LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta tiến trình thực cơng cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Mục tiêu cơng cơng nghiệp hóa đại hóa xây dựng đất nước ta thành nước cơng nghiệp có sở vật chất kỹ thuật đại, cấu kinh tế hợp lý, quan hệ sản xuất tiến bộ, phù hợp với phát triển lực lượng sản xuất, đời sống vật chất tinh thần cao, quốc phòng an ninh vững chắc, dân giàu nước mạnh, xã hội công dân chủ văn minh Để thực cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước trách nhiệm nhiều ngành kinh tế có ngành Ngân hàng Trong năm qua, tình hình hoạt động tiền tệ Ngân hàng có nhiều chuyển biến tích cực phải chịu tác động ảnh hưởng nhiều yếu tố bất lợi nước giới Quan sát giới, quốc gia phát triển tiền mặt xuất dần vai trò vốn có ban đầu Vậy quốc gia phát triển khơng có hoạt động kinh doanh hay lưu thông tiền tệ ? Câu trả lời không Tại Thụy Điển người ta khơng dùng tiền mặt giao dịch mua bán dù đơn giản Mỗi năm nước ta hàng tỷ đồng cho công tác in thu hồi tiền cũ nát, hàng tỷ đồng cho công tác vận chuyển kiểm đếm Xã hội khơng có tiền mặt hoạt động tiêu dùng toán tiền điện tử nhanh chóng ,an tồn xác Lợi ích việc tốn khơng dùng tiền rõ xong công tác vận hành hệ thống kinh tế để chuyển đổi sang hình thức tốn khơng dùng tiền mặt gặp nhiều khó khăn hạn chế Ngân hàng thương mại trung gian cho vận hành phận kế toán giao dịch ngân hàng trực tiếp xử lý quy trình này, nhiều điểm chưa thực hiệu nguyên nhân dẫn tới trì trệ Do luận em tập trung vào việc nghiên cứu giải pháp giúp hoàn thiện cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Vietinbank chi nhánh Hải Phòng Là phận hệ thống NHTM Việt Nam – NHTMCP Cơng Thương VN có nhiều đóng góp tích cực việc phát triển kinh tế xã hội, góp phần kiềm chế lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đất nước… Bài báo cáo gồm phần chính: Chương I: Tổng quan kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Chương II: Thực trạng công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP_ CT Vietinbank chi nhánh Hải Phòng Chương III: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Em xin chân thành cảm ơn Th.S Lê Trang Nhung chị phòng kế tốn phòng giao dịch ngân hàng TMCP _ CT Việt Nam chi nhánh Hải Phòng giúp đỡ em trình thực luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Ngày tháng năm 2016 Sinh viên Phạm Thùy Vân CHƢƠNG I : TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1: Khái niệm 1.1.Nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hình thức tốn thơng qua vai trò trung gian NH Đây hình thức tốn cách trích từ tài khoản người sang tài khoản người khác thông qua lệnh chi chủ tài khoản 1.1.1: Đặc điểm Thứ : khác biệt lớn tốn khơng dùng tiền mặt tốn tiền mặt Thơng thường thực mua bán trao đổi hàng hóa vận động tiền vận động hàng hóa ln có ăn khớp với Tuy nhiên với hình thức tốn khơng dùng tiền mặt hai quy trình vận động không ăn khớp với mặt thời gian không gian Thứ hai: đặc điểm khác biệt thứ hai tốn khơng dùng tiền mặt tốn dùng tiền mặt vật trung gian tốn tiền mặt khơng xuất giao dịch mà xuất hình thức tiền tệ kế toán ghi chép chứng từ kế toán , sổ kế toán Thứ ba: Ngân hàng tổ chức trung gian thiếu hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng người trung gian quản lý khoản tiền gửi tài khoản đơn vị có quyền trích ghép tài khoản theo u cầu chủ tài khoản 1.1.2: ý nghĩa Giúp khách hàng giải nhanh chóng vòng quay vốn Điều lý giải dựa đặc điểm thứ tốn khơng dùng tiền mặt Khi thực tốn khơng dùng tiền mặt việc hàng hóa giao nơi việc toán thực nơi khác thời điểm đinh dựa theo yêu cầu đôi bên Thời gian giao dịch tiết kiệm góp phần thúc đẩy q trình sản xuất lưu thơng hàng hóa Giảm chi phí vận chuyển, lưu thơng, kiểm đếm phát hành tiền mặt ý nghĩa có từ đặc điểm thứ hai, khơng có xuất vật trung gian tiền mặt toán Hàng năm phủ phải bỏ lượng lớn ngân sách cho việc in ấn phát hành tiền thay cho tiền rách cũ để cung cấp cho thị trường chi