Đang tải... (xem toàn văn)
Ch4 KT.Dich.Vu.Thanh.Toan.Qua.NH tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh...
HOA SEN UNIVERSITY CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TỐN QUA NGÂN HÀNG TRÌNH BÀY: GV HỒ SỸ TUY ĐỨC Mục tiêu - Hiểu thể thức tốn qua ngân hàng - Giải thích xử lý giao dịch tài khoản tiền gửi khách hàng NHTM - Phân biệt phương thức toán vốn NHTM Nội dung Khái quát dịch vụ toán qua NH Các thể thức toán qua NH Các hệ thống toán NH Kế toán dịch vụ tốn qua ngân hàng Tài liệu Quyết đònh 226/2002/QĐ – NHNN “ Quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dòch vụ toán” ngày 26/03/2002 Quyết đònh 1092/2002/QĐ-NHNN ”Quy đònh thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dòch vụ toán” ngày 08/10/2002 Quyết đònh 30/2006/QĐ-NHNN “Quy chế cung ứng sử dụng Séc” ngày 11/07/2006 Luật Các công cụ chuyển nhượng Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghóa Việt Nam số 49/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Khái qt dịch vụ tốn qua ngân hàng Khái niệm Thanh toán (không dùng tiền mặt) qua NH dòch vụ NH thực việc trích từ tài khoản tiền gửi theo yêu cầu người có nghóa vụ trả tiền (hoặc chuyển tiền) để chuyển vào tài khoản người thụ hưởng Khái quát dịch vụ toán qua ngân hàng Điều kiện: Mở tài khoản tiền gửi toán NH & đủ số dư toán; Tuân thủ quy định NH thể thức tốn khơng dùng tiền mặt; Trả phí Các hệ thống toán qua ngân hàng ~ Trong ngân hàng: - Cùng Chi nhánh Ngân hàng - Khác Chi nhánh (Thanh toán liên hàng) ~ Các ngân hàng khác nhau: - Song biên: Giữa hai ngân hàng - Đa biên: Qua ngân hàng trung tâm (NHNN) (thanh toán liên ngân hàng): * Thanh toán bù trừ * Thanh toán qua TK tiền gửi NHNN BẢN CHẤT VÀ ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG HỆ THỐNG THANH TOÁN NGÂN HÀNG B NGÂN HÀNG A NGƯỜI CHI TRẢ Hàng hoá NGƯỜI THỤ HƯỞNG Các thể thức toán qua ngân hàng Ủy nhiệm chi UNC người trả tiền lập, yêu cầu NH trích số tiền tài khoản để chuyển vào tài khoản người thụ hưởng Người chi trả lập UNC (Lệnh chủ tài khoản) & nộp NH người chi trả Người thụ hưởng người chi trả hay người thứ ba 10 Séc bảo chi – Ghi Có cho NTH NH thu hộ (NTH) Ký quỹ bảo chi Séc: Nợ TK 4211 Có TK 4271 Bước Bước NH người chi trả (NH bị ký phát) - Nhận & kiểm soát séc - Lập Lệnh toán: Nợ TK Thanh tốn vốn (loại 5) Có TK 4211 - NTH - Nhận Lệnh toán: Nợ TK 4271 Có TK Thanh tốn vốn (loại 5) 45 Hạch tốn tốn séc NH thu hộ Séc thơng thường (không bảo chi) NH thu hộ (NTH) Bước Nhận & kiểm soát séc Bước Chuyển séc cho NH NCT Bước Nhận LLCó đến: Nợ TK 1113 Nợ TK 5112/519 Nợ TK 5012 Có TK 4211/4221 – NTH NH người chi trả (NH bị ký phát) Nhận séc từ NH thu hộ Lập chuyển LCCó đi: Nợ TK 4211/4221 –NKP Có TK 1113 Có TK 5111/519 Có TK 5012 46 VÍ DỤ MINH HỌA - UNC Trong ngày 10/02/XX, NH TMCP Công Thương VN – CN Bình Dương có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1) Cty A nộp UNC số tiền 300tr đồng đề nghị trích TKTG trả tiền mua hàng hóa cho Cty B 2) Cty B nộp UNC số tiền 100tr đồng đề nghị trích TKTG chuyển NH Công Thương – CN Long An cho ông C (là đại diện Cty B) 47 VÍ DỤ MINH HỌA - UNC 3) Nhận từ NHNN Bình Dương bảng kê chứng từ toán qua TKTG NHNN, kèm UNC số tiền 200tr đồng, Cty M (TK NHNo & PTNT Đồng Nai) trả tiền hàng hóa cho Cty A 4) Cty C nộp UNC số tiền 250tr đồng đề nghị trích TK tiền gửi trả tiền mua hàng hóa Cty A&B (TK NH Ngoại Thương – CN Tiền Giang, CN toán bù trừ) 48 VÍ DỤ MINH HỌA - UNC 5) Nhận từ NH Ngoại Thương – CN Bình Dương lệnh chuyển tiền có tốn bù trừ số tiền 300tr đồng kèm nội dung UNC 300tr đồng, Cty N (TK NH Ngoại Thương – CN Bình Dương) trả tiền cho Cty C 6) Nhận từ NH Công Thương – CN Bình Định lệnh chuyển có, số tiền 400tr đồng kèm nội dung UNC 400tr đồng, Cty M&N (TK NH Cơng Thương Bình Định) chuyển tiền cho người đại diện