy định chung quản lý tài Nhà nước, Bộ, ngành cho công ty 13 Chương II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP VICEM XI MĂNG HỒNG MAI NĂM 2016 16 I Lý luận chung phân tích hoạt động kinh tế nói chung, phân tích tài nói riêng 17 Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tài 17 Nội dung phân tích hoạt động kinh tế 20 Các phương pháp phân tích hoạt động kinh tế .21 Nội dung phân tích tình hình tài 24 II Tìm hiểu đánh giá tình hình SXKD tình hình tài cơng ty CP xi măng vicem Hồng Mai 34 A Đánh giá chung tình hình SXKD cơng ty năm qua 34 B Đánh giá tình hình thực tiêu tài cơng ty năm 2013 40 CHƯƠNG III: TÌM HIỂU VÀ MƠ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ .49 KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU CỦA DOANH NGHIỆP 49 A Cơ sở lý luận công tác kế toán nguyên vật liệu 49 doanh nghiệp 49 B I Sự cần thiết tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp .49 II Lý luận tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp 50 Khái niệm, phân loại nguyên vật liệu 50 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 51 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp 51 o Các hình thức sổ kế tốn 60  Hình thức kế tốn nhật ký chung 60  Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ 61  Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 62  Hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ 64  Hình thức kế tốn máy 65 Thực tế cơng tác kế tốn nguyên vật liệu công ty CP xi măng Vicem Hoàng Mai .66 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 C Kết Luận 90 PHỤ LỤC 92 KẾT LUẬN 96 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 Chương I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY I Lịch sử hình thành phát triển công ty  Thông tin chung công ty Tên: Công ty Cổ Phần xi măng VICEM Hoàng Mai Trụ sở: Thị trấn Hoàng Mai, Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An Vốn điều lệ: 720.000.000.000 VNĐ Điện thoại : (84-38) 866 170 – 217 443 - Fax: 84-(38) 3866648 Email : sales@ximanghoangmai.com.vn Website : www.ximanghoangmai.com.vn * ) Giấy CNĐKKD: Số 2900329295 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Nghệ An cấp, đăng kí thay đổi lần thứ ngày 12 tháng 10 năm 2010, đăng kí thay đổi lần thứ hai ngày 24 tháng 08 năm 2011, đăng k thay đổi lần thứ ngày 23 tháng 04 năm 2012  Ngành nghề kinh doanh công ty:  Sản xuất kinh doanh xi măng clinker;  Xuất nhập xi măng, clinker, thiết bị, phụ tùng, vật tư công nghiệp;  Khai thác, chế biến khoáng sản;  Sản xuất, kinh doanh loại vật liệu xây dựng;  Xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi;  Kinh doanh vận tải đường bộ, đường sông, đường biển, phà sông biển;  Kinh doanh đầu tư bất động sản;  Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, du lịch, thể thao  Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: - Cơng ty Xi măng Hồng Mai tiền thân Công ty xi măng Nghệ An (trực thuộc UBND Tỉnh Nghệ An) thành lập theo Quyết định số 2629/QĐ.UB ngày 07/10/1995 UBND Tỉnh Nghệ An Công ty Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 hình thành để làm chủ đầu tư Dự án xi măng Hồng Mai Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Quyết định số 216/QĐ-TTg ngày 15/4/1996 Nhà máy xi măng có cơng suất 1,4 triệu xi măng/năm với tổng mức đầu tư 238 triệu USD từ nguồn vốn vay nước - Được chấp thuận Chính phủ văn số 954/CP-ĐMDN ngày 18/10/2000, ngày 30/12/2000, UBND Tỉnh Nghệ An Tổng công ty xi măng Việt Nam ký Biên bàn giao Cơng ty xi măng Hồng Mai thuộc UBND Tỉnh Nghệ An trở thành thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam - Từ ngày 01/07/2002, sau q trình sản xuất thử, Cơng ty Xi măng Hồng Mai thức vào hoạt động với dây chuyền sản xuất xi măng đại, thiết bị cung cấp Tây Âu khối G7 - Ngày 09/03/2007 Bộ Xây dựng ban hành Quyết định số 367/QĐ-BXD việc thực cổ phần hóa cơng ty thành viên hạch tốn độc lập thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam (nay Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam) - Ngày 30/11/2007 Cơng ty xi măng Hồng Mai tổ chức bán đấu giá cổ phần lần đầu công chúng Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội - Ngày 27/02/2008 Hội đồng quản trị Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam ban hành Quyết định số: 219/QĐ-XMVN việc điều chỉnh phương án cổ phần hoá chuyển Cơng ty Xi măng Hồng Mai thành Cơng ty cổ phần Xi măng Hoàng Mai - Ngày 01/04/2008 Cơng ty Cổ phần Xi măng Hồng Mai thức vào hoạt động với số vốn điều lệ 720 tỷ đồng vốn Nhà nước chiếm tỷ lệ 70,96% tương đương 510,918 tỷ đồng - Ngày 09/07/2009 Cơng ty Cổ phần Xi măng Hồng Mai thức niêm yết 72.000.000 cổ phiếu sàn giao dịch chứng khoán Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán HOM Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 - Theo nghị đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2011 thông qua, ngày 18/08/2011 Công ty thay đổi tên thành Công ty CP xi măng Vicem Hoàng Mai II Điều sở vật chất kĩ thuật, lao động  Cơ sở vật chất Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty gồm có: Nhà xưởng, máy móc thiết thị để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phương tiện vận tải,vv Nhà cửa vật kiến trúc: Cơng ty có tổng diện tích đất sử dụng cho nhà máy 332.500 m2, có 72.000 m2 diện tích đất xây dựng nhà xưởng, 38.000 m diện tích đất xây dựng đường bãi Ngồi Cơng ty có cơng trình khác nhà tập thể cho cán công nhân viên Công ty, sân vận động, sân bóng chuyền đạt tiêu chuẩn thi đấu phục vơ sinh hoạt, giải trí cho cán cơng nhân viên Máy móc thiết bị: Máy móc thiết bị nhà máy có nhiều loại loại có đặc tính khác Tuy nhiên có đặc điểm chung thiết bị chúng đại, sản xuất nước Tây âu Có thể kể đến số loại máy móc thiết bị sau + Máy đập đá vôi dạng hãng KRUPP HAZEMAG SA, công suất 720 sản phẩm/giờ + Thiết bị khoan, nổ, bốc xúc, vận chuyển công suất lớn hãng: ATLAS COPCO, CAT, VOLVO, LIBBEHER sử dụng để khai thác vận chuyển vật liệu + Thiết bị đại rải, xúc nguyên liệu kho đồng sơ hãng BMH, Cộng hoà Liên bang Đức + Máy nghiền liệu chu trình kín kiểu MPS 5000B hãng PFEFER AG (Đức), công suất 320 tấn/giờ Phương tiện vận tải: Chủ yếu xe bồn cỡ lớn dùng để chuyên trở xi măng sản xuất, xe xúc khai thác mỏ, Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017  Lao động Cơng ty có ưu nguồn lao động dồi sẵn có địa phương Cuối năm 2013, tổng số lao động Cơng ty 984 người Trong đó, lao động có trình độ đại học có 181 người chiếm 18,4%, lao động có trình độ cao đẳng trung cấp có 160 người chiếm 16,3%, cơng nhân kĩ thuật 532 người chiếm 54,1% PHÂN LOẠI LAO ĐỘNG THEO TRÌNH ĐỘ 011% 018% 001% 016% Trên đại học Đại học Cao đẳng, trung cấp Công nhân kĩ thuật Sơ cấp Lao động khác 054% Ngoài ra, phân loại lao động cơng ty theo giới tính lao động nam chiếm 84,89% , lao động nữ chiếm 15,11% Phân loại lao động theo phục vụ cho sản xuất lao động trực tiếp chiếm 80,15%, lao động gián tiếp chiếm 19,85% Như vậy, tổ chức lao động công ty hợp lý với ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất kinh doanh xi măng  Tình hình vốn doanh nghiệp Tại thời điểm cuối năm 2013 tổng số vốn kinh