Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty cổ phần xây dựng và phát triển công trình hạ tầng

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh bất cứ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có vốn.Vốn được coi là yếu tố quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp hiện nay. Trong nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp trư¬ớc đây các doanh nghiệp quốc doanh thư¬ờng ch¬ưa mấy quan tâm đến yếu tố này vì các doanh nghiệp lúc đó chỉ quan tâm là làm thế nào để đạt đ¬ược chỉ tiêu của cấp trên đề ra, Khi doanh nghiệp luôn trông chờ vào sự bao cấp của nhà nư¬ớc, nó không có động lực để hoạt động một cách có hiệu quả. Chuyển sang cơ chế thị trường hiệu quả quản lý và sử dụng vốn trong các doanh nghiệp là vấn đề sống còn đốt với các doanh nghiệp.Vậy làm thế nào để quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả là một trong những nội dung quản lý tài chính quan trọng đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trư¬ờng. Đây là một quá trình phức tạp mà không phải doanh nghiệp nào cũng thực hiện được. Xuất phát từ nhận thức về vai trò của vốn và tầm quan trọng của việc quản lý và hiệu quả sử dụng vốn. Sau khi thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và phát triển công trình Hạ tầng. Tôi đã lựa chọn đề tài. "Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty cổ phần xây dựng và phát triển công trình hạ tầng" để nghiên cứu.

Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập Mc lc Trang M U 4 PHN I: C S Lí LUN CHUNG V VN 5 1.1. Khỏi nim, vai trũ ca vn trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh 5 1.1.1. Khỏi nim 5 1.1.2. Vai trũ ca vn trong sn xut kinh doanh 6 1.2. Phõn loi vn 7 1.2.1.Cn c vo hỡnh thỏi biu hin 7 1.2.2. Cn c vo ni dung vt cht 7 1.2.3. Cn c theo quy nh ca phỏp lut 8 1.2.5. Cn c trờn giỏc tun hon v chu chuyn ca vn 1.2.5.1. Vn lu ng 1.2.5.2. Vn c nh 1.3. Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng vn 1.3.1. Phõn tớch kh nng sinh li ca vn 1.3.2. Phõn tớch hiu qu s dng vn c nh 1.3.3. Phõn tớch hiu qu s dng vn lu ng 1.4. Cỏc nhõn t nh hng n hiu qu s dng vn ca DN 1.4.1. Nhõn t khach quan 9 9 13 17 17 19 20 21 22 Lớp LTNH K10 1 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập 1.4.2. Nhõn t chu quan 23 PHN II: PHN TCH TèNH HèNH QUN Lí V S DNG VN TI CễNG TY C PHN XY DNG V PHT TRIN CễNG TRèNH H TNG 24 2.1. Vi nột v cụng ty 24 2.1.1. Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 24 2.1.2. Nhng c im c bn ca cụng ty 26 2.1.2.1. Chc nng nhim v ca cụng ty 26 2.1.2.2. c im ngnh ngh kinh doanh 26 2.1.2.3. c im v sn phm 29 2.1.2.4. c im v sn xut trong xõy dng 2.1.2.5. Tỡnh hỡnh lao ng ca cụng ty 30 31 2.1.3. H thng c cu t chc b mỏy qun lý 32 2.2. Thc trng hiu qu v mt qun lý v s dng vn ca cụng ty 2.2.1. Khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh 2.2.2. Tỡnh hỡnh s dng vn ca cụng ty 2.2.2.1. S dng vn c nh 2.2.2.2. Hiu qu s dng vn lu ng 2.2.2.3. Hiu qu s dng ton b vn ca cụng ty 35 35 36 39 42 45 2.3. ỏnh giỏ quỏ trỡnh s dng vn ti cụng ty 48 PHN III: GII PHP KIN NGH NHM NNG CAO HIU QU QUN Lí V S DNG VN TI CễNG TY 55 3.1. nh hng phỏt trin ca cụng ty 55 Lớp LTNH K10 2 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập 3.2 Gii