Cty anh N.V.An (chưa có TK NH – KH vãng lai) 49 VÍ DỤ MINH HỌA - UNC 7) Tiếp tục nghiệp vụ 6): Anh N.V.An xuất trình CMND chứng từ hợp lệ xin toán sau: a)Đề nghị rút 3tr đồng để trả tiền vận chuyển hàng hóa b)Đề nghị bảo chi tờ séc 200tr đồng để mua hàng hóa Cty N (TK NHNT Bình Dương) c) Số tiền lại trả chuyển khoản (UNC) tốn tiền mua hàng hóa Cty Z (đã có TK NH) 50 VÍ DỤ MINH HỌA - UNT Tại NHTMCP Á Châu – TP.HCM ngày 15/03/Y có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: …… (Next slides)………………… Biết rằng: ~ Đầu ngày 15/03/Y: TK TG KKH DN An Bình (TK 4211) dư có 100.000.000đ Các tài khoản có liên quan khác có đủ số dư để hạch toán ~ Các ngân hàng khác hệ thống địa bàn TP.HCM có tham gia tốn bù trừ 51 VÍ DỤ MINH HỌA - UNT 1)Nhận từ NHTMCP Sài Gòn – TP.HCM uỷ nhiệm thu kèm hố đơn Uỷ nhiệm thu cơng ty điện lực (tài khoản NHTMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện công ty X, số tiền uỷ nhiệm thu 56.000.000đ 2)Doanh nghiệp An Bình gửi uỷ nhiệm chi số tiền 48.000.000đ trả tiền hàng cho công ty xuất thực phẩm, có tài khoản tiền gửi ngân hàng Công Thương chi nhánh Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52 VÍ DỤ MINH HỌA - UNT 3) Cơng ty Thăng Hoa nộp uỷ nhiệm thu kèm hoá đơn bán hàng có số tìên 130.00.000đ nhờ ngân hàng thu tiền từ cơng ty Đắc Lợi (có tài khoản ngân hàng Ngoại Thương – chi nhánh TP.HCM) 4) Cơng ty Tài Lộc nộp uỷ nhiệm thu kèm hố đơn bán hàng có số tiền 200.000.000đ nhờ ngân hàng thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53 VÍ DỤ MINH HỌA - SÉC Tại ngân hàng TMCP Nam Việt – TP.HCM ngày 15/5/Y có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ………………(next slides)………… Yêu cầu: Xử lý định khoản theo thứ tự nghiệp vụ Biết rằng: ~ Các tài khoản có liên quan có đủ số dư để hạch toán ~ Các ngân hàng thoả thuận séc có xác nhận ngân hàng ghi có ngân hàng thu hộ, séc khơng có xác nhận ngân hàng phải ngân hàng toán ghi nợ tài khoản người phát hành séc trước toán cho người thụ hưởng ~ Các ngân hàng khác hệ thống địa bàn TP.HCM có tham gia tốn bù trừ 54 VÍ DỤ MINH HỌA - SÉC Cơng ty Đất Việt nộp vào ngân hàng tờ séc: a) Séc số AH 10046 có số tiền 60.000.000đ cơng ty bưu viễn thơng phát hành ngày 5/5/Y, u cầu lĩnh tiền mặt b) Séc số BA 00048 số tiền 120.000.000đ cơng ty cấp nước có tài khoản ngân hàng Công Thương Việt Nam chi nhánh – TP.HCM, phát hành ngày 4/5/Y cho công ty Điện lực, công ty Điện lực chuyển nhượng cho công ty Đất Việt ngày 6/5/Y Tờ séc có xác nhận ngân hàng Công Thương chi nhánh c) Séc số CH01057 số tiền 70.000.000đ cửa hàng vi tính BTX ngày 12/5/Y tốn chuyển 55 khoản cho cơng ty Đất Việt VÍ DỤ MINH HỌA - SÉC Ơng Phước An nộp tờ trình báo việc tờ séc số CA 12355, số tiền 100.000.000đ công ty Nông sản phát hành ngày 15/5/Y Công ty Nông sản nộp tờ séc số AG 04651 phép chuyển khoản, số tiền 250.000.000đ công ty Xuất nhập B, có tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngoại Thương TP.HCM phát hành ngày 15/2/Y 56 BÀI TẬP NGHIÊN CỨU 1)Bạn có cho cần phải có sản phẩm dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt tốt khơng? Tại sao? 2)Bạn có nghĩ NH bảo chi séc, NH luôn bắt buộc khách hàng phải ký quỹ 100% giá trị tờ séc không? Tại sao? 3)Tại với thể thức toán UNT, người chi trả & người thụ hưởng phải có thỏa thuận văn gửi cho NH? 57 BÀI TẬP NGHIÊN CỨU 4)Trình bày điều kiện để NHTM tham gia toán liên ngân hàng? 5)Phân biệt lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có? Cho ví dụ minh họa? Tại Lệnh chuyển nợ lập NH khởi tạo thường khơng ghi Có vào TK thích hợp người thụ hưởng? Với điều kiện NH khởi tạo ghi Có vào TK thích hợp người thụ hưởng? 58 KẾT THÚC CHƯƠNG GHI NHỚ: Đọc sách Làm ví dụ slides & sách Làm nghiên cứu nêu Slides Làm tập phân công website: https://sites.google.com/site/tuyduc/