phí kiểm đếm lưu thơng vận chuyển tạo thêm gánh nặng cho xã hội Giảm bớt gian lận ý nghĩa có minh bạch hình thức tốn giao dịch ln kiểm sốt , giảm thiểu lưu thơng tiền mặt giúp hạn chế tham nhũng Nhà nước kiểm soát phần thu nhập giúp định hướng tới nên kinh tế Thơng qua hình thức toán khách hàng buộc phải mở tài khoản ngân hàng , từ ngân hàng có điều kiện mở rộng nguồn vốn huy động tăng khả cho vay gia tăng lợi nhuận cho hoạt động ngân hàng Hoạt động mở tài khoản khách hàng ngân hàng giúp ngân hàng có thêm điều kiện cung cấp nhiều hình thức, sản phẩm khác ngân hàng tới chủ tài khoản đồng thời theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Là hoạt động thực hạch tốn, đo lường, mơ tả kết nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt tổ chức kinh tế xã hội thông qua trung gian toán ngân hàng 2: Những quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt 2.1 Cơ sở pháp lý hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt Quyết định ngân hàng nhà nước thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt ngày 21/2/1994 19/10/1999 Ngân hàng Nhà nước ban hành quy chế phát hành sử dụng toán thẻ ngân hàng Quyết định 1557 thống đốc ngân hàng nhà nước việc ban hành quy chế toán bù trừ điện tử liên ngân hàng 2.2 Các quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt Muốn toán qua ngân hàng khách hàng phải chấp hành quy định Ngân hàng Nhà nước - Khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi ngân hàng phải đảm bảo số dư tài khoản để đáp ứng nhu cầu toán Nếu chi trả vượt số dư tài khoản chủ tài khoản phải chịu phạt đồng thời phải chịu trách nhiệm sai sót , lợi dụng giấy tờ toán người chủ tài khoản ký thay - Khi toán qua ngân hàng chủ tài khoản phải chấp hành quy định hướng dẫn việc lập giấy tờ toán, phương thức nộp tiền , lĩnh tiền dấu chữ ký phải theo mẫu đăng ký ngân hàng - Chủ tài khoản tổ chức theo dõi hạch toán số dư tiền gửi ngân hàng để đối chiếu với ngân hàng - Ngân hàng phải kiểm soát giấy tờ khách hàng số dư tài khoản tiền gửi trả kịp thời ( Theo giáo trình kế tốn ngân hàng ) Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng 3.1Thanh tốn ủy nhiệm chi Uỷ nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng yêu cầu Ngân hàng phục vụ (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích tài khoản để trả cho người thụ hưởng chuyển cho tài khoản khác - Điều kiện áp dụng: Uỷ nhiệm chi dùng để toán khoản tiền hàng, dịch vụ chuyển tiền hệ thống hay khác hệ thống Ngân hàng Trong hình thức tốn ủy nhiệm chi, người trả tiền chủ động khởi xướng việc toán cách lập ủy nhiệm chi nộp vào Ngân hàng phục vụ để trích tài khoản tiền gửi chuyển trả cho bên phụ hưởng Khi nhận ủy nhiệm chi, vòng ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ người trả tiền phải hoàn tất lệnh chi từ chối thực tài khoản khách hàng không đủ tiền lệnh chi lập không hợp lệ Hiện nay, ngân hàng thực luân chuyển lưu giữ chứng từ điện tử khách hàng tới ngân hàng thực lệnh ủy nhiệm chi cần lập liên liên có nội dung tùy theo yêu cầu ngân hàng Mỗi ngân hàng lại có mẫu lệnh chi hay ủy nhiệm chi khác nhiên lệnh chi phải đảm bảo yêu cầu đủ thông tin tên chủ tài khoản, số tài khoản bên trả bên thụ hưởng số tiền, chữ ký dấu bên trả tiền… *Mẫu ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI - PAYMENT ORDER Ngày (Date): ……/……./20… ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (Please Debit account) SỐ TIỀN (With amount) SỐ TK (AC BẰNG SỐ (In figures): No): VNĐ TÊN TK (A/C Name): PHÍ NH Phí Phí ngồi x ĐỊA CHỈ (Address): TẠI NH (With Bank): & GHI CÓ TÀI KHOẢN (& Credit account) SỐ TK (AC No): TÊN TK (A/C Name): NỘI DUNG (Details of Payment): KẾ TOÁN TRƢỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN KÝ & ĐÓNG DẤU ĐỊA CHỈ (Address): TẠI NH (With Bank): DÀNH CHO NGÂN HÀNG (for Bank's Use only) Thanh toán viên MÃ VAT Kiểm soát +Uỷ nhiệm chi toán Ngân hàng Kế toán trƣởng Khi ngân hàng nhận ủy nhiệm chi khách hàng tiến hàng