Phần 1.Sơ đồ kế toán567 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh...
Trang 1CHUONG 5 KE TOAN TAI SAN CO DINH, CONG CU, DUNG CU TRONG NGAN HANG
I KE TOAN TAI SAN CO DINH
_ TAI HOI SO MUA TSCD
BANG VON CUA NGAN HANG TK T011 1113 TK 301 (1) TK 3532 (1): Tang eae mag (var) (2): Thuế (2) GIGT TẠI HỘI SỞ MUA TSCĐ TK 602 TK 6121 (4) (1): Chuyển nguồn vốn mua sam TSCĐ
Trang 2_ TẠI HỘI SỞ MUA TSCĐ BẰNG VỐN CỦA NGÂN SÁCH TK 602 TK 301 (4) (4): Chuyển nguồn vốn mua sốm TSCĐ
TẠI CHI NHÁNH CỦA HỆ THƠNG
MUA TSCD BANG VON CUA CHI NHANH TK 1011/1113 — TW 301 (1) ————————- (1): Tăng i TK 3532 nguyén gia TT ki (VAT) (2): Thuế GTGT (2)
TAI CHi NHANH CUA HE THONG
Trang 3TAI CHI NHANH CUA HE THONG
MUA TSCD BANG VON CUA NH CAP TREN TK 1011,1113., TK 321 TK 5112 (1) (3) TK 3532 (1: Chi phí mua sắm (VAT) TSCD pee (2): Thué GIGT (3): Nhận vốn NH (2) cốp trên
TAI CHI NHANH CUA HE THONG
Trang 6(1)& (2a): Néu tam ứng thửa (D& Cb): Néu tam ứng †hiếu TK 1011 TK 1091 (28) (2A) TSCD DUOC TANG THUGNG TK 601 TK 301 TT (1): Tăng TSCĐ vỏ Tăng vốn điều lệ
Trang 7TSCD DUOC ĐÁNH GIA LAI
(DANH GIA GIAM) _TK 602 qd): cửa nguyên gía TSCĐ TK 305~ (2): Gidm gia tri hao mỏn TSCĐ (3):Giam nguồn LÍ vốn mud sắm (2) TSCĐ
CHUYỂN NHƯỢNG, BẢN GIAO TSCĐ
TRONG CUNG HE THONG NH TAI NH GIAO TSCD © TSCD PBAHAOMON _ TK 301 TK STII Œ): Giám (3) nguyên gía Tae LE TS (2): Giảm TK 305 gía trị hqo —— mịn TSCĐ (3):Gia tri ee cơn lợi TSCĐ (2)
CHUYỂN NHƯỢNG, BẢN GIAO TSCĐ
Trang 8CHUYEN NHƯỢNG, BẢN GIAO TSCD
TRONG CUNG HE THONG NH TẠI NH NHẬN TSCĐ TSCD DA HAO MON TK 301 TK S112 (1) cghưmmm=mrmrrrrrrro TK 305 (2) —— (3) (1): Tang nguyên gic TSCD (2): Tang gia tri hao mon TSCĐ (3):Gia tri cịn lại TSCĐ
CHUYỂN NHƯỢNG, BẢN GIAO TSCĐ
Trang 11THANH LY TSCD VUA CO CHI PHI , VUA CO THU NHAP TK 1011 TK 89 TK 79 TK 1011 — te) C1): Chi Thanh lý TSCĐ (2): Thu thanh ly TSCB (1): Gidm nguyên (2) giá TSCĐ : (1) :
va Ty gia tri hao TK 89
(3): Gia tri con lai
THU, CHI THANH LY TSCD _ “3 (3) NHU TRUONG HOP DA KHAU HAO HET
Trang 12MUA CCLD VE NHAP KHO VAT LIEU VA XUAT DUNG TK 1011 TK 313 K 311 TK 874 (Ty (2) - (3a) ĐỒNG THỜI TK 3532 | TK 388 (1): Mua CCLĐ (3b) | @):Xuốt CCLĐ VAT dua ra st} dung (3): Phan bé vao chi phi
TANG CCLD DO CHUYEN TU TSCD SANG
(NEU NHAP KHO CCLD)
Khi nào đưa vịo sti dung hach tedn nhu phdn CCLĐ TK 301 TK 313 SY (1) (1): TSCB mdi
TANG CCLD DO CHUYEN TU TSCD SANG
Trang 13TK 301 TK 311 C1): TSCĐ mới ĐỘNG THỜI PHÂN BỔ VÀO CHI PHÍ (3œ): Phơn bổ 100% TK 388 vịo chỉ phí (3b): Phân bổ dân (3b)
TĂNG CCLĐ DO CHUYỂN TỪ TSCĐ SANG (NEU BUA VAO SU DUNG NGAY) TK 301 TK 305 ˆ TSCĐ đã hao mịn (2) (1) TK 311 (1): Gidm nguyên giĩ TSCĐ (3) (2): Giảm gid tri hao > mon ; Ề