doanh doanh nghiệp đạt 2.004.769 triệu đồng, giảm 140.064 triệu đồng, giảm 6.53% so với đầu năm Trong đó, vốn cố định doanh nghiệp cuối năm đạt 1.329.556 triệu đồng, giảm 101.997 triệu đồng so với thời điểm đầu năm 2013, hay tương ứng giảm 7,12% Vốn lưu động thời điểm cuối năm có xu hướng giảm so với thời điểm đầu năm Cụ thể, cuối năm 2013 vốn lưu động đạt 675.213 triệu động, giảm 38.067 triệu đồng hay giảm tương ứng 5,34% so với thời điểm đầu năm Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017  Tình hình nguồn vốn doanh nghiệp Tại thời điểm cuối năm 2013 tổng nguồn vốn doanh nghiệp đạt 2.004.769 triệu đồng, giảm 140.064 triệu đồng, giảm 6.53% so với đầu năm Trong đó, nợ phải trả doanh nghiệp vào cuối năm đạt 1.157.861 triệu đồng, giảm 55.302 triệu đồng so với thời điểm đầu năm 2013, hay tương ứng giảm 5,54% Vốn chủ sở hữu cuối năm 2013 đạt 846.908 triệu động, giảm 84.761 triệu đồng hay giảm tương ứng 9,1% so với thời điểm đầu năm III Tổ chức quản lý công ty Sơ đồ máy quản lý công ty - Đại hội đồng cổ đông: Là quan quyền lực cao Công ty Đại hội đồng cổ đông bầu HĐQT Công ty, HĐQT quan quản lí cao hai kỳ đại hội cổ đơng, có trách nhiệm quản lí tổ chức thực nghị đại hội cổ đơng kỳ, có tồn quyền nhân danh cơng ty, thay mặt cổ đông để định Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông quy định điều lệ Công ty - Hội đồng quản trị : Thực nhiệm vụ quyền hạn mình, Hội đồng quản trị tổ chức họp định kỳ qu lần, kiểm điểm phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hoạt động khác Cơng ty, tình hình thực nghị Đại hội cổ đơng, cụ thể hố kế hoạch, nhiệm vụ giao cho Tổng Giám đốc điều hành tổ chức thực - Ban Kiểm sốt: Ban Kiểm sốt Cơng ty gồm năm (05) thành viên, Đại hội đồng cổ đông bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc - Ban Giám đốc: Ban Giám đốc Cơng ty gồm Giám đốc 03 Phó Giám đốc Giám đốc Hội đồng quản trị ủy quyền, người đại diện theo pháp luật Công ty, điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó Giám đốc phân cơng phụ trách mảng khác nhau, gồm: Phó Giám đốc phụ trách sản xuất; Phó Giám đốc phụ trách điện Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh - Các phòng ban: + Phòng tiêu thụ: chuyên thực công tác liên quan đến tiêu thụ, bán sản phẩm Công ty sản xuất, tham mưu giúp Giám đốc hoạch định sách tiêu thụ + Phòng kế tốn tài chính: thực hạch tốn kế tốn cơng ty theo quy định Nhà nước tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam, tham mưu cho Giám đốc tài cơng ty + Phòng tổ chức: có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức lao động tiền lương, tiền thưởng, định mức lao động chế độ sách khác Thực cơng tác hợp đồng lao động, đào tạo, bồi dưỡng, thi đua khen thưởng, tra pháp chế bảo vệ bí mật nội Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 + Phòng vật tư: tham mưu cho Giám đốc để kí hợp đồng kinh tế, mua bán vật tư, nguyên liệu, sản phẩm, xây dựng điều hòa kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tư cơng ty + Văn phòng cơng ty: Có trách nhiệm quản lý hành chính, văn thư, lưu trữ, tài sản giao, mua sắm trangthiết bị văn phòng phục vụ cơng tác hành phòng, ban, xưởng theo quy địnhcủa Nhà nước Quản lý thông tin tuyên truyền, thi đua, công tác phục vụ hội nghị, hội thảo, khách đến giao dịch, nơi làm việc phục vụ lãnh đạo Công ty Quản lý hệ thống mạng LAN, Internet Công ty Quản lý công việc tiếp khách, phục vụ ăn uống , chăm sóc sức khỏe, bảo vệ tài sản, đảm bảo an tồn sản xuất, kinh doanh, + Phòng kỹ thuật sản xuất: quản lý đạo chuyên sâu kỹ thuật công