kiểm tra chứng từ , số dư tiền gửi tron tài khoản khách hàng điều kiện thỏa mãn kế tốn ghi Nợ 4211 Người trả tiền Có 4211 Người thụ hưởng Quy trình tốn ủy nhiệm chi ngân hàng Người trả tiền Người thụ hưởng NHTM Chú thích: - Người người trả tiền gửi lệnh chi cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán (ngân hàng) - Người bán (người thụ hưởng) giao hàng cho người mua ( người trả tiền) – Ngân hàng gửi báo Nợ cho người trả tiền - Ngân hàng gửi báo Có cho người thụ hưởng + Trƣờng hợp hai chủ thể toán mở tài khoản hai Ngân hàng khác a Cùng hệ thống b Khác hệ thống tham gia toán bù trừ c Khác hệ thống khơng tham gia tốn bù trừ Ngân hàng trả tiền Ngân hàng thụ hưởng Khi khách hàng nộp UNC vào ngân hàng =>kiểm tra tiến hành : Nợ 4211.người trả tiền Có 5111.ngân hàng thụ hưởng(a) Có 5012.ngân hàng thụ hưởng(b) Có 1113.ngân hàng thụ hưởng© Khi nhận chứng từ chuyển tới Nợ 5112.ngân hàng trả tiền(a) Nợ 5012.ngân hàng trả tiền(b) Nợ 1113.ngân hàng trả tiền© Có 4211.người thụ hưởng Quy trình tốn (Nguồn: giáo trình kế tốn ngân hàng đai học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh) Chú thích: 1a – người bán giao hàng hóa cho bên mua 1b - Người mua gửi lệnh chi cho ngân hàng phục vụ (ngân hàng phục vụ người trả tiền) 2b- Tùy theo mối quan hệ ngân hàng mà thực toán 2a – Ngân hàng phục vụ trả tiền gửi gấy báo Nợ cho người mua - Ngân hàng thụ hưởng lập giấy báo Có gửi người thụ hưởng ** Trường hợp toán khác hệ thống khơng tham gia tốn bù trừ thực qua ngân hàng Nhà nước 3.2 Thanh toán ủy nhiệm thu Uỷ nhiệm thu giấy ủy nhiệm đòi tiền người thụ hưởng tức người bán hay người cung cấp dịch vụ lập gửi vào Ngân hàng phục vụ mình(ngân hàng nơi mở tài khoản tiền gửi) để nhờ thu hộ số tiền theo lượng hàng hóa giao, dịch vụ cung ứng cho người mua - Điều kiện áp dụng nội dung toán: Uỷ nhiệm thu áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ chủ thể mở tài khoản chi nhánh ngân hàng chi nhánh ngân hàng hệ thống hay khác hệ thống Các chủ thể toán phải thoả thuận thống dùng hình thức tốn ủy nhiệm thu với điều kiện toán cụ thể ghi hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng phục vụ chủ thể toán biết để làm thực ủy nhiệm thu Sau giao hàng hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hưởng lập ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn giao hàng, cung ứng dịch vụ nộp vào Ngân hàng phục vụ hay nộp trực tiếp vào Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để yêu cầu thu hộ tiền Bên thụ hưởng phải ghi đầy đủ yếu tố quy định ký tên, đóng dấu đơn vị lên tất liên ủy nhiệm thu Để thu nhanh tiền hàng, dịch vụ, bên thụ hưởng ghi rõ ủy nhiệm thu yêu cầu Ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển tiền điện hay Fax bên thụ hưởng chịu phí tổn Khi nhận giấy ủy nhiệm thu, vòng ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ bên trả tiền phải trích tài khoản bên trả tiền để trả cho bên thụ hưởng để hồn tất việc tốn * Mẫu ủy nhiệm thu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Joint Stock Commercial Bank of Vietnam LỆNH THU- PAYMENT REQUEST Phần dành cho khách hàng lập (For customer use) … , ngày / / (Place, dd/mm/yyy) Căn thông báo Quý ngân hàng việc tờ séc số (Based on The bank’s notice on the check no.): ngày ký phát (issued on): / / , người ký phát (issuer’s full name): khơng đủ khả tốn (noted as non-sufficient funds), Tôi: (tên người thụ hưởng/ the beneficiary’s name) Địa (Address): Số CMND (trường hợp cá nhân thụ h ưởng) / ID number (in case of individual beneficiary) Tài khoản số (Account number): Tại ngân hàng (Beneficiary’s bank) yêu cầu Ngân hàng tiến hành Thanh tốn cho tơi phần số tiền tờ séc theo khả chi trả có tài khoản người ký phát thời điểm nhận Lệnh thu từ chối tốn số tiền lại (request Vietcombank to pay a part of check amount based on the current account balance of the issuer at the time of receiving this request and deny to pay the rest amount of the check) Người thụ hưởng (Beneficiary) Khách vãng lai Non account customer Kế tốn trưởng Chief accountant (nếu có/ if any) Chủ tài khoản Account Hoder Ký tên, đóng dấu (nếu có) (Signature and stamp, if any) Phần dành cho Ngân hàng lập (For bank use only) Nhận vào hồi (Received at) Ngày (date) / / Thanh toán ngày (Payment date) / / Số tiền toán (Bằng số/Payment amount in figures) (Bằng chữ/ In words) Số tiền từ chối toán (Bằng số/ Denied amount in figures) (Bằng chữ/ In words) Kế toán / Accountant Kiểm sốt/ Supervisor (ký tên, đóng dấu) ( Signature and stamp) Trường hợp có khác cách hiểu Tiếng Việt Tiếng Anh văn bản, Tiếng Việt ngơn ngữ pháp lý để giải tranh chấp/ If there are differences understanding between Vietnamese and English in this paper, Vietnamese will be considered the primary language and legal basis to resolve the dispute - Quy trình tốn uỷ nhiệm thu: q trình thực nhiều bước, nhiều khâu khơng cần thiết, nhiều chứng từ thủ tục không cần thiết gây chậm trễ cho q trình tốn, ảnh hưởng tới tâm lý khách hàng ngại giao dịch, sử dụng với sản phẩm ngân hàng,(séc toán phải qua bốn cửa giao dịch viên-> kế toán viên -> kế tốn trưởng -> nhập incas sau xuất quỹ khách hàng phải đợi thời gian lâu) Các văn pháp lý tốn khơng dùng tiền mặt thiếu đặc biệt hướng dẫn thẻ toán nên chưa tạo môi trường hành lang pháp lý vững cho hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Tiền mặt ln tồn với vai trò khơng thể thiếu, kết việc bước phát triển hoạt động thúc đẩy tốn khơng sử dụng tiền mặt xã hội chưa đem đến thay đổi rõ nét hay nói cách khác thói quen tiêu dùng phần đơng xã hội chưa thay đổi thách thức lớn tồn xã hội nói chung với ngân hàng thương mại – đơn vị trực tiếp điều phối hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng * Bộ phận kế tốn, nghiệp vụ ngân hàng - Séc tiền mặt thực rút quầy mà không thông qua phận quỹ Đây điểm đổi khâu thực toán ngân hàng Tuy nhiên, điều tạo thiếu an toàn quầy giao dịch, việc khách hàng rút lượng lớn tiền mặt quầy tạo thiếu tiền mặt tạm thời gây nên trì trệ tốn - Chi phí giao dịch tốn ngồi ngân hàng khác hệ thống cao So với mặt chung tốn hệ thống ngân hàng chi phí giao dịch Vietinbank chiếm vị trí cao Ví dụ: lệnh chi khác hệ thống tham gia toán bù trừ ngân hàng khác 22,000.00VND bao gồm VAT nhiên Vietinbank chi phí ngân hàng 27,500.00 VND - Quy trình tốn, hạch toán xử lý nghiệp vụ ngân hàng chủ yếu thơng qua phận kế tốn Kế tốn viên chi nhánh nhân viên có kế toán toán kế toán thẻ Giao dịch viên tiếp nhận chứng từ kiểm tra yếu tố thông tin chứng từ hạch toán số nghiệp vụ đơn giản nộp tiền mặt vào tài khoản, xin mở tài khoản, lệnh rút tiền mặt quầy 10 triệu đồng, sau chuyển qua cho kế tốn viên hạch tốn tồn nghiệp vụ phức tạp Tại thời điểm khách hàng tới chi nhánh đông gây sức ép lớn cho phận kế toán viên nguyên nhân gây tình trạng chậm trễ tốn - Quy trình tốn khác hệ thống khơng tham gia tốn bù trừ khơng thực qua NHNN điều làm chi nhánh không tận dụng khoản dự trữ bắt buộc NHNN tạo khoản vốn bị ứ đọng NHNN - Các giao dịch lệnh thu hay séc chuyển khoản, séc bảo chi …trên thực tế không sử dụng + Ủy nhiệm thu cụm từ dường không xuất thực tế q trình tốn khơng dùng tiền mặt + Đối với hình thức tốn thơng qua séc chi nhánh diễn hình thức tốn séc tiền mặt tiện ích loại hình séc khác lại khơng sử dụng séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc du lịch + Thanh tốn thơng qua lệnh chi: lý thuyết xây dựng nghiệp vụ ngân hàng lệnh chi thực chi ngân hàng thương mại khác hệ thống chi nhánh thực tế lệnh chi hầu hết sử dụng trường hợp chi khác chi nhánh hệ thống lệnh chi chiếm tỷ lệ khoảng 96% tổng số lệnh chi giao dịch tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Lệnh chi chi nhánh tưởng chừng thủ tục nhanh gọn tồn phức tạp khâu lập chứng từ điều làm cho khách hàng có xu hướng thực tốn cách nộp tiền qua tài khoản + Thanh tốn thơng qua thẻ: Hình thức tốn chủ yếu phổ biến với khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp áp dùng với việc ký hợp đồng doanh nghiệp toán lương qua thẻ Mặt khác toán qua thẻ đối tượng khách hàng cá nhân chủ yếu thực tới 82 % rút tiền mặt ATM có gần 20% sử dụng tiện ích chuyển khoản qua thẻ hệ thống banking bankplus… - Một số tồn khác mơ hình kế tốn, tổ chức, mơi trường… + Mơ hình kế tốn: phòng giao dịch bố trí độc lập với phòng kế toán tức phận giao dịch tiếp nhận kiểm tra chứng từ lại vấn đề xử lý chứng từ xử lý trong, điều làm cơng tác kế tốn chi nhánh thiếu thơng suốt nhanh chóng + Tổ chức phòng kế tốn: gồm kế tốn viên, trưởng phòng kế toán trưởng, nhân viên giao dịch trực thuộc phòng kế tốn Trong đó, có kế tốn toán kế toán viên phụ trách thẻ Mơ hình giao dịch cửa tức giao dịch xong đồng thời hạch tốn khách hàng cần nộp chứng từ vào chờ đợi việc xử lý chứng từ phận hạch toán Tuy nhiên, vào ngày số lượng khách tăng đột biến gây q tải có kế tốn phụ trách thẻ giao dịch viên hạch tốn giao dịch có giá trị nhỏ khách vãng lai… +Luân chuyển hệ thống chứng từ : chi nhánh lớn ngân hàng Vietinbank trở thành ngân hàng thương mại có tầm ảnh hưởng hàng đầu nước, có định hướng tầm nhìn phát triển tầm cỡ quốc tế, số lượng chứng từ điện tử chứng từ giấy mà chi nhánh phải xử lý lớn chứng từ khách hàng lập nộp ngân hàng nên việc chứng từ xuất lỗi sai sót lớn Chính điều gây việc chậm trễ nhân viên giao dịch phải kiểm tra chứng từ sai yêu cầu khách hàng sửa đổi sau chuyển tới kế tốn viên kiểm tra chứng từ có giá trị lớn… tới kế toán trưởng phê duyệt, tuân thủ nguyên tắc thu hạch toán, hạch toán trước chi điều làm chứng từ nhiều thời gian để ln chuyển +Hệ thống kế tốn: Vietinbank nói chung Vietinbank chi nhánh Hải Phòng nói riêng sử dụng hệ thống kế toán INCAS để hạch toán giao dịch nghiệp vụ ngân hàng, core banking (ngân hàng lõi ) cho phép ngân hàng phát triển dịch vụ, sản phẩm ngân hàng hệ thống lõi ban đầu, Ipay nhánh xây dựng core banking cho phép khách hàng thực hầu hết giao dịch nhà với máy tính kết nối Internet hay smart phone có tích hợp dịch vụ 3G Tuy nhiên, hệ thống lớn việc đảm bảo cho hệ thống điện tử vận hành cách ổn định việc khó khăn ngân hàng Vietinbank hay ngân hàng thương mại sử dụng hệ thống ngân hàng lõi phí thời gian định kỳ cho việc nâng cấp định chỉnh hệ thống + Môi trường làm việc yêu cầu công việc nhân viên : Vietinbank tạo môi trường làm việc động nguồn nhân trẻ bổ sung định kỳ, nhằm đáp ứng nhu cầu nhân nhu cầu mở rộng mạng lưới kinh doanh Trang thiết bị văn phòng làm việc xây dựng cung cấp đầy đủ tạo điều kiện tốt cho nhân viên phát huy khả làm việc Tuy nhiên, giống môi trường làm việc khác Vietinbank ln có tiêu hay u cầu chặt chẽ tạo áp lực lớn cho nhân viên làm động lực thúc đẩy trình làm việc doanh nghiệp Phòng kế tốn khơng ngoại lệ, kế tốn viên yêu cầu đạt tiêu số lượng thẻ mở hay số lượng hợp đồng tín dụng an tồn, đặc biệt giảm tỷ trọng tín dụng xấu kỳ làm việc…Điều mặt tạo động lực phấn đấu việc mặt khác tạo áp lực dồn đẩy khiến nhân viên tập trung công việc tạo tác động xấu đến tinh thần nhân viên khơng hồn thành tiêu Đây lý biến ngành ngân hàng trở thành ngành có áp lực cơng việc lớn hàng đầu ngành kinh tế 3.2.Nguyên nhân tồn hạn chế : * Nguyên nhân khách quan - Việt Nam quốc gia giai đoạn phát triển dẫn đến thu nhập phần đơng dân cư hạn chế việc mở tài khoản tiền gửi cá nhân phần lớn hình thức, hay nói cách khác hầu hết tài khoản cá nhân mở ảo mục đích hay mục đích khác tài khoản không phát sinh giao dịch -Thói quen tiêu dùng tiền mặt có từ lâu văn hóa tiêu dùng người dân việc thay đổi thói quen điều khơng dễ dàng bất chấp nỗ lực cải cách bước cho thấy tâm mạnh mẽ việc thay đổi thói quen tiền mặt diện kinh tế với vai trò chưa thể thiếu -Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng phần nhiều doanh nghiệp gồm , công ty cổ phần , doanh nghiệp tư nhân lớn nhỏ quan nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Khu vực dân cư cá nhân dường nằm ngồi q trình tốn khơng dùng tiền mặt , mà thị