(3): Tang CCLĐ ˆ ĐỒNG THỜI PHAN BO dang sd dung VÀO CHI PHÍ NHƯ TREN
Trang 14TK 1011, TK 3222.:-TK 32216 pERGI2¢-i TK 602 TK 301 THANH LY CONG CU LAO DONG TK 311 _TK 312 att) ng (1): Giảm CCLĐ (2): Thu hồi tiên TK79 TK 1011 phế liệu nếu cĩ (2) XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI HỘI SỞ CHI NHÁNH al.) clay — G) (8) RANE 9) _ TK 451 (yp) TK 451 1TK1113 2 CN (2) (11) (10) = _TK 3228 _TK5112 (3), (6), | „ d3) | a2) -_IK3229 - | _TK5111 (4) (7) (14)
Cia):Nhdp vat lié u XDCB ird tiền ngay
(1b): Nhdp vatliéu XDCB tra cham (2):Thanh foan tién tra cham
(3);Chi phí nhận cơng
(4):Chi phí khác liền quan đến cơng trình
(5):Kết chuyển chỉ phí vật liệu vao chi phí cơng trinh (ĩ):Kết chuyển chỉ phí nhân cưng vỏo chỉ phí cơng
trinh ;
(7):Kết chuyển chi phí khác vẻo chỉ phí cồng trình
(8):Thanh todn chi phi céng trình bằng qũy đầu tư
(9):Tang TSCĐ vỏ tăng nguồn vốn ĐTXDCB
(10):Nhdn von NS cdp dé XDCB
(11):Thanh toan chỉ phí cơng trinh
(12):Chi nhánh nhận vốn NH cốp trên để XDCB
€13):Chi nhánh thanh †tốn chỉ phí cơng trình
(14):Chi nhánh chuyển nguồn về NH cếp trên
Trang 15CHƯƠNG 6 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ,
VÀNG VÀ THANH TỐN QUỐC TẾ
MUA BÁN NGOẠI TỆ 7
MUA BAN NGOAI TE
TK 4711 TK 1031 TK 1011 TK 4712
(1) (1’)
(1)& (1): Mua ngoai té (2)& (2°): Ban ngoai té
IL CHUYEN TIEN KIỀU HỐI
CHUYỂN TIỀN KIỂU HƠI
TK 1081 TK 455 TK 1331.4141
(2) (1)
€3: Nhận chuyển tiễn kiêu hối từ nước ngoởi
@): Thanh tốn cho người thụ hưởng
Trang 16IV CHUYỂN ĐỔI NGOẠI TỆ THANH TỐN VỚI NGÂN HÀNG NƯỚC NGỒI CHUYỂN ĐỔI NGOẠI TỆ THANH TỐN
VỚI NH NƯỚC NGỒI
TK 4711 TK1331 TK 4712 TK4712
—)_,
pm 'Ƒ S5Ù] uếT: [|
C1): Nhờ NH nước ngồi chuyển †ừ
ngcòi tệ này săng ngoại tệ khĩc @)& (2: Nh nước ngoờồi báo đẽõ
chuyển đổi và bút tốn đối ứng DVN
V CHUYỂN TIỀN PHI MAU DICH
CHUYỂN TIỀN PHI MẬU DỊCH TK 1331 TK 1031 TK 711 TK 1031 i ee () _ Laer 4 TK 4531
(1): Nhận ngoại tệ của khách hịng VAT
vị chuyển đi nước ngodi eae
(2): Nhận chuyển điền đến †ừ nước
Trang 17XAC DINH KET QUA KINH DOANH VANG
TK 722 TK 478 TK 822
(2) (1)
(1): Kết chuyển lỗ kinh doanh vàng vào chi phi
(2): Kết chuyển lãi kinh doanh văng vào †hu nhập
DANH GIA LAI VÀNG TỔN KHO
TK 1051 TK 632
(1) |
(2)
Œ1): Đánh giá giảm vàng tơn kho (2): Đánh giá tăng vịng Tơn kho
VII ĐÁNH GIÁ LẠI NGOẠI TỆ KINH DOANH TỒN QUỸ
ĐÁNH GIA LAI NGOAI TE KINH DOANH TON QUY
BƯỢC ]: Xác định kết qủa kinh doanh ngoại tệ
TK 721 TK 4712 TK 821
(1)
(2)
C1): Kinh doanh ngoai tệ lãi
(2): Kinh dodnh ngoại †ệ lỗ
Trang 18ĐÁNH GIÁ LAI NGOAI HO! KINH DOANH TON QUY BUGC 2: Banh gid lai ngoai té kinh doanh †ổ quỹ
TK 4712 TK 631
(1)
| (2)
(1): Đánh giĩ giảm ngoại tệ kinh doanh tơn quỹ (2): Đánh giá tăng ngoại †ệ kinh docnh tơ quỹ
~