nghệ Bao gồm: theo dõi chất lượng nguyên vật liệu, đảm bảo vận hành hệ thống thiết bị dây chuyền, tham mưu kế hoạch sản xuất cho Giám đốc, điều hành sản xuất, kiểm tra chất lượng sản phẩm, nghiên cứu, + Phòng điện: Theo dõi, giám sát lắp đặt, chạy thử toàn thiết bị dây chuyền sản xuất thiết bị phụ trợ toàn nhà máy giai đoạn lắp đặt, chạy thử đưa nhà máy vào sản xuất thử Quản lý chuyên sâu kỹ thuật thiết bị điện, tự động hố động lực tồn Công ty Quản lý danh mục chủng loại, số lượng vật tư phụ tùng, thiết bị cần cho dự phòng trình sửa chữa sản xuất hàng năm Công ty, + Xưởng xi măng: Tham mưu cho Giám đốc quản lý, đạo tổ chức vận hành hệ thống nghiền, đóng bao xi măng, đảm bảo khai thác công suất thiết bị cao an tồn Phối hợp với phòng tiêu thụ để xuất clinker, xi măng theo kế hoạch Tham mưu cho lãnh đạo Công ty quản lý người, thiết bị, nhà xưởng, tài sản, vật tư, vật liệu, sản phẩm có cơng đoạn nghiền xi măng đóng bao sản phẩm đầu vào, đầu xưởng + Xưởng mỏ: Khai thác bốc xúc đá vôi, đá sét địa bàn quản lý đảm bảo chất lượng khối lượng theo kế hoạch Công ty giao cách có hiệu Quản lý tài nguyên mỏ hồ sơ lý lịch mỏ (nếu có) giao; Quản lý giới tài Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 nguyên mỏ giao Quản lý tài sản, vật tư, thiết bị máy móc giao phục vụ khai thác mỏ + Xưởng điện - tự động hóa: Tham mưu cho Giám đốc cơng tác quản lý, vận hành, sữa chữa bảo dưỡng thiết bị thuộc hệ thống khu cấp điện, trạm điện, thiết bị điện dây chuyền sản xuất Nhà máy Quản lý, vận hành sửa chữa hệ thống PLC, điện lạnh + Xưởng Clinker: Quản lý sử dụng có hiệu thiết bị, vật tư, tài sản nhân lực giao Phối hợp với Phòng Kỹ thuật sản xuất vận hành an toàn, đồng thiết bị dây chuyền theo dõi hoạt động thiết bị thuộc xưởng nhằm quản lý an toàn, đồng bộ, đảm bảo hồn thành kế hoạch Cơng ty giao suất, chất lượng Clinker + Xưởng xây dựng dịch vụ: đơn vị trực thuộc công ty có chức quản lý cơng trình, tài sản như: xây, vá gạch chịu lửa, đổ bê tông chịu nhiệt lò nung, caciner, nguội clinker , cảnh, vv ngồi có chức đầu tư vận tải để phục vụ cho sản xuất kinh doanh + Xưởng khí: Thực cơng việc sửa chữa, thay thế, lắp đặt hiệu chỉnh thiết bị khí Gia công chế tạo, phục hồi thiết bị khí hệ thống cơng nghệ Nhà máy Tham gia công tác quản lý kỹ thuật vận hành, kỹ thuật bảo dưỡng sửa chữa, đảm bảo tiến độ an tồn hệ thống cơng nghệ Quản lý lao động, trang thiết bị giao Tổ chức thực việc gia công thiết bị khả phân xưởng thực được, phục hồi sửa chữa thiết bị có điều kiện phục hồi nhằm đảm bảo tính hiệu kinh tế cho Nhà máy IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Thuận lợi – Mặc dù kinh tế năm gần chịu ảnh hưởng từ suy thoái kinh tế giới đặc biệt ngành bất động sản kéo theo kho khăn ngành xây dựng Tuy nhiên năm 2013 nhà nước thay đổi sách thuế tạo nhiều ưu Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH210 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI Sổ chi tiết vật liệu Kho: Thạch cao Vật tư : Thạch cao Mã vật tư: 2115060501.001 Đvt: Tấn Từ ngày: 01/6/2013 đến ngày: 30/6/2013 Chứng từ Ngày Diễn giải Số Ngày nhập Nhập SL ĐG 2358,230 456364,000 1.076.211.276 … … … … … 13823,280 13823,280 460496,62 4.526.100.024 TT Xuất SL ĐG Tồn SL ĐG TT 16000,000 18358,230 460.339,57 459.828,89 … … … 6.365.573.717 6365.573.717 12000,000 460.496,62 7.365.433.179 8.441.644.455 … 5.525.959.486 TT xuất 24/6 … 426 … 30/6 X/TC/3 Tồn kho Nhập kho … Xuất kho Cộng phát sinh Tồn kho 30/6 01/6 24/6 … 30/6 9823,280 12000,000 Ngày… thỏng…năm Ngày… tháng…năm Kế toán trưởng TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY CP XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Kho: xỉ + quặng sắt Vật tư: Quặng sắt Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH284 5.525.959.486 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 Mã vật tư: 2113.060401.002 Đvt: Tấn Từ ngày: 01/6/2013 đến ngày: 30/6/2013 Chứng từ Ngày Diễn giải Số Ngày nhập Nhập SL ĐG TT Xuất SL ĐG TT Tồn SL ĐG TT 68141,84 68152,86 572.391.422 … 681528600 xuất … 28/6 … 433 Tồn kho Nhập kho … 01/6 28/6 8400,000 … 1158,250 68182 … … … … 78.971802 … 10.000,00 … 30/6 … X/QS Xuất kho Cộng phát sinh Tồn kho 30/6 … 30/6 … 3434,680 … … 234183257 … … … 7834,680 68153,48 533960707 7834,680 Ngày… tháng…n ăm … 4000,000 27.613.972 Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN Từ ngày: 01/6/2013 đến ngày: 30/6/2013 272.613.972 533960707 Ngày… th áng…n ăm Kế toán trưởng Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH285 … … 4000,000 68153,48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 Từ Mã vật tư Tên vật tư Đvt Tồn đầu kỳ Số lượng Giá trị Nhập kỳ Số lượng Giá trị Xuất kỳ Số lượng Giá trị Tồn cuối kỳ Số lượng Giá trị 2113.060401.002 …… 2115.060501.001 2116.060501.001 Quặng sắt …… Thạch cao Phụ gia Tấn … Tấn Tấn 8400,00 …… 16000,00 31850,00 572391422 …… 7365433179 3069650995 3434,68 … 9823,28 22345,26 234183257 …… 4526100024 1910039523 7834,68 …… 13823,28 4195,26 533960707 … 6365573717 385478277 4000,00 … 12000,00 50000,00 272613972 … 5525959486 4594212241 … (đá bazan) … 188.861.379.928 … … 71.356.556.238 … … 65.308.052.300 … … 194.909.883.866 ngày 01/Stt 29 31 32 Tổng Ng ày… tháng…n ăm KẾ TOÁN TRƯỎNG (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH286 Ng ày… tháng…n ăm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/06/2013 đến 30/06 /2013 Chứng từ SH NT …… PN 426 24/6 PN 434 PX X/PG12 PX X/QS3 ……… 152115 131 331403 1.076.211.276 107.621.127 152113 131 331403 154.758.896 15.475.889 152116 133 331403 78.971.802 7.897.180 30/06 Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Phải trả người bán Nhập kho quặng sắt Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Phải trả người bán Xuất thạch cao sử dụng SX xi măng 621116 152115 6.365.573.717 30/06 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Nguyên liệu, vật liệu Xuất đá bazan sử dụng SX xi măng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621116 365.573.717 Nguyên liệu, vật liệu 152113 Xuất quặng sắt sử dụng SX clinker Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621115 Nguyên liệu, vật liệu 152116 28/6 PX X/TC12 Số phát sinh Nợ ……… ……… Nhập kho thạch cao Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Phải trả người bán Nhập kho phụ gia đá bazan 28/6 PN 433 Diễn giải Số hiệu TKĐƯ 30/06 Tổng cộng: Có ……… 1.183.832.403 170.234.785 86.878.982 6.365.573.717 365.573.717 533.960.707 533.960.707 73.575.866.000 73.575.866.000 Đơn vị tính: đồng Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH287 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 152 – Nguyên vật liệu Từ ngày 01/6/2013 đến ngày 30/6/2013 Số dư nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 188.861.379.928 Tài Khách hàng Số phát sinh Nợ Có Diễn giải khoản Nhập thạch cao Lào đư 331403 1076211276 331403 78971802 24/6 426 Công ty vật tư vân tải 28/6 433 xi măng Công ty TNHH XD& Nhập quặng sắt 434 TMại Tràng An Công ty hợp tác khai Nhập … 30/6 X/QS khoáng KT- BQP bazan Xưởng tạo nguyên Xuất quặng sắt 621115 30/6 X/TC liệu Xưởng nghiền 621116 636557371 đá 621116 385478277 28/6 30/6 X/PG