trường đầy tiềm rộng lớn Do khu vực tập trung cho bước cuối hoàn thiện chương trình phấn đấu thị trường tiêu dùng khơng có tiền mặt -Nhà nước chưa có nhiều sách văn mang tính pháp lý quy định hướng dẫn triển khai công tác thực tốn khơng dùng tiền mặt -Cơng tác vận động tuyên truyền , quảng cáo ngân hàng mang tính hình thức , chưa đem lại hiệu , tình trạng bị động tiếp nhận khách hàng chưa thực tâm tiếp cận tìm kiếm khách hàng, lơi khách hàng phương pháp Marketing thiết thực , nguyên nhân làm hạn chế hiểu biết dân chúng Ngân hàng Từ ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu công tác thực bước hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt -Bên cạnh , việc tổ chức phục vụ tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng nước ta lạc hậu biểu ngân hàng có vốn đầu tư nước họ mang đến hệ thống ngân hàng lõi đại cách thức xử lý chứng từ nhanh gọn hệ thống ANZ, DeutscheBank, HSBC, Citibank.…Các ngân hàng bó hẹp giao dịch hệ thống , việc hợp tác ngân hàng thiếu tính đồng bộ, đầu tư hệ thống ngân hàng lõi mạnh khả vận hành phát triển sử dụng hết tính hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam gặp nhiều khó khăn đội ngũ cán ký thuật có trình độ chưa cao …Từ dẫn đến tốc độ toán chậm , thủ tục toán rườm rà Hệ thống sở hạ tầng liên quan đến hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt chưa phát triển tương xứng ảnh hưởng đến kết tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng , đặc biệt cơng tác tốn thẻ * Nguyên nhân chủ quan Khách hàng coi yếu tố nhanh chóng tốn điều đáng quan tâm hàng đầu, việc thực biện pháp cải thiện nhanh chóng tốn ln Vietinbank nói chung Vietinbank chi nhánh Hải Phòng nói riêng quan tâm - Cho phép tốn séc tiền mặt quầy mà khơng thơng qua phận quỹ tạo cho khách hàng nhanh chóng thuận tiện - Thanh tốn ngồi hệ thống khơng tham gia tốn bù trừ khơng thực qua NHNN tao thuận tiện nhanh chóng chi phí tốn cao - Chứng từ kế toán phức tạp ( lệnh chi khác chi nhánh, khác hệ thống , séc, thẻ, )khơng hạch tốn quầy mà phải thơng qua kế tốn viên - Các dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt bị lồng ghép chức tiện ích tốn Hay nói cách khác mặt lý thuyết số dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt đem lại tiện ích lớn mà khơng khách hàng sử dụng, ví dụ Ủy nhiệm thu, lệnh chi chi nhánh khác hệ thống, séc bảo chi, séc chuyển khoản…Những nghiệp vụ ngân hàng mở bao toán làm ủy nhiệm thu giá trị ban đầu vốn có nó, hay việc nộp tiền vào tài khoản khách hàng chi nhánh không hạn chế số tiền giao dịch thay đặt lệnh chi chi phí cho lệnh chi đó, ngân hàng liên kết với chưa thực chặt chẽ khiến chi phí giao dịch liên ngân hàng cao đẩy nghiệp vụ toán qua lệnh chi khác hệ thống làm khách hàng không thiết tha Hay tiện ích séc chuyển khoản bị thay lệnh chi hay thẻ toán hay đơn giản thao tác đơn giản sms banking, bank plus…hay séc bảo chi thay bao toán 3.3 Một số gải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn TTKDTM - Đặt hạn mức toán cho séc rút tiền mặt quầy để đảm bảo khoản quầy, tạo tâm lý an toàn cho giao dịch quầy Việc tạo hạn mức cho phép giao dịch hạn mức diễn nhanh chóng, mặt khác đảm bảo khả toán quầy ngày - Thực nguyên tắc hạch toán kế toán cửa tức giao dịch thực hạch tốn đồng thời tránh tình trạng thực ngun tắc giao dịch cửa mang tính hình thức Giao dịch viên nên đồng thời kế toán viên sau tiếp nhận chứng từ kiểm tra đồng đồng thời tiến hành xử lý hạch toán chứng từ vào hệ thống Đối với số chứng từ có mức độ rủi ro cao giao dịch viên khơng xử lý chỗ chuyển xuống phận kế tốn phía sau việc ln chuyển chứng từ rút ngắn thời gian đem đến thuận tiện giao dịch với khách hàng , tạo tâm lý thoải mái cho khách hàng tới giao dịch trực tiếp chi nhánh Mở rộng hạn mức thẻ toán ATM để tránh gây áp lực khối lượng giao dịch quầy giao dịch hay phòng kế tốn Bổ sung nguồn nhân lực thực điều chuyển nhân lực nhằm đáp ứng nhu cầu công việc chi nhánh Tại thời điểm cao điểm ví