Phần 1.Sơ đồ kế toán34

Phần 1.Sơ đồ kế toán34 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh...

Trang 1

I KE TOAN CHO VAY NGAN HAN THEO MON (CHO VAY THONG THUONG)

CHO VAY NGAN HAN THEO MON (9) TROLOL, K21) TK 2112 TK 2113 TK 2114 [man a, | _®) 5), ở (7) (9) 2 ng: (8) (10) (1): Cho vay, (2):Thu na, (3):Chuyén Nd cdén cha y, (4):Thu Nợ cần

chú ý , ():Chuyển Nợ dưới tiêu chuẩn, (6):Thu hồi Nợ dưới tiéu chuốn Œ7):Chuyển Nợ nghi ngờ (8): Thu Nợ nghị ngờ, (9):Chuyển

Nợ có khỏn năng mối vốn , (10: Thu Nợ có khỏ nững mốt vốn Xử lý nợ có khỏ năng mối vốn TK 2115 TK 219 TK 79 TK 1011 (13) ines were nt eT (12) (12):Xử lý No c6 khé nang mat vén bang nguồn dự phòng, Đồng †hời NHẬP 971 (13): Thu được Nợ có khổ năng mốt vốn Đồng thời xuốt 971 THU LAI CHO VAY THEO MON TK 702 TK 3941 TK 4211,1011 (2) (1) (3)

():Tinh tridc Idi phdi thu

(2):Thu Idi phổi thu

(3)3:Thu lõi hằng thang

Trang 2

CHO VAY CHIẾT KHAU CHUNG TU C6 GIA

CHIET KHAU CHUNG TU CO GIA (9) "TK 1011, TR 2200 TK 2212 IRK 2213 TK 22714 on a | OL Ao — ị (7) (9) (2) (4) 6 | | 6 (3) | q0

(1): Cho vay, (2):Thu ng, (3):Chuyén No can chi y (Thu No cản chú y (5): Chuyén Nợ dưới tiéu chuGn, (6):Thu hồi Nợ dưới tiêu chuẩn (7): Chuyển Nợ nghỉ ngờ (8): Thụ Nợ nghỉ ngỡ, (9):Chuyển

Nợ có khản năng mất vến , (10): Thu Nợ có khổ năng mất vốn Xử lý nợ có kha năng mốt vốn đối với chiết khếu GTCŒ TK 2215 TK 229 TK 79 _ TK 1011 (13) —_—_— - —— (12) (12):Xử lý Nợ có khả năng mốt vến bồng nguôn dự phòng, Đồng thời NHẬP 97] C13): Thu được Nợ có khả năng mết vốn Đồng thời xuất 97] THU LAI VAY CHIET KHAU TK 702 TK 3941 TK 4211,1011 (2) (1) Ỷ (3) €1):Tính trước lỗi phải thu (2):Thu lõi phỏi thu (3):Thu lai hang thang

Trang 3

THU LE PHI CHIET KHAU TK 717 TK 1011,4211 (4) eee arenes TK 4531 (5) : (2):Thu lệ phí chiết khấu (5):Thuế GTGT CHIET KHAU BO CHUNG TU HÃNG XUẤT KHẨU TK 4221 TK 2221 HH (1): Số tiền chiế† khấu _ Đối với hang xuốt truy đòi _ TK 4221 TK 4221

(2): Khi được NH nước ngoài báo Có

nếu nhỏ hơn số tiền chiết khấu

Trang 4

Chié† khấu bộ chứng từ hàng xuét khdu - Đối với hàng xuất truy đòi TK 2221 TK 1331 (3) -—— TK 4221 (3):Khi NH nước ngoài báo Có nếu số tiễn lớn hơn chiết khấu THU LAI, LE PHÍ CHIẾT KHẨU TK FAs 43 TK 1011,4211 (1) ~———_— , TK 4531 — (2) TK 702 1 €]):Thu lệ phí chiết khốu — (2):Thuế GTGT (3) (3):Lồi chiết khếu Chiết khóu Đối với hè TK 702 „@49;Nếu NH nước

=——— ‡_ ngồi khơng báo Có sqau ngỏy cui

định thu tién cua

khách hàng

Trang 5

Chiết khốu bộ chứng †ừ hỏng xuốt khẩu Đối với hàng xuết miễn truy đòi TK 4221 TK 2221

sáo: ác SINH eae

(1: Số tiền chiết khấu

Trang 6

II CHO THUÊ TÀI CHÍNH

Cho thuê tòi chính (10) TK 1011, TK385 TK2311 casual TK 2314 | TK 2315 _q) Q) |) (6) _0) 0) ar I _ˆ— 1, |

(1): Mud tời sẵn, (2):Cho thuê T5, (3):Thui tiễn thuê ,4):Chuyển Nợ cần chú ý (®):Thu Nợ cản chú ý, (ó):Chuyển Nợ dưới †iêu chuẩn