1X CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ
PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN
NH VIỆT NAM LÀ NH NHẬP KHẨU
TK 1331 ” TK 4221.NK
_@)
(C1): Giảm TKTG ngoại tệ đơn vị nhập khẩu PHƯƠNG THỨC CHUYỀN TIỀN
Trang 19
PHUONG THUC NHO THU
NH VIET NAM LA NH XUAT KHAU KHI NHAN 86 CHUNG TU CUA NHA XK = NHAP: TK 9123 _|=€Ử! CHỨNG TỪ ĐI NƯỚC NGỒI NHO THU | ,
PHUONG THUC NHO THU
NH VIET NAM LA NH XUAT KHAU
TK 4221.XK TK 1331
(3)
(3): Tăng TKTG ngoại tệ đơn vị xuất khẩu khi NH nước ngồi báo Cĩ
Đồng thời XuốtTK 9123
PHƯƠNG THỨC NHỜ THU h NH VIET NAM LA NH NHẬP KHẨU
KH NHAN CHUNG TU CUA NUGC NGOAI GUI DEN:
+ HOLY KEEN NHÀ NK
+ NHAP: 1K 9124
Trang 20
PHUONG THUC NHO THU NH VIET NAM LA NH NHAP KHAU
TK 1331 TK 4221.NK
(4)
(49: Giảm TKTG ngoại tệ đơn vị nhập khẩu khi đồng ý thanh tốn
Đồng thời Xuấ†TK_ 9124
C TIN DUNG CHUNG TỪ NH VIET NAM LA NH NHAP KHAU TK 4282 TK 4221.NK TT C1): Nhận ký quy vỏ lập L/C gửi đi nước ngồi PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHUNG TU NH VIET NAM LA NH NHAP KHAU TK 1331 TK 4282 TK 4211.NK
(2: Nhận chứng †ữ NH của nước ngoỏi gửi đến,
kiểm †rd hợp lệ và thơnh †ốn
Trang 21PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU NH VIET NAM LA NH XUAT KHAU
KHI NHAN L/C CUA NHNK GUI
=> CHUYEN L/C DEN CHO NHA XK
Trang 22
NGHIEP VU GIAO DICH KY HAN IK 4862-11 GDKH ae TK 4742-GT GDKH (1’)ngay ky HB mua ngogi lệ - co ky han(VNB) TK 633-CL TG CCTC (4°)NGAY TT HD (VNĐ) (2)NGAY LAP BC TY GIA TANG NGHIEP VU GIAO DICH KY HAN TK 4711 TK 1031 TK 1011 TK 4712 (3) 3)
(3):Mud ngoại tệ khi đến hạn theo HB
Trang 24NGHIEP VU GIAO DICH HOAN ĐỔI TK 4732-GT GDHD Bh TK 4861 -TT GDHĐ (2*)NGÀY KÝ HÐ (VNĐ) TK ĩ33-CL TG CCTC xướả—_— (3) NGAY LAP BC (5')WGAY TT HD (VND) NGHIEP VU GIAO DICH HOAN ĐỔI TK 709-THU LÃI KHÁC TK 3961-LPT GDHĐ 2)
Ke? Hach todn Idi phat ine do chénh lech ty gia phon bổ vào thu nhệp (n) lần
Trang 25NGHIEP VU GIAO DICH QUYEN CHON TK 4211 TK 388,849 TT C1): Tại ngày ký kết hợp đồng chi vé mua quyền chọn TK 4864-TT GDQC TK 4761-CK GDQC (2) NGAY KY HO (NGOAI TE) (5)NGÀY TT HĐ (NGOẠI! TỆ)
TRƯƠNG HỢP BÁN QUYÊN CHỌN MUA NGOẠI TỆ
Trang 26TK 1031 TK 4711 TK 4712 TK IOLL opera eres ences an tn (4) 4)
(4) &(4): Thời điểm thanh tốn, nếu khách hang
thuc hiện quyền mua, NH bén
Trang 27CHƯƠNG 7 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THU NHẬP, CHI PHÍ,
KET QUA KINH DOANH VA PHAN PHOI LOI NHUAN
PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUÊ GTGT
PHƯƠNG PHÁP TRỤC TIẾP: THUẾ GTGT= GTGT THUE SUAT
PP TÍNH THUẾ TRỰC TIẾP ÁP
DUNG CHO HOAT DONG KINH
DOANH VANG, BAC, NGOAI TE
GTGT= GIA TRI NGOAI TE BAN RA TRONG KY (-) GIA TRI NGOAI TE
MUA VAO TUONG UNG
PP TINH THUE GIAN TIEP AP
DUNG CHO HOAT DONG KINH
DOANH RHAC CUA NH