dụ trước sau dịp nghỉ lễ, ngày cuối tuần đầu tuần lượng khách hàng tới giao dịch chi nhánh thường tăng đột biến gấp đơi chí gấp ba ngày thường điều khơng có nguồn nhân lực bổ sung gây tình trạng tải gây áp lực cho nhân viên tâm lý khách hàng tới thực giao dịch Do ngân hàng cần có kế hoạch bổ sung nhân lực, xây dựng nhân lực dự phòng giải vấn đề tải tạo khơng khí làm việc động thái độ phục vụ nhiệt tình chu đáo khách hàng Các chứng từ giấy phận kế toán lập cung cấp cho khách hàng tự khai thông tin như: giấy nộp tiền, lệnh chi, ủy nhiệm thu, giấy xin mở tài khoản, giấy đăng ký mở thẻ…cần ghi rõ ràng, lược bỏ phận không cần thiết, thông tin ghi phải quan trọng thực cần thiết ln có văn ngắn gọn kèm mẫu hướng dẫn khách hàng lập chứng từ nộp vào ngân hàng Điều rút ngắn thời gian kiểm tra sửa sai chứng từ, tạo khơng khí thoải mái n tâm giao dịch chi nhánh cho khách hàng INCAS hệ thống xây dựng quyền phù hợp với quy định tài hoạt đơng ngân hàng thương mại Việt Nam dành cho Vietinbank, với ngân hàng lõi lập trình chi tiết cho phép phát triển nhiều dịch vụ gia tăng kèm theo, Vietinbank xây dựng nhiều mảng dịch vụ toán kèm theo Ipay, Internetbanking, sms banking , hệ thống ngân hàng chéo bankplus …tuy nhiên bỏ hàng tỷ đồng để đầu tư hệ thống Incas ngân hàng Vietinbank chưa tận dụng hết tính ưu việt mà incas mang lại, ví dụ Thụy Điển ngân hàng Credit Suisse sử dụng lõi INCAS I2 lõi có phần mềm tương tự Incas Vietinbank, với năm sử dụng vận hành incas Credit Suisse trở thành ngân hàng lọt top 100 ngân hàng nên lựa chọn giới theo công bố tờ finanial times Mỹ Do với phần mềm đại hàng đầu giới Vietinbank đứng trước hội lớn mở rộng mạng lưới hoạt động nâng cao uy tín khơng thị trường nước mà quốc tế Thách thức đặt vấn đề nhân lực cho việc vận hành hệ thống ngân hàng lõi này, Vietinbank nên tổ chức tập huấn đào tạo cán nước ngồi để nâng cao trình độ để xây dựng hệ thống ngân hàng mạnh nhân lưc đại công nghệ thiết bị Giải pháp vấn đề môi trường làm việc, nghiên cứu khoa học cho thấy áp lực công việc kéo dài khoảng thời gian định dễ dẫn tới stress, ảnh hưởng xấu tới hiệu công việc, nhân viên thường tinh thần không gắn bó lâu dài với doanh nghiệp Bên cạnh lợi ích việc tạo tiêu doanh thu ngân hàng tiêu gây áp lực lớn đội ngũ cán nhân viên chi nhánh Chi nhánh nên tổ chức họp dân chủ ban lãnh đạo dựa vào tình hình kinh tế cụ thể để đưa tiêu kinh doanh, tổ chức đợt tham quan vào dịp lễ để nâng cao tinh thần lao động chi nhánh… bên cạnh phận kế tốn cần có nghiên cứu khách hàng chi tiết tránh áp lực tiêu kinh doanh mà tạo khoản nợ xấu khó thu hồi hay việc mở tài khoản thẻ ảo không xuất giao dịch… Phương hướng ngân hàng ngày hướng tới toàn diện dịch vụ cung cấp Điều có nghĩa dịch vụ cũ khơng phù hợp ngân hàng nên cắt bỏ, cải thiện sửa đổi Tập trung vốn, nhân lực trí lực vào việc tạo lập nên dịch vụ mang tính tồn diện chức khơng phải tồn diện vào số lượng Điều vừa giúp ngân hàng tiết kiệm chi phí vận hành dịch vụ lỗi thời, chi phí sửa chữa nâng cấp hệ thống, đặc biệt khơng đẩy khách hàng vào vòng xoáy dịch vụ hỗn tạp khiến khách hàng quay lưng lại với tốn điện tử Bên cạnh đó, dịch vụ toán lệnh chi khác hệ thống hay khác chi nhánh Vietinbank cần có phương hướng giảm giá chi phí, so với mặt chi phí chung ngân hàng thương mại nước Vietinbank xây dựng khung giá phí cao Ví dụ lệnh chi khác hệ thống Vietcombank tính tới giao dịch phòng giao dịch 22,000 VND thực internetbankinh 11.000 VND bao gồm thuế VAT Vietinbank tính phí 27.500 VND tới giao dịch phòng giao dịch ,và 11.000 VND giao dịch internetbanking Đối với hoạt động toán séc ngân hàng thương mại nên ccos liên kết trực tiếp hệ thống điện tử nhằm mục đích tiết kiệm thời gian hạch toán đồng thời cho phép mở rộng dịch vụ toán qua séc séc bên cạnh giá trị phương thức tốn thượng mại có giá trị hợp đồng dân Vì ngân hàng cho phép séc lưu thơng ngồi hệ thống bước tiến quan trọng tốn khơng dùng tiền mặt Ngồi ra, Thơng tin phát