phụ gia Xuất thạch cao Lào Xưởng nghiền Xuất bazan) phụ gia đá 331403 154758896 533960707 Tổng phát sinh nợ: 71.356.556.238 Tổng phát sinh có: 65.308.052.300 Số dư nợ cuối kỳ: 194.909.883.866 Người ghi sổ ( Ký họ tên) Đã ký Ngoài xuất nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh cũn cú xuất nguyên vật liệu từ kho sang kho khác hay gọi xuất điều chuyển, tài Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH288 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 khoản đối ứng Nợ Có mặt ý nghĩa khơng có thay đổi mặt số lượng Mỗi lần xuất thủ kho phải ghi phiếu xuất điều chuyển CÔNG TY CP XI MĂNG VICEM HỒNG MAI Thị xã Hồng Mai - Tỉnh Nghệ An PHIẾU XUẤT ĐIỀU CHUYỂN KHO Ngày 25 tháng năm 2013 Số:8A Họ tên người nhận hàng: Anh Thắng Nụị dung: KHVT Kho xuất: K03 – Kho điện Kho nhập: C6- xưởng đóng bao STT Tên vật tư ĐVT TK Nợ TK Có Số lượng Giá Thành tiền Mực in PJ - K111 Chai 152218 152218 3.000 1.067.000 32.010.000 Mực in LINX 1240 Chai 152218 152218 3.000 913.000 27.390.000 Dung môi PJ- K111 Chai 152218 152218 10.000 282.000 28.200.000 Dung LINX Chai 152218 152218 10.000 288.000 28.800.000 1512 Nước rửa PJ - CL 152218 152218 10.000 125.000 12.500.000 Tổng cộng: môi Chai 128.900.000 ( Bằng chữ: trăm hai tám triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn) Xuất ngày 25 tháng 06 năm 2009 Người giao hàng Đã ký Nhập kho ngày 20 tháng năm 2009 Thủ kho Đã ký Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH289 Người nhận hàng Đã ký Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 C Kết Luận Như sau phân tich tình hình tài tình hình sản xuất Cơng ty Cổ Phần VICEM xi măng Hoàng Mai năm 2013, ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh lẫn tình hình tài doanh nghiệp đạt thành tựu bật sau Đầu tiên công ty thực thành công chiến lược đẩy mạnh xuất xi măng thị trường nước ngồi, đặc biết Lào Với việc thành cơng tìm kiếm lấn sân thị trường nước ngồi, doanh nghiệp cứu vãn tình hình doanh thu sụt giảm ảnh hưởng từ suy thoái kinh tế Thứ hai công ty ý tới đời sống công nhân lao động doanh nghiệp Khi phần lớn việc khai thác mỏ sử dụng chất nổ, phần lớn công nhân phải làm việc nặng nhọc, mơi trường nhiều khói bụi, cơng ty mở thêm trung tâm chăm sóc y tế nơi làm việc đồng thời lập ban kiểm tra để đảm bảo an toàn sản xuất Tuy nhiên bên cạnh thành tựu đạt được, doanh nghiệp tồn điểm yếu sau: Về tình hình sản xuất kinh doanh năm 2013, công ty vững mức doanh thu tiêu thụ hàng hóa Tuy nhiên lại bị ảnh hưởng tăng lên chi phí sản xuất, từ làm cho lợi nhuận cơng ty giảm mạnh Mặc dù nguyên nhân đến từ mức giá nguyên, nhiên liệu thị trường công ty có lỗi mang tính chủ quan định Thứ quản lý sản xuất chưa chặt chẽ nên dẫn đến tình trạng mức hao phí nhiên liệu tăng Với nguyên nhân quản lý này, để khắc phục năm đòi hỏi nhà quản lý, quản đốc phải siết chặt hoạt động nâng cao tinh thần trách nhiệm làm việc công nhân sản xuất Ngoài ra, nhà quản lý cần phải lên kế hoạch làm nghỉ xác để tiết kiệm nhiên liệu giai đoạn chuẩn bị nò lung kết thúc q trình lung Thứ hai tình hình cũ, hỏng TSCĐ doanh nghiệp Trong năm 2013 kể năm trước, chi phí sửa chữa lớn TSCĐ ln mức cao Ngun nhân TSCĐ mức cũ qua hoạt động lâu dài, q trình làm việc ln phải làm việc mức nhiệt độ cao, dễ hỏng hóc Để khắc phục tình trạng này, doanh nghiệp nên trọng đầu Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH290 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 tư số máy làm mát, làm lạnh cho TSCĐ máy móc doanh nghiệp Ngồi phải trọng quản lý TSCĐ để thay kịp thời Cũng năm 2013, công