THUE GTGT PHAI NOP =
THUÊ GTGT ĐẦU RA (-) THUÊ GTGT:
ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẨU TRỪ
THUÊ GTGT ĐẦU RA = _ GIÁ TÍNH THUÊ THUÊ SUẤÁT
G1, epee |
THUÊ GTGT ĐẦU VÀO =_
GIÁ TỈNH THUÊ THUÊ SUẤT
Trang 28I KE TOAN THUE GIA TRI GIA TANG
KE TOAN THUE GTGT TRONG HOAT DONG NGAN HANG TK 1113 TK 3532 =: TK 831: TK 4531 TK 1011 terete, Sadevenes FF I vàaaaaadung
(1): Thué GTGT đâu vào , (2): Thuế CIC (3): Khốu trữ thuế ,(4: Kế† chuyển thuế vào khơng được khấu trử vẻo chỉ phí
(5: Nộp thuế GIGT cho NSNN
I
TGT đầu
©
II KẾ TỐN THU NHẬP
Trang 29THU NHẬP HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI HO! TK 721,722 TK 1011,4211 (1) THU NHAP TU HOAT DONG KINH DOANH KHAC TK 741742 TK 1011,4211 (1) TK 4531 (2) CC KHOẢN THU NHẬP CĨ THUÊ GTGT
TK 4531 (1): Téng thu nhdp tudng Ung cho tung néi dung thu
(2) (2): Phan Thué GTGT
penetra me!
Trang 30CAC KHOAN THU NHAP CHG PHAN BO TK 70, 79 TK 488 TK 10411
(2) (1)
€1): Khi phát sinh thu nhdp
Trang 31CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI HO! TK 1011.4211 TK 82 (2) CHI PHi HOAT DONG KINH DOANH KHAC TK 1011,4211 TK 84 (2) CÁC KHOẢN CHÍ PHÍ CHỊU THUÊ GTGT TK 81 89 TK 3532
(1): Tang chi phi tucng ứng cho
từng nội dung chi (2) (2): Phần Thuế GTŒGT
Trang 32TK 1011 TK 36 TK 81, 89 (2) (1) €1): Khi tạm ứng
@): Khi hạch †ốn vào chỉ phí
IV KẾ TỐN KẾT QUA KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN
XÁC ĐỊNH KẾT QUÁ KINH DOANH
Trang 33TK Sttt,5191 | TK 692 w (2) (): Chuyén Idi vé NH cdip trén (2): Chuyển lỗ về NH cốp trên
NGAN HANG CẤP TRÊN NHẬN _
KET QUA KINH DOANH CUA CN CHUYEN VE TK 692 TK 5112,5192 (3) (4) (3): Nhân lới của chỉ nhánh (2: Nhận lỗ củd chỉ nhĩnh THANH TOAN THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TK 1113 TK 3531 TK 4534 TK 831 -
(1): Tạm nộp 1 phổn thuế (2):Khi nộp đủ thuế †ạm
tính,(1): Nộp đủ thuế tạm tính,(3): Thuế phỏi nộp
(4): Thuế TNDN hõœn lại (47):Nộp bổ sung thuế
Trang 34TK 3539 TK 1113 (5) @); Khi được NSNN hồn thuế đư nộp thửa TRÍCH LẬP CÁC QUY TẠI HỘI SỞ CHÍNH TK 61,62 7 TK 692
(1): Khi trích lap cae quy
NH CAP TREN PHAN PHO! LOI NHUAN
Trang 35_ CN NHAN LOI NHUAN VA TRICH LAP CAC QUY TK 612,619 TK 692 TK 5112,5191 (2) (1) ¿ €1): Nhận lợi nhuận của NH cếp trên phơn phối (2): Trích lập cĩc quỹ - SỬ DỤNG CÁC QUỸ TK 1011 TK 612,619 (1) (1): Khi NH sử dụng quỹ Các trường hợp tăng vốn điều lệ TK 60f TK †011,4211 (1)
(ips Tang vốn điều lệ do phái hành
Trang 36TANG VON DIEU LE DO PHAT HANH CỔ PHIẾU TK 601 TK 1011 (1): Chi theo mệnh gia (2): Chênh lệch giữa mệnh gia vd thi gid CAC TRUGNG HOP TANG VON DIEU LE TK 601 TK 611 (2) TK 1113 (3)
(2): Tăng vốn điều lệ do bổ sine †ừ quỹ
(3): Tăng vốn điều lệ do NSNN cốp( Nếu la NH QD)