/Œ}: Thụ Nợ dưới Tiêu chuẩn , (8):Chuyén Nd nghi ngG, (9):Thu No

nghi DgỜ 3 (10): Chu yến Nợ cok khổ nang | meat vont (1 1): Thu No co khỏ năng mốt vốn Xử lý nợ có khả năng mất vốn a) yah TK 2315 TK 239 TE 79 TK 1011 (13) (12) (12):Xử lý Nợ có khả năng mốt vốn bằng nguồn dự phòng, Đồng thời NHẬP 971 (18): Thu được Nợ có khổ nõng mối vốn Đỏng thời xuốt 97] THỦ LÃI CHO THUÊ TÀI CHÍNH TK 705 TK 3943 TK 4211,1011 (2) (1) (3)

Q):Tinh tude lãi phải †hu (2):Thu lãi phổi thủ

(3);Thu lõi hằng thang

Trang 7

IV CHO VAY VON BANG VANG

KHI CHO VAY VON

TK 1051 TK 2141

(1)

KHI THANH TOÁN GIÁ VANG THAP HON

_THGI DIEM CHO VAY TK 2141 TK 1051 (2) (1) (1): Gia vang TK (822),632 tai thei diém cho vay (2): Gia vang †ại thời điểm Thu nợ

KHI THANH TOÁN GIÁ VÀNG CAO HON

Trang 8

V CHO VAY VON BANG ĐỒNG VN ĐẢM BẢO THEO GIÁ VÀNG

_ KHI CHO VAY VON

TK 4211, FICO al

(1)

KHI THANH TOAN GIA VANG CAO HON THO! DIEM CHO VAY TK 722 TK 1011 aye TK 211 ics (3): Tinh theo gia vang.tai thời điển cho vay (3) (4): Tinh theo gía vòng tai thời điểm thu ng

KHI THANH TOÁN GIÁ VÀNG THẬP HƠN

THO! DIEM CHO VAY TK 2111 TK 1011 (2) (1) 7 (1): Tinh theo gia vòng Tại thời TK 822

diém cho vay

(2): Tinh theo gia

vòng tại thời

điểm thu ng —— `

Trang 9

Ft oe a TRUGNG HOP TCTD NHAN TAI SAN GAN NO CUA KHACH HANG TK 2111 TK 387-TS GN (3) TK 702 néu con j Trong, thdi gian che Xử lý TS đồng Thời: Nhdp : TK 995-TS GN Xuốt : TK 94

KHI TCTD XU LY TAI SAN GAN NO

TRUGNG HOP TCTD PHAT MAI TAI SAN

TK 387-TS GN THUOC TCTD TK 1071

(1)

NEU CHENH LECH THUA HACH TOAN VÀO KQKD ĐỒNG THỜI XUẤT: TK 995

KHI TCTD XU LY TAI SAN GAN NO

TRƯỜNG HOP TCTD GIU LAI TAI SAN DE SU DUNG PHAI DAM

- BAO NGUON VON MUA SAM TSCD (50% VON TU CO)

TK 387 TK 3012

ĐỒNG THỜI XUẤT: TK 995

Trang 10

NGHIỆP VỤ UỶ THÁC ĐẦU TƯ, CHO VAY

TẠI NGÂN HÀNG UY THAC

TK 1113 TK 383,384-UTBT,CV

(1):kH MUYỂN TIỀN UỶ THÁC

NGHIỆP VỤ UỶ THẮC ĐẦU TƯ, CHO VAY TẠI NGÂN HÃNG NHAN UY THAC TK 483,484-NHẬN UTĐT,CV TRO TS (2) (oe ee tế Kim An BE HH0 NGHIỆP VỤ UỶ THẮC ĐẦU TƯ, CHO VAY TẠI NGÂN HÃNG NHẬN ỦY THẮC

TK 1011 TK 359-các khoản phải thu khóc

(1): KHI GIẢI NGÂN

Trang 11

horn o 220 0 UY TH NGHIEP VU UY THAC D ‘CHO VAY conrad Ị UY, Tw TẠI NGÂN HÀNG NHẬN ỦY THẮC TK 459 các khoản chờ TK 483,484 1h toán khác

Trang 12

‘CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ỦY THÁC TK 2111 TK 1113 (1) RHINHAN GHỨNG an CUA NH NHAN UY THAG VE THU NO NGHIỆP VỤ UỶ THẮC ĐẦU TƯ, CHO VAY

NGAN HANG NAO CHIU RUI RO THi NGAN HANG

ĐÓTRÍCH LAP DU PHONG (NGAN HANG UY THAC) TK DỰ PHONG TK CHI PHÍ (1): KHI TRÍCH LẬ TóM TÁT NGHIỆP VỤ CHO VAY ỦY THÁC TẠI NH UỶ THÁC TK TTS TK 383,384 TK 2111 cae (1) (2) : (3) “(1): Chuyển vốn CVUT