phỏp 56 3.2.1. Qun lý ti sn lu ng 56 3.2.2. Qun lý ti sn c nh 59 3.2.3. Gii phỏp nõng cao hiu qu qun lý v s dng ton b vn ca cụng ty 60 3.3. Kin ngh 3.3.1. i vi cụng ty 3.3.2. i vi Nh nc 61 61 63 KT LUN 68 Lớp LTNH K10 3 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập Li m u tin hnh hot ng sn xut kinh doanh bt c mt doanh nghip no cng cn phi cú vn.Vn c coi l yu t quan trng nht i vi cỏc doanh nghip hin nay. Trong nn kinh t tp trung quan liờu bao cp trc õy cỏc doanh nghip quc doanh thng cha my quan tõm n yu t ny vỡ cỏc doanh nghip lỳc ú ch quan tõm l lm th no t c ch tiờu ca cp trờn ra, Khi doanh nghip luụn trụng ch vo s bao cp ca nh nc, nú khụng cú ng lc hot ng mt cỏch cú hiu qu. Chuyn sang c ch th trng hiu qu qun lý v s dng vn trong cỏc doanh nghip l vn sng cũn t vi cỏc doanh nghip.Vy lm th no qun lý v s dng vn cú hiu qu l mt trong nhng ni dung qun lý ti chớnh quan trng i vi doanh nghip trong nn kinh t th trng. õy l mt quỏ trỡnh phc tp m khụng phi doanh nghip no cng thc hin c. Xut phỏt t nhn thc v vai trũ ca vn v tm quan trng ca vic qun lý v hiờu qua s dng vn. Sau khi thc tp ti Cụng ty c phn xõy dng v phỏt trin cụng trỡnh H tng. Tụi ó la chn ti. "Tỡnh hỡnh qun lý v hiờu qua s dng vn ti Cụng ty cụ phõn xõy dng v phỏt trin cụng trỡnh h tng" nghiờn cu. Ngoi li m u, mc lc v kt lun, chuyờn gm cú 3 phn: Phn I: C s lý lun chung v hiờu qua s dung vn cua doanh nghiờp. Phn II: Phõn tớch tỡnh hỡnh qun lý v hiờu qua s dng vn ti Cụng ty c phn xõy dng v phỏt trin cụng trỡnh h tng. Phn III: Mt s gii phỏp v kin ngh nhm nõng cao hiu qu qun lý v s dng vn. Lớp LTNH K10 4 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập PHN I: C S Lí LUN CHUNG V VN 1.1. Khỏi nim v vai trũ ca vn trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Tt c cỏc yu t trờn th trng quyt nh ti hnh vi ca doanh nghip v mi quyt nh ca doanh nghip v cỏc vn nh sn phm, ti chớnh, sn xut, d tr tiờu th . u cú ý ngha v cú tỏc ng trc tip ti doanh nghip. Ngoi ra c ch phỏp lý cng l mt trong nhng yu t cú tỏc ng giỏn tip ti doanh nghip. Doanh nghip hot ng trong nn kinh t th trng cú s iu tit ca nh nc thỡ phi tuõn th theo s qun lý v mụ ca nh nc v theo quy nh ca phỏp lut cho nờn trc khi tin hnh mt hot ng kinh doanh bt k, doanh nghip cn phi cú mt lng vn nht nh tu thuc vo loi hỡnh kinh doanh m lng vn yờu cu nhiu hay ớt. V vic tỡm hiu cỏc khỏi nim v vn v vai trũ ca nú l ht sc cn thit. 1.1.1. Khỏi nim: Vn l mt khỏi nim chung ca nn kinh t hng hoỏ, vn trong doanh nghip c hiu l giỏ tr bng tin ca ton b ti sn ca doanh nghip dựng trong hot ng sn xut kinh doanh nhm mc ớch sinh li nhun. * Vn luụn tn ti di hai hỡnh thc l giỏ tr v hin vt. - V mt giỏ tr: Vn ca doanh nghip l ton b ti sn ca doanh nghip, vn c biu hin bng mt lng tin nht nh nhng lng tin ú phi c vn ng vi mc ớch sinh li. - V mt hin vt: Hỡnh thỏi vt cht c biu hin ra bờn ngoi ca vn l cỏc mỏy múc, thit b, nguyờn vt liu, hng hoỏ, phng tin vn ti, vt kin trỳc Lớp LTNH K10 5 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập * Quỏ trỡnh tun hon ca vn. Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, vn thng xuyờn vn ng v thay i hỡnh thỏi biu hin bờn ngoi ca chỳng theo tng giai on ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh hon thnh vũng tun hon. Trong quỏ trỡnh vn ng vn bng hỡnh thỏi tin t, ra i ri tr v im xut phỏt ca nú v ln lờn v mt giỏ tr sau mi chu k vn ng. - Trờn thc t cú ba phng thc vn ng ca vn trong cỏc doanh nghip thng mi. Trong cỏc doanh nghip thng mi vn c chu chuyn qua hai giai on. + Giai on I l giai on mua hng hoỏ, tc l bin tin t thnh hng hoỏ v giai on II hng hoỏ c bỏn ra, tc l bin hng hoỏ thnh tin t. Theo phng thc vn ng ny hng hoỏ mua vo khụng phi doanh nghip s dng sn xut m bỏn kim li. õy l phng thc vn ng ca vn trong cỏc doanh nghip sn xut. giai on I doanh nghip b vn di hỡnh thỏi tin t thc hin cỏc chc nng mua yu t sn xut (t liu sn xut, sc lao ng). + Giai on II vn tn ti di hỡnh thỏi vn sn xut to ra giỏ tr thng d. Giai on III thc hin chc nng bin thnh phm, hng hoỏ tr li hỡnh thỏi tin t ban u. 1.1.2. Vai trũ ca vn trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh: Kinh doanh l hot ng kim li v li nhun l mc tiờu hng u ca mi doanh nghip. Bt k mt doanh nghip no mun tin hnh sn xut kinh doanh thỡ vn t ra i vi doanh nghip ú l phi cú mt s lng Lớp LTNH K10 6 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng TLSX T H . SX H T SLĐ Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập vn nht nh. Vn kt hp vi cỏc yu t u vo khỏc ca quỏ trỡnh sn xut (lao ngl, ti nguyờn thiờn nhiờn, k thut) thc hin quỏ trỡnh sn xut kinh doanh nhm mc ớch sinh li nhun. Vn l iu kin tt yu hng u tin hnh hot ng sn xut kinh doanh, vn cú vai trũ quyt nh vic ra i, tn ti v phỏt trin hay phỏ sn ca doanh nghip. Lng vn quyt nh quy mụ sn xut ca doanh nghip. Doanh nghip no cú lng vn ln thỡ s t chc hot ng sn xut kinh doanh vi quy mụ ln v ngc li lng vn ớt thỡ quy mụ kinh doanh nh, khụng cú vn thỡ khụng th tin hnh hot ng sn xut kinh doanh. Vi tm quan trng ú, doanh nghip mun t c mc tiờu tn ti, phỏt trin trờn thng trng thỡ vn cp bỏch t ra i vi doanh nghip l phi huy ng vn, to c ngun vn m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c thun li. Mt khỏc, doanh nghip cng phi qun lý cht ch nhm chng tht thoỏt vn, trỏnh b chim dng vn ng thi s dng mi bin phỏp nõng cao hiu qu s dng vn. 1.2. Phõn loi vn. 1.2.1. Cn c vo hỡnh thỏi biu hin: Vn c chia lm hai loi: Vn hu hỡnh v vn vụ hỡnh -Vn hu hỡnh: Bao gm giỏ tr ca nhng ti sn c nh hu hỡnh (Nguyờn vt liu; nh ca vt kin trỳc; mỏy múc, thit b) tin v cỏc giy t cú giỏ tr khỏc. -Vn vụ hỡnh: Bao gm giỏ tr ca nhng ti sn vụ hỡnh (Quyn s dng t, v trớ ca hng, bng phỏt minh sỏng ch, nhón hiu). 1.2.2. Cn c vo ni dung vt cht. Vn c chia lm hai loi: Vn thc v vn ti chớnh. Lớp LTNH K10 7 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập -Vn thc: L ton b giỏ tr ca vt t hng hoỏ phc v cho sn xut v cung ng dch v nh: mỏy múc, thit b; nh xng ng sỏ phn vn ny phn ỏnh hỡnh thỏi vt th ca vn, nú tham gia trc tip vo hot ng sn xut kinh doanh. -Vn ti chớnh: Biu hin giỏ tr di hỡnh thỏi tin t, chng khoỏn v cỏc giy t cú giỏ tr khỏc dựng cho vic mua ti sn, mỏy múc v nhng ti nguyờn khỏc. Phn vn ny phn ỏnh v phng din ti chớnh ca vn, nú tham gia giỏn tip vo hot ng sn xut kinh doanh thụng qua cỏc hot ng u t. 1.2.3. Cn c vo ngun hỡnh thnh vn. Vn c chia thnh. -Vn u t ban u: L s vn bt buc phi cú khi ng ký kinh doanh thnh lp doanh nghip. i vi cụng ty trỏch nhim hu hn: Phn ny l phn vn ong gúp ca tt c cỏc thnh viờn khi thnh lp cụng ty. i