triển thương mại giao dịch điện tử gia tăng tạo điều kiện cho ngân hàng đẩy mạnh toán điện tử Việt Nam Đây giải pháp góp phần thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam Để hiểu rõ vấn đề báo cáo nghiên cứu số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kê tốn khơng sử dụng tiền mặt ngân hàng TMCPCT Việt Nam- khâu quan trọng để hồn thiện cấu tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Công nghệ thông tin bùng nổ nhu cầu giao dịch thương mại hàng hóa tốn dịch vụ trực tuyến, thực dịch vụ công cụ điện tử ngày gia tăng , nhiều giải pháp toán điện tử ngân hàng đẩy mạnh phát triển internet banking hay mobibanking Việc phát triển dịch vụ khắc phục nhược điểm lớn nhiều giao dịch nhiều đối tượng khách hàng Khi mà họ không cần trực tiếp đến nơi để giao dịch mà việc sử dụng máy tính có kết nối internet sử dụng điện thoại smartphone có kết hợp cơng nghệ viễn thơng 3G người dùng mua bán trao đổi hàng hóa dịch vụ cách tự động hóa Khách hàng khơng cần ghé thăm quầy giao dịch sử dụng sản phẩm từ ngân hàng chuyển tiền , mua bán hàng hóa Phải nhìn nhận rõ ràng việc tốn điện tử khơng mang lại ích lợi thuận tiện nhanh chóng an tồn bảo mật với khách hàng mà ngân hàng Trong bối cảnh kinh tế hoạt động cho vay khó khăn sức ép từ việc giảm chi phí hoạt động ngân hàng thương mại lớn ngân hàng phải tìm hướng giải nhằm giải toán lợi nhuận Tìm giải pháp toán thay kênh truyền thống để giảm thiểu chi phí chi phí vận hành , chi phí phát triển mạng lưới ngồi từ đầu năm nghị 01 phủ 01/NQ-CP nhấn mạnh đến mục tiêu đẩy mạnh giải pháp thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt với khoảng 34 tr iệu người truy cập internet 19 triệu người đăng ký sử dụng dịch vụ 3G smartphone tốn điện tử giải pháp quan trọng bên cạnh ATM để thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam Mặc dù ngân hàng luôn phải đổi nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng KẾT LUẬN Trong hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại , hỗ trợ tạo điều kiện mặt pháp lý vạch đường lối phương hướng phát triển ngân hàng Nhà nước thân ngân hàng thương mại ln phải có cho biện pháp sách cơng tác kế tốn thuận lợi để thúc đẩy q trình tốn khơng dùng tiền mặt, mặt giúp ngân hàng có thêm nhiều lợi nhuận mặt khác giúp góp phần hoàn thiện dần kinh tế thị trường theo chủ trương Đảng Nhà nước Là Ngân hàng Chi nhánh, hoạt động địa bàn thành phố Hải Phòng, NHTMCP.CT.VN Chi nhánh Hải Phòng vừa hoạt động kinh doanh thu lợi nhuận vừa góp phần quan trọng việc xây dựng Thành phố theo định hướng phát triển kinh tế đất nước Suốt trình hình thành phát triển, Chi nhánh đạt thành tựu đáng lưu tâm hoạt động Ngân hàng Thanh tốn ln hoạt động NHTM nói chung Chi nhánh nói riêng, có ảnh hưởng tới nhiều vấn đề lĩnh vực kinh tế xã hội khác nhau, đồng thời chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố vấn đề quan tâm nhiều năm gần Tuy vậy, việc thực loại hình tốn nhiều vướng mắc bất cập Để giải triệt để vấn đề khơng đơn giản, đòi hỏi nhiều thời gian trí tuệ, đặc biệt cần có đồng sách kinh tế pháp luật đồng phát triển kinh tế ngành, lĩnh vực khác Trên đánh giá, nhận xét em thực trạng số kiến nghị nhằm mở rộng hoàn thiện cơng tác TTKDTM NHTMCP.CT.VN Chi nhánh Hải Phòng Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giảng viên LÊ TRANG NHUNG nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phạm Thùy Vân ... TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Giới thiệu ngân hàng thƣơng mại cổ phần công thƣơng Việt Nam – chi nhánh Hải Phòng 1.1.Sự... sử dụng để tốn chủ thể mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng, hai chi nhánh Ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố, séc bảo chi sử dụng để toán khách hàng mở TK chi nhánh Ngân hàng. .. II: Thực trạng cơng tác kế tốn tốn không dùng tiền mặt ngân hàng TMCP_ CT Vietinbank chi nhánh Hải Phòng Chương III: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Em xin chân thành