ty chưa giải tình hình mơi trường nơi làm việc cơng nhân Mơi trường nơi làm việc cơng nhân có lượng khói bụi cao Mặc dù cơng ty trang bị trang phục lao động cho nhân viên tình trạng nhân viên bị ốm, sức khỏe giảm sút Cơng ty xây dựng phòng chăm sóc sức khỏe đảm bảo an ninh- an toàn lao động tình trạng cơng nhân nghỉ việc sức khỏe suy yếu Theo em công ty nên đầu tư thêm máy hút bụi công nghiệp, sửa sang lại xưởng để đảm bảo thơng thống cho nhân viên trình làm việc Vể tình hình tài cơng ty năm 2013 có vấn đề cần lưu ý Đó tỉ trọng nợ nguồn vốn cao ( chiếm 57% tổng nguồn vốn ) Mặc dù doanh nghiệp cố gắng làm mạnh cơng cụ tốn ngắn hạn theo em điều chưa đủ, lợi nhuận công ty giảm mạnh mà nhu cầu xi măng thị trường năm 2014 dự đốn giảm mạnh Ngồi với tình hình tài cơng ty giữ ý định tiếp tục đầu tư dài hạn để phục vụ cho chiến lược đa dạng hóa sản phẩm Tình hình ví như: “ kiếm khách bị thương lại xuất nhiều chiêu thay tập trung xuất chiêu để tìm đường lui ” Theo em, năm doanh nghiệp nên tiếp tục xuất xi măng, nên tập trung vào loại sản phẩm có nên tập trung vào tìm nguồn nguyên, nhiên vật liệu hợp lý Năm 2014 có nhiều khó khăn, với sách thuế ưu đãi cho ngành xây dựng, bất động sản tin tưởng nhu cầu xi măng tăng mạnh tương lai không xa PHỤ LỤC Sơ đồ 1: Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 1.1 ) Kế toán tổng hơp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH292 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 1.2) Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH293 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 Sơ đồ 2.1: Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH294 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 2.2) Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp: Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH295 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 KẾT LUẬN ******************* Như em trình bày tồn báo cáo thực tập Kết thúc đợt thực tập tốt nghiệp này, em nhận nhiều điều khác biết lý thuyết kế tốn - tài trường học với thực tế Em nắm rõ cách thức lập chứng từ, quy trình luân chuyển chứng từ doanh nghiệp cụ thể Em biết cách sử dụng phần mềm để thực công việc kế toán như: định khoản, lập báo cáo tài chính, kê khai thuế, Em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị phòng kế tốn cơng ty giúp em hồn thành báo cáo tốt Em xin cám ơn thầy khoa tài – kế tốn trường đại học Hàng Hải Việt Nam tạo điều kiện em có hội thực tập này! Cuối em xin gửi lời cám ơn sâu sắc tới thầy Tô Văn Tuấn – giảng viên hướng dẫn trực tiếp em đợt thực tập tốt nghiệp Em xin cám ơn thầy nhiều! Hải Phòng, ngày 13 tháng năm 2014 Sinh Viên Phạm Việt Anh Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH296 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2017 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH297 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH298 ... tượng, trình kinh doanh thể kết hoạt động kinh doanh cụ thể biểu tiêu Kết hoạt động kinh doanh kết khâu riêng biệt, kết tổng hợp trình hoạt động kinh doanh Khi phân tích kết hoạt động kinh doanh. .. hữu doanh nghiệp hình thành từ thành lập doanh nghiệp bổ sung trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn chủ sở hữu phản ánh sức mạnh tài sức mạnh chung doanh nghiệp - Nợ phải trả doanh nghiệp. .. Niên độ kế toán: 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm 2) Các sách kế tốn chủ yếu: Ước tính kế tốn: Việc lập Báo cáo tài tuân thủ theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam quy định