(2): Khi nhận chứng †ừ cho vay của NH nhận uỷ Thắc (3): Khi nhận chứng từ †hu nợ của NH nhận Uy thac

Trang 13

TOM TAT NGHIEP VU CHO VAY UY THAC TAI NH NHAN UY THAC TK 1011, TK 359 TK459 TK 483,484 TK 1113 (2) (3) () | (4) i |

2: Nhận vến CVUT của NH ủy thác, 2): Giỏi ngôn , (3): Báo giỏi

ngôn cho NH ủy thác

(4): Thu nợ

(6): Chuyển vốn trổ cho NH Ủy thác

VII CHO VAY ĐỒNG TÀI TRỢ

NGHIỆP VỤ GÓP VỐN CHO VAY

DONG TAI TRO

TẠI NGÂN HANG THÀNH VIÊN

TK 1113 TK 381,382-GÓP VỐN CVĐTT

TẠI NGÂN HÃNG ĐẦU MỖI

TK 481,482-NHAN VON CVDITT 1K 1113

(1); KAT NHAN TIEN GOP VON

GUA NH THANH VIEN

Trang 14

TAI NGAN HANG DAU MO! TK 1011 TK 2111 TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU MỖI TK 359-CÁC KHOẢN TK TDIT PHẢI THU KHÁC

TAI NGAN HANG BAU MO! BAO LAI CHO

Trang 15

TA! NGAN HANG THANH VIEN

TK 381,382-GÓP VỐN CVĐTT 2111

CHO VAY CUA I

Trang 16

TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU MỖI CHUYỂN TRẢ CHO NGAN HANG THANH VIEN TK 1115 Ÿ TK 459 TẠI NGÂN HÃNG THẲNH VIÊN TK 2111 TK 1113 TOM TAT! NGHIEP VU CVDTT I M TẠI NH THÀNH VIÊN (GV CVĐTT) TK 1113 TK 381,382 TK 2111 Í—ỷÏƑ ———————— (1) 2) (3) | (1): Chuyén vén CVBIT

(2) Khi nhận chiding fi cha vay của NH đầu mai (3): Khi nhận chứng tử †hu ng của NH đu mối

Trang 17

¬ z ) <L Tr J Vu TAI NH ae Hh |TRVYONG HOP VON CUA NH THANH VIEN TE LO TK 359 TE459 ‘TK 481, 482 PR 1113 A (2) (3) (1) (4) _

€1): Nhận vến CVĐTT của NH thănh viên, (2): giải ngôn, (3): Báo giỏi ngôn cho NH thành viên

(4): Thủ nợ

(5): Chuyển vốn trổ cho NH thònh viên

VIH NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ VÀ KINH DOANH CHỨNG KHOÁN

NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOĂN

TK 10I11 TK 151,152

a) (1): Trucng hgp hudng Idi sau Khi dau tu chung khodan

BINH KY, TINH LAI PHAI THU

TK 703 TK 392

nh

€1: Trưởng hợp hưởng lỗi sau

Trang 18

KHI NHẬN LÃI CỦA TỔ CHỨC PHÁT HÀNH TK 705.392 TK 1011 (1) TK 151,152 ì €1): Khi nhận lõi (2): Nếu có lõi dồn †ích trước khi NH mua chứng khoán (2) NGHIEP VU DAU TU CHUNG KHOAN TK 1011 TK 151,152 | (1)

€1): Trường hợp hướng lõi sau

Khi đầu †ử chứng khoán

NGAN HANG TRICH LAP DU PHONG GIAM GIA CHUNG KHOAN

TK DU PHONG TK CHI PHI

(1)

C1): Khi trích lập dự phòng

Trang 19

NGHIEP VU DAU TU CHUNG KHOAN TK 392 TK 1018 + TK 151,152 (1): Nhận lõi khi chứng khoán đến hạn —————— (2): Giỏm chứng khoán đều †ử (2) khi đến hạn

Trang 20

NGHIEP VU BAU TU CHUNG KHOAN TK 151,152 TK 109

(4)

(1): Gidm chting khodn ddu -

tu khi đến hạn

Trường hợp lõi hưởng †rước

Trang 21

TK †011 TK 741-TLKOCK

(1): Gidm chting khodn kinh

doanh khi ban

Trang 22

CHUONG 4 KE TOAN NGHIEP VU THANH TOAN QUA NGAN HANG

| THANH TOAN KHONG DUNG TIEN MAT GIỮA KHACH HANG VA NGAN HANG

KHACH HANG MO TAI KHOAN TAI MOT NGAN HANG

SEC KHONG CO BAO CHI TK 4211.BÁN TK 4211.MUA Ä ID) TK 1011 - (1): Đơn vị bán 2 thanh todn pus (2)io chuyén khodn - (2), Ban vi ban | lĩnh tiền mặt