vi cụng ty c phn: Phn vn ny c biu hin di hỡnh thc vn c phn, vn c phn ny do nhng ngi sỏng lp cụng ty c phn phỏt hnh c phiu huy ng vn thụng qua hỡnh thc bỏn c phiu. i vi doanh nghip nh nc: õy l s vn ban u c nh nc giao (Vn nhõn sỏch nh nc). i vi doanh nghip t nhõn: õy l phn vn do ch u t hay cỏc hi viờn liờn kt cựng nhau b ra hỡnh thnh nờn doanh nghip t nhõn (Vn t cú). Lớp LTNH K10 8 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập -Vn b sung: õy l phn vn do cỏc doanh nghip trong qua trỡnh hot ng sn xut kinh doanh tip tc b sung vo vn u t ban u. Ngun vn ny co th c trớch t li nhun do lm n cú lói t nm trc, do nh nc b sung, do úng gúp thờm ca cỏc thnh viờn, do phỏt hnh thờm c phiu, trỏi phiu. -Vn liờn doanh: L s vn do cỏc bờn tham gia liờn doanh úng gúp tin hnh sn xut kinh doanh mt sn phm no ú, hay cung ng dch v trờn th trng nhm mc ớch thu li nhun. -Vn i vay: Trong qua trỡnh hot ng sn xut kinh doanh ngoi nhnh phn vn núi trờn doanh nghip cũn s dng mt khon vn i vay khỏ ln t cỏc ngõn hng, cỏc t chc tớn dng khỏc, vay ca bn hng, vay ca ngi cung cp 1.2.5. Cn c trờn goc tun hon v chu chuyn ca vn. Trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh, vn kinh doanh c vn ng theo cỏc mc khỏc nhau. Xột trờn goc tun hon v chu chuyn vn, vn c chia thnh hai loi: Vn lu ng v vn c nh. Vic phõn loi vn theo cỏch ny cú ý ngha quan trng nht trong vic phõn tớch v ỏnh giỏ hiờ qu s dng vn. 1.2.5.1. Vn lu ng. * nh ngha. Vn lu ng ca doanh nghip l s tin doanh nghip ng trc v ti sn lu ng (bao gmb: ti sn lu ng trong sn xut v ti sn lu ng trong lu thụng) nhm m bo cho qua trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip c tin hnh thng xuyờn va liờn tc. Lớp LTNH K10 9 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng Trờng đại học KTQD Chuyên đề thực tập Ti sn lu ng ca doanh nghip l nhng ti sn thuc quyn s hu ca doanh nghip cú thi hn s dng, luõn chuyn thu hi vn trong vong mt chu k kinh doanh. Ti sn lu ng ca doanh nghip cú th tn ti di hỡnh thỏi tin t, hin vt (vt t, hng hoỏ) hoc di dng cỏc khon u t ti chớnh ngn hn (c phiu, trỏi phiu) v cỏc khon n phi thu. * c im ca vn lu ng. c im ca ti sn lu ng l bao gm nhiu loi, tn ti nhiu khõu v bin ng rt nhanh nhm m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c tin hnh liờn tc, thun li. Do vy vn lu ng luụn c chuyn hoỏ liờn tc qua nhiu hỡnh thỏi khỏc nhau, bt u t hỡnh thỏi tin t sang hỡnh thỏi vt t, hng hoỏ v cui cựng li tr li hỡnh thỏi tin t ban u ca nú.Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip din ra liờn tc cho nờn vn lu ng cng ng khụng ngng v cú tớnh cht chu k. -Vn lu ng luụn luõn chuyn ton b giỏ tr ngay trong mt ln vn ng v hon thnh mt vũng tun hon sau mi chu k sn xut v khụng gi nguyờn hỡnh thỏi vt cht ban u. -Vn lu ng vn ng nhanh hay chm ph thuc rt nhiu vo vic xỏc nh nhu cu thng xuyờn, ti thiu v vn lu ng, thi gian nm trong cỏc khõu ca quỏ trỡnh sn xut v lu thụng cú hp lý hay khụng, s lng vt t hng hoỏ c s dng tit kim hay khụng. Do nhng c im trờn õy vic qun lý v s dng ti sn lu ng, vn lu ng s cú nh hng rt ln n hiu qu ca quỏ trỡnh kinh doanh ca doanh nghip.Cỏc doanh nghip phi ỏp dng nhng bin phỏp ti u qun lý cht ch, nõng cao hiu qu s dng vn lu ng núi riờng v vn kinh doanh núi chung. Lớp LTNH K10 10 Sinh viên: Nguyễn Văn Hoàng