KHACH HANG MO TAI KHOAN TAI MOT NGAN HANG

SEC CO BAO CHI TK 4211.BAN TK 4271 eget TK 1011 - C1): Đơn vị bán : 2 Thanh toan Peete chuyén khodn - 2): Đơn vị bán linh tién mat

TRUGNG HOP HAI NGAN HANG CO THANH TOAN BU TRU

SEC KHONG CO BAO CHI

TAI NH BEN GAN TAI NH BEN MUA

TK 421IĐÐÁN TK 5072 TK 5012 TK 4211.MUA

(2) (1)

(2): Thanh toén cho đen vị bán (1): Giảm TKTG đơn vị mua

Trang 23

TRUGNG HOP HAI NGAN HANG CO THANH TOAN BU TRU

SEC C6 BAO CHI TẠI NH BÊN BÁN =—STAL NH BEN MWA TK 4211LBÁN TK 5012 TKS012 TẾ 4271 (1) ro (1): Thanh todn cho don vi vo sre) Giảm TKTG đơn vị mua bón

TRƯỜNG HỢP HAI NGÃN HANG CUNG HE THONG SEC KHONG CO BAO CHI

TAI NH BEN BAN | TẠI NH BÊN MUA

TK 4211.BAN TK 5112 TR SUT TH 4211 MUA

(2)

TRƯỜNG HOP HAI NGAN HANG CUNG HE THONG SEC CÔ BẢO CHI

Trang 24

THANH TOAN UY NHIEM CHI, UY NHIEM THU

TK 4211.BÁN TK 4211.MUA

bi |

(1): KHACH HANG MG TK TẠI MỘT NGÂN HÀNG

TRƯỜNG HỢP KHẮC NGÂN HÃNG

THANH TOAN UY NHIEM CHI, UY NHIEM THU

Trang 25

THANH TOAN UY NHIEM CHI, UY NHIEM THU TAI NGAN HANG BEN BAN TK 4211.BÁN TK 5112 ere) jc - (1): 2 NH cung hé théng TK 5012 (2): 2 NH†h Thơnh toan Eò trữ (2) (TTBT) -(3):2 NH khóc hệ thống không TIBT TK !113 ip (8)

THANH TOAN UY NHIEM CHI, UY NHIEM THU

TAI NGAN HANG NHA NUGC TK TGNH BAN TK TGNH MUA

7 (1): CUNG TINH, THANH PHO

THANH TOAN UY NHIEM CHI, UY NHIEM THU ( TẠI NGÂÃN HÀNG NHÀ NƯỚC BÊN NH MUA

TK LIEN HANG ĐI TK TGNH MUA

(1)

KHAC TINH, THANH PHO

Trang 26

THANH TOAN UY NHIEM CHI, UY NHIEM THU

(2) TA NGAN HANG NHA NUGC BEN NH BAN

TK TÊNH BÁN — — TK LIÊN HÀNG ĐẾN (2)

KHAC TINH, THANH PHO

THE NGAN HANG

Trang 27

THE NGAN HANG

Tai NH Dai ly thanh toán thé

TK 4211,1011 - TK 3612 TK 5012,1113,5112

(1) :

(2)

C1): Tạm ứng †hơanh Toán cho Cơ sở chốp nhộn thẻ

(2): Khi được NH phó† hỏnh chuyển tiền thanh toán

Trang 28

_ THANH TOAN BU TRU

BOI VOI NH THANH VIEN PHAI TRA

TK 1113 TK 5012 TK 4211.2111

—

er

(2) (1)

(1): Trước khi tham gia thanh toán bù trừ

(2): Sau khi tham gia thanh tốn bù trừ : THANH TỐN BÙ TRỪ ĐÔI VỚI NH THÄNH VIÊN PHẢI THU TK 4211 — TK 5012 TK 1113 (1) ee (2)

(1): Trước khi tham gia thanh toán bù trừ

(2): Sau khi tham gia thanh tốn bù trừ

THANH TỐN QUA NHNN

ĐỐI VỚI NH THÀNH ĐỐI VỚI NH THÀNH

Trang 29

TAl NGAN HANG NHA NUGC

TK TGNH BAN m Tene MUA

(1): CÙNG TỈNH, THANH PHO

TAl NGAN HANG NHA NUGC BEN NH CHUYEN TIEN TK LIEN HANG Of «TK TGNH CHUYỂN TIÊN

TT (1): KHÁC TỈNH, THÀNH PHỐ

TẠI NGÂN HÃNG NHÀ NƯỚC BÊN